財政稅收對市場經濟發展的重要影響研究

摘"要：近年來，稅收成為我國財政收入工作中的一個主要手段，稅收數量直接決定支出規模，影響資源配置，最終對市場經濟產生重大影響。借助優化財政稅收中的相應政策，促進市場經濟的全面發展，吸引更多外來投資，提高區域就業水平，推動區域產業結構升級與優化調整，不僅能夠確保地區經濟增長，也能夠提升財政收入，實現雙贏，維護與保障社會的穩定與和諧。為此，文章結合財政稅收與市場經濟的相關內容，重點分析財政稅收對市場經濟發展的重要影響，并提出了以財政稅收推動市場經濟發展的有效策略，包括加強監管工作、優化調控手段、健全稅收制度、協調地方支出、完善征稅標準等，希望能夠借此為財政稅收工作提供參考。

關鍵詞：財政稅收；市場經濟；經濟發展；出口貿易

中圖分類號：F123.9;F812文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2024）24-0038-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.24.010

1"引言

現階段，我國經濟已經從高速增長階段轉向高質量發展階段，市場競爭越來越激烈。從分配制度上來看，在實施過程中依舊存在一些不合理之處，需要得到足夠重視。為此，合理利用好財政稅收工作政策，能夠在優化調節市場經濟的同時，發揮出財政稅收的積極作用，推動我國市場經濟平穩發展。我國有著十分豐富的稅收種類，因此，應當針對收入差異與分配差異做好客觀分析，并盡可能地選取與需求相符的稅收種類和調整方式，從而使稅收工作發揮出更加顯著的成效。不難發現，財政稅收會直接影響市場經濟在分配過程中的平衡性，所以應當結合市場經濟現狀，確保財政稅收相關政策在編制與落實期間的有效性，從而發揮出財政稅收在推動市場經濟前進與發展中的重要作用。

2"財政稅收和市場經濟的概念闡述

首先，財政二字對人們來說并不陌生，通常能夠從兩個層面定義財政。第一，從經濟學層面看，財政屬于經濟活動，財政主體對象就是國家。財政還屬于關鍵性的經濟范疇，可以調節國民經濟的整體收支。在公共需求增加后，財政便會通過調節國民收入從而滿足民眾需求，最終目標就是對國家資源進行調整、合理分配資源、確保經濟穩定。第二，從基礎功能層面看，財政廣義上說屬于經濟部門借助對收支活動進行調節，從而為政府以及國家提供資金援助，保障國家以及政府基本職能實現的手段。其次，稅收屬于一種無償、強制且合法獲取財政收入的形式，主要就是國民通過規范化與合理化的渠道，為國家繳納相關稅款。其主要目標是推動社會產品資源的科學分配，從而滿足國民在生活中的需要，屬于一種必要性政策。針對國家來說，稅收在多個領域內都發揮著重要作用，能夠把國民生產力水平和未來發展緊密結合。最后，市場經濟屬于我國現行的經濟體制，其最顯著的特征就是通過市場調配社會資源，與我國當前國情和發展需求十分契合。與之相對應的則為計劃經濟，對比來看，市場經濟的主要優勢為開放式、競爭性、平等化與自由性，在這樣的經濟體制之下，買賣雙方全部屬于交易主體，相互聯系也十分密切。

3"財政稅收的主要特征

第一，無償性。在稅法學層面或者經濟學層面來看，稅收中的無償性通常是指納稅人員繳納個人稅負后，國家不會直接進行稅收補償，同時對稅收財產進行專一單向的轉移策略，主要通過納稅人向國家繳納相關稅款。第二，強制性。傳統財政稅收制度下，稅收是國家與政府有關部門強制性征收的款項。納稅人在并未嚴格按照法律規定履行納稅義務時，征稅部門可以根據法律規定強制征收稅款，獲取相應稅收。從現如今的財政稅收制度來看，更是在基礎性征稅、國家稅權、國家征稅等諸多環節都存在強制性這一特征。

4"財政稅收與市場經濟發展的關系

財政稅收與我國人民的生產生活聯系十分密切，同時在我國經濟建設與發展中也有著關鍵性影響。正因如此，才能夠發現財政稅收與市場經濟發展之間的密切關聯。在改革開放推進與發展之后，最為顯著的成效之一就是經濟迅猛發展，稅收在我國屬于財政收入的一個最基礎也是最重要來源，在這樣的背景下也得到了相應提升與發展，能夠為人們提供堅實的生活保障與雄厚的物質基礎。從本質上來看，財政收入最顯著的作用就是，對社會資源進行科學分配，提高人們生活水平，保障與推動社會發展。目前，我國在市場競爭中的壓力逐漸增加，因此提高綜合競爭力水平刻不容緩，而能夠對市場經濟產生重大影響的就是財政稅收，能夠起到有效的優化調節作用，將市場中的價格維持到科學范圍內，也能夠解決其中存在的一些不合理、不規范問題。

