越秀地產全業態業財一體化建設實踐

［關鍵詞］財務共享；業財一體化；數字化轉型

一、公司簡介

作為全國第一批成立的綜合性房地產開發企業之一越秀地產在國內的業務主體，廣州市城市建設開發有限公司自成立以來，先后參與了廣州城市建設的多個重要項目，如江南新村商住區、天河建設區、二沙島別墅區等，在廣州城市建設領域處于領先地位。

2011年7月28日，越秀地產在廣州國際金融中心舉行新聞發布會，宣布將廣州市城市建設開發有限公司品牌名稱更名為“越秀地產”，統一標識打造全國性房地產開發商品牌新形象。

40多年來，公司始終堅守“成就美好生活”品牌使命，踐行“商住并舉”發展戰略，發揮“開發+運營+金融”高端商業模式的獨特競爭優勢，深度布局中國最具活力的經濟帶，形成了以粵港澳大灣區為核心，以華東、華中、北方、西南四大區域為重要支撐的“1+4”全國性戰略布局。目前，公司已進駐全國30個一線和強二線城市，開發大型住宅項目200多個，服務超100萬業主，擁有包括廣州國際金融中心在內的40多個大型商業物業。

近年來，公司響應國家號召、順應市場形勢，積極布局康養產業、長租公寓、城市更新、地產+等新興業務領域，并引入廣州地鐵成為戰略股東，合力開拓“軌道交通+物業”TOD發展模式，全方位多維度滿足人民群眾對美好生活的多元化需求。

面向未來，公司將始終以客戶為中心，認真踐行“好產品、好服務、好品牌、好團隊”四好發展戰略，堅持“品質、責任、創新、共贏”品牌核心價值，不忘初心，開拓創新，努力成為城市美好生活創領者。

二、實施背景

（一）國有企業財務數字化轉型的必要性越來越突出

數字經濟時代，作為引領帶動經濟高質量發展的中堅力量，國有企業加快數字化轉型已是大勢所趨。

數字化轉型不僅能加速推進新技術創新、新產品培育、新模式擴散和新業態發展，還有利于推動企業更廣更深融入并完善全球供給體系，促進我國產業邁向全球價值鏈中高端。

2020年8月21日，國務院國資委印發《關于加快推進國有企業數字化轉型工作的通知》，就推動國有企業數字化轉型作出全面部署。

在國有企業數字化轉型步伐不斷加快的當下，推進財務數字化轉型的必要性也越來越突出，主要體現在以下幾個方面：

1.提高財務效率和準確性

傳統的財務處理方式需要人工操作和煩瑣的流程，不僅耗費時間和人力，而且容易出錯和失誤。通過財務數字化轉型，企業可以實現財務流程的自動化、標準化、智能化，提高財務處理的效率和準確性，減少人為錯誤和失誤，提高企業的財務管理水平。

2.優化財務管理流程

傳統的財務管理流程需要人工干預和煩瑣的手續，不僅效率低下，還容易出現管理漏洞和風險。通過財務數字化轉型，企業可以實現財務管理流程的自動化和標準化，減少人工干預和手續，提高管理效率和透明度，降低企業的財務管理風險。

3.提升企業競爭力

數字化時代，企業市場競爭力取決于自身的創新能力、反應速度和市場占有率。通過財務數字化轉型，企業可以利用信息技術手段，提高創新能力、反應速度，進而促進市場占有率提高，使企業在市場競爭中保持優勢。

例如，企業通過財務數字化轉型，可以實現財務數據的實時監控和分析，及時發現市場機會和風險，為決策提供更加準確的支持，進而提高企業的市場占有率和競爭力。

4.降低企業風險

傳統的財務處理方式容易出現管理漏洞和風險。通過財務數字化轉型，企業可以實現財務數據的實時監控和預警，及時發現潛在風險和問題，并采取相應的措施進行解決和防范，降低企業的財務風險。

5.適應市場需求

在市場競爭激烈的今天，企業需要不斷適應市場需求變化，及時調整自身的產品和服務。通過財務數字化轉型，企業可以利用信息技術手段，對財務數據進行實時監控和分析，及時發現市場需求變化和客戶反饋信息，進而提供更加準確的市場分析和產品研發方向指導，提高企業的市場占有率和客戶滿意度。

