創(chuàng)新管理 科學(xué)實(shí)施 護(hù)航集團(tuán)高質(zhì)量發(fā)展

近年來，國家能源集團(tuán)審計(jì)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任處（以下簡稱經(jīng)責(zé)處）以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神，堅(jiān)持“以審計(jì)精神立身、以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)、以自身建設(shè)立信”，持續(xù)在“如臂使指、如影隨形、如雷貫耳”三個(gè)方面發(fā)力，準(zhǔn)確把握經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的政治屬性和政治功能，立足強(qiáng)化干部管理、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行的功能定位，扎實(shí)做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，以有力有效的審計(jì)監(jiān)督服務(wù)護(hù)航集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展目標(biāo)。

一、健全組織體制，增強(qiáng)黨對審計(jì)工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)

一是推動構(gòu)建更為有效的工作體系。在集團(tuán)公司黨組審計(jì)工作委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，經(jīng)責(zé)處牽頭研究建立審計(jì)工作聯(lián)席會議機(jī)制，由審計(jì)工作委員會副主任擔(dān)任召集人，紀(jì)檢監(jiān)察組、巡視辦、財(cái)資部、企管法律部等部門負(fù)責(zé)人為成員，審計(jì)部作為聯(lián)席會議辦公室負(fù)責(zé)會議具體組織協(xié)調(diào)等事宜。通過不定期召開會議，聯(lián)席會議在推進(jìn)各相關(guān)部門在審計(jì)計(jì)劃制訂、審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施、審計(jì)問題整改與審計(jì)成果運(yùn)用等方面做好協(xié)同落實(shí)上有效發(fā)揮作用，推動審計(jì)監(jiān)督與業(yè)務(wù)管理、業(yè)務(wù)監(jiān)督“相向而行”“同向發(fā)力”，形成銜接順暢、配合有效的大監(jiān)督格局。

二是建立健全協(xié)同聯(lián)動監(jiān)督機(jī)制。在具體經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目組織實(shí)施上，經(jīng)責(zé)處積極創(chuàng)新審計(jì)與巡視的協(xié)同，探索實(shí)施審計(jì)與巡視“同進(jìn)駐、同部署、同實(shí)施”，建立“縱向業(yè)務(wù)貫通、橫向組織協(xié)同、數(shù)據(jù)資源共享、疑點(diǎn)問題共判”的巡審聯(lián)動方式，貫通融合巡視巡察的“利劍”作用和審計(jì)的經(jīng)濟(jì)“探頭”功能，促進(jìn)監(jiān)督質(zhì)效不斷提升。同時(shí)，通過黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作協(xié)調(diào)小組例會等方式，經(jīng)責(zé)處充分強(qiáng)化審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察的協(xié)同，加大審計(jì)查出問題線索移送查辦力度，對涉嫌違紀(jì)違法的問題線索及時(shí)移送開展核查追責(zé)。此外，充分加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門的協(xié)同，通過深入審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題背后的體制機(jī)制性原因、共同審核審計(jì)整改情況等措施，充分發(fā)揮總部業(yè)務(wù)部門的管理主體責(zé)任，將審計(jì)出的共性問題通過對管理的優(yōu)化更快更多地轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力。

三是完善統(tǒng)一管控的審計(jì)管理體制。持續(xù)強(qiáng)化總部對集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的統(tǒng)一管控，推動總部與各子（分）公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)部署指揮、資源力量整合使用、項(xiàng)目實(shí)施管理等方面更加協(xié)同高效，推進(jìn)形成上下貫通、步調(diào)一致的“一盤棋”審計(jì)管理工作格局。在制訂年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，統(tǒng)籌考慮基層單位領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，探索“1+N”實(shí)施方式，即在完成對子（分）公司領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的同時(shí)，一并完成基層單位領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，實(shí)現(xiàn)一次審計(jì)、成果共用，有效提升審計(jì)監(jiān)督質(zhì)效。在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施上，成建制抽調(diào)基層審計(jì)團(tuán)隊(duì)參與集團(tuán)審計(jì)工作，以審代訓(xùn)培養(yǎng)鍛煉業(yè)務(wù)能力，推進(jìn)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)人員力量整體提升。

二、創(chuàng)新組織管理，扎實(shí)做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施

一是科學(xué)制訂審計(jì)計(jì)劃。經(jīng)責(zé)處持續(xù)加強(qiáng)與各部門的溝通協(xié)調(diào)，突破原有審計(jì)計(jì)劃制訂方式，在及時(shí)完成離任審計(jì)的基礎(chǔ)上，分類管理審計(jì)對象，原則上對生產(chǎn)單位3年內(nèi)全覆蓋，支持保障性單位5年全覆蓋，重點(diǎn)金融企業(yè)和核心樞紐企業(yè)加大審計(jì)頻次。在此基礎(chǔ)上，遵循“3年審一遍，任期審1次”的原則，加大任職期間審計(jì)的比重，持續(xù)推進(jìn)“以任職期間審計(jì)為主”目標(biāo)的有效落地，進(jìn)一步提升審計(jì)計(jì)劃的科學(xué)性和主動性。

二是加強(qiáng)項(xiàng)目統(tǒng)籌實(shí)施。在項(xiàng)目組織上，經(jīng)責(zé)處合理利用內(nèi)外部審計(jì)資源，在發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)人員骨干作用的基礎(chǔ)上，管理利用好社會審計(jì)力量，有效放大整體內(nèi)部審計(jì)力量。在具體實(shí)施上，采取總部負(fù)責(zé)、系統(tǒng)內(nèi)對口領(lǐng)域?qū)徲?jì)專家擔(dān)任副組長或派駐現(xiàn)場人員或直接由相關(guān)子（分）公司審計(jì)部組織實(shí)施等多種形式，既彌補(bǔ)總部審計(jì)力量的不足，又充分培養(yǎng)內(nèi)部審計(jì)力量。對借助社會中介機(jī)構(gòu)力量的項(xiàng)目，從采購源頭明確目標(biāo)要求，確保中介機(jī)構(gòu)人員力量選配滿足目標(biāo)需求，并通過定期考核評價(jià)機(jī)制，持續(xù)督促提升審計(jì)質(zhì)量。

