業財融合視角下保險公司財務管理轉型探討

涂娟

摘要：隨著經濟全球化的不斷發展，我國保險業也逐漸進入了高速發展階段，保險行業在國民經濟中扮演著越來越重要的角色。為了滿足社會經濟發展的需求，保險業必須積極轉變經營管理模式，實現公司財務管理轉型，全面提升財務管理水平。業財融合是現代企業財務管理工作的重要發展方向，是企業實現可持續發展的有效途徑。通過業財融合，能夠提高財務管理的準確性和可靠性，為企業決策提供更加準確、可靠的信息支持，有效提高企業決策的科學性。文章從業財融合視角下保險公司財務轉型面臨的問題進行分析，給出相對應的解決措施，推動業財融合下保險公司財務管理轉型。

關鍵詞：業財融合；保險公司；財務管理

中圖分類號：F275???文獻標識碼：A???文章編號：1005-6432（2024）17-0000-04

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2024.17.038

1?引言

財務管理是企業經營管理的核心環節，是企業價值創造的核心基礎，也是企業在市場競爭中制勝的重要手段。近年來，隨著我國經濟從高速增長轉向高質量發展，保險行業的外部環境也發生了顯著變化，一方面國家經濟結構轉型升級，對保險業的發展提出了更高要求；另一方面保險行業自身發展也面臨新的機遇與挑戰，企業的經營方式、經營理念等均發生了較大變化。為更好地適應時代發展，保險公司要進一步加快戰略轉型和業務創新步伐，積極推動財務管理轉型升級。業財融合視角下保險公司的財務管理轉型，是將業財融合理論與方法運用于公司財務管理實踐中，通過業務和財務的融合，實現業務流程再造，加強戰略成本控制，做好投資決策與風險管控，提升經營效率和效益，從而促進企業價值增值。

2???業財融合背景概述

財務管理是企業管理的核心，其本質是價值創造，在企業財務管理中，價值創造體現在收入、成本、利潤等經濟指標上。業財融合是指通過將業務與財務管理有機結合起來：一是在業務層面上，將業務數據和財務數據進行整合分析，以達到統一口徑、統一標準、統一分析的目的；二是在財務層面上，將業務活動和財務活動進行融合分析，充分發揮財務人員在風險管控、成本管控等方面的職能；三是在組織層面上，將業務與財務活動進行融合分析。通過以業務為基礎，以財務為核心，實現業務、財務信息的互聯互通，充分發揮財務部門的職能價值。

近幾年來，保險公司在全國范圍內快速發展，業務領域不斷擴大，同時面臨的市場環境和經營風險也在不斷變化，需要不斷優化管理，以適應外部環境和內部管理要求。業財融合背景下，保險公司業需要完善公司內部組織架構和業務流程、管理制度、信息系統等，使財務和業務工作在規劃設計、運作決策和流程控制上緊密銜接，在工作方式方法上相互配合，從而解決以往存在的業務結構不合理、業務增長方式粗放、經營模式相對單一、財務管理水平不高等問題。

3??業財融合對保險公司的作用

3.1有利于深化成本管理

業財融合的深化將推動保險公司財務管理從傳統的成本核算向全面價值管理轉變，通過建立基于業務、財務兩大板塊的管理框架，從源頭上對成本進行全面管控。在業財融合過程中，成本管理也從單一的財務成本向全面價值管理轉變?；谌鎯r值管理理念，業務與財務共同參與價值創造過程，分析成本發生原因，通過持續優化產品結構、加強內部協同、提升經營效率等措施實現成本最小化。業務和財務都會更加注重業務流程、產品結構以及經營效率的優化，從整體上提升企業價值?；跇I財融合視角下的全面價值管理更有利于促進保險公司管理水平的提升。當前我國保險業發展仍處于初級階段，保險公司的競爭已從產品價格競爭轉向服務競爭。通過業財融合深化成本管理，可以有效提高企業競爭力。從企業整體層面來看，業財融合有利于加強企業內部溝通協調及資源整合力度。在業財融合過程中，財務部門和業務部門都需要關注整體成本情況與發展方向，從而為公司高層決策提供有效支持和幫助。