綜上所述，通過財務數字化轉型，企業可以提高財務效率和準確性、優化財務管理流程、提升企業競爭力、降低企業風險以及適應市場需求變化。因此，企業應加大對財務數字化轉型的投入和實施力度，制定符合自身特點的轉型戰略和實施方案。

（二）財務數字化轉型已成房地產行業發展的必然趨勢

作為國民經濟的重要支柱行業之一，房地產行業具有資金投入量大、回報周期長、風險高等特點，因此財務管理是一項極其重要的工作，事關企業的生存與發展。近年來，隨著數字技術的不斷發展和應用，財務數字化轉型已成行業發展的必然趨勢。主要體現在以下幾個方面：

1.精細化運營

當前，地產企業面臨中長期壓力，傳統的“拿地-開發-銷售”模式遭遇嚴峻挑戰。

今后，地產企業的競爭重點將從“資源獲取”轉向“精細化運營”。而這就需要總部財務負責戰略引領，區域財務專注業務精細管理，共享財務支撐基礎業務。

2.風險可知可控

2020年8月，國家相關部門收緊房企融資，明確要求控制房地產行業的有息債務增長，并設置了三條紅線：剔除預收款的資產負債率不得大于70%，凈負債率不得大于100%，現金短債比不得小于1倍。此舉徹底戳破了房地產經營的泡沫，對房地產項目經營風險把控提出了更高要求。而利用財務共享，可以讓經營看得清，風險控得住。

3.新技術革新

人工智能、云計算、大數據、BIM、GIS等新技術的廣泛應用，促進地產行業不斷加快數字化轉型步伐，也帶來了地產企業組織、業務和流程等方面的深刻變革。

（三）財務共享數字化賦能公司業務擴張的現實需要

越秀地產在2009年正式開啟全國化布局之后，逐步從一家區域房企成長為全國性龍頭，業務也更為多元，涉及地產開發、商業運營、物業管理、康養、城市更新、TOD等。

面對業務布局更加多元和資金規模的不斷擴大，公司亟須通過財務共享數字化建設，深入推進業財一體化，以實現為業務持續賦能，助推業務快速擴張。

由于整體業務涵蓋地產開發、物業管理和商業資產運營三大板塊，財務共享首先需要把原來不同業務線上的業務標準化，通過高效便捷的方法重新理順，再遷移到線上。

以收入共享為例，地產開發板塊的主要收入來源是售房，其中又分多次收款、分期收款等不同場景類別；商業資產運營板塊則更加復雜，主要包括租賃和零售商場的收入；物業管理板塊的場景最為復雜，各種各樣的經營形式下分布著大量不同的物業費種。因此，越秀地產需要深入各個業務場景，梳理整個財務清算結算模式，才能建立起業財一體化管理機制。（如圖1所示）

三、主要做法

（一）財務共享建設規劃

越秀地產財務共享建設圍繞“分步分批，循序漸進”思路，按照“主業→配套”和“應付→應收→總賬”的路線，分三個階段、六個專項穩步推進。

目前，越秀地產已圓滿完成數字化升級核心指標，并行130多套系統的建設和升級，搭建的十大數字化平臺基本上全面打通公司核心業務，實現100%業務覆蓋，同時打通和共享底層模塊，建立起越秀地產“一云多端三中臺N應用”的數字化框架。（如圖2所示）

（二）財務共享平臺建設

財務共享平臺在業財一體化建設中主要負責共享財務資源、把控業財一致性，扮演著關鍵樞紐的角色。

在平臺建設中，通過匯集區域財務應收、應付、出納、核算等職能，提升總部管控速度及精度；通過財務共享平臺，快速承接業務數據；高效匹配貨物流、發票流、資金流，確保三流合一；高度集中形成規模效益，引導財務資源投入更專精的戰略財務、業務財務工作中。

