外貿企業進口成本管理與供應鏈金融研究

梁 燕

（天津濱海農村商業銀行，天津 300308）

一、引言

在經濟全球化持續深化發展的背景下，使得國際貿易的速率不斷加快，在全球貿易活動中外貿企業的重要地位和作用日漸突出，在經營運作中對其進口成本管理也提出更高要求。隨著越來越多企業向供應鏈金融模式的發展，可以使外貿企業資金管理風險得到有效控制，為優化其進口成本管理模式提供助力。

二、進口成本管理與供應鏈金融概述

1.進口成本構成與進口成本管理

外貿企業進口成本除了商品本身價格和關稅外，還包含其貿易活動中搬運、包裝、保險、運輸、倉儲和其他各種手續的費用支出。其中作為最主要的進口成本，外匯匯率和供應商報價通常會對商品價格的高低產生決定性影響。這也要求企業相關人員在進口成本管理中既要綜合考慮其不同的成本支出方向管理，還要深入分析各項成本支出的影響要素，全面掌握商品在不同進口國家海關支付稅款的計算方式、從供應商到接收中間的陸運、海運或空運所有運輸成本、保護運輸過程中商品可能出現損失支付的保險費用，以及倉儲管理、貨物搬運、商品包裝等各種費用，綜合考慮外匯匯率、市場風險、物流市場狀況、國際貿易政策、供應商報價策略等因素對其進口成本產生的影響，實施系統的進口成本管理策略，使其成本結構從整體上得到有效優化。

但在當前外貿企業實際的進口成本管理工作中，部分人員對進口成本的認知僅限于商品價格，在管理實施中以簡單的削減費用作為唯一的成本控制方式，缺乏系統的成本管理策略。與此同時，由于缺乏對進口成本影響因素的全面掌握和深入分析，對區塊鏈、大數據等先進技術應用不足，在無法構建高效操作流程和充足數據支持的情況下，很難對成本變動提前做好有效預測與控制，導致其可能出現各種進口成本管理風險，進而對企業穩定發展產生不利影響。

2.供應鏈金融及其發展

供應鏈金融是在社會經濟改革過程中供應鏈與供應鏈在市場競爭中形成的一種創新的金融模式，通常以供應鏈為基礎、以核心企業為主體，隨著供應鏈體系的不斷完善，有效控制真實貿易活動中的信息流、資金流和物流，最終形成一個完整的功能網絡結構，不斷提高企業整體的融資能力，保證其上下游企業和單位資金流動的穩定性。其中，信息流主要涉及客戶需求、貨物訂單、產品、價格、庫存等商業交易流程中的各種信息，資金流主要包含支付、交易、結算等貨幣流通的過程，物流指的是各種物資流通的過程[1]。相對于供應鏈金融，傳統金融模式通常以單個企業作為主要的金融服務對象，通常這種企業的選擇對其綜合實力提出一定要求，進而可以獲得更高的信用評級，在銀行金融機構中獲取更大的貸款規模。但從產業鏈整體來看，受上下游中小企業綜合實力等因素的影響，在其獲取銀行金融機構貸款的過程中，需要滿足各種苛刻的審核條件，在提供抵質押資產、擔保公司、擔保人等資源的基礎上，還只能獲得較小的貸款規模，使其融資成本與門檻相對較高。

供應鏈金融模式的出現打破了傳統金融模式對項目和企業的單一性限制，加強產業鏈中不同企業之間的有效結合，銀行金融機構可以根據其核心企業的具體狀況，綜合評估整個供應鏈的發展前景，為整個供應鏈中上下游多個企業提供更大規模的資金支持，結合其經營活動中銷售、生產、采購等各個環節設置多元化的金融產品組合形式，滿足不同企業的金融服務需求，從根本上使其融資困難的問題得到有效解決，促使產業鏈現金周轉率不斷加快。與此同時，對于供應鏈金融中的核心企業來說，可以通過這種金融模式使其賬期時間延長，以上下游企業的相互協作實現銀行與企業的互惠互助，在整個供應鏈中分散貸款風險，提高產業鏈的運行效率，提高企業整體的競爭實力。

