企業內控管理與財務風險防范探究

摘要：基于世界經濟一體化進程的加速，企業在發展過程中普遍存在市場競爭、財務風險等壓力。企業倘若內控管理不力、財務風險防范缺乏，將不利于自身穩定發展，甚至走向衰亡。因此，加強企業內控管理與財務風險防范尤為關鍵，有利于防范企業風險、確保財務信息的真實性和精準化以及企業資產的完整與安全等。鑒于此，本文主要分析了企業內控管理與財務風險的含義、存在的問題以及強化策略，以供參考。

關鍵詞：內控管理；財務風險；風險防范

DOI：10.12433/zgkjtz.20241632

隨著世界經濟一體化的加速發展，內控管理與財務風險防范已經成為企業經營管理的關鍵組成部分，成為體現企業競爭力、實現可持續發展的根本。然而，基于一系列內外要素的制約，部分企業在生產經營中依舊存在管理缺陷或問題，如內控管理以及風險觀念較差、內控管理缺少信息化建設力度、內控管理制度體系和財務風險防范機制缺乏等，不利于企業高質量發展。因此，怎樣建設與企業發展特點相符合的內控管理制度、風險防范機制，成為新時期企業需要進一步探究和迫切處理的一大難題。

一、企業內控管理與財務風險防范概述

（一）企業內控管理的含義

內控是指企業為了達成經營目標，確保資產的完整和安全，立足于企業內部一系列合法、真實、完整的信息基礎上實施的若干措施或方法。內控是企業現代化管理的關鍵組成部分，是企業全面管理必不可少的一環。合理的內控方式能夠分析企業經營活動，明確其暗含的風險及風險影響程度，從而制定有效的管理舉措，最大程度地控制風險。

（二）企業財務風險防范的含義

財務風險，即財務工作中由一系列不可控制或無法預測的制約要素而導致的財務情況的不確定，或者使企業財產受到損失。風險管理，即企業需要結合風險識別、評價、決策等方式發現、管控、解決潛在問題，風險管理的質量直接影響企業的發展水平。如果缺少有效的風險管理，就可能會導致生產經營隱患，甚至對企業的正常生產經營和發展造成嚴重的不利影響。財務風險管理在企業風險管理中較為突出，與企業生產經營活動具有密切聯系，若財務資金管理出現問題，財務也會出現嚴重問題。企業管理人員應采取適當的財務風險防范舉措，對財務風險形成有效管控，減少風險問題的出現。

二、企業財務風險的種類和影響因素

（一）企業財務風險的種類

企業的財務情況直接影響財務風險。企業財務風險種類主要有：第一，籌資風險，即宏觀環境（政策、經濟環境等）對企業的籌資活動有一定制約作用，加大了籌資環節的不確定性，有可能會對最終的財務成果造成不利影響。第二，投資風險，即企業將更多的投資集中在具備較大發展潛能的項目中，但如果市場的供需情況出現改變，企業的預期收益往往低于實際收益，使企業產生損失。第三，經營風險，即企業在生產經營過程中存在的一系列財務風險，如受到不可控要素的制約，再如企業的銷售、供應流程的資金運作出現問題等，從而對最終的企業價值形成一定的影響。第四，存貨管理風險，即適度存貨有利于減少企業的生產經營成本，但同時存貨過多也可能會造成產品積壓的情況，并且如果市場價格的變化非常大，那么企業的成本負擔也會加重。第五，流動性風險，即企業可能會出現難以順利履行付現責任或轉移資產等。