平臺建設堅持資產和資本思維，覆蓋完善土地項目、招采工程、銷售運營的全地產資本價值增值鏈的信息系統，打通業財數據集成流轉，推動資產、資金及信息流的三流合一，構建業財管控閉環，降本增效，提升風控能力。

一方面，覆蓋完善地產核心支出及收入業務的信息系統。推動管理合同、物業成本、商業費用、新業態等支出類系統建設，對租賃收入、物業收入系統進行優化完善。

另一方面，通過項目建設推動業財一體化。完成對私費用報銷、對公費用、工程成本、營銷費用、薪酬、銷售收入等費用或收入的財務共享管理；對業務流程進行規范及優化，實現業務和財務流程數據的無縫集成，構建業財管控閉環。（如圖3所示）

財務共享中臺結合地產“兩擎雙翼”信息化發展戰略，打造“流程+數據”即時同步、全線貫通的系統架構，進一步提高專業化、集成化、自動化水平。

越秀地產為財務共享平臺打造了三層架構：前臺業務系統、中臺數據共享平臺和后臺數據核算系統。業務前臺需要靈活敏捷，可以隨時上線，才能有效應對日益復雜的經營環境；中臺要標準統一，無論任何業務系統都能快速接入共享平臺并享受服務，成為貫通業務與財務的橋梁；后臺的數據核算系統要足夠穩定、安全，從而為企業管理層的管理與決策提供有力支撐。（如圖4所示）

（三）推進戰略財務、共享財務、區域財務并駕齊驅

作為現代企業財務管理的“三駕馬車”，戰略財務、共享財務和區域財務分別承擔著不同的職責和任務，為企業提供全方位的財務支持。

1.戰略財務

（1）長期目標設定：戰略財務關注的是企業的長期目標和戰略實現，通過制定預算、績效評估和風險管理等手段，為管理層提供決策支持。戰略財務能夠通過對公司的運營數據、預算管理、業績分析、績效管控等方面提供更深入地分析和解讀，幫助公司做出更具戰略性的財務決策。

（2）決策支持：戰略財務通過參與制定和推進公司的戰略計劃，確保財務目標與公司整體戰略保持一致，為管理層提供決策支持。在決策過程中，戰略財務能夠提供準確的數據分析和風險評估，幫助管理層做出更加明智的決策。

（3）風險管理：戰略財務通過對公司面臨的各種風險進行分析和評估，制定相應的應對措施，降低企業的風險水平。戰略財務關注的風險包括市場風險、信用風險、操作風險、流動性風險等，需要通過對風險的管理來保障企業的穩健運營。

2.共享財務

（1）運營效率提升：共享財務通過將財務流程集中化和標準化處理，降低運營成本，提高工作效率。共享財務能夠通過信息集成化，實現預算分析、績效分析、盈利分析等工作的自動化和簡化，提高決策支持的準確性和效率。

（2）服務質量提升：共享財務通過建立財務共享中心，實現財務職能的整合和優化，使財務人員更專注于戰略層面的問題，提高財務服務質量。共享財務能夠通過標準化和流程優化，提高服務質量和效率，降低出錯率和延遲率。

（3）財務管理水平提升：共享財務通過信息集成化，實現數據透明化和實時更新，提高財務管理水平。共享財務能夠通過數據分析和管理工具的應用，提高管理水平和決策支持能力。

3.區域財務

（1）地區差異應對：區域財務根據不同地區的經濟環境、稅收政策、法律法規等因素，進行財務管理的優化和調整，以適應不同地區的特殊情況。區域財務能夠通過對地區差異的應對，為企業提供更加貼合當地市場的財務管理支持。

（2）地區資源整合：區域財務通過對地區資源的整合和優化，為企業提供更加全面的財務管理支持。區域財務需要通過對地區資源的分析和管理，提高財務管理水平和服務質量。

（3）風險管理和合規性：區域財務需要根據不同地區的法律法規和政策要求，制定相應的風險管理和合規性措施。區域財務需要通過對地區法規的研究和分析，制定相應的合規性措施，保障企業的合法合規運營。（如圖5所示）

