商業銀行會計智能化管理中存在的問題及對策探析

摘要：隨著科技的進步，大數據、云計算、人工智能等技術得到了廣泛應用，商業銀行的會計管理方式正在經歷一場深刻變革，會計智能化管理已經成為商業銀行管理的重要趨勢。然而，會計智能化管理為商業銀行帶來許多機遇的同時也帶來了許多挑戰。在實施會計智能化管理的過程中，商業銀行面臨認知薄弱、缺乏專業人才、信息系統運行環境復雜、智能化軟件應用不到位、未能制定完善的管理機制以及監管和考評不足等問題。這些問題不僅影響了會計智能化管理的效率，也阻礙了商業銀行的整體發展。為解決這些問題，文章提出了一系列優化及改進策略，包括正確認識會計智能化管理，培養復合型人才；加強信息化建設，完善人工智能體系；建立健全會計智能化管理機制；強化監管和考評等，旨在提升商業銀行會計智能化管理水平。

關鍵詞：商業銀行會計；智能化管理；信息系統；人工智能

中圖分類號：F234.3文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2024）27-0139-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.27.035

1引言

隨著科技的飛速發展，人工智能（AI）在各行各業的應用越來越廣泛。商業銀行也不例外，AI的引入正在深刻地改變商業銀行的運作方式。特別是在會計管理這一領域，傳統的人工操作正在向智能化管理轉型。然而，商業銀行在實施會計智能化管理的過程中，無論是從技術、人才，還是從管理機制等方面，都面臨著諸多挑戰。如何解決這些問題，使商業銀行順利實現會計智能化管理，是文章要探討的主題。因此，深入了解這些問題并尋找有效的解決策略，對于推動商業銀行會計智能化管理的成功實施具有重要意義。

2商業銀行加強會計智能化管理的重要性

首先，會計智能化管理可以大幅提升商業銀行的管理效率。傳統的會計管理方式往往需要大量的人力與物力進行數據的搜集、整理和分析，而智能化的會計管理則可以通過自動化方式，快速準確地完成這些煩瑣的工作，不僅可以節省商業銀行的人力與物力，降低運營成本，還可以有效避免人為因素導致的錯誤，從而提升商業銀行的管理效率。其次，會計智能化管理可以促進商業銀行決策的科學化。在智能化管理的幫助下，商業銀行可以實時掌握各類財務數據，進行深度分析，從而為商業銀行的決策提供科學、精準的依據。例如，商業銀行可以通過對財務數據的智能分析，及時發現潛在的風險和機遇，以此來指導商業銀行的戰略決策，從而提升商業銀行的競爭力。最后，會計智能化管理可以助力商業銀行實現可持續發展。當今社會，商業銀行的發展需要考慮經濟效益、社會效益和環境效益等多個方面[1]。而智能化的會計管理可以通過對商業銀行的財務數據進行全面的、深度的分析，幫助商業銀行在經濟效益與社會效益、環境效益之間找到一個平衡點，從而實現商業銀行的可持續發展。

3商業銀行會計智能化管理中存在的問題

3.1認知薄弱，缺少專業化人才

智能化管理是現代商業銀行發展的趨勢，可以提高會計工作的效率和質量，但也需要相關人員具備深入的專業知識和技能。首先，認知薄弱是阻礙商業銀行會計智能化管理的一大難題。部分商業銀行對于會計智能化管理的重視程度還不夠，這就使得一線員工不了解且不主動學習。這種認知薄弱，使得部分商業銀行在面對會計智能化管理的選擇時，往往選擇避而不用，從而錯失了提升自身競爭力的機會。其次，專業化人才的短缺也是一個不容忽視的問題。會計智能化管理的實施，不僅需要工作人員有深厚的會計知識，還需要有豐富的信息技術知識。然而，這樣的復合型人才較為稀缺。許多商業銀行在實施會計智能化管理時，往往會因為缺乏這樣的人才，而面臨許多困難。更為嚴重的是，如果商業銀行不能及時地引入或培養這樣的人才，將使得會計智能化管理的推進步伐受阻[2]。