（二）企業財務風險的影響因素

為了更好地規避財務風險問題，企業應立足自身實際，探究財務風險的影響因素。一是企業財務工作容易受到企業制度的制約。部分企業的治理架構或制度體系缺乏靈活性，導致管理人員的權力至高無上，在企業內部經營中出現舞弊徇私的現象，不利于財務規范運行。企業應仔細分析增強核心競爭優勢的措施，持續拓展經營業務，這樣才能獲得更大的利潤。二是企業財務風險容易受到發展戰略的制約。企業應當注重風險管理和戰略發展的統一問題，在長期性發展和整體性發展中凸顯財務工作的優勢作用，從而加速業財融合。如果企業戰略規劃缺少科學性，如一些企業為了擴大生產規模，盲目強化基礎設施建設卻不注重優化生產工藝與裝備性能，不符合新時代的減排節能政策，造成產能過剩或環境績效低等現象，就可能會出現相應的財務風險。三是企業內控管理會對財務風險造成影響。發展良好的企業應當以遵循法治為基礎，構建透明、協商的治理架構，注重企業內部的協商溝通，能夠有效維護企業的利益和相關者的權益，防范貪污腐敗、財務造假等風險問題。四是企業財務管理系統對復雜多變的宏觀環境的適應性也是影響財務風險的關鍵因素。宏觀經濟環境包括經濟、法律、市場、文化和資源等多個方面，這些因素的突然變化往往難以預測且不可控制。例如，國際油價的上升會直接導致石油產品價格的上漲，進而影響運輸公司的經營成本和盈利水平。如果企業的財務管理系統無法適應這些變化，就可能導致財務風險的發生。此外，內控制度和審計體系的不完善也是導致財務風險的重要原因。為了保證企業正常運轉，企業必須有健全的財務控制體系。然而，在國內，很多企業雖然已經建立了內控體系，但這些體系往往存在諸多不足，缺乏完整性和系統性。由于內控體系的不健全，企業往往無法對其風險點進行全面展示，也就難以及時發現和阻止潛在的風險問題，從而增加公司處于風險之中的可能性。長此以往，這種缺乏有效內控管理的狀態必然會對公司的平穩發展產生不利影響，甚至可能引發嚴重的財務危機。

三、強化企業內控管理及財務風險防范的有效策略

為了強化企業的內控管理及財務風險防范，當前的企業管理在追求市場擴張與業務增長的同時，必須高度重視日常運營中資金可持續性的維護，這是企業穩健發展的基石。然而，現實中企業財務管理的內部控制建設卻往往被忽視，導致企業在應對經營過程中的各類風險時顯得力不從心，難以找到有效的應對策略，從而阻礙了企業的良性發展。為了改變這一現狀，必須深入剖析企業財務管理內控存在的不足之處，以準確識別問題所在。在此基礎上，需要有針對性地提出一系列有效的解決策略，以加強企業的內控管理和財務風險防范。

（一）完善財務風險管控機制

企業財務風險防范工作非常復雜，管理人員需要結合具體需求，構建完善的財務風險管控機制，從而降低財務風險損失。具體來講，一是應優化和完善財務風險預警機制。企業應當對經營發展中可能形成的財務風險進行識別并將其分類。通過對風險的制約要素、風險形成的危害性和概率、風險大小、風險類別等的研究，進行風險處置的預案設計，實施對應的、有效的風險管控對策。二是應持續優化調整、監督落實財務風險控制及防范機制，尤其是加強經營風險、資金風險、投融資風險管理。三是持續完善財務風險反饋機制，及時分析財務風險現狀、管理舉措和落實狀況，實時報告與反饋內控管理、財務風險防范面臨的問題或缺陷，監督有關部門及其人員進行優化調整，從而保證企業的和諧與穩定發展。

（二）完善內部監督制度體系

企業應完善內部監督制度體系，設置內部審計部門并保障其獨立性，以提升內部監督質量。同時，企業還應完善財務制度體系，界定各部門的工作責任，保障業務環節的流暢、工作的有序開展。需要注意的是，財務部門的關鍵工作崗位應實施定期輪崗制，以防范權力統一而出現舞弊問題。

（三）建設良好的內控環境

內控管理工作與內部環境有著密切聯系。企業應緊緊圍繞內控管理建設良好的企業文化，在企業內部營造健康積極的環境氛圍，持續更新、健全各部門組織架構，明確各部門權責，從而保證高質高效地應用企業的資源條件。企業還應深入把控內部風險、財務風險等問題，積極普及內控管理和財務風險防范知識，增強企業員工的風險防范意識，推動企業持續創新內控管理方式，為企業的可持續發展奠定良好的基礎。對于企業的審計部門而言，確保其獨立性至關重要，以確保其工作不受外部限制，從而能夠充分發揮其應有的職能。在企業不斷發展的過程中，要時刻關注審計部門工作的優化，具體包括實時更新審計部門員工的工作理念，加強員工之間的溝通，以確保審計部門的工作能夠順利、高效進行。在完善審計制度方面，需要在一定程度上擴大審計部門的權限，從而有效減少審計部門在工作過程中遇到的阻力，保障其工作順利進行。同時，也要求其他部門在審計部門開展工作時給予充分配合。例如，財務部門需要積極配合審計部門進行財務信息的審計，確保財務信息的準確性和完整性。通過擴大審計部門的權限，審計部門在工作時將更加便利，審計流程也會更加順暢。