5"市場經濟發展中的缺陷

5.1"自發性

在進行市場調節過程中，自發性問題普遍存在。自發性，通常來說就是指部分企業、組織、個人等，在開展市場經濟活動過程中，想要從中獲取一些不正當或額外的經濟收入，所以便會出現違反制度甚至違法犯罪的行為，最終損害個人利益或集體利益。比如部分企業在日常的生產作業期間，為獲取更加充分的利益，可能會出現選用低質量、低成本材料的情況，或違反行業內的標準規范和制度要求，在材料生產與設備使用中也不符合要求，最后把生產完的產品直接投放至銷售市場。這種行為從法律和道德兩個層面來看都觸及了“底線”，十分不利于市場經濟運行的可靠性與平穩性。

5.2"滯后性

根據生產經營活動實施情況，不難發現，生產經營工作人員從事的相關活動想要確保實現經濟效益的平穩發展，就應當在工作實踐中把當前的市場價格需求與標準當成最關鍵的衡量依據。而在生產實踐中，一旦生產經營人員沒有全面認清當前的市場環境與發展狀態，或市場價格發生嚴重的波動，則會引發包括事后調節在內的多種問題[1]。在實踐過程中，如果不能夠及時處理這些問題，則會致使生產經營活動出現明顯的滯后性缺陷，不僅無法實現經濟效益的平穩提升，甚至還有可能引發一定的經濟損失，不利于市場經濟的高水平發展。

5.3"盲目性

所謂盲目性，一般指的是在推進市場調節活動期間，有關工作人員僅僅關注自身基礎利益，重視自身負責范圍內的工作內容，而忽略其他利益與工作，尤其是針對市場經濟體制下所提出的真實需求，在認知上存在明顯不足，因此難以客觀了解與掌握不同時段內市場經濟的不同發展狀態。再加上市場經濟原本就存在盲目性的缺陷，所以在發展道路上可持續與穩定性這兩個目標往往難以實現。

6"財政稅收對市場經濟發展的重要影響

6.1"能夠為企業發展創造優質條件

財政稅收保持優異發展態勢，能夠確保我國人民的生活質量維持在較為穩定的狀態，相對來說，我國人民也能夠得到消費上的刺激，從而提升對各種產品的日常需求。在這種狀態下，更有助于擴展企業規模，讓企業把握住消費者具有的采購欲望，生產出更加豐富的優秀產品以及和企業特征相吻合的特色產品。與此同時，在這種狀態下，企業出口量同樣會受到消費刺激影響而得到提高，因此能夠為企業投資規模的擴大奠定基礎，并且這樣的良性循環也屬于我國經濟發展中的一個預期目標。

6.2"能夠引導市場經濟結構改革

目前，我國經濟建設與發展已經邁進了“深水區”，正面臨結構轉型這個重要問題。而解決這個問題的一個有效措施就是對財政稅收工作政策進行調整，從而影響我國的投資、消費以及進出口。市場經濟內，投資方向往往對經濟發展的方向具有引領作用，而面向不同產業與區域內的稅收優惠政策，則能夠對投資環境起到改善作用，從而提升區域內或產業內的整體投資熱度。而調節稅收同樣會對消費者行為產生一定影響，當稅收壓力相對較輕，消費者有了更多的可支配性收入，消費水平也能夠得到顯著提高，同時也可以增加市場活力。當消費者人數增多時，市場中的需求也會明顯變大，所以會加速供給側的改革，也能夠通過消費來推進經濟發展。除此之外，比例較低的稅收政策還能夠提高出口率，這同樣屬于保護本土企業的方式之一，在拓展國際市場、推動經濟結構改革與轉型、提高企業競爭力水平等方面都具有積極影響。

6.3"能夠提高消費水平，影響就業率

通過上述分析不難發現，市場經濟中，財政稅收將在一定程度上提高人們的消費水平。針對稅收相對較低的一些國家而言，低稅收可以緩解納稅人的壓力，提高他們的消費能力，而這些納稅人的消費能力則和社會整體消費能力成正相關，所以有利于推動社會整體消費能力的提升。另外，從就業率角度來看，就業率也屬于衡量市場經濟的重要指標之一，在就業率得到提升后，則表明市場當中的勞動力數量足夠，人均收入水平也有所增加，能夠推動社會發展的穩定性與健康性。國家通過降低稅收整體水平，對于企業而言，將會有更加充足的資金引進人才，也更加敢于提供崗位，且有能力提供優質崗位，最終提高社會整體就業率水平，并且企業也能夠獲取更加豐富的人才篩選契機，從中獲取更加強勁的發展力量，企業產品與企業服務都會得到創新與發展，從而推動我國市場經濟的平穩運行。