四、主要創新點

在全業態業財一體化建設中，越秀地產圍繞財務共享數字化進行大膽創新，實現多方面突破，具有較高借鑒價值。主要創新點包括以下方面：

（一）職能創新

財務共享在業財一體化建設中扮演著關鍵樞紐角色，主要負責共享財務資源、把控業財一致性。通過集中區域財務應收、應付、出納、核算等職能，提升總部管控速度及精度；通過搭建財務共享平臺，快速承接業務數據；高效匹配貨物流、發票流、資金流，確保三流合一；高度集中形成規模效益，引導財務資源投入更專精的戰略財務、業務財務工作中。

（二）理念+技術創新

融入“智慧財務”理念，實現支付全流程智能提醒、智能識別、智能匹配、智能派單和智能結算，高效、規范開展共享支付業務；實現收入全流程智能識別、智能匹配、智能開票、智能派單，高效、規范開展共享收入業務；通過收付全流程線上化、自動化、智能化，加強合規管控。以支付為例，通過發票的自動查驗、查重、匹對、敏感詞校驗，嚴控問題發票、重復報銷、票物不一等風險；并通過超期、超額、信息比對不一致等智能提醒，輔助審批決策，減少錯付風險，支撐管控提升。通過智能共享任務池保障共享服務訂單按設定規則及閑忙程度自動分派、流轉，并支持實時效能分析。助力共享服務持續穩定開展，支撐共享收費模式的落地及應用；搭建業務前臺快速接入架構，適應多元業態拓展。（如圖6、圖7所示）

（三）經濟模式創新

越秀地產財務共享獨創SLA服務收費模式，為公司開拓收入業務；通過規模化，節省人工邊際成本，貢獻毛益。

（四）用戶體驗創新

標準固化精簡人工操作，減少手工環節超100個（業務單元用戶）；運用OCR、RPA等技術，減少人工核對和填寫工作；收付轉全業務線上審核，審核流程在線關聯可視（業務單元用戶財務共享人員），基于標準權責體系建立流程規范，流程審批全過程可視，“事項-招采-合同-請款-結算-賬務”全環節線上追溯。

（五）機制創新

明確異構數據標準規范，跨系統統一分析的口徑，建立不同系統數據來源、流轉、責任部門等統一規范；建立管報靈活輸出機制，滿足多維報送分析需求，助力“三條紅線”監管；全面對接不同業態，持續接入新業務，建立新項目快速接入共享機制；

（六）服務模式創新

打造形成“財務+業務+IT”復合型共享人才團隊，為公司內部單位提供業財一體化咨詢和業務梳理專業服務，節省高額咨詢費用。同時，結合公司業務發展，提供管理優化建議，優化前端業務；建立統一入口、流程、標準和巡檢報告，確保風險監控及時到位。

五、取得的成效

越秀地產全業態業財一體化建設是以推進財務共享為核心，通過集中化、標準化的財務流程處理和管理，來提高企業財務運營效率和效益。從實踐效果來看，取得了明顯的經濟效益、管理效益和社會效益。

（一）直接經濟效益

財務共享中心與區域公司簽訂《財務共享服務框架合同協議書》（SLA），明確共享模式下的權責界面和管控機制，服務協議覆蓋70%以上單位，每年全口徑貢獻效益超5000萬元。

與同行業企業相比，公司營業收入與財務共享人數比例較高，人員規?？刂圃谳^低水平。

同時，通過財務共享建設，構建規范標準的統一流程，運用數字化智能化技術，全面提升流程各環節自動化處理效率，充分發揮出財務核算結算工作集中處理的規模效益，有效節省人工成本。人工成本貢獻毛收益超2500萬元。

（二）管理效益

一是管理效率實現巨大提升。有力保障了關賬時效，核算質量大幅提升，充分滿足合并報表、上級單位數據報送等時效要求。待清數據壓縮99%，關賬時間壓縮50%以上，關賬時間、憑證自動化率等各項核心指標位居集團第一。

二是工作效率實現極大提升。財務共享平臺建設充分應用OCR、小程序等各類技術手段，利用系統校驗數據之間的邏輯關系，自動完成填單和匹配操作，確保數據精準。同時，通過固化財務共享平臺校驗機制，大量精簡人工核對和填寫操作，減少人工環節超100個，極大提高工作效率，提升業務單元用戶體驗。