三是嚴(yán)格管控審計(jì)質(zhì)量。結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際，經(jīng)責(zé)處持續(xù)梳理優(yōu)化經(jīng)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目流程，研究制定審計(jì)方案、取證單、審計(jì)報(bào)告等多項(xiàng)審計(jì)文書模板，發(fā)布審計(jì)報(bào)告征求意見等多項(xiàng)操作指引，規(guī)范項(xiàng)目流程，統(tǒng)一審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中，加強(qiáng)對審計(jì)方a49a7e99bdc272fa1e23bea3efe6a435bc0eabfcd97b1155ab001a8165a43e60向、審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容的把關(guān)指導(dǎo)。遵循“應(yīng)審必審，凡審必嚴(yán)”原則，按周統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目進(jìn)展與審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題情況，定期現(xiàn)場檢查督導(dǎo)，強(qiáng)化審計(jì)過程管控。強(qiáng)化審計(jì)項(xiàng)目收尾質(zhì)量，推行審計(jì)組撤出現(xiàn)場前交換意見會，既充分溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，提出整改要求，也及時(shí)梳理審計(jì)成果、提高審計(jì)工作效率。嚴(yán)格對審計(jì)報(bào)告的審核把關(guān)，對問題敘述不清、定性不準(zhǔn)、責(zé)任不明的事項(xiàng)要求返工，始終保持較高的審計(jì)質(zhì)量。

三、深化審計(jì)整改，推進(jìn)審計(jì)成果高效運(yùn)用

一是建立健全審計(jì)整改體制機(jī)制。通過總結(jié)分析審計(jì)整改工作經(jīng)驗(yàn)和不足，經(jīng)責(zé)處牽頭研究制定審計(jì)查出問題整改長效機(jī)制工作方案，明晰被審計(jì)單位承擔(dān)主體責(zé)任，業(yè)務(wù)部門承擔(dān)督導(dǎo)責(zé)任，審計(jì)部門承擔(dān)監(jiān)督責(zé)任的審計(jì)整改責(zé)任機(jī)制，細(xì)化立行立改、分階段整改和持續(xù)整改的分類整改要求，更好發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督“治已病、防未病”作用。健全審計(jì)整改分類督辦機(jī)制，在全面整改的基礎(chǔ)上綜合考慮問題性質(zhì)、重要程度等因素，針對風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)、普遍性和典型性問題、重點(diǎn)事項(xiàng)和重點(diǎn)問題，分別印發(fā)《審計(jì)警示函》《審計(jì)管理建議書》《審計(jì)整改督辦單》，對苗頭性問題、機(jī)制性問題和重要風(fēng)險(xiǎn)類問題對癥施治，推進(jìn)構(gòu)建全面整改、專項(xiàng)整改、重點(diǎn)整改相結(jié)合的審計(jì)整改總體格局。同時(shí)，對重點(diǎn)督辦整改問題，建立審計(jì)部和相關(guān)業(yè)務(wù)部門聯(lián)合審核把關(guān)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會議審議批準(zhǔn)，重大問題整改報(bào)黨組會審定的審計(jì)整改分級銷號審批機(jī)制。

二是加大追責(zé)問責(zé)的精度和深度。制定、修訂《國家能源集團(tuán)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作管理辦法》等近10項(xiàng)違規(guī)責(zé)任追究制度，初步構(gòu)建起集團(tuán)抓總體、總體抓，各子（分）公司有效補(bǔ)充的責(zé)任追究制度體系。督導(dǎo)核查工作組做好交辦問題線索核查，指導(dǎo)制訂核查方案，審核核查報(bào)告。經(jīng)責(zé)處具體組織完成共性問題專項(xiàng)核查、內(nèi)控檢查發(fā)現(xiàn)問題線索核查追責(zé)等多項(xiàng)核查追責(zé)工作。加大審計(jì)查出問題線索移送查辦、專業(yè)督導(dǎo)力度，健全完善通報(bào)考核機(jī)制，緊盯苗頭性、傾向性問題，通過警示函、共性問題清單抓早抓小，對重大問題和屢審屢犯問題嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)。強(qiáng)化審計(jì)成果在業(yè)績考核、干部任免、管理提升等工作中的權(quán)威高效運(yùn)用。

三是提高審計(jì)成果綜合分析運(yùn)用水平。聚焦揭示影響經(jīng)濟(jì)安全的苗頭性、傾向性問題，在審計(jì)現(xiàn)場及時(shí)提示，推動把重大風(fēng)險(xiǎn)隱患解決在萌芽狀態(tài)。針對典型性、普遍性的問題，進(jìn)行多維度、多視角研究分析，向集團(tuán)黨組報(bào)告并提出針對性工作建議。對重要問題實(shí)行點(diǎn)對點(diǎn)提示或下發(fā)提示函，持續(xù)跟蹤整改情況，充分發(fā)揮審計(jì)“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”和“安全衛(wèi)士”作用。對于需要總部相關(guān)業(yè)務(wù)部門從源頭上加強(qiáng)管理的問題，經(jīng)責(zé)處推進(jìn)建立管理建議書機(jī)制，從體制機(jī)制上提出意見建議，從源頭上規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)。

（本文由國家能源集團(tuán)審計(jì)部提供）