三、供應鏈金融對外貿企業和進口成本管理的作用

1.供應鏈金融對外貿企業的作用

（1）降低供應鏈風險

由于不同國家貿易政策的差異性導致國際貿易的復雜程度相對較高，在供應鏈金融中外貿企業經常面臨來自匯率變動、貨物損失、交貨延遲、供應商違約等多種風險，不僅需要企業承擔超出其責任范圍外的成本損失，還可能對其生存造成威脅。為幫助外貿企業有效應對這些風險問題，可以借助供應鏈金融的供應鏈保險，全面保障企業延遲交貨和貨物損失對企業生產發展造成的不利影響，使其損失得到有效控制，同時應用供應鏈風險管理加強風險評估與控制工作的規范開展，幫助企業及時發現并提前規避潛在風險，使其利益得到有效保證。

（2）強化企業競爭優勢

外貿企業作為市場經濟中的重要組成部分，在全球化的市場環境中既要面對同一行業中的競爭壓力，還要直面整個供應鏈的競爭挑戰。為使外貿企業在激烈的市場競爭中脫穎而出，要以優化服務、降低成本、提高效率為核心，解決其發展過程中存在的問題。在外貿企業提高自身競爭實力的過程中，可以利用供應鏈優化和供應鏈融資作為其管理手段和工具，借助前者幫助企業對其采購、生產、銷售等各個供應鏈環節進行優化，提高其運作效率，減少其成本支出；借助后者為企業獲取更充足的資金支持提供幫助，使商品在市場中的流通速度進一步加快，使其市場響應能力得到切實提升[2]。利用供應鏈金融高效的處理流程的共享的信息資源，幫助外貿企業獲取更準確的市場信息，進而制定科學合理的市場決策，把握每一個發展機遇，從容應對各種市場變化情況，進而在行業競爭中占據更大優勢。

（3）提高流動資金效率

對于外貿企業來說，供應鏈金融可以促使其流動資金管理效率得到有效提升。無論是商品獲取環節，還是運輸和銷售等其他環節，外貿企業都要在充足的資金支持下完成貨款支付、賬款支付、存貨處理，同時接受來自其他下游客戶的賬款等，這期間通常涉及大量的資金流動。但與國內市場貿易下的資金流動相比，外貿企業在國際貿易中的款項收取與支付總會出現時間延遲的情況，對一段時間內企業的資金流動造成嚴重影響，出現資金緊張的問題。而在供應鏈金融模式下可以為企業緩解短期內的資金壓力提供幫助，通過預付款融資、應收賬款貼現等多種方式維持正常的運營秩序。利用供應鏈金融在外貿企業中構建信息實時共享機制，提高其處理流程的運作效率，通過對貸款的精準預測與控制、應收賬款與存貨變動的全面掌握，明確其供應鏈各個環節的具體信息，進而采取科學的資金調整措施，促進其流動資金管理效率大幅提升。

2.供應鏈金融對進口成本管理的作用

（1）優化進口成本管理效果

作為一種創新的金融模式，供應鏈金融可以全面整合信息流、資金流和物流，為外貿企業進口成本管理效果的優化提供幫助。第一，在外貿企業進口成本管理中可借助供應鏈金融中解決其融資困難的問題，進而為其提供更充足的流動資金，滿足其運營過程對資金的基本需求。在實際的進口成本管理中可運用預付款融資和應收賬款融資等方式使企業對流動資金的需求減少，達到控制財務成本的效果。第二，在外貿企業供應商關系管理工作中也可以發揮供應鏈金融的優勢，為其提供貿易融資服務，使供應商原本沉重的財務壓力得到大幅緩解，使其供應關系維持在穩定水平，幫助外貿企業進口成本進一步降低[3]。第三，在供應鏈金融的影響下可以使供應鏈體系中的信息獲取更加及時且透明，為外貿企業進口成本管理提供科學有效的數據信息支持。利用供應鏈金融信息平臺可以實現對貨物運輸信息的實時獲取，進而對其實際到貨時間作出精準預測，使企業進口貨物的庫存成本得到有效控制。第四，考慮到匯率波動在全球化貿易中對外貿企業進口成本產生的直接影響，在進口成本管理工作中可以利用供應鏈金融期權和遠期外匯合約等工具為其鎖定未來匯率提供幫助，使因匯率波動導致企業進口成本的不確定性得到控制，幫助其降低匯率風險。

