建筑業單位工程全周期平均從業人員動態管控模型研究

[摘 要]全員勞動生產率是考核企業經濟活動的一項重要指標，是反映企業健康發展質量、經營效益是否合理的一個綜合判定指標。勞動生產率的高低也是衡量經營者管理水平、職工生產技術水平的標準。建筑企業要想在行業內生存，就要明確平均全員勞動生產率，為實現企業高質量發展，必須提高全員勞動生產率。基于此，文章通過分析研究建筑業單位工程全周期平均從業人員動態管控模型，探討對全員勞動生產率實施動態管理的措施，以期建立一套適合建筑企業項目人員配置的應用模型，為相關建筑單位和管理人員提供參考。

[關鍵詞]建筑企業；工程全周期；平均從業人員；勞動生產率；薪酬總額

中圖分類號：F272；TU723 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1722（2024）17-0036-04

全員勞動生產率是指反映一個地區所有從業者在一定時期內創造的勞動成果與其相適應的勞動消耗量的比值，衡量勞動力要素的投入產出效率[ 1 ]。對于建筑企業來說，全員勞動生產率是指企業在一定時期內的經濟增加值與同一時期平均從業人員的比值，其作為考量企業技術水平、經營管理水平、勞動者積極性的綜合指標，對于企業的生存發展至關重要[ 2 ]。

一、模型理論的建立

建筑企業全員勞動生產率的計算方法一般采用收入法，即從生產經營過程中創造的原始收入初次分配的角度，核算生產經營活動最終成果的一種方法[ 3 ]。

勞動生產率（萬元/人）=勞動生產總值（①勞動者報酬+②固定資產折舊+③應交稅金+④營業利潤）/⑤從業人員平均數 （1）

其中，勞動者報酬即從業人員（含在職管理人員，含勞務派遣）應發工資+單位部分社保+應發績效獎金+其他獎勵類金額。固定資產折舊即財務報表計提的固定資產折舊（含項目臨時設施攤銷）；應交稅金即財務報表應交稅費金額（不含企業所得稅、出口開具專用繳款書預繳稅額、個人所得稅）；營業利潤即財務報表營業利潤；從業人員平均數即從業人員總人數（當年1—12月之和）。

勞動者報酬總額與從業人數多少存在強相關，對勞動生產率影響巨大。企業保生存求發展必須重視勞動生產率這一關鍵指標，它的高低將直接影響從業人員的配置數量和周期、分流界限值等[ 4 ]。

年度勞動生產率（萬元/人·年）=（①年度勞動者報酬總額+②年度固定資產折舊總額+③年度應交稅金總額+④年度營業利潤總額）/⑤年均從業人員數量 （2）

其中，年度勞動者報酬總額即全年從業人員（含在職管理人員，含勞務派遣）應發工資總額+單位部分社保總額+應發績效獎金總額+其他獎勵類總額。年度固定資產折舊總額即財務報表年度計提的固定資產折舊總額（含項目臨時設施攤銷）；年度應交稅金總額即財務報表年度應交稅費總額（不含企業所得稅、出口開具專用繳款書預繳稅額、個人所得稅）；年度營業利潤總額即財務報表營業利潤總額；年均從業人員數量即全年從業人員總人數（當年1—12月之和）。

月均勞動生產率（萬元/人·月）=（①勞動者報酬總額+②固定資產折舊總額+③應交稅金總額+④營業利潤總額）/⑤年均從業人員數量/工期（月） （3）

其中，工期（月）即合同計劃總工期（月）（含工程準備期、收尾期）。根據各項目合同額和工期，可以得出平均從業人數E。中國鐵建在2021年全員勞動生產率為24.8906萬元/人·年，2022年全員勞動生產率為26.7574萬元/人·年，年增速7.5%，如圖1所示。

建筑公司2020年全員勞動生產率為21.4977萬元/人·年，2021年全員勞動生產率為17.5988萬元/人·年，2022年全員勞動生產率20.3909萬元/人·年，2021年、2022年年增速分別為-18.14%、15.87%。根據上述情況，企業要達到行業內平均水平，初步設定增速為7.5%，勞動生產率目標值設定為26.7574萬元/人·年（2.2298萬元/人·月）。

通過分析建筑公司1 0 0個項目的實際運行數據，得出公司項目勞動者報酬總額占合同額的平均比重、固定資產折舊總額占合同額的平均比重、稅金總額占合同額的平均比重、利潤總額占合同額的平均比重分別為3.02%、0.12%、0.14%、3.08%。

以上數據作為設定月均勞動生產率管理公式的基礎，實現人員配置數量、全員勞動生產率的動態管理。將以上數據代入公式（3），得出：2.2298萬元/人·月=（合同額×3.02%+合同額×0.12%+合同額×0.14%+合同額/1.09×3.08%）/平均從業人數E /工期（月）。根據項目合同額、測評收益率和工期，可以得出平均從業人數E，如表1所示。