3.2信息系統運行環境復雜，智能化軟件應用不到位

商業銀行會計智能化管理中存在信息系統運行環境復雜和智能化軟件應用不到位的問題，這些問題會影響到智能化管理系統的穩定性、可靠性和效果。

首先，信息系統運行環境的復雜性是一個重要的挑戰。在實際操作中，商業銀行的信息系統通常需要與各種其他系統進行接口，如信貸管理系統、財務管理系統等，而這些系統間的數據標準、數據格式、數據傳輸方式等往往存在差異，使得信息系統的運行環境變得十分復雜。由于各種原因，商業銀行的信息系統可能還需要應對各種突發情況，如系統故障、網絡攻擊、數據泄露等，這些都對商業銀行的信息系統運行環境帶來了較大的挑戰。

其次，智能化軟件的應用不到位也是一個嚴重的問題。雖然現在的市場上有許多優秀的智能化會計軟件，但是如何將這些軟件有效地應用到實際的會計管理工作中，卻是一個棘手的問題。商業銀行在使用智能化軟件時，部分部門只是停留在表面應用，沒有真正深入探索挖掘，或者由于各種原因，如缺乏專業的操作人員、缺乏足夠的培訓資源等，使得智能化軟件的應用效果大打折扣[3]。

3.3尚未針對會計智能化制定完善的管理機制

在推進商業銀行會計智能化的過程中，一個顯著的問題是沒有針對智能化會計制定完善的管理機制。這個問題的存在，對商業銀行實施會計智能化產生了實質性的阻礙。首先，沒有完善的管理機制，商業銀行實行智能化會計的過程中缺乏明確的方向和目標，易引發操作混亂和職責沖突。商業銀行無法有效地規范行為、分配責任和權限，也無法提供必要的實施指導和幫助，影響了會計智能化的實施效果和效率。其次，沒有完善的管理機制，商業銀行無法充分發揮會計智能化的優勢。會計智能化的優勢在于提高效率、減少錯誤、提供決策支持等，但缺乏有效的管理機制，會使得這些優勢無法得到充分利用，甚至因為管理不當，導致智能化帶來的問題超出其帶來的好處。

3.4會計智能化管理的監管和考評相對不足

會計智能化作為一種新興的管理方式，其管理的監管和考評工作相對不足。這是因為，盡管會計智能化具有明顯的優勢，如提高效率、減少錯誤、優化決策等，但是如何有效地監管和評價這一新型管理方式，卻是一個尚未解決的問題。首先，會計智能化管理的監管工作不夠到位。在現實中，部分商業銀行在實施會計智能化的過程中，由于缺乏有效的監管，會出現各種問題，如數據安全問題、操作錯誤問題、系統故障問題等，這些問題不僅會影響到商業銀行的日常運營，還會導致商業銀行面臨重大的聲譽風險。其次，會計智能化管理的考評工作不足。當前，部分商業銀行在實施會計智能化的過程中，往往只關注其帶來的效率提升，而忽視了對智能化管理效果的全面評價，這不僅會導致商業銀行對會計智能化的效果有誤解，而且也會讓商業銀行錯過改進和優化的機會[4]。

4商業銀行會計智能化管理的優化及改進策略

4.1正確認識會計智能化管理，培養復合型人才

在當前的經濟環境中，會計智能化管理的重要性愈加突出，商業銀行需要正確認識會計智能化管理，以及積極培養復合型人才。

首先，商業銀行應提高對會計智能化管理的認識。這需要商業銀行領導層全面理解并傳達會計智能化管理的概念、特點和優勢，從而能夠明確其在商業銀行發展中的重要地位。商業銀行可以通過組織內部研討、邀請專家講座、參加行業論壇等方式，提升全體員工對會計智能化管理的認識。

