數字經濟時代智能財務賦能企業價值管理研究

張柏格

一、前言

在數字經濟迅速發展的背景下，企業業務流程發生巨大變化，經濟活動更趨復雜化，對財務管理提出更高的要求，企業紛紛向智能財務模式轉變。本文從智能財務和企業價值理論出發，基于智能財務賦能企業價值管理角度，分析企業的價值創造路徑，助力企業實現財務優化升級，實現在數字經濟時代的價值增值。

二、相關理論概述

（一）智能財務理論概述

在學術界，智能財務的概念有多種解釋，其中包括系統模式視角、管理活動視角、應用場景視角、技術應用視角以及交叉學科視角，從不同的角度對智能財務進行了闡述和解讀[1]。隨著數字技術的快速發展，學者們普遍將智能財務視為一種創新的財務管理方式，其核心在于將人類智慧與機器智能相結合，以實現兩者在財務管理活動中的共生。該模式下，機器智能不僅能夠協助人類完成財務工作，還能在實踐中不斷學習和進步，從而在財務管理領域發揮越來越重要的作用[2]。在當今企業的運作中，人工智能正與會計管理融合，為企業帶來革新性的改變，不僅提高了數據處理和分析的速度，還加強了決策支持，進一步促進了智能財務在企業管理中的價值重塑[3]。

（二）企業價值管理理論概述

企業價值管理作為一種創新的管理模式，正日益受到企業管理層的重視。該模式以企業價值最大化為目標，通過整合多種價值元素和管理策略，對企業的管理與業務流程進行全面重塑。

企業價值管理的核心在于為股東創造價值，該理念貫穿于企業的日常運營和財務管理活動中。企業需要依據價值增長的規律，探索并實施有效的價值運作模式和管理技術。為了實現該目標，企業需要建立決策和控制體系，將企業戰略與所有影響企業價值的因素緊密相連，確保企業的每一項決策和行動都以增加企業價值為根本出發點。在實施企業價值管理的過程中，經濟增加值（EVA）、市場增加值（MVA）、關鍵績效指標（KPI）等評估工具和技術被廣泛采用，幫助企業精確地衡量和管理價值，確保企業的決策與行為均有助于提升企業的整體價值。通過該管理模式，企業不僅能夠優化其內部管理，提高效率，還能更好地適應市場變化，實現長期的成功和增長[4]。

三、智能財務的發展趨勢

（一） 財務數據的收集、處理和分析方式更加高效

在數字技術不斷進步的今天，企業財務管理正面臨著更為復雜和高效的數據處理需求。此過程中，數據的收集和處理方式正變得多樣化，為財務管理帶來了新的機遇和挑戰。信息管理系統的發展，能夠自動完成一些機械性工作，如會計憑證的編制和財務報表的生成，不僅極大地提高了工作效率，還使得財務人員能夠從繁瑣的核算和監督職能中解脫出來，將更多的時間和精力投入到企業管理控制中，從而提升企業的財務管理水平。同時，隨著數據分析技術的日益成熟，財務人員可以更加全面地考慮企業發展中遇到的問題，能夠從多個角度去分析和解決問題，使得企業能夠輕易擺脫傳統監督和核算等職責的限制。財務人員能夠發現企業在經營活動中存在的各種問題以及新的利潤增長點，從而為企業的可持續發展提供有力支持[5]。

（二）財務管理向業務靠攏

隨著數字技術的日益普及，企業管理系統正在從傳統的ERP向EBC轉變。這一變革的焦點在于提高客戶體驗，將業務增長作為推動企業發展的關鍵。盡管數字的重要性有所下降，但數字技術在洞察、預測和風險控制方面的作用正逐漸增強。財務系統正逐步消除業務與財務之間的界限，實現二者的深度整合，不僅使得財務工作更加關注業務發展，還有助于提高業務運營的效率。隨著數據分析技術的飛速發展，以創新為動力的業財融合模式正迅速普及，不僅提高了資源配置的效率，還增強了分析預測和風險管控的能力。協同效應實現了企業財務與業務的深度合作，顯著提高了企業的整體管理水平。在智能化財務管理時代，企業能夠適應市場變化，抓住發展機遇，實現可持續發展。通過智能化財務管理，企業能夠準確地把握市場動態，優化資源配置，提高經營效率，從而在激烈的市場競爭中脫穎而出。