3.2有利于優化預算管理

預算是對企業未來一定時期內的經營目標、經營活動和財務資源的配置計劃，預算管理是保險公司實現戰略目標和戰略規劃的重要手段。由于保險業務具有一定的時效性，如果僅靠人工進行預算管理，可能導致預算編制滯后于實際經營狀況。業財融合背景下，業務部門可以結合市場需求及公司自身經營情況，合理制定產品、渠道、客戶等方面的經營目標。在產品銷售方面，為了提高業務人員的工作效率，應注重業務流程再造、技術創新和流程優化。預算管理是以全面預算為基礎的一種財務管理制度，其目的是通過編制科學合理的預算為公司未來發展提供可靠依據。保險公司全面預算管理應結合國家宏觀政策及行業發展趨勢、自身經營狀況、市場競爭環境等因素編制。從保險公司整體層面來看，其行業性質和經營特征決定了全面預算管理應重點關注以下方面：目標要與戰略目標一致。保險公司應將全面預算目標與公司戰略目標保持一致，使其成為公司各層級經營決策的重要依據。要注重實際與計劃的銜接。保險公司在編制全面預算時要對業務部門的具體情況進行調研，并將調研結果充分運用到預算編制中去。同時應加強各層級預算間、各業務條線間的信息溝通和銜接。

3.3有利于強化財務分析

在保險公司的實際經營過程中，財務部門承擔著資金管控、利潤分析等多項工作。財務人員需要充分了解保險業務的開展情況、保費收入、利潤等相關數據，同時也需要對各部門提供的數據進行綜合分析。業財融合模式下，財務人員與業務部門數據和信息實現互聯互通，財務部門能夠深入了解業務情況和運營現狀，從而為公司決策提供參考依據。首先，業務部門在開展業務活動時會產生大量數據信息和資料信息，這些信息和資料將會成為財務部門開展財務分析的基礎。其次，財務人員通過對業務數據的分析可以發現保險業務中存在的問題和風險隱患，同時也能發現新的商業機會。最后，通過對業務數據信息和資料信息的分析，可以提高財務人員對公司運營情況的了解程度。例如，某保險公司為了更好地對新產品進行定價并進行有效推廣和宣傳，決定建立一個專門的信息平臺。通過平臺可以收集到新產品銷售過程中產生的客戶信息、產品定價、產品推廣、銷售渠道等方面信息。通過對這些數據進行整理和分析后可以發現，該保險公司新產品在定價和推廣時存在一定問題。在這種情況下，該公司可以根據客戶的需求為客戶制定不同的保險產品方案。

3.4有利于提高風險防控能力

保險公司的風險主要分為市場風險和非市場風險，主要包括利率、匯率、股市、大宗商品等因素引起的利率波動和市場波動，非市場風險主要包括承保業務質量、客戶經營風險等。保險公司在日常運營中要始終保持對這些風險的警惕性，并通過業務流程管理、財務核算流程管理等多種手段來防范各類風險，而要實現這些目標，財務人員就要深入了解業務活動，以掌握保險公司的業務流程。只有充分了解保險公司的業務流程，才能在此基礎上深入分析各類業務可能存在的財務和非財務風險，并通過相應的管控手段來降低或規避這些風險。

4???業財融合視角下保險公司財務轉型面臨的問題

4.1傳統思維固化，轉型缺乏支持

隨著我國保險行業的不斷發展，保險公司的數量不斷增加，競爭也越來越激烈。保險公司要想在激烈的市場競爭中立足，就必須加強對財務管理的重視，采取科學合理的手段提高財務管理水平。但在實際工作中，很多保險公司對業財融合模式的認識不足，這也是導致傳統財務管理模式難以滿足業財融合要求的主要原因。最大的問題就是沒有樹立科學、合理的業財融合理念。長期以來，我國保險公司都是以業務為導向，這就使得財務部門與業務部門之間存在一定的距離。這種距離會導致財務部門無法對業務進行有效監督和管理，財務管理的轉型也欠缺制度的支持，加之思維傳統，給保險公司的財務管理轉型帶來許多限制。

4.2財務與業務工作重點不一致

財務部門在公司內部的地位較為尷尬，既是業務部門的會計，又是財務部門的會計，這種雙重身份容易導致財務部門與業務部門之間缺乏必要的溝通和聯系，二者存在信息不對稱，財務人員無法真正理解業務情況，使其成為業務人員的“數據搬運工”，難以為公司經營決策提供有效的財務支持。由于保險公司業務類型多樣，因此，其經營活動在不同階段側重也不同，通常來講，保險公司在產品設計、銷售、承保、核保、理賠、續保等過程中存在著諸多風險點，比如產品設計時能否充分考慮消費者需求和風險因素；銷售時能否充分履行告知義務；承保時能否充分考慮承保區域的風險；理賠時能否合理定價。財務部門與業務部門的工作重點不一致，這必然導致業財融合的困難，財務管理的轉型也是困難的。

