基于業財融合的國有集團公司財務管理模式研究

摘 要：經濟新常態背景下，提高國有集團公司的現代化管理水平是提高其競爭力的關鍵環節。而作為現代化管理內容的重要組成部分，財務管理模式的轉型升級需要建立在業財融合的基礎上。基于此，國有集團公司應在業財融合的基礎上，深化財務管理模式，樹立先進的財務管理理念，采用全新的財務管理方法，更好地發揮財務管理對國有集團公司決策制定的輔助價值。本文對國有集團公司業財融合的必要性進行分析，闡述了業財融合背景下國有集團公司財務管理改革創新的目標及內容，并對如何推進國有集團公司財務管理的策略進行了探討。

關鍵詞：國有集團公司；業財融合；必要性；目標及內容；策略

隨著大數據、人工智能、區塊鏈等技術的更新迭代，財務管理作為企業發展的重要內容，受其影響產生了革命性的變革，構建以數字化、信息化技術為核心的現代化財務管理模式成為企業發展的主要趨勢。國有集團公司作為支撐國民經濟發展的重要主體，為了深化自身的轉型升級力度，提高產業結構優化調整的效率，更好地應對市場經濟發展需要，推進自身的財務管理現代化發展意義更為重大。隨著國家對財務管理改革的重視，為了更好地探尋符合我國經濟發展特色，為企業進一步壯大發展提供助力的財務管理新模式是現階段財務管理工作的重點。而業財融合的出現及應用為財務管理改革提供了方向與目標。目前，業財融合是國有集團公司實現財務轉型、提質增效的基礎與保障。

一、業財融合對國有集團公司實現現代化發展的必要性

1.業財融合

業財融合實際上就是一種全新的管理會計工具，主要的目的是推進財務管理職能的轉變，由傳統的基礎工作轉向更有價值的深層服務職能。業財融合的基礎是將企業的財務部門與業務部門深度融合，基于企業戰略發展目標，實現業務與財務的協同，深化業務與財務之間的溝通交流，推進企業業財信息流、資金流與數據流的統一管理，既能夠讓企業的財務部門有效地掌握業務開展的具體流程與財務現狀，從而為企業的會計核算、財務資源規劃、風險評估與應對、決策制定等提供依據，也能夠讓企業的業務部門更好地了解企業的戰略發展目標與規劃，正確認知財務管理的重要價值，及時有效地反饋資金實際使用情況，共同參與各項財務管理制度的制定，從而更好地將企業財務戰略目標與個人工作目標相結合。綜合來說，業財融合就是將財務管理深入業務開展的各個流程，在提高財務管理效果的同時，對業務資源進行更為科學、合理的配置使用，在推動企業發展的同時實現財務管理信息化、標準化、協同化發展。

2.國有集團公司開展業財融合的必要性

第一，有利于國有集團公司戰略目標的制定。業財融合的實施，能夠幫助公司更好地制定符合發展需求的戰略目標，并保證目標的規范落地與執行，通過業財一體化，可以有效地對公司的組織架構進行優化完善，保證各部門、各崗位都有著具體、科學、明確的分工，了解自身的職責與流程，將財務管理深入公司經營的各個流程，及時掌握公司的內外部風險，并且將預算管理、成本控制、監督等工作滲入業務環節，在保證業務合法合規的同時，科學配置與使用公司資源，實現國有集團公司的經濟效益最大化，為企業戰略目標的實現提供保障。

第二，有利于進一步提升國有集團公司的價值創造。在數字經濟時代，企業參與市場競爭的價值創造方式產生了較大的變化，大數據、人工智能、信息化、互聯網等技術的應用，為多元化的價值創造提供了支撐。現階段，企業的核心是以客戶價值為中心，收集、整理客戶的信息與需求，并轉化為國有集團公司技術升級、服務水平提升、產品附加值提高等層面的發展動力。通過構建良性的價值創造體系，可實現國有集團企業的可持續發展。

第三，為國有集團企業財務管理轉型升級提供了基礎。業財融合下的信息一體化，有效地改進了傳統財務管理模式的弊端，加強了財務部門與業務部門的溝通交流，保證了信息傳遞的即時性、真實性與完整性，能夠更好地將業務環節的各項成本支出納入財務監管范圍，在實現成本管控的同時，降低國有集團公司的財務風險，發揮出高層次、高價值的財務服務作用，完成財務管理職能的轉變。

第四，有利于國有集團公司風險防范機制的建立與完善。業財融合背景下，國有集團公司的財務人員能夠利用業財一體化平臺，自動獲取業務數據、資金使用情況等信息，并建立動態追蹤機制，設定風險預警機制，從而完成對國有集團公司各個業務環節的風險控制。加強合同風險、采購風險、成本控制風險、投融資風險、涉稅風險等指標的建立、完善、識別、分析與評估，并制定有針對性的解決方案，有效降低各種風險對國有集團公司產生的不利影響。