三是有力支撐公司決策和業務開展。通過數字技術賦能，充分發揮財務共享運維團隊能力，配合監管部門、總部和一線提供基礎管報數據，為數據報送和決策分析提供數據支撐。特別是運用房產成本監控工具，按照區域、公司和項目等多維度，監控現金支付和供應鏈支付等不同渠道支付情況，助力“三條紅線”監管。

同時，將總部和下屬公司財務人員從事務性工作中釋放，進一步深入挖掘管理和業務引領潛力，強化資金、稅務以及資本運作的前置協同，為總部和區域業務開展提供及時、準確與全面的數據支撐。

（三）社會效益

數字化浪潮中，越秀地產打造的數智引領、共生共贏的價值創造型財務共享中心，累計為集團內近300家公司提供服務，積累了豐富的財務共享實施管理經驗。

2020-2022年突發公共衛生事件期間，公司財務共享中心有效運用憑證引擎、發票云、電子影像等信息化技術，充分發揮財務共享服務異地網絡優勢和無紙化辦公平臺優勢，為全國各區域提供財務服務，確保薪酬發放、資金結算、收入確認和期末結賬等工作推進到位，保障了公司業務正常運作，同時也為同行財務數字化轉型樹立標桿，提供參考。目前，公司已累計接受30多家同行或者外方單位來訪交流學習。

六、應用前景展望

財務共享是一種通過集中化、標準化的財務流程提高企業財務運營效率和效益的方法。隨著企業對于財務管理效率和成本控制需求的不斷增加，財務共享的應用前景將越來越廣闊。

（一）行業普及度提高

隨著各行各業對財務共享認識的不斷加深，財務共享將成為企業財務管理的標準配置，助力企業提高效率和降低成本。不僅是大型企業和跨國公司，中小企業和初創企業也可以從財務共享中受益。

（二）技術創新與智能化

隨著數字化、智能化技術的不斷發展，財務共享將迎來更多的技術創新。這不僅可以提高企業的財務管理水平，還可以降低人工成本，提高工作效率。例如，數字化技術可以優化流程和提高數據準確性，人工智能可以應用于自動化處理和監控，使財務共享中心更加高效和智能。

（三）專業化和服務化

隨著財務共享的普及和發展，共享中心將逐漸演變為專業的財務服務中心，不僅僅關注基礎的財務處理，還將提供更高端的財務咨詢和決策支持服務，例如稅務籌劃、風險管理、投資管理等。這有助于更好地發揮財務管理的作用，為企業高質量發展提供有力支持。

（四）全球化與跨部門合作

隨著企業業務的拓展和全球化發展，財務共享將更加注重跨部門合作和協同。共享中心將與企業的其他部門建立更加緊密的聯系，實現信息共享和協同工作，以支持企業的全球化戰略。此外，共享中心還可以利用全球資源，提高服務質量和效率，幫助企業更好地應對激烈的市場競爭。

（五）綠色可持續性

在環保意識日益增強的背景下，財務共享也將更加注重綠色可持續性發展。共享中心可以通過采用環保的設備和流程，降低能源消耗和減少碳排放，實現綠色低碳發展。此外，共享中心還可以通過優化資源配置和提高資源利用效率，實現資源的可持續利用。

（六）數據驅動與決策支持

隨著大數據和人工智能技術的發展，財務共享將更加注重數據驅動和決策支持。共享中心將通過收集和分析大量的財務數據，為企業提供更精確的決策支持。這有助于企業更好地掌握市場動態和業務狀況，及時調整戰略決策，實現可持續發展。

總的來說，財務共享的應用前景非常廣闊，未來將在更多的行業和企業中得到普及和發展。同時，隨著數字化、智能化技術的創新發展，財務共享將迎來更多的機遇和挑戰。企業只有不斷探索和創新，才能適應不斷變化的市場環境，提高自身的財務管理水平和市場競爭力。

編輯/車玉龍 統籌/李蘇