4.3財務與業務部門溝通問題

保險公司的財務管理是在保險業務部門的配合下開展的，財務部門提供的數據往往來自于業務部門，因此財務部門與業務部門之間需要加強溝通。信息收集不充分。由于業務與財務之間存在信息不對稱性，業務部門在開展業務時容易忽視財務數據的收集和整理，從而導致財務數據與業務數據之間存在較大偏差，使得財務部門無法為企業管理層提供有效的決策支持，無法幫助企業管理層做出正確決策。財務數據不準確。保險公司的信息系統建設一般采用手工錄入的方式，由于系統數據的不準確和信息孤島現象，使得財務數據與業務數據之間存在較大差異，難以為企業管理層提供有效的決策支持。

4.4信息系統建設不完善

隨著互聯網技術的發展，信息技術逐漸成為各行業的發展基礎，而保險行業由于其業務和業務流程的特殊性，對信息系統建設也提出了更高的要求。在新的信息技術環境下，保險公司需要借助信息系統，實現保險公司各項業務數據的及時反饋和業務流程的優化，進而實現財務管理轉型。從當前我國保險公司業財融合的現狀來看，雖然多數公司都建立了業財融合信息系統，但是部分公司業財融合信息系統建設仍不完善。首先，對于業財融合系統來說，其主要是在財務管理工作中，利用軟件技術對業務數據進行實時采集和分析，通過與財務數據進行對比和分析，進而實現業財融合。

雖然國內保險公司的信息系統建設較為完善，但系統建設中存在的問題仍較為突出。信息化建設與業務需求不匹配。部分保險公司為了提升公司運營效率和效益，將信息化建設作為重點工作，但信息化建設與業務需求存在差距，不能滿足業財融合的發展需要，部分保險公司未根據自身需求選擇適合的信息化系統。

4.5業財融合專業人才缺乏

保險公司的經營目標是要實現價值，而價值主要體現在財務上，業財融合是一項系統工程，需要在公司財務轉型、管理會計建設、信息系統建設等多個方面進行，涉及到財務、業務等多個部門，對專業人才的要求較高。由于保險公司業務復雜多變，需要專業的業財融合人才對業務進行分析和把控，同時要熟悉相關法律法規和金融產品知識，才能有效地為管理層提供決策支持。

業務財務融合要求財務人員的綜合素質較高，不僅要有過硬的專業知識，而且要有良好的溝通能力和協調能力，特別是要能理解業務部門的需求。另一方面是財務人員年齡偏大，大部分人員工作年限較長，知識更新速度慢，跟不上公司業務發展的步伐。目前我國保險業普遍存在復合型人才缺乏問題，尤其是財務和業務相結合的復合型人才更是嚴重短缺。雖然業務部門會從市場招聘一些人員從事會計核算和分析工作，但數量非常有限。

5??業財融合視角下保險公司促進財務管理轉型的對策建議

5.1更新思想，完善制度

財務管理人員的觀念意識是業財融合轉型的思想基礎，沒有先進的財務管理理念，就不會有正確的業財融合理念，這就要求企業將業財融合理念滲透到企業發展戰略中，將財務管理融入到企業經營管理中，只有這樣才能提升企業整體管理水平。因此，企業首先需要加強對業財融合理念的宣傳和教育，將業財融合理念滲透到公司各個部門中去，從而促進財務管理與業務部門之間的溝通和交流，提升雙方的溝通效率和效果。完善公司內部的相關制度建設。在公司內部建立與業務財務工作相適應的制度體系是確保業財融合順利進行的關鍵。

5.2促進財務與業務工作目標的統一

業財融合的實質是通過業務和財務數據的有機結合，為公司決策提供更有價值的信息，并實現各業務單元間的信息共享，從而在財務管理中實現精細化管理。在此過程中，要注意財務與業務工作目標的統一，即通過業務經營過程中產生的大量數據，為財務提供決策信息。因此，保險公司要以業務為導向，建立并完善相關管理制度和流程，促進業務和財務工作目標的統一。財務部門應及時向業務部門提供相關的數據，并將數據及時反饋給業務部門，讓業務部門可以充分了解公司的經營狀況，實現數據共享，為財務管理轉型提供有效依據。財務人員應不斷提升自身的專業能力和綜合素質，加強對業務和財務的學習與掌握，讓自己能夠了解公司各個環節的運作情況，為財務管理轉型提供有利條件。財務人員應將自身定位在為公司服務上，要做到換位思考，站在公司立場上分析問題，將業務與財務有機融合起來。要積極轉變工作觀念，以客戶為中心、以市場為導向、以利潤為目標。