二、基于業財融合的國有集團公司財務管理轉型目標與內容

1.基于業財融合的國有集團公司財務管理轉型目標

國有集團公司在業財融合下的財務管理轉型目標主要有以下幾個方面：

第一，實現國有集團公司經濟效益的增長。國有集團公司通過業財一體化，將財務管理與業務工作有效結合，構建了兩者協同發展機制，增強了兩者的有效聯系，簡化了管理流程，財務部門可以對業務開展過程中的資金使用情況進行監管，并降低國有集團公司的經營風險，及時應對市場趨勢的變化，以便第一時間對經營方案進行調整，在實現資源優化配置的同時，保證經濟利益的穩定增長。

第二，提高國有集團公司的財務管理水平，保證財務工作的高效開展，促進其職能的轉變，發揮出更高層次的服務價值。提高財務管理工作水平，是國有集團公司實現可持續經營發展的重要保障，通過業財一體化系統收集各項業務活動中的成本數據，同時為業務部門活動開展提供滿足其需求的數據信息，從而提高業務部門的工作質量，更好地完成各項業績與目標。同時，財務部門通過信息化技術，對各項數據信息進行收集整理，一方面保證財務數據的真實有效；另一方面保證財務信息與市場發展趨勢與動態緊密結合，為管理層決策制定提供科學性與可行性的參考，為國有集團公司的健康發展提供助力。

第三，降低國有集團公司發生經營風險的概率。因為業財融合的實施，財務管理能夠更好地對企業的生產經營全過程進行監督控制，在提高各部門協作效率的同時，對生產經營過程中的薄弱環節與潛在風險進行預防，并制定相應的策略，實現有效的風險防控。

2.基于業財融合的國有集團公司財務管理轉型內容

國有集團公司在業財融合的基礎上，財務管理轉型的實質就是要構建全新的管理模式，因而在具體的轉型過程中，是否具備合理的組織架構，制度、標準與流程是否完善，信息化建設程度，人才培養機制是否健全，是否能發揮系統的支撐作用等都是需要國有集團公司必須重視與考慮的問題。組織架構是實施財務管理轉型的基礎，制度是保障，信息化建設程度是支撐，人才隊伍是關鍵，系統作用的發揮則是目的，只有各個方面的目標明確、內容健全，才能實現制度的優化，加強內部控制的水平，最終實現財務管理轉型的目的。另外，在實施財務管理轉型的過程中，科學高效的技術有著重要的作用，在具體的實施過程中，構建完善的多維度成本管控機制，采用科學合理的管理方法，是推進財務管理轉型的重要工具，對國有集團公司財務管理水平的提升有著重要的作用。

三、基于業財融合的國有集團公司財務管理模式構建策略

1.樹立現代化發展理念，制定現代化發展制度

國有集團公司要樹立現代化發展理念，以理念為指引開展業財融合，為推進財務管理轉型提供必要支撐。現代化制度指的是要建立以自主經營與自負盈虧為核心的經營模式，以法人治理為基礎的公司管理制度，以此來更好地適應市場經濟的發展變化，提高公司的綜合實力與競爭力。國有集團公司構建完善的現代化制度，需要從產權、組織架構、內部管理機制等層面進行深化改革。首先，推進國有集團公司的股份制改革，為社會資本提供更多參與國有集團公司經營管理的機會，使其具備充足的資金儲備支撐快速發展，強化國有集團公司的市場化運作能力。其次，建立運行高效、分工明確的組織架構，優化管理流程，從而提高國有集團公司的決策效率與執行力。最后，建立完善的內部管理機制。完善的管理機制應包括內控體系、風險管理體系、績效考核機制、激勵機制等多方面內容。總的來說，國有集團公司只有秉持現代化發展理念，建立完善的現代化制度，才能切實推進業財融合下的財務管理轉型，這是財務管理轉型改革的必要前提條件之一。