6.4"能夠提升投資人員投資水準

現如今，在我國市場經濟建設發展的道路上，投資的作用不容小覷，目前因為我國財政稅收相對來說處于較低水平，因此投資力度呈現出了顯著上升發展的趨勢。這就促使越來越多人開始投入到投資當中，因此投資金額出現了顯著上升與發展的趨勢。因為現如今投資率較高，因此能夠推動市場經濟的良性發展。在該背景下，針對各行各業來說，應當對本行業進行深入研究，確保創新工作開展過程中可以獲取充足的資金支持與保障。在這種狀態下，人們也越來越重視日常的投資理財，希望通過投資自己可以獲取更高利潤，并且不再需要繳納高額的賦稅。久而久之，便會有效提高人們的資金總數，也可以提高社會中的投資率與投資水準，推動市場經濟的良性發展與穩定建設。

6.5"能夠推動我國出口貿易

針對現如今我國的進口貿易與出口貿易實際情況進行深入分析與全面考察，有助于針對性衡量我國的市場經濟現狀。現如今，我國財政稅收并未獲得預期效果，但依舊能夠推動出口貿易的發展，因為出口過程中不需要付出高額的稅收成本，所以依舊能夠獲取一定收入。因此根據當前的具體情況進行深入分析，不難發現越來越多人開始投身于出口貿易當中，這在國家整體出口貿易中產生了積極影響與作用，同時也可以在一定程度上保護我國的民族企業，滿足我國“引進來”和“走出去”的發展戰略要求，能夠為國家發展提供更加充分且可靠的依據。由此不難發現，針對出口貿易的快速增長來說，財政稅收有著不可忽視的重要作用，并且也屬于推動市場經濟建設與發展的關鍵因素[2]。

7"財政稅收推動市場經濟發展的有效策略

7.1"加強監管工作，落實有關政策

財政稅收屬于一項嚴密且復雜的工作，相關工作之間的聯系十分密切，正是因為這項工作具有復雜性特點，導致一些人開始尋找其中存在的制度漏洞，這也是偷稅漏稅行為出現的根源所在。所以落實好制度政策與人員監管工作至關重要。在網絡環境下，一些公眾人物出現偷稅漏稅問題也受到了更為廣泛的關注，因此我國監管部門也加大了對這種行為的打擊力度。不難發現，制定科學且嚴格的財政稅收監管制度刻不容緩。具體工作可以從以下兩方面著手：第一，面向納稅企業與納稅個人應當堅決打擊其存在的偷稅漏稅行為，落實嚴格的監管工作，根據規章制度和法律法規嚴厲懲處，同時也需要貫徹落實好我國的財政政策。第二，應當著重管理財政稅收工作人員，對檢查制度與考核制度加以完善，致力于從根源上防止出現不規范的行為與現象，確保執法工作隊伍的規范性和純潔性。全方位貫徹落實屬于完善制度的目標，建立健全財政稅收監管機制則屬于實現這一目標的重要手段。

7.2"優化調控手段，強化調節作用

應當明確財政稅收和市場經濟之間的關系，進一步強化財政稅收與產業規劃、地域發展之間的協調性，通過科學的稅收政策與地區發展需求的配合，引領各個環節與各階段社會生產資料的全面投入，從而推動地區經濟和產業經濟的轉型發展。除此之外，財政稅收還有助于促進產業結構的優化調整、轉型以及全面升級，因此應當合理利用稅收政策，引導與鼓勵先進技術產業發展與轉型，促進相關產品的優化升級。在農村地區的基建工作與產業結構優化等方面，則需要重點關注稅收政策在推動與引導第三產業中的影響。如果想要借助稅收政策促進農村經濟發展與農村產業調整，就需要面向農村地區與具體產業，給予合適的政策優化，提供科學的幫扶政策，減少由于稅收而造成的收入差距，從而推動生產資源與生產結構的流通。稅收屬于一個重要的調節手段，同時也屬于一個“指路旗幟”，借助對稅收政策與稅收制度的優化調整，可以讓稅收政策充分發揮出其在指導地區以及當地產業資源發展、結構創新、經濟建設等方面的積極作用，讓稅收政策具有更高的規范性水平，并呈現出普惠性特征，營造出一個優質的市場經濟環境。