5.3加強財務部門與業務部門交流

財務部門應積極地與業務部門進行溝通，了解業務部門的工作流程、業務現狀以及對財務工作的需求，加強財務與業務部門之間的信息共享，實現業務與財務的有效融合。積極地了解公司各部門的經營狀況，幫助業務部門更好地開展工作。

財務部門應在公司層面上加強對各部門的預算管理，讓各部門將預算指標落實到實際工作中，確保各項預算指標都能順利執行。財務部門應深入到業務活動中去，了解各業務活動的實際情況。財務人員應根據公司業務的發展狀況、對各個業務活動的要求、所涉及到的風險等因素來制定相應的預算方案，在方案制定完成之后要積極地與各個業務部門進行溝通，對預算方案進行修訂，使其能夠滿足各個業務活動對財務工作的要求。在制定預算方案時要將財務、業務、技術等各方面進行統籌考慮，使其能夠有效地結合起來，在制定好方案之后要積極地與公司層面進行溝通，讓公司高層領導能夠及時了解財務工作對各業務活動開展的影響。

財務人員應積極地參與到各業務活動中去，從多個角度對資金使用進行分析和評價，減少各方面不必要的支出。在資金使用過程中，可以結合公司的實際情況制定出相應的資金使用方案，并積極地與各個業務部門進行溝通，了解和掌握相關的知識和技能，還要熟悉公司內部各個部門及流程，了解公司整體情況和未來發展方向。

5.4加強業財融合信息建設與數字化應用

為實現保險公司的轉型與發展，需強化對信息建設與數字化應用的重視，建立業財融合信息系統。保險公司需加強業財融合預算管理，借助信息化技術手段將業務流程、預算流程嵌入到業務流程中，實現業財融合。在保險公司的具體實踐中，可通過建立完善的業財融合信息系統進行預算管理；同時，可根據財務預算執行情況建立業財融合評價體系，通過對業財融合情況進行評價來明確預算執行效果。建立統一的信息共享平臺在當前各大保險公司均已建立起信息化平臺，實現了信息的共享，借助物聯網技術和智能軟件技術等對各業務系統進行改造，建立起統一的信息平臺，充分利用互聯網技術與移動互聯網技術等開展業財融合工作。構建大數據分析平臺可以實現對各業務數據進行匯總、整理和分析；同時也可以利用大數據分析平臺開展保險公司經營管理狀況評估工作；還可基于大數據分析平臺建立業財融合模型，并根據模型進行風險預警。

5.5培養高素質業財融合團隊

企業內部的財務管理人員對企業的發展起著重要作用，這就要求財務管理人員要具備一定的專業能力，才能在企業發展的過程中發揮自身的作用。當前，我國保險行業的發展較為迅速，保險公司面臨著一定的競爭壓力，為了應對這種競爭壓力，需要轉變財務管理模式，實現業財融合，不斷提高財務管理人員的業務能力和素質，進而為企業實現長遠發展奠定堅實基礎。在業財融合視角下開展保險公司財務管理轉型工作，需要將財務人員與業務部門有機結合起來，使財務人員與業務部門進行深度融合，使業務人員在發展過程中遇到問題可以向財務人員進行反饋。

業財融合是一項新的工作，涉及到方方面面，不僅要重視財務部門與業務部門之間的交流，還要注重人員素質培養，。面對保險公司在業財融合過程中遇到的問題，財務人員要轉變思維，以客戶為中心，結合保險公司戰略發展目標和業務運營需要，立足于會計準則和會計制度要求，結合自身工作實際，不斷探索創新財務管理工作方式方法。同時，加強對業財融合相關知識的學習與研究，通過有效的培訓、交流與學習等方式提高業務部門與財務部門工作人員的綜合素質。

6???結語

伴隨著我國經濟的快速發展，企業內部的業務模式也在發生著變化，企業必須要與時俱進，不斷優化財務管理工作，才能更好地促進企業的發展。文章從保險公司財務管理工作的現狀出發，分析業財融合視角下保險公司財務管理轉型存在的問題，并在此基礎上進一步探討了業財融合視角下保險公司財務管理轉型的應對措施，為促進我國保險企業的可持續發展提供理論依據和現實參考。

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