2.構建適應業財融合實施的組織體系

為了保證業財融合的順利實施，必須構建適應業財融合實施的組織體系。第一，正確認知業財融合的重要性。國有集團公司的管理層與員工應當加強對業財融合理念的學習，掌握完整的業財融合知識，為業財融合的實施構建與之相適應的協同機制，轉變傳統財務管理重核算、輕業務的局面，提高財務管理人員自主學習的積極性與主動性，重塑自身的知識體系，為財務管理職能的轉變奠定基礎。第二，對現有的財務管理部門進行優化重組。為財務管理部門的轉型樹立明確的目標，對各崗位進行科學明確的職責分工，將數字化技術融入財務管理工作全流程，充分發揮數字化技術的優勢，從而實現財務管理工作的提質增效。第三，設置高效完善的溝通協調機制，加強財務部門與業務部門的溝通交流，使財務管理深入業務層面，在保證業務活動中各項財務數據精準性的同時，通過運用合理的財務監管手段，對業財活動進行規范引導，從而達到預期的目標。第四，強化財務人員對財務及業務數據的使用價值，通過收集、整理、分析各項業財數據，在保證數據真實性、有效性、完整性的基礎上，將其轉化為國有集團公司制定決策時的重要參考依據，使國有集團公司決策制定具備科學性與可行性，實現國有集團公司有序、穩定、持續的發展。

3.建立完善的財務管理制度

國有集團公司在業財融合的基礎上，構建全新的財務管理模式，需要有著完善的財務管理制度為其提供保障。全面預算管理作為現代化財務管理重要的基礎工具，構建以全面預算管理為核心的財務管理制度至關重要。通過完善的財務管理制度，發揮財務分析的作用，從而更好地預防國有集團公司在生產經營過程中的問題與風險（圖1）。以全面預算管理為核心，對預算績效考核評價、預算費用管理等環節進行明確，在為財務管理人員提供工作方向、目標指引的同時，能夠對國有集團公司的資金、資產、投融資等行為進行規范，實現成本控制的目標，有效規避國有集團公司的潛在風險。

另外，業財融合下，對財務與業務工作人員的能力要求出現了一定的變化，為了更好地應對公司發展需求，國有集團公司要根據實際的情況與需求，制定適用于所有下屬分公司、子公司的標準化財務管理制度，從而為所有部門及工作人員提供可供執行的工作指引，實現科學、規范的管理，強化對國有集團公司資源的集中配置與使用，進一步提升財務管理工作的效率，保證財務信息的時效性、有效性、精準性，有效避免公司經營中出現貪腐問題。

4.采用多元化的預算管理方法

預算管理作為財務管理發揮重要作用的工具，是業財融合下財務管理新模式構建的重要方式之一。國有集團公司必須采用多元化的預算管理方法，提升預算管理水平，從而發揮財務管理的作用。在實際的預算編制階段，國有集團公司要在遵循國家相關政策的基礎上，對外部市場環境進行充分的調研與分析，在加強與業務部門溝通的同時，掌握業務項目開展的具體情況以及項目的發展趨勢，從而在保證預算編制合理性的同時，為業務的開展提供最大限度的支持。同時，國有集體公司一定要保證預算編制方法的多元化。例如，根據項目的不同靈活選擇合適的方法，在對變化較小的項目進行預算時，可以采用零基礎預算法；對于部分相對固定的費用預算，可采用增量預算法；而對于成本、利潤與業務聯系比較密切的項目，則可以采用彈性預算法。通過多元化的預算方法，最大限度地保證預算編制的科學性與可行性。而對于預算執行階段來說，國有集團公司要保證預算管理部門的科學合理性，確保崗位職責明確，不存在職能交叉的現象，并建立責任人制度，通過對總預算目標的分解，落實到每個員工的日常工作中。通過利用大數據、互聯網等技術，建立預算執行動態追蹤監管機制，一旦發現預算執行過程中實際預算高于預算目標，及時進行預警，針對超出預算的原因制定合理的解決措施。

5.提高財務信息化建設水平

國有集團公司財務管理模式的構建是在業財融合基礎上實施的，而業財融合發揮作用的前提就是必須要有完善的信息化系統作為支撐，因此，國有集團公司需要提高財務信息化的建設水平。首先，國有集團公司需要構建全鏈條的信息化系統，有效銜接公司各個部門、各個環節，保證信息數據交流共享的即時性，以此來更好地挖掘數據蘊含的價值，為財務管理工作發揮價值提供支撐。其次，在進行財務信息系統構建的過程中，國有集團公司要根據自身現階段的發展實際情況與未來發展規劃，建立相應的財務信息系統，充分發揮信息技術的優勢，對公司內部大量的數據進行科學高效的管理。再次，統一完善公司各部門信息化系統的接口，實現財務信息系統與其他信息系統有效連接，有效破除信息壁壘，實現財務管理參與企業各個環節與流程管理的目標。另外，財務信息系統要具備自動核算的功能，在實際的業務活動中，能夠對原始交易進行記錄，并制作會計憑證，還能夠對其他的財務管理工作，如固定資產的折舊、應收賬款核銷、交易對賬等進行快速處理，將財務管理人員從煩瑣的日常基礎性工作中解脫出來，為財務管理人員參與更高價值層次的財務工作提供幫助。最后，要基于財務信息化系統與數字技術，積極研發如圖像識別、電子簽名、RFID等技術，一方面提高工作人員的工作效率，降低人為因素導致的各類風險的出現；另一方面加強數據信息的安全性，為其運行、共享、保存等環節提供良好安全的空間，有效降低國有集團公司的財務風險。