（2）降低進口過程損失風險

外貿企業的生產經營離不開有效的資金支持，為保證資金鏈的穩定性，在其進口成本管理中可利用供應鏈金融構建訂單融資、供應鏈融資等多種融資模式和渠道，幫助企業及時完成賬款支付，減少其資金鏈斷裂導致的成本風險。在供應鏈金融的支持下，外貿企業還可鎖定期貨市場或現貨市場的貨物價格，預測并控制進口成本，使其因價格波動產生的進口成本風險降低。在進口過程中還可能出現各種風險，比如常見的供應商違約風險和貨物運輸損失風險，都可選用這種金融模式中結構性支付方式、供應鏈保險等相應工具控制風險的發生。其中，銀行金融機構也可綜合評估供應鏈金融中供應商和企業的信用，對外貿企業的風險管理起到一定的提前預警作用。

（3）提高企業運營經濟收益

在外貿企業進口成本管理中利用供應鏈金融可以發揮其獨特優勢，從利潤層面上為其提供新的管理思路，以降低外貿企業進口成本和貿易風險為基礎，為其盈利能力的提升提供幫助。通過科學的資金管理與有效的風險控制促使外貿企業在進口成本管理中用有限的成本獲取更高的經濟收益，同時對其供應鏈進行不斷優化，使其響應速度與效率不斷提升，結合自身市場競爭力的增強，發揮供應鏈金融對提高外貿企業運營經濟收益的推動作用[4]。

四、外貿企業進口成本管理與供應鏈金融的優化策略

1.建立健全供應鏈金融體系

科學有效的供應鏈金融體系是外貿企業進口成本管理優化的重要基礎，在具體的實施過程中可以從企業角度出發，以自身的實際情況為重要的參考依據，對信用證模式、托收模式、預付模式等多種供應鏈金融模式進行合理選擇，挑選出其中與自身發展相協調的供應鏈金融模式。比如：當外貿企業自身對其進口成本的風險管理的要求相對更高，在供應鏈金融體系建立的金融模式選擇環節可以選定信用證模式；當外貿企業本身已經具有較大資金規模和較強的信用能力，則對其自身來說預付模式顯然是更好的選擇。

基于對供應鏈金融模式的科學選擇，外貿企業還要明確金融機構對供應鏈金融實施中產生的關鍵作用，在金融結構的選擇中綜合對比多家金融機構的服務與產品，選擇其中適合資金且產品豐富、服務良好的金融機構。充分發揮供應鏈金融體系對外貿企業進口成本管理的優勢作用，促進其供應鏈金融知識與技能不斷提升，進而在實際的進口成本管理工作中實現對供應鏈金融的有效利用，達到提高管理效率、降低成本支出的目的[5]。在提高外貿企業供應鏈金融運用能力中，可以組織開展研討會、教育培訓、專題講座等活動，幫助員工提升認知，在實際工作中實現對供應鏈金融更有效地利用。

2.深化供應鏈金融發展認識

在整個供應鏈金融中，大型企業與中小型企業都對其服務發展具有重要意義，既要發揮核心企業的基礎作用，保證供應鏈金融發展的穩定性，還要展現其他企業的輔助價值，推動供應鏈金融的協同發展，通過對企業內部資源的全面整合，使供應鏈金融高效發展得到更全面的保障。因此，在外貿企業進口成本管理中，要求所有人員對供應鏈金融發展的重要意義產生正確認識，同時結合其發展需求加強不同企業的主動配合，以專業化高素質人才為基礎，促進其進口成本管理和供應鏈金融發展技術水平得到有效提升。

對于外貿企業自身來說，在優化供應鏈金融與進口成本管理工作中，要圍繞其明確的發展方向和工作人員的具體責任展開專門溝通，規范企業的經營內容和工作標準，促進其進口成本管理有效性進一步提升。結合當前供應鏈金融服務發展中信息化的趨勢，綜合運用“引進來”和“走出去”兩種人才隊伍建設模式，提高企業進口成本管理人員的綜合實力。在此基礎上，應用現代化信息技術在外貿企業內部建立專門的信息平臺或信息處理中心，全面收集進口成本管理的各項財務數據，整合相關業務信息，提高信息資源在供應鏈金融中的流動效率，為資金流與物流的管理提供支持。