結合《工程項目“五項鎖定”管理辦法》的規定，人力資源部門負責管理薪酬總額控制、人員分流調配，所以人員分流臨界點的確定是管理體系中的關鍵點。當剩余產值R達到下列公式條件時，此節點為人員必須進行分流的臨界點。

剩余產值-成本-利潤=（勞動者月平均薪酬+月固定資產折舊額+月應交稅金額）×月平均從業人數×剩余在職月份 （4）

成本=剩余產值×[1-（勞動者薪酬+固定資產折舊+應交稅金）占合同額比重-利潤率（不含稅）] （5）

其中，成本即工程直接成本+間接費用中除勞動者薪酬部分。將公式（3）、公式（5）代入公式（4）可得出：

剩余產值-剩余產值×[1-（①+②+③）/合同額-1/1.09×測評收益率]-剩余產值/1.09×測評收益率=（勞動生產率×月平均從業人數-剩余產值×測評收益率/1.09）×月平均從業人數×剩余在職月份 （6）

剩余產值-剩余產值×[1-（①+②+③）/合同額-1/1.09×測評收益率] =勞動生產率×月平均從業人數×剩余在職月份 （7）

二、以建筑公司污水處理市政項目為例，對上述模型進行合理化驗證分析

（一）項目實際運行情況

污水處理市政項目合同額為1 4 5 9 1萬元，合同工期1年，實際工期（含工程準備期+收尾期）2年，文章按照項目2年的實際數據進行驗證分析。2年工期內，項目月平均在職員工（含勞務派遣）人數為11.38人，累計發生勞動者薪酬（含在職管理人員，含社保金額及各類獎金）431.2895萬元，固定資產折舊為5.3495萬元，應交稅金（含附加稅、印花稅、勞務派遣管理稅費等）為9.1265萬元，預計可實現營業利潤200.7936萬元。總計產生勞動生產總值為431.2895+5.3495+9.1265+20 0.7936=646.5591萬元。以合同額為完成上限，對各類影響勞動生產率的成本進行比率折算。勞動者薪酬總額占合同額比重為2.96%，固定資產折舊占合同額比重為0.04%，稅金占合同額比重為0.06%，利潤占不含稅合同額比重為1.5%。

（二）月平均勞動生產率計算

年均勞動生產率=（勞動者薪酬總額+固定資產折舊總額+應交稅金總額+營業利潤總額）/年均從業人數/工期（年）=（合同額×2.96%+合同額×0.04%+合同額×0.06%+合同額/1.09×1.5%）/年均從業人數/工期（年）=646.5591萬元/11.38/2=28.4077萬元/人·年。

月均勞動生產率=（薪酬總額+固定資產折舊總額+應交稅金總額+營業利潤總額）/年均從業人數/工期（月）=年均勞動生產率/12=2.3673萬元/人·月。

項目月均勞動生產率高于公司設定的勞動生產率目標值（2.2298萬元/人·月），比例為6.17%。如以目標勞動生產率進行測定，項目平均從業人數應為12.08，但項目實際平均從業人數為11.38，比測定所需平均人數減少0.7人，以較高的勞動生產率和較低的平均從業人數，完成了施工生產任務。按項目實際人均薪酬（含單位部分社保）1.5791萬元/人·月計算，項目運行期間節省薪酬費用1.5791×0.7×24=26.5289萬元，占凈利潤率的0.13%。

（三）人員分流臨界產值額計算

當項目施工剩余產值-直接成本-利潤=（勞動者薪酬+固定資產折舊金額+稅金金額）/人·月×月平均從業人數*剩余在職月份時，剩余利潤為0，此節點為人員必須進行分流的臨界點。剩余產值-剩余產值×[1-（①+②+③）/合同額-1/1.09×測評收益率] =勞動生產率×月平均從業人數×剩余在職月份。設剩余產值為未知數X0，以剩余在職月份為1進行測算，X0-X0×[1-（勞動者薪酬+固定資產折舊+應交稅金）所占比重-不含稅產值利潤率] =勞動生產率×月平均從業人數，X0-X0×（1-3.06%-1.38%）=2.3673萬元×11.38。X0 = 606.7539萬元，即當項目剩余產值約為606.7539萬元時，需要及時進行五項鎖定及人員分流。

以2.2298萬元/人·月的勞動生產率目標值進行測算，X0-X0×[1-（勞動者薪酬+固定資產折舊+應交稅金）所占比重-不含稅產值利潤率] =勞動生產率×月平均從業人數，X0-X0×[1-3.06%-1.38%]=2.2298萬元×11.38，X0 = 571.5118萬元，即在勞動生產率降到與目標值齊平的情況下，人員分流節點將推后。

