基于財務共享模式的企業財務管理轉型優化研究

常艷

摘要：在全球化與信息化日新月異發展的當下，企業財務管理模式正面臨著深刻的變革。企業將財務共享模式作為一種新興的財務管理模式，通過其集中化、標準化和自動化的特性，有力地推動了財務管理的轉型，優化了資源配置，提高了財務處理效率，降低了財務管理成本。然而，企業實施財務共享模式也存在一系列挑戰，如內部信息系統的不完備，個性化要求的滿足能力不足，業財融合效果不理想，風險管理的不足，以及專業財務管理人員的缺乏等。為解決這些問題，企業需要制定科學的財務管理轉型路徑，包括打造信息共享系統，加強運營資金管理，推動業務財務一體化，提升風險管控能力，以及打造專業的財務管理人員隊伍等。總體來說，財務共享模式為企業財務管理提供了新的可能性和機遇，企業需要全面理解和把握財務共享模式，積極應對財務管理的轉型，以實現財務管理的優化。

關鍵詞：財務共享；企業；財務轉型；優化；研究

在全球化和信息化的浪潮中，企業經營模式正經歷著深刻的變革。財務共享模式，作為一種新型財務管理模式，正在越來越多的企業中得到應用。這種模式將分散在各個部門或子公司的財務處理業務集中在一個或幾個中心進行，以提高財務處理效率，降低財務管理成本，優化企業資源配置。然而，實施財務共享模式也帶來了新的挑戰。因此，深入研究財務共享模式，探討其在企業財務管理轉型中的應用，以及如何優化財務管理轉型路徑，具有重要的理論和實踐意義。

一、財務共享模式概述

財務共享模式為企業提供了一種新的財務管理方法，主要特點是將原本分散在各個部門或子公司的財務處理業務集中在一個或幾個中心進行處理。這種模式主要利用現代信息技術的優勢，采用集中化、標準化和自動化的手段，實現財務處理任務的高效完成。理論上，財務共享模式可以顯著提高財務處理效率，降低財務管理成本，優化企業資源配置，進而為企業創造更多的經濟價值。

財務共享模式的核心在于集中化處理。通過集中化處理，企業可以減少重復的財務處理任務，避免財務資源的浪費。此外，集中化處理還可以提高財務處理的精度和速度，減少財務處理錯誤的可能性。標準化是財務共享模式的另一個重要特點。通過設定統一的財務處理規則和流程，財務共享模式可以保證財務處理的一致性和規范性。標準化不僅可以提高財務處理的效率，還可以提高財務報告的質量和可信度。財務共享模式還強調自動化處理。通過利用現代信息技術，如ERP系統、人工智能等，財務共享模式可以實現部分業務處理的自動化，減少財務人員的處理時間，讓他們有更多的時間和精力關注更高級的財務分析和決策任務。資源優化配置是財務共享模式的最終目標，通過提高財務處理效率，降低財務管理成本，財務共享模式助力企業資源的優化配置，提高企業管理水平。

二、財務管理轉型的內涵

財務管理轉型是企業財務管理從傳統模式向新模式的過渡。這一變遷過程不僅涉及財務工作方式的改變，更關乎企業管理理念的更新，其最終目標是優化財務管理，以適應企業的發展和環境變化。在傳統的財務管理模式下，財務管理主要側重于財務報告的編制和審計，以及基本的財務運作如賬款、賬單處理等。然而，這種模式在現代企業環境中已經難以滿足企業的發展需要，尤其是在信息技術高度發達的今天，企業對財務管理的需求也在發生著深刻的變化。

首先，從角色定位上，財務管理轉型要求財務部門僅從提供財務數據的角色轉變為企業決策的參與者和戰略合作伙伴。這意味著財務部門需要具備更精準的分析和預測能力，以幫助企業進行更好的戰略規劃和決策。其次，從工作內容上，財務管理轉型要求財務部門不僅要處理好日常的財務運作，還要能夠提供財務信息，進行財務分析，參與企業戰略規劃等。這需要財務部門掌握更多的財務知識和技能，以及更強的信息處理能力。最后，從技術應用上，財務管理轉型要求財務部門能夠有效地利用現代信息技術，如ERP系統、人工智能等，來提高財務管理的效率和質量。