3.優化企業進口運營的流程

進口運營作為外貿企業產生進口成本的關鍵環節，也是在供應鏈金融模式下加強進口成本管理的重點部分，積極做好外貿企業進口運營流程的優化工作，可以有效提升其進口成本管理的質量與效率，去除當前進口運營模式中不必要的中間環節，構建標準化、便捷化的進口運營流程，為企業強化進口成本管理和風險控制提供幫助。在具體實施過程中，外貿企業相關人員可以全面審查現階段執行的進口經營流程，對各個環節的具體作用和執行效率進行深入分析，明確供應商選擇、商品采購、運輸、清關等環節的特點，對其中不合理之處與瓶頸問題進行初步總結。

根據對外貿企業現有進口運營流程的審查和了解，加強相應優化措施的設計與實施，對訂購流程進行簡化處理，同時對比不同運輸方案的經濟性和高效性，選擇適宜的運行方案，在商品即將進入清關環節時提前做好相應的準備工作[6]。應用進口管理系統等先進的信息技術，對優化后的進口運營流程執行過程進行跟蹤與管理，并結合不同進口業務的實際情況對其流程的優化方案進行持續調整，建立科學的優化效果評估機制，定期對優化措施的效果做好反饋與評估工作，降低外貿企業進口成本，提高進口流程和成本管理的工作效率。

4.加大供應鏈企業監管力度

針對供應鏈金融發展中可能出現的聚集性風險等問題，在運營中還要從供應鏈整體的角度出發，做好不同企業的風險評估工作，根據采集與審核企業財務數據對供應鏈金融整體的服務標準提出嚴格的規范要求，結合外貿企業的實際情況對其進口成本管理作出針對性的評估與調整，利用供應鏈金融使其實際的發展需求得到有效滿足，同時降低其運營風險。在推動供應鏈企業發展中，銀行等金融機構可以選擇第三方平臺建立合作管理，從不同角度出發，全面收集供應鏈企業的財務信息，借助第三方評估平臺的優勢為其提供強有力的財務信息支持。

在供應鏈企業監管工作中，銀行金融機構的相關部門還要針對供應鏈金融模式加強相應風險評估機制的建立，將其與傳統金融模式的風險評估區別開來，做好整個供應鏈中小型企業的風險分析工作，結合不同企業實際的發展情況科學設置不同的評價指標，強調企業風險評估與分析的差異性特征，最后根據供應鏈企業各項指標的綜合評價結果完成供應鏈金融服務等級的確定。結合供應鏈金融的發展，在供應鏈企業監管中還要加強動態監控體系的構建，監督企業在供應鏈金融中的服務狀態，對其潛在的風險問題作出提前干預，推動供應鏈企業穩定發展。

5.科學選擇供應鏈融資模式

銀行金融機構作為推動供應鏈金融發展的關鍵，對外貿企業成本管理也發揮著重要意義。從銀行的角度出發可以將外貿企業的供應鏈融資模式分為現貨質押、未來貨權質押、應收賬款質押三種類型。其中，現貨質押主要是將企業現有存貨作為抵押，銀行金融機構通常會對質押物價值合理設置最低限額，根據外貿企業海外倉存貨是否達到相應標準作出準確評價，對超出最低限額的質押物準許其出庫，并嚴格監管質押物，按照其實際價值的一定比例為企業提供相應的融資服務。未來貨權質押需要外貿企業交納一定保證金，以其未來貨權作為抵押物使銀行金融機構向外貿企業提供用于預付全額貨款的資金，以供應商嚴格按照銷售合同約定發貨為基礎，待其到達海外倉庫后根據質押率作為融資保證[7]。應收賬款質押主要針對外貿企業的特性，銀行金融機構開發面向外貿供應鏈金融的商戶，根據其在不同支付機構和平臺中的支付結算數據與歷史交易記錄對其授信金額進行確定。