（三）核算與控制職能向管理轉變

企業的業務無疑會在將來向著越來越復雜的方向轉變，尤其是企業的財務狀況，未來也會向多元化方向發展。為了滿足社會的發展和企業的轉型升級，企業的財務管理等方面也必定會向著智能化方向發展。信息化為企業財務管理的改進提供了基礎，信息化的發展使財務部門的管理職能更加突出，控制職能也得到了較大提升。企業對多層次、多維度的財務信息的充分利用使企業在戰略決策方面有了更多的機會和話語權，在全面提高企業財務決策能力的同時，也加快了企業的發展速度和轉型升級步伐，使企業的預期利潤目標能夠更加容易實現。

四、智能財務對企業價值的影響

（一）降低企業成本

1.降低時間成本

企業凈利潤既取決于營業收入，也取決于與業務相關的成本。當企業營業收入不變的情況下，可以通過減少成本來增加利潤。而時間成本作為企業的成本之一，如果可以做到有效節約，就能為企業創造更多價值。時間成本是企業在完成某種任務時，由于占用某種資源而產生的費用，是可以通過貨幣進行衡量的。某種意義上來說，節約時間，就是在為企業節約資源降低成本。而人工智能由于其高效、快速、精準等特質，一旦與企業財務相結合，通過互聯網方式在線上開展相應工作，便能提升企業辦事效率，大大節約時間，使企業能在更短的時間內完成更多的業務量，幫助企業在做決策時有效使用智能財務合理安排投資結構，減少不必要的時間，最終為企業節約成本。

2.降低營業成本

企業的經營成本主要是指主營業務和其他業務中產生的成本，而主營業務是企業經營成本的主要構成。人工智能和互聯網在企業當中的運用使得企業將傳統低能效的設備換成人工智能進行操作的高科技設備，不但提高了生產效率，為企業創造出更多的利潤，還能通過數據嚴格把控各個生產環節，既能降低設備故障率，還能減少產成品的不合格率。不但如此，由于機器對機械作業的取代，還節約了一部分人力成本，并排除了人工作業的低效率。另外，由于智能財務與企業經營的緊密結合，使得信息透明，出錯率降低，既減少了企業人員的貪污腐敗行為，還能避免人工作業對數據的篡改導致企業遭受損失。

3.降低流通成本

人工智能在企業的運用既使得企業產品流通途徑大大增加，也使得企業產品流通相對容易，微商和互聯網的產生使企業推銷產品的途徑增加的同時，也提升了產品的流通數量。近年來，帶貨主播已成為企業推銷產品的手段之一，通過互聯網，便可以使顧客和產品實現無縫銜接，既取代了低效率的線下推銷，還能在短時間內銷售大量產品，極大地提升了企業的銷售率，節約了大量線下流通需要產生的交通費、職工薪酬以及相關銷售費用，降低了企業的流通成本。

（二）提升企業經營效率

1.加強成本管理

在現代企業管理中，運用智能財務系統進行成本管理是提高企業成本控制能力和在市場競爭中保持成本優勢的關鍵做法。企業通過將信息技術有效運用于企業財務管理，無疑可以幫助企業在成本管理過程當中掌握更多的管理技術和信息。當企業的信息管理系統逐漸趨于完善，企業將不斷掌握更多的信息，并及時地運用于企業運營當中，能有效改善企業高成本、低效率、粗放式的經營方式。強大的信息系統對企業成本的來源掌控將更加清晰，并通過分析數據來加強有關業務的成本管理，并減少成本的支出。