三、財務共享模式下企業財務管理轉型的必要性分析

（一）企業發展的客觀需求

企業規模的擴大和業務的復雜化使得傳統財務管理模式已無法滿足企業的發展需求。財務共享模式的集中化、標準化和自動化特性能夠滿足企業發展的客觀需求，在財務管理轉型中起著決定性的作用。隨著企業規模的壯大，各個部門、子公司的財務處理業務日益增多，對于財務人員的專業知識和工作效率要求也隨之提高。傳統的財務管理模式下，各個部門、子公司獨立進行財務處理，不僅效率低下，而且容易出現數據不一致的情況。財務共享模式將分散在各部門或子公司的財務業務集中在一起進行處理，通過集中化處理，可以顯著提高財務處理效率，減少數據不一致的可能性。目前，企業業務復雜，需要對各種財務數據進行深度分析，以便更好地理解業務運行情況和進行決策。傳統的財務管理模式下，財務數據的獲取和處理往往非常耗時，而且數據的準確性和完整性也難以保證。財務共享模式的自動化特性可以通過系統的運用，自動獲取和處理財務數據，從而大大提高財務數據分析的效率和準確性。

（二）提升財務管理水平的重要路徑

財務共享模式，通過優化財務流程、提高財務數據的準確性和及時性，成為提升企業財務管理水平的重要措施。企業財務管理水平的提升，對于支持企業戰略決策，提升企業運營效率，以及提升企業的競爭力具有重要意義。財務共享模式優化財務流程的方法，包括集中化、標準化和自動化。集中化處理可以減少重復勞動，提高工作效率，降低財務管理成本。標準化處理可以保證業務處理的一致性，降低誤差率，提高數據準確性。自動化處理可以實現對財務數據的快速加工，提高數據分析的效率，滿足管理者對財務數據的實時需求。提高財務數據的準確性和及時性是提升企業財務管理水平的關鍵。準確性是財務數據的基本要求，只有準確的數據，才能為企業的決策提供可靠的依據。及時性是財務數據的重要特性，通過數據滿足企業的實時管理需求，幫助企業及時發現問題，及時調整戰略。優化財務流程、提高財務數據的準確性和及時性，不僅可以提升企業財務管理水平，也可以為企業的發展和創新提供強有力的支持。優化后的財務流程可以釋放財務人員的時間和精力，讓他們更多地參與到企業的戰略決策中，為企業的發展和創新提供財務支持。準確和及時的財務數據，可以為企業的戰略決策提供可靠的依據，幫助企業在復雜的環境中做出正確的決策。

四、財務共享模式下企業財務管理轉型中存在的問題

（一）企業內部信息系統不健全

首先，內部信息系統不健全，內部組織結構不合理，可能導致數據處理和信息流通效率低下，甚至可能出現數據丟失或錯亂的問題。例如，如果各個財務處理中心之間的信息交流不暢，導致數據傳輸和更新滯后，進而影響到財務共享模式的實施效果。其次，技術更新滯后。隨著信息技術的不斷發展，企業需要定期更新和升級其內部信息系統，以保持其處理能力和功能的先進性。然而，由于各種原因，如資金短缺、技術轉換的困難等，許多企業未能及時更新和升級其內部信息系統，從而影響到財務共享模式的實施效果。最后，人員使用和維護不當。內部信息系統是一個復雜的技術系統，需要專門的人員進行操作和維護。如果人員缺乏相應的技術知識和操作經驗，可能導致系統的使用不當，進而影響到系統的運行效果。例如，如果人員對系統的操作不熟練，可能導致數據輸入錯誤，從而影響到財務共享模式的實施效果。

（二）財務共享平臺無法滿足企業需求

財務共享平臺的設計往往以通用性為主，目的在于適應多數企業的普遍需求。這種通用性設計確實能夠滿足大部分企業的基本需求，但是對于具有特殊需求的企業來說，可能就無法滿足。例如，某些企業可能需要對財務數據進行特殊處理或分析，而這種處理或分析可能并不在財務共享平臺的通用功能之列。另一個問題是技術支持的有限性。財務共享平臺的開發和維護需要大量的技術資源，而這些資源在很多企業中可能并不充足。即使平臺能夠提供一定的個性化服務，但由于技術資源的限制，這些服務可能并不足以滿足企業的所有個性化需求。最后，企業個性化需求的多樣性也是一個問題。每個企業的業務模式和財務需求都有其獨特性，這些獨特性會導致企業的個性化需求千差萬別。而財務共享平臺在設計和開發時往往無法考慮到所有可能的個性化需求，因此難以滿足所有企業的個性化需求。