與此同時，銀行金融機構在各種供應鏈融資模式下結合技術發展，創新其融資程序和操作。一方面，結合核心企業在供應鏈金融中的重要地位及其與上下游企業之間的關系，建立核心企業信用授信執行流程，利用統一的財務管理系統或ERP 系統解決供應鏈金融信用授信難度大、數據流轉效率低等問題。另一方面，建立銀行金融機構的自動化供應鏈信息評估體系，綜合運用智能合約、加密賬本等技術手段，在登錄端口設置身份驗證，利用信息查看模塊掌握供應鏈金融企業的信息流、資金流和物流等數據資源，為通過信用資質驗證與評估的企業提供信貸融資服務。

6.提高企業貿易的融資效率

為進一步提升外貿企業的綜合實力，增強其競爭優勢，在進口成本管理的優化中，還要結合供應鏈金融的特點，促進貿易融資效率不斷提升，最終實現降低進口成本的目的。為幫助外貿企業快速適應市場發展與變化，提高其貿易融資管理能力，在基于供應鏈金融的進口成本管理工作實施中，要先對其貿易融資結構進行優化，使其財務風險與融資成本得到有效控制。比如，外貿企業可以借助供應鏈保險、供應鏈融資、短期信用工具等將其融資風險分散在不同領域中，強化其融資成本的控制效果。

另外，在外貿企業貿易融資效率提升中，還要以切實保證為企業融資決策準確性和高效性為前提，加強貿易融資部門的設立與貿易融資決策機制的構建，組織專業人員對貿易融資政策和措施進行定期審查，結合全球化經濟發展與供應鏈金融變動快速采取相應的調整措施，同時與銀行金融機構建立良好的合作關系，在進口成本管理高度重視企業信用記錄的培育與維護，創造更有利的融資條件，使其融資成本減少。

7.加強預算管理和層級管控

外貿企業在供應鏈金融的影響下，可以結合市場變化與金融政策等情況，深入研究金融業務與金融市場，利用市場規則和產品創新提高其資產經營效率，實現產融結合的目標。與此同時，除了外部市場與金融政策，外貿企業還要樹立量力而行的發展理念，客觀評估自身財務的承受能力，綜合考慮其成本、實力、規模等，構建期限合理、規模適度的供應鏈金融業務模式。在生產環節要加強資金預算管理，根據間接費用預算、物資采購計劃、責任成本預算完成年度資金計劃的編制，實現對進口成本支出與資金投入的有效控制。

在預算管理具體的執行過程中，對各部門實行額度分配制度并結合具體情況定期對其作出適當調整。在進口成本管理中采用額度控制的方式對各種票據類供應鏈金融業務進行集中審批，確保此類業務活動開展過程中整體風險的可控性[8]。同時結合外貿企業供應鏈金融業務的開展過程及其涉及的諸多部門，積極做好動態監管工作，深入分析其過程管控與履約能力，建立完善的預警制度，及時解決各種管理隱患與支付危機問題。

8.加強先進技術的應用力度

在社會各個行業領域的現代化發展中都體現出先進技術重要的推動作用，在外貿企業進口成本管理與供應鏈金融中加強對先進技術手段的合理應用可以有效使其整體效率得到有效提升，為其長久穩定發展提供更多優勢與可能，降低工作中因人為因素導致的失誤問題，使進口成本管理得到最大限度地提升。首先，在外貿企業進口成本管理中可以加強對數字化技術的應用力度，建立并應用企業資源規劃系統，全面管控企業的進口成本，結合大數據分析技術提高歷史交易數據的利用效率，探尋更多節約成本的方向，快速發展其中潛在的管理問題。其次，綜合運用物聯網與云計算技術，結合外貿企業供應鏈金融中在商品庫存和物流環節的成本支出，對其狀態與位置展開實時追蹤，提高外貿企業庫存管理的精細化水平，防止出現庫存短缺或過剩問題。最后，利用機器學習與人工智能技術為外貿企業進口成本管理決策提供輔助和支持，結合歷史數據預測市場趨勢，加強成本控制。

五、結語

綜上所述，在社會經濟與科學技術高速發展的時代背景下，外貿企業既要考慮供應鏈金融模式對其進口成本管理產生的積極影響，使其成為推動自身長久穩定發展的動力源泉，還要結合實際情況優化其發展模式與管理手段，在政策、技術、管理等要素的共同支持下，提高經營利潤，降低進口成本，控制財務風險，解決傳統金融模式下存在的問題，促進外貿企業高質量發展。