企業內部風險控制和風險防控機制研究

黃洪

內部風險控制理論概述

內部風險控制理論基于風險管理的基本原則，分為風險識別、風險評估、風險控制與緩解及風險監控四個環節。風險識別是風險管理過程的起點，要求企業全面了解并識別出影響組織目標實現的內部、外部風險因素；風險評估階段需對已識別的風險進行定性、定量分析，評估其造成的影響程度和發生概率，確定風險的優先級；在風險控制與緩解階段，企業需制定并實施有效的策略，以減輕或消除風險的負面影響；風險監控階段要求企業持續監控風險管理措施的執行效果，并根據外部環境和內部條件變化，適時調整風險管理策略。

內部風險控制不僅涉及財務風險管理，還包括運營風險、合規風險、戰略風險等多方面。有效的內部風險控制機制要求企業建立一套全面、系統的風險管理框架，涵蓋組織結構、管理流程、人力資源、技術支持等多個維度。此外，內部控制環境的建設，如企業文化、價值觀的塑造、倫理道德的強化，以及高層管理者的領導、承諾，也是確保內部風險控制有效的關鍵因素。隨著企業環境的不斷變化，內部風險控制也在不斷發展完善。現代風險控制理論強調風險管理的動態性、前瞻性，倡導企業建立靈活的風險管理機制，適應快速變化的環境條件。

企業內部進行風險控制的價值

客觀全面管理風險 在全球化背景下，企業面臨的風險更加多元化，涉及經濟、政治、社會、技術等多個維度。通過客觀全面的風險管理，企業能及時識別并評估風險，制定有效應對策略，減輕甚至避免這些風險對企業運營的負面影響。而且，通過全面分析潛在風險，企業能更準確地判斷在不同業務領域中的風險敞口，進而做出更合理的資源配置。有助于企業將有限的資源集中投入風險可控、回報率高的項目中，提高企業整體的資產回報率。客觀全面的風險管理還有助于提高企業的信譽，當前，市場信息透明度越來越高，企業風險管理能力成為外部利益相關者評價企業的重要指標之一。企業通過有效的風險管理不僅能減少負面新聞的發生，還能在投資者和客戶中樹立起良好的風險控制形象，增強企業的品牌價值。

指導企業風險策略 在動態變化的市場環境中，企業不僅要對當前風險有準確判斷，更要對未來風險趨勢有前瞻性的洞察。內部風險控制能為企業提供系統性的風險識別、評估與管理框架，指導企業形成靈活、適應性強的風險策略。通過內部風險控制，企業能識別出市場變化、競爭對手、技術革新、法律法規調整等潛在風險因素，為企業制定應對策略提供堅實基礎。內部風險控制還可幫助企業量化風險的影響，使企業能在戰略決策過程中對不同的風險因素進行優先級排序，集中資源于對企業影響最大的風險上。

強化實現企業目標 內部風險控制提高了風險的透明度，加強了企業治理結構，為企業實現長期目標奠定了基礎。在風險控制體系中，企業管理層能獲取企業面臨風險及其管理措施的全面信息，這種信息透明度有助于提高決策的質量，促進利益相關者的信任，吸引更多投資，為企業發展、擴張提供資金支持。并且，通過持續的風險監測，企業能預見未來風險，提前規劃相應的風險應對措施。當企業面對不確定性局勢時，有更大的準備空間，減少未來風險的負面影響，增加企業價值。

企業內部存在的風險

組織架構存在的風險 部分企業為追求規模擴張，快速并購了多家子公司，導致組織架構復雜化，未能及時調整、優化其組織架構，導致組織架構變得龐大而笨重，決策流程緩慢，影響了企業的市場響應速度和競爭力。并且，在傳統企業中，層級制管理模式普遍存在，決策鏈條過長，決策效率低下。增加了企業的內部溝通成本，導致信息在傳遞過程中出現扭曲、滯后，影響管理決策的準確性、時效性。在大型集團企業中，各職能部門之間也因資源分配、業務范圍等問題出現隔閡，導致部門間協同合作困難。這種部門間的壁壘影響了業務流程的順暢執行，導致企業無法充分發揮協同效應，降低整體運營效率。同時，隨著企業規模的擴大，確保信息在組織內部快速流動愈發困難。尤其是在采用財務共享中心模式的集團企業中，由于財務信息處理集中化，若管理和技術支持不到位，很容易造成信息延誤或丟失，影響財務決策。

業務流程存在的風險 在快速變化的市場環境中，企業為保持競爭力，需不斷調整、優化其業務流程，以適應新的業務需求。然而，部分企業因缺乏業務流程管理機制，導致其流程更新滯后于市場變化，影響了企業的服務質量，損害了企業的競爭地位。隨著企業規模的擴大，企業業務流程越來越復雜，增加了員工的工作難度，降低了操作效率，還容易引發錯誤、遺漏，增加企業運營成本。部分企業在執行業務流程時，未能充分考慮潛在的風險因素，缺乏風險識別和應對機制。一旦面臨外部環境變化，企業難以及時調整，只能被迫承受經濟損失。