7.3"健全稅收制度，完善稅收環節

針對當前的政府部門來說，在編制與推行稅收政策期間，應當根據具體狀況，確保稅收政策的編制科學且合理，并防止發生稅收過高或稅收過低的問題。在推行相關工作期間，則應當遵循當前的基本原則，深入分析市場經濟現狀，提升對市場內部進行考察與研究的重視。根據現如今提出的各種要素，確保稅收政策能夠編制與推行期間更加科學，也只有這樣，才可以真正發揮出稅收政策在實踐中的價值與功效。想要發揮出稅收政策的最大化作用，應當結合現階段的各種因素條件，重新編制稅收政策與其中的有關制度，并嚴格貫徹落實，把其中的指導性思想設置為科學發展觀，不斷優化與調整符合規定的稅收制度，真正發揮出稅收制度在市場經濟中的實踐價值，全面提高稅收制度的可行性與科學性。針對有關的政府部門與政府單位來說，還應當結合不同情況，合理利用不同方法，讓資源配置、結構調整等工作可以在實踐過程中得到有效推動。在這種模式下，能夠有效減少社會中的收入差距，也能夠讓稅收制度和當前的市場經濟保持協調發展的良性關系，從而實現經濟的可持續平穩發展。

7.4"協調地方支出，發揮地方作用

首先，對于財政稅收規定來說，在編制過程中要求工作人員結合市場經濟現實的發展需求，將財政支出當成核心，堅持由點及面的方法進行擴散，認真摸索和分析其中的細節，保證財政支出能夠充分滿足政府職能的基本落實需求。與此同時，工作人員也應當對財政稅收工作制度進行動態化調整，并盡可能規避可能出現的問題，保證政府部門能夠有序、平穩運行。

其次，要深入且充分了解地方政府在財政支出方面的需求，進一步細化財政稅收工作政策，并推動和中央財政之間的高效互通，深入了解與掌握財政稅收工作中的政策指標，從而確保財政稅收過程與稅收額度的合理性。

最后，對于財政資金的日常利用來說，則需要相關工作人員進行細節性規劃，從而保證財政稅收可以發揮出其理想效果，也能夠顯現出顯著優勢。

在此期間，應當把財政收入維持到科學范圍內，并防止出現稅負壓力沉重的問題。還需要意識到在制定稅收政策期間，提高預算精度同樣至關重要。借助制定可行性的預算，能夠保證有關稅收政策的開展和推行。

第一，要求相關工作人員著重把握預算編制，保證預算編制的精準性，同時也可以為制定稅收政策帶來支撐與幫助，讓稅收制度建立起更加完善的結構體系。

第二，要根據市場經濟的實際發展情況來修改與調整稅收制度體系，同時對資金效益進行全面分析和重點探究，結合現階段的市場經濟實際需求與制度需要，制定出更加細致、更加完善的財政方案，通過這種方式，可以從根本上減少投資過程中存在的風險隱患，高效化與科學化利用有關資源，對資源進行合理化分配，并縮小社會中存在的收入差距。

第三，還需要相關部門重點加強預算工作人員的培訓工作與教育工作，從而提高他們的預算工作能力與精度，保障市場經濟的高精度發展，充分發揮出預算對于地方的協調作用。

7.5"完善征稅標準，注重發展規范

在分析財政稅收的本質過程中，不難發現其有著強制特征，因此在開展稅收工作期間，應當合理利用符合要求的稅收措施與稅收手段，讓財政稅收可以和市場經濟保持平穩同步發展的態勢。根據現如今的市場經濟現狀來看，基于市場經濟制度出發，編制并推行與要求相符的稅收征收標準與征收制度，可以有效發揮出財政稅收的客觀性與征稅的公平性，確保稅收征收標準能夠更加科學、更加規范。通過這種方式，不僅可以推動社會中企業生產與經營的發展，同時也可以促進社會經濟的可持續發展[3]。更關鍵的是，可以幫助相關納稅人降低經濟負擔，所以針對稅收征收單位來說，應當對其充分重視與密切關注，確保稅收標準與稅收制度能夠在實踐中得到全面推進，并能夠以此促進市場經濟的平穩運行。

8"結語

綜上所述，在當前的時代背景下，市場經濟和財政稅收的聯系越來越密切，較低的稅收水平能夠在一定程度上提升人們投資與消費能力，也能夠推動出口貿易的發展，為社會就業率的提升做出貢獻，更為關鍵的是可以推動市場經濟的良性發展，維護社會的安定和諧。因此，需要相關部門堅持與時俱進，根據現階段的市場經濟需求與發展狀態，建立健全稅收制度，加強稅收監控，協調好地方支出，真正發揮出財政稅收對市場經濟的調節與發展作用。

參考文獻：

[1]"王磊."財政稅收對市場經濟發展的重要影響研究[J].中國民商，2021（3）：152-153.

[2]"盧曉偉."財政稅收對市場經濟發展的作用研究[J].中國市場，2023（22）：47-50.

[3]"王華芹."淺析財政稅收在市場經濟發展中的作用[J].財經界，2021（14）：167-168.

［作者簡介］郭鵬霞（1987—），女，漢族，山西晉城人，本科，中級經濟師，會計，研究方向：財務管理。