（三）業財融合效果不理想

業財融合程度不足是財務共享模式的一個重要問題。盡管財務共享模式可以將財務業務集中處理，但這并不意味著業務和財務之間的融合程度就會提高。反而，由于財務業務的集中化處理，可能會導致業務部門和財務部門之間的隔閡加大，從而影響業財融合的效果。信息交流不暢也是業財融合效果不理想的一個原因。財務共享模式下，財務信息的流通可能更多地依賴于信息系統，而這可能導致人為的信息交流變得更加困難。例如，業務部門可能對財務信息的解讀存在困難，而財務部門也可能對業務部門的需求理解不足，這都會影響業財融合的效果。此外，財務人員業務理解能力不足。在財務共享模式下，財務人員需要對各種業務數據進行處理和分析，這就需要他們具有一定的業務理解能力。然而，財務人員可能并不熟悉所有的業務領域，這就可能影響他們對業務數據的處理和分析，從而影響業財融合的效果。

（四）風險管理不足

在信息安全方面，財務共享模式需要大量的信息在各個財務處理中心之間流通。這就使得信息系統的安全性成為一個重要的問題。一旦信息系統發生安全問題，可能會導致企業的財務信息泄露，從而對企業的經營活動造成重大影響。此外，由于財務共享模式下的信息流通主要依賴于信息系統，因此，信息系統的穩定性也是一個重要的問題。一旦信息系統出現故障，可能會導致財務處理中心之間的信息流通受阻，從而影響企業的財務管理效率。在服務質量方面，財務共享模式需要財務處理中心為企業的各個業務部門提供高質量的財務服務。然而，由于財務處理中心需要處理大量的財務業務，因此，如何保證服務質量是一個重要的問題。如果服務質量不高，可能會導致業務部門對財務處理中心的信任度下降，從而影響企業的財務管理效果。此外，財務共享模式下的服務質量也可能受到人員素質的影響。如果財務處理中心的人員素質不高，可能會導致服務質量下降。

（五）缺乏專業財務管理人員

首先，專業財務管理人員需要具備扎實的財務專業知識。他們需要理解并能夠熟練應用財務管理的基本理論和方法，這既包括財務會計、管理會計、財務管理等基礎知識，也包括財務分析、財務決策、財務風險管理等高級知識。這些知識是他們分析和解決財務問題，提高財務管理效率和效果的重要工具。其次，專業財務管理人員需要熟悉財務共享模式的運作機制和管理方法。他們需要了解財務共享模式的優點和缺點，了解如何設置和運行財務處理中心，了解如何優化和自動化財務流程，了解如何建立和維護信息系統，了解如何制定和實施風險管理計劃等。這些知識和技能是他們成功實施財務共享模式，提高財務管理效率和效果的重要條件。然而，許多企業的財務管理人員在專業知識和技能方面存在不足，這對實施財務共享模式構成了一定的障礙。

五、財務共享模式下企業財務管理轉型路徑

（一）建立財務共享信息系統

財務共享信息系統需要將分散在各個業務單元的財務信息集中起來，形成一個統一的數據源，這對提高財務信息的準確性和完整性至關重要。并采用統一的數據標準和格式，保證數據的一致性和可比性，還需自動完成數據的收集、整理、分析和報告。構建財務共享信息系統需要遵循以下幾個步驟：首先，明確信息系統的目標和要求，根據企業的實際情況和需求，確定系統需要實現的功能和性能。其次，設計信息系統的架構和模塊，確定數據的來源、流向和存儲方式，確定模塊之間的接口和交互方式。再次，選擇或開發合適的軟件和硬件，進行系統的實施和測試。最后，進行系統的維護和優化，根據使用情況，定期對系統進行評估和改進。

（二）加強運營資金管理

運營資金管理涉及資金的籌集、使用和回收等多個環節。首先，企業需要有明確的資金籌集計劃，預測并確定資金需求，然后通過各種方式籌集資金，如內部積累、外部借款、股權融資等。在資金籌集的過程中，企業需要充分考慮資金成本和風險，以實現資金籌集的最優化。其次，企業需要對資金的使用進行有效的管理，以確保資金的高效使用。包括對資金的分配和使用進行合理規劃，確保資金用在最需要的地方；對資金使用的效果進行監控和評估，以便及時調整資金使用策略；以及對資金使用的風險進行管理，以降低資金損失的可能性。最后，企業需要加強資金的回收管理，以提高資金的周轉速度和使用效率。這包括對應收賬款的管理，通過加強應收賬款的催收和回收，可以加速資金的回流；通過優化庫存管理，可以減少庫存占用的資金；以及對支付的管理，通過合理安排支付時間和方式，可以延長資金的使用期限。