員工層面存在的風險 在知識經濟時代，人才是企業最寶貴的資源。然而，由于薪酬福利、職業發展、工作壓力等因素，優秀員工，特別是關鍵技術員工流失，會直接影響企業的核心競爭力。同時，員工的工作滿意度直接關聯其工作效率、創新能力。當員工因工作枯燥乏味、工作量過大感到不滿時，會導致其工作積極性下降，甚至產生消極工作行為，不僅影響個人工作表現，也會影響團隊整體表現。隨著新技術的不斷涌現，部分員工會因無法滿足崗位需求變化而無法有效完成工作任務。若企業未能及時進行技能培訓，亦會導致工作效率低下，影響企業競爭力。最后，潛在的挪用資金、數據造假行為，也會造成企業直接經濟損失，還會損害企業的聲譽，影響企業長期發展。

優化企業內部風險防控機制的建議

重塑組織結構 企業應根據自身業務特點對部門設置和職能分配進行優化，減少管理層級，縮短決策鏈條。并且，企業應在不同業務組間建立起有效的溝通機制，確保信息及時傳遞、共享。同時，設置跨部門的工作小組，加強業務組間的橫向聯系，促進不同業務模塊協同工作，提升業務處理率，降低因信息孤島導致的風險。企業應制定統一的業務處理標準，對所有財務、非財務業務進行規范化管理，并通過引入ERP系統，實現對業務流程的自動化控制，減少人為錯誤，提高工作效率。同時，標準化流程也有助于快速培訓新員工上崗，保證業務的連續性。企業還可定期進行員工輪崗，增加員工的工作多樣性，提高其工作滿意度，防止因崗位固化帶來風險。最后，企業應對重塑后的組織結構和業務流程進行定期評估，及時發現風險。通過內部審計、調查員工滿意度等方式，全面了解重塑措施的實施效果，為進一步的組織優化提供依據。

再造業務流程 再造業務流程需從徹底理解現有流程開始，企業應采用流程映射技術，詳細記錄現行流程的每一步，準確發現流程中的冗余步驟、瓶頸問題和潛在風險。在此基礎上，企業應重點關注流程標準化，通過消除不必要的步驟，簡化操作過程，顯著提高工作效率、響應速度，減少因復雜操作帶來的風險。例如，在收入確認過程中，可引入數據庫審核系統，加快信息傳遞速度，提高審核的準確性。并且，云計算、大數據分析等現代信息技術，可支持業務流程再造，提供實時數據分析、加強內部控制和風險監測。例如，通過實施ERP系統，企業可集中管理應收賬款、應付賬款和報銷業務數據，實現財務信息自動化處理，提高財務管理的透明度。

對于費用報銷流程，其重點在于建立透明、高效的審批支付系統。通過建立在線報銷平臺，員工可直接上傳發票影像，系統自動進行初步審查，并將數據轉送至相關領導進行電子審批。這樣一來既加快了報銷流程，還增加了審計的可追溯性，減少了因手工處理帶來的失誤和欺詐風險。對于總賬業務，業務流程再造應著重于數據集成和報表自動生成。通過優化總賬系統，企業可自動匯總不同業務數據，月底自動生成各類財務報表，增強財務數據的準確性，為企業管理層提供可靠決策支持。再造業務流程離不開文化建設，企業應建立以改進、創新為核心的企業文化，鼓勵員工積極參與流程再造，提出優化建議，形成持續改進的良好氛圍。

優化員工層次 企業應該建立全面、持續的培訓體系，覆蓋新員工入職培訓、專業技能提升、風險管理意識強化等多方面。體系既應包括傳統課堂培訓，還應融入在線學習、工作坊、案例研討等多樣化學習方式，適應不同員工的學習偏好。在風險管理培訓方面，企業應著重培養員工識別、評估和應對各類風險的能力，使風險管理成為企業文化的一部分。企業在招聘時也應明確崗位職責，通過多渠道招聘吸引更多的人才。在員工選拔過程中，既要注重候選人的專業技能，也要評估其風險意識和團隊合作能力。企業還需優化員工層次，設置科學、合理的考核體系，更加客觀地評價員工的工作表現。體系應該包含財務指標、客戶指標、內部指標和學習指標等多維度量化指標，同時結合非量化指標，如工作態度、團隊協作能力等，全面評估員工的綜合表現。及時獎勵優秀員工，識別員工不足，為其提供有針對性的培訓。

企業應鼓勵開放、透明的溝通文化，建立溝通平臺，定期組織團隊會議、員工大會、內部分享活動，促進信息自由流通。增強員工之間的理解、協作，及時收集員工的反饋，為企業持續改進提供寶貴的依據。最后，企業應設置合理的晉升渠道，重視員工職業生涯規劃，為員工提供個性化的發展路徑。通過與員工進行一對一討論，了解其職業興趣，安排獨屬于每個員工的培訓計劃，幫助員工實現其職業發展目標。同時，此舉也有助于增強員工對企業的歸屬感、忠誠度，降低人才流失率。

維護信息平臺 企業應制定固定的系統維護周期，每季度末或半年進行一次全面系統檢查，更新軟件、備份數據，確保在發生系統故障時能快速恢復業務。并且，隨著信息技術的發展，新的安全威脅不斷浮現。企業必須加強系統建設，采用防火墻、入侵檢測系統等技術防范信息泄露。同時，還可在信息系統中建立自動審核環節，通過編制審計規則，可對財務數據進行實時監控、分析，及時發現異常情況，減少人為錯誤。

作者單位：深圳宏創達企業管理有限公司