2.加強業績管理

智能財務在企業當中為管理人員優化企業資本結構、提升經營業績提供了便利，通過杜邦分析法以及模型的建立可以很清晰地分析企業近年來的資本結構變化，找出投入產出較少的業務以及利潤較高的業務，加強對利潤豐厚業務的投資以及淘汰利潤較低的業務，根據企業整體狀況來調整并不斷優化企業資本結構，適當調整資產負債比和權益乘數，提升企業經營業績。另一方面，大數據和信息化在企業當中的運用使企業在制定短期和長期發展戰略的過程當中減少了難度，詳細的數據為企業制定長遠發展戰略提供了依據，為企業面對的不確定因素做出指示，有利于管理者進行全面的考慮并做出決策。

3.加強營運管理

企業的營運能力由資產結構比例、存貨周轉能力、應收賬款周轉能力等決定。大數據和智能財務在企業中的運用雖不能加強企業的存貨周轉能力、應收賬款周轉能力，但是通過數據和信息分析可以將企業在存貨、應收賬款方面的不確定性和風險降至最小，有效避免企業在營運方面出現的失誤。通過加強企業營運管理，實現企業經營效率的提升，幫助企業科學地開展主營業務，將更多的資金投入到核心業務中，提高企業主營業務收入，同時也能提升企業經營效率。

（三） 提升資金周轉率

1.縮短資金周轉時間

在現實商業環境中，企業必須應對遠比戰略模型更為復雜的內外部條件，確保企業的資金周轉率成了一個關鍵因素，直接關系到企業在激烈的市場競爭中的生存能力。高效率的資金周轉能夠幫助企業應對市場變化，迅速把握機遇，也能夠降低財務風險，確保企業的穩定運營。智能財務可以迅速有效通過分析過去的數據，對企業面臨的問題進行客觀分析，進行未來規劃和預測，在較短時間內對企業資金流及去向有一個快速精準的把控，以便管理人員對企業資金狀況和資金營運狀況進行了解并據此做出戰略決策，提升企業資金利用效率，加快資金周轉。

2.降低庫存

人工智能在企業當中的運用使企業對消費者及顧客的需求有準確的把控，以便企業在進行生產的過程中減少盲目行為，以銷定產，減少原材料和廠房的浪費。除此之外，互聯網和大數據在企業當中的運用助力企業實現產品生產的連續性，使得企業不同業務之間能夠做到無縫銜接，使得企業在產品數量大幅減少，進而實現庫存的大幅減少。

五、智能財務賦能企業價值管理創新路徑

（一）改進和優化財務管理思維模式

在數字技術快速發展、人工智能廣泛應用背景下，企業的財務管理方式正在發生著巨大的變化。各類企業都在不斷地更新自己的財務管理觀念，謀求創新與突破，開始向管理會計轉變。要達到此目的就必須打破傳統的會計核算方式，引進先進的會計思想，確定會計核算的目標，制定科學的計劃。管理人員要不斷提高自身的素質，不斷學習新的技術、新的方式，更新觀念。與此同時，要加強對人工智能的投資，使其更好地融入企業的財務管理中，從而提升企業財務管理的效率和準確性，從而促進企業管理會計水平提升。此外，企業應該主動地適應變化，吸收先進的思想，利用信息化來促進創新，幫助企業實現財務模式的轉變，從而提升企業的經濟效益，為企業的長遠、穩定發展打下堅實的基礎。

（二）提高內部管理水平

隨著科學技術的飛速發展，企業經營也發生了巨大的變化，傳統的會計核算方法已經不能適應現代企業經營的需要。傳統會計過多地關注記賬、核算以及財務報告的發布，而不能向企業提供未來的數據。而管理會計對財務數據以及企業內部和外部的數據信息進行了深入的分析，對企業今后的業務發展方向和融資情況進行了預測，為企業制訂中長期發展策略和經營規劃，從而提升了企業的管理和運營水平。要求企業跟上時代的步伐，科學地運用新的科技手段，進行資源優化配置，改善經營，以求獲得最大的收益，從而促進企業的可持續發展。