6.建立健全的風險防范機制

首先，對國有集團公司的財務風險類型進行識別。財務風險根據類型的不同，可以分為信用風險、匯率風險、利率風險、流動性風險、市場風險與操作風險，不同類型的風險誕生的原因各不相同，但是造成的影響是相似的，最終都會對國有集團公司的正常經營運行產生影響。其次，設立科學的財務風險評估方法。通過大數據、信息化系統等現代化管理工具，收集國有集團公司相關的財務數據與信息，在保證數據、信息真實性的基礎上，對財務報表、業務計劃、預算報告、經營數據等進行深入分析。同時，要保證財務風險評估指標的科學性、合理性與可行性，如財務杠桿比率、償債能力比率、流動比率等，采用定量分析與定性分析等方式進行科學評估。根據評估結果，確定國有集團公司面對的風險威脅等級，從而選擇不同的應對方案，如風險轉移、規避、承擔與管理等，為國有集團公司的財務安全與穩定發展保駕護航。最后，成立風險管理部門。國有集團公司可以設立專門的風險管理部門，在保證分工明確的同時，負責風險管理政策與制度的制定、實施風險評估與控制、組織風險培訓與宣傳、提供風險咨詢服務等。風險管理部門要配置風險管理專家、財務分析師、數據分析師等專業人員，以專業的知識、技能與豐富的實踐經驗，更好地發揮風險管理部門的價值與作用。

7.完善人才培養機制

專業的財務人員是國有集團公司財務管理新模式構建的重要支撐，為此，國有集團公司應完善人才培養機制，為公司的發展提供高素質的人力資源。第一，加強財務人員理念與意識的培訓，業財融合作為全新的財務管理理念，需要財務人員對其有著正確、全面的認知，了解其重要性與工作機制，有針對性地提高自身的知識與技能，如此才能更好地在業財融合基礎上推進財務管理的轉型與改革。第二，加強對現有財務人員綜合能力與素質的培養。財務人員只有具備專業化的能力、綜合化的素質，才能擁有更強的發現問題、解決問題的能力。因此，在培訓過程中，要從專業、戰略與風險管理、金融稅收、法律等層面豐富培訓內容，轉變財務人員現有的知識體系結構，使其更適應公司發展的需要。第三，加大人才引進力度。國有集團公司要以完善的薪酬福利待遇吸引更多優秀的財務管理人員加入公司，提升公司財務管理隊伍的整體能力。第四，加強信息化技術的培養，無論是現有財務人員還是新入職的財務人員，公司都應當為其提供有針對性、有效的信息化技術培訓，以便更好地發揮信息化技術的優勢，提高財務管理工作效率。

8.構建完善的內控體系

第一，國有集團公司要培養員工養成良好的內部控制意識，定期組織相關的培訓、宣傳，結合完善的激勵機制來實現。第二，建立健全的內部審計制度。內部審計是完善與提高國有集團公司內部風險管理的重要措施，設立專門的內部審計機構，或聘請專業的第三方審計機構，對公司內部政策的執行情況進行客觀、真實的評估，以便及時發現公司內部存在的問題并進行優化改進。第三，建立完善的績效管理體系。績效管理體系是國有集團公司財務管理轉型的必要制度保障，在構建績效管理體系的過程中，要堅持全員化、價值化與動態化原則，保證績效管理體現的合理性與科學性。制定明確的績效考核指標，采用定量與定性相結合的方式，推進財務與業務的高度融合，實現業務全流程監管，提高國有集團公司的財務管理水平。第四，設置完善的激勵機制，結合績效考核結果，對員工進行獎勵或懲罰，以保證員工工作的積極性與主動性。第五，建立完善的反饋機制，為員工提供多元化的反饋途徑，對工作中的各項問題進行及時的反饋，并采用合理的解決方法，保證財務管理新模式發揮出應有的作用。

四、結語

業財融合的發展，為國有集團公司的財務管理轉型提供了基礎與契機，國有集團公司要建立符合自身需求的現代化管理制度，構建適應業財融合發展的組織體系，制定完善的財務管理制度，打造高水平的財務信息化系統，結合多元化的財務管理方式，在進一步完善內部控制制度的同時，建立健全的風險防范機制，重視人才培養機制的完善，從全方位、多元化的角度為財務管理模式的創新優化提供保障與支撐，為國有集團公司的持續、穩定發展提供動力，進一步增強國有集團公司的市場競爭力，實現國有集團公司的提質增效。

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