（三）推動企業業務財務一體化

首先，企業需要優化業務流程和財務流程的對接，提高流程的協同性。例如，企業可以通過設計統一的流程模型，使業務流程和財務流程更好地對接，減少流程中的信息壁壘和效率損失。其次，企業需要實施統一的數據標準，保證業務和財務數據的一致性。企業可以制定統一的數據標準和數據管理規則，確保業務和財務數據的準確性和及時性，提高數據的可用性。再次，企業需要實施統一的信息系統，提高業務和財務信息的交互性。企業可以通過實施財務共享信息系統，實現業務和財務信息的共享，提高信息的透明度和利用率。最后，企業需要建立統一的績效評價體系，激勵業務和財務的協同工作。企業可以設計包含業務和財務目標的績效評價指標，通過績效評價和激勵機制，推動業務和財務的協同工作。

（四）提升風險管控能力

首先，對于信息安全風險，企業必須實施嚴格的數據保護措施。由于財務共享模式涉及大量敏感的財務數據，任何數據泄露都可能對企業造成重大損害。因此，企業必須在數據存儲、傳輸和訪問等環節實施嚴格的安全控制，例如使用高級的數據加密技術，實施訪問控制策略，以及定期進行安全審計。其次，對于服務質量風險，企業需要建立嚴格的服務質量管理機制。財務共享模式對服務質量的要求非常高，服務的延遲或者錯誤都可能對企業的運營產生負面影響。因此，企業需要通過建立服務級別協議（SLA）、實施質量管理體系，以及定期進行服務質量評估，來保證服務的質量和效率。再次，對于合規性風險，企業需要建立完善的合規性管理體系。財務共享模式需要遵守各種法規和標準，例如財務報告標準、稅收法規以及數據保護法規等。企業必須通過建立合規性管理體系，定期進行合規性審計，以及提供合規性培訓，來確保財務共享模式的合規性。最后，企業需要建立一個全面的風險管理體系，包括風險識別、風險評估、風險控制和風險監測等環節。此外，企業還需要建立風險應急機制，對可能出現的風險進行預警，并在風險發生時，能夠快速有效地應對。

（五）打造專業的財務管理人員隊伍

首先，企業應當進行財務人員的專業培訓。這包括傳統的財務管理知識，如財務報表分析、成本控制、預算管理等，也包括財務共享模式下的新技能和新知識，如財務流程優化、財務信息系統應用、財務服務管理等。通過專業培訓，可以提高財務人員的專業技能和業務理解能力，使其能夠在財務共享模式下發揮更大的作用。其次，企業需要制定明確的職業發展路徑，以吸引和留住優秀的財務人員。在財務共享模式下，財務人員的工作內容和要求有所改變，需要更多的戰略思維和業務理解能力。因此，企業應當提供豐富的職業發展機會，如內部晉升機會、專業發展計劃、職業培訓等，以激勵財務人員提升業務能力，并在企業內部長期發展。再次，企業需要建立有效的激勵機制，以激發財務人員的工作積極性和創新性。這包括公平的薪酬體系，以及與績效相關的獎勵機制，如績效獎金、股票期權等。此外，企業還應當提供良好的工作環境和企業文化，以提高財務人員的工作滿意度和歸屬感。最后，企業需要加強財務人員的團隊建設，以提高團隊的協作效率和創新能力。包括定期的團隊活動、有效的團隊溝通機制，以及公開透明的決策過程等。通過團隊建設，提高財務人員的協作能力，從而提高財務共享模式的運行效果。

六、結語

總之，財務共享模式在企業財務管理轉型中發揮了關鍵作用。隨著科技的不斷進步，財務共享模式也將與時俱進，以適應日益復雜和多元化的企業管理需求。此外，企業在實施財務共享模式的過程中，也需要持續優化和改進，以克服各種挑戰，實現企業的可持續發展。

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（作者單位：北京公交集團城市更新運營管理有限公司）