按實際人均產值53.295萬元/人·月進行計算，（606.7539-571.5118）/53.295=0.66月。即可推后0.66個月再進行項目人員分流。

三、以新開項目軌道市政工程項目為例，使用平均從業人數配置及分流臨界點模型進行分析測算

（一）項目現有數據概況及平均從業人數測算

軌道市政工程項目合同額為2 0 4 5 9萬元，合同工期為2 2個月，考慮工程準備期及收尾期的工期為3 4個月，測評收益率為3.29%。

（二）平均從業人數測算

如要求軌道市政工程項目達到公司設定的勞動生產率目標值，代入公式進行人數測算。2.2298=（合同額×3.02%+合同額×0.12%+合同額×0.14%+合同額/1.09×3.29%）/平均從業人數/22，平均從業人數=26.27，考慮加入工程準備期及收尾期，實際工期預計延長至3 4個月，此時測算平均從業人數應降至1 7人。

（三）人員分流臨界產值額計算

當工期為2 2個月時，測定平均從業人數為26.27。X0-X0×[1-（勞動者薪酬+固定資產折舊+應交稅金）所占比重-不含稅產值利潤率] =勞動生產率×月平均從業人數，X0-X0×（1-3.28%-3.02%）=2.2298萬元/人·月×26.27，X0 = 929.7912萬元，即當項目剩余產值約為929.7912萬元時，需要及時進行五項鎖定及人員分流。當工期為3 4個月時，測定平均從業人數為1 7，此時計算得出剩余產值為601.6921萬元時，須及時進行人員分流，延時將消耗項目利潤，使實際利潤率低于測評收益率。

四、分析總結出具模型

通過對建筑公司大量常規項目數據的分析，以及個別項目的印證及測算，上述總結的平均從業人數配置（結合項目薪酬總額控制）及分流臨界點模型基本符合企業運行實際情況，在項目人員配置、分流節點控制方面能起到有效的指導作用。

在模型實際運用過程中，依據合同額及工期，將平均從業人數及薪酬總額控制數設定后，由項目對全周期勞動生產率相關影響要素進行填報，分5個節點匯總生成分析數據及圖形，如圖2所示。

一是項目勞動生產率要素實際信息月度統計表，由各項目部每月填報當月要素數據，開累數自動帶出，實現影響勞動生產率高低的數據收集。項目勞動生產率實際信息月度統計表如表2所示。

二是項目管理人員勞動生產率月度變動折線圖，無須填報，由項目勞動生產率實際信息月度統計數據自動生成。項目、集群相關填報人員、公司相關管理人員可見、可編輯，公司相關管理人員可控。

三是“項目薪酬控制數”與“薪酬開累實際數”柱狀對比圖，無須填報，由項目勞動生產率實際信息月度統計數據自動生成。項目及集群、公司相關管理人員可見，公司相關管理人員可控（預警設置比例等）。

四是集群內各項目“薪酬控制數”與“薪酬開累實際數”柱狀對比圖，無須填報，由項目平均從業人數測定數據自動生成。集群及公司相關管理人員可見，公司相關管理人員可控（預警設置比例等）。

五是建筑公司內各集群“薪酬控制數”與“薪酬開累實際數”柱狀對比圖，無須填報，由項目平均從業人數測定數據自動生成，公司相關管理人員可見、可控。

五、結語

綜上所述，建筑公司項目平均從業人數配置及分流臨界點控制模型，將已知的上年度行業內中上等水平——中國鐵建勞動生產率均值作為目標值，通過測算十七局建筑公司大量項目相關數據，得出公司內部項目勞動者薪酬、固定資產折舊、應交稅金、凈利潤占合同額（產值）的比重。從項目上場前期，可根據合同額、工期及測評收益率、上年度平均在職職工薪酬，測定平均人數配置數量及薪酬總額控制數，通過薪酬總額的預警控制及剩余產值臨界點的計算，在開累實際薪酬達到薪酬總額的50%、80%的時候，分別給予相關管理人員提醒及警示，把控項目運行全周期的薪酬總額、間接費用總額及占比，提高非生產性支出的創效率，確保實現各項目的既定利潤，進而全面保障企業的高質量發展。

參考文獻：

[1]李小慶.通俗經濟學常識[M].北京：中國商業出版社，2020.

[2]朱成全.經濟學方法論[M].大連：東北財經大學出版社，2014.

[3]鎖紅軍.如何進行人本管理[M].北京：北京大學出版社，2004.

[4]李俊生.楊煒苗.現代企業人力資源管理[M].北京：中國社會科學出版社，2014.