（三）優化和完善財務管理會計體系

企業需要不斷地對財務管理會計系統進行優化和改進，使其能夠最大限度地發揮其作用，對風險進行有效的防范，促進管理會計的信息化[6]。與此同時，企業也要密切注意外部環境的變化，正確理解財務會計和管理會計的關系及功能，充分發揮管理會計對企業成長性的潛在影響。盡管企業在管理會計領域的實踐和發展還處在探索階段，面臨著諸多挑戰，但該模式卻展現出了巨大的發展潛能。隨著經濟全球化的深入發展，越來越多的企業開始意識到管理會計的重要性，認識到其在提高決策效率、優化資源配置以及增強市場競爭力方面的關鍵作用。因此，為了把握該趨勢，企業應積極構建和完善管理體系，推動管理會計理念和方法的轉型升級。同時，明晰會計人員的責任范圍，以提升企業運作質量與效率。為了使財務管理會計系統能夠得到進一步的完善，需要從制度建設、人才培養和實際運用等方面進行努力。只有如此，才能使企業的財務管理得到切實改善，從而進一步促進企業的持續發展。在實踐過程中，企業必須深入了解自身的運營狀況和發展階段，通過不懈探索與反思，累積寶貴的經驗教訓。如此，企業不僅可以提升財務效率和管理水平，還能更好地響應市場變化，促進企業的可持續發展。

（四）推動業財融合

為了有效地推動業財融合，企業需采取一系列有力措施。首先，企業管理層必須制定自上而下的業財融合管理機制，將其作為企業的發展目標之一，并納入企業總體戰略，以確保業財融合的推進得到充分的保障和支持。其次，企業應成立專門小組，并為該機構投入必要的資源。小組應由具備相應能力的負責人直接管理，同時，財務負責人和業務負責人也應參與任務的執行，以便從不同角度為業財融合提供支持和指導。在此基礎上，企業需要進一步優化系統的操作流程，確保各項工作的順利進行，從而高效地推進業財融合。最后，企業應將業財融合工作納入日常運營中，實現其常態化，意味著業財融合不僅是短期任務，還是企業持續發展和競爭力提升的重要支撐。通過將以上措施付諸實踐，企業可以確保業財融合能夠持續且有效地為企業創造價值，從而在激烈的市場競爭中脫穎而出[7]。

（五）提升財務人員能力

財務人員的工作能力是企業實現創新發展的核心，直接決定了企業能否實現轉型升級。第一，應該對企業相關財務人員進行技術方面的專項培訓。在開展培訓工作的同時要保持相應的專業性和目標性，使其掌握的技術可以為企業創造價值。應鼓勵財務人員多加學習，鼓勵其學習并考取注冊會計師和稅務師等相應證書。第二，從國外或其他地方引進企業需要的財務人才。第三，企業積極鼓勵財務人員進行綜合素質的提升，主動學習新知識，增加與其他人員的交流。

六、結語

在數字經濟浪潮中，企業面臨著一場全方位的變革，包括業務流程、管理模式、運作效率以及經濟關系復雜程度等方面均發生巨大的變化，對財務管理提出更高的要求，企業財務會計轉向智能財務是必然趨勢。在這種背景下，厘清智能財務的概念和發展趨勢，基于智能財務對企業價值的影響分析基礎上，進一步提出智能財務賦能企業價值管理創新路徑，不僅有利于推動企業財務智能化轉型的順利實現，也能夠為智能財務更好地服務企業發展提供理論參考。

引用

[1]張慶龍.智能財務研究述評[J].財會月刊，2021（03）：9-16.

[2]楊寅，劉勤，呂曉雷.企業智能財務建設的因素、應用與效果研究[J].會計之友，2023（24）：138-144.

[3]張曉濤，田高良.基于數字經濟時代智能財務的發展思路[J].財會通訊，2023（06）：3-8.

[4] 潘皓青.基于商業模式的財務分析框架——以S智能財務公司為例[J].新會計，2020（11）：31-34.

[5] 邢秀麗.數字化技術在企業財務共享轉型中的應用研究[J].財務管理研究，2020（09）：54-58.

[6]張樸.智能物聯網環境下企業財務一體化平臺建設研究[J].財會通訊，2023（10）：116-120.

[7]余永亮.基于業財融合視角的智能財務框架設計[J].財務與會計，2022（08）：67-69.

作者單位：新疆財經大學

責任編輯：韓 柏 藺懷國