（四）強化內部信息互動

企業需要高度關注內部信息的暢通問題，注重共享有關的信息，有效凸顯信息的應用價值。在暢通內部信息方面，企業需要建設信息化管理系統，以業財融合發展為契機，注重整合企業內部制度，在企業內部管理中有效滲透資產配置管理、合同財務、財務收支等應用，客觀、綜合地記錄企業財務工作，提升內部信息的暢通化，確保有效統一企業經營管理跟內控工作，系統、綜合地管控企業生產經營工作。同時，在挖掘、統計數據信息的基礎上對其進行分析，以提升企業財務工作效率和質量，推動企業深入強化內控管理工作。

（五）提升財務信息化建設水平

企業應建設規范化的信息技術應用平臺，使用信息化手段對財務數據信息進行綜合分析，持續提升財務信息化水平，及時判斷或識別財務風險問題，從而準確、及時地反饋企業的實際經營狀態、生產情況、財務現狀等，更加精細地管理企業財務工作，有效規避財務風險。同時，還可以推動企業各個部門互動交流數據信息，以提升財務風險辨識及處置的效率和質量。此外，還應當將財務共享平臺建設置于企業的經營和發展中，緊緊依靠財務共享服務平臺系統地掌控企業的財務狀態、經營管控范疇、經營現狀，為企業的優化升級提供決策依據，助力企業經營和財務工作進一步融合，促進企業效益提高。總之，財務共享服務平臺能夠實現會計核算、資金應用及財務管理核算指標的規范化建設，有利于企業財務會計核算水平進一步提升。

（六）提升員工的綜合素質

企業經營活動的主體是員工，而員工跟企業財務風險息息相關。財務管理人員的整體素養直接影響財務風險防范的效果。一是企業應提升財務管理人員的專業能力和綜合素質，定期培訓其最新的財務知識。二是企業應對其他部門管理人員開展有關財務內容的教育培訓，提升他們對財務風險問題的認知程度。三是企業可以從外部引進具備與新時代發展要求相符合的財務管理技術的高素質財務管理人才，以更好地適應企業發展要求。

（七）促進大數據發展形勢下的財務內控改革

大數據技術的應用是企業內控改革的趨勢和方向。企業領導應時刻保持先進性，清楚大數據的應用價值，立足企業長遠發展，從業財融合的戰略發展角度建設業財一體化信息數據庫，提升數據共享效率以及處理速度，以進一步加強企業業務和財務部門之間的數據信息溝通和互動交流。在大數據技術的具體應用中應做到下面三點：一是通過大數據技術拓展企業的融資方式。企業應通過大數據信息中心拉近與資本市場的距離，直接和其他企業開展洽談或互動交流，探究多元化的融資方式，不斷拓展企業發展規模，獲取更高的經濟及社會效益。二是應用大數據技術調研市場現狀。基于大數據技術的應用，有效把控市場情況，挖掘大量潛在消費群體，從而進行有效的營銷規劃及業務和財務風險防范。三是通過大數據技術提升財務工作的效率，確保財務信息精準化。同時，應對企業的所有財務人員進行培訓，提升其大數據意識及素養，以更好地凸顯大數據技術的優勢作用。

（八）注重管理合作伙伴

企業需要建立相應的合作伙伴管理制度體系，構建可靠的銷售渠道以及供應鏈，確保能夠有效地審核與監控外部合作伙伴，避免其對企業帶來財務風險。如企業應結合自身發展需求，兼顧市場競爭力、產品質量、市場信譽等一系列要素，選擇合適的合作伙伴。同時，定期對合作伙伴的服務水平、經營現狀進行定期調查，及時發現和處理問題，對其進行有效監管，保障合作有序開展。除此之外，企業還應樹立良好的口碑和形象，吸引大量優質的合作伙伴并與其構建長期可靠的合作關系，增強市場發展優勢，以實現企業之間互惠互利的發展目標。

四、結語

綜上所述，在新發展形勢下，企業內控管理與財務風險防范是企業實現和諧穩定發展的根本所在。因此，企業應當本著“風險第一、效益第二、規模第三”的發展原則，根據自身的發展現狀和經營需求、當前內控管理與財務風險防范存在的問題，有針對性地采取完善財務風險管控機制與內部監督制度體系、建設良好的內控環境、強化內部信息互動交流、提升財務信息化建設水平與員工的綜合素質、促進大數據發展形勢下的財務內控改革及注重管理合作伙伴等措施，不斷提高自身內控管理和財務風險防范水平。

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作者簡介：趙慧慧（1987），女，山東滕州人，本科，會計師，科長，主要研究方向為公司財務運營。