其次，商業銀行需要構建復合型人才培養體系。這需要商業銀行將人才培養工作融入商業銀行戰略中，明確復合型人才的培養目標，制定出具有針對性的人才培養方案。同時，商業銀行也應加大對人才培養的投入，例如設立專項培訓基金、提供各種培訓資源、創設良好的學習環境等。

再次，商業銀行可以為員工提供學習充電的時間和機會。智能化管理是一個不斷發展和更新的領域，員工需要不斷學習和更新知識和技能。商業銀行應組織定期的職業技能培訓和學習活動，幫助員工了解最新的會計智能化管理知識和技能，提高其工作效率和創新能力。商業銀行可以根據員工的實際需求，提供不同級別和領域的培訓。例如對于基層員工，可以重點提供操作性強的技能培訓；對于管理層員工，可以重點提供戰略性和決策性的知識培訓。此外，商業銀行還可以制作宣傳材料和宣傳視頻，以圖文并茂的方式介紹會計智能化管理的背景、目標和效果。這些材料和視頻可以在內部網站、員工培訓平臺等渠道進行廣泛宣傳，讓員工隨時了解和學習相關知識。

最后，商業銀行還應建立有效的激勵機制，鼓勵員工積極參與到會計智能化管理和復合型人才培養的工作中來，包括設置各種獎勵措施，例如提供學習充電的時間和機會，為表現優秀的員工提供晉升機會，為貢獻大的員工提供物質和精神的獎勵等。

4.2加強信息化建設，完善人工智能體系

首先，商業銀行應當制定清晰的信息化戰略，這意味著需要識別出商業銀行在信息化建設中的目標和優先事項，以及如何整合和利用現有的資源來實現這些目標，包括選擇合適的技術平臺、確定關鍵的技術和業務流程、定義相關的性能指標和目標。商業銀行還需要投資先進的信息化設施和技術，涉及購買和升級硬件設備，如服務器和網絡設備，以及軟件工具，如數據庫管理系統、業務流程管理軟件和人工智能應用，確保這些設施和技術得到適當的維護和更新，以保持其最佳性能。

其次，商業銀行應當建立和完善人工智能體系。這意味著需要構建一個能夠收集、處理和分析數據的系統，能夠支持高級數據分析和機器學習的算法，涉及開發或采購專門的人工智能軟件，以及對相關人員進行人工智能技術的培訓。此外，商業銀行還需要實施嚴格的數據管理和安全策略，包括設置數據訪問權限、保護敏感數據的安全，以及確保數據在整個生命周期中的可追蹤性和透明性，對于保護商業銀行的信息資產、防止數據泄露和濫用，以及符合相關的合規要求至關重要。

再次，商業銀行需要定期收集和分析智能化系統的性能數據。通過收集和分析系統的使用情況、數據準確性、處理效率等指標，可以評估系統的運行效果和性能狀況。這樣可以發現潛在的問題和瓶頸，并及時采取措施進行優化和改進。同時，商業銀行需要識別和解決存在的問題。通過定期的系統檢查和用戶反饋，可以發現存在的問題和障礙。商業銀行應建立問題反饋和處理機制，及時解決用戶的問題和困惑，確保系統的正常運行和用戶的滿意度。

最后，商業銀行需要根據業務需求和技術發展的變化進行適當的調整和升級。隨著業務的發展和技術的進步，商業銀行需要不斷調整智能化系統的配置和功能，以滿足新的業務需求和用戶期望。商業銀行可以進行定期的技術評估和規劃，確定系統升級和改造的方向和時機。

4.3建立健全會計智能化管理機制

商業銀行在會計智能化管理方面應建立健全的機制，以確保智能化管理的順利推進和有效實施。

4.3.1制定清晰的會計智能化管理策略

這涉及確定會計智能化管理的目標和任務，以及如何實現這些目標。商業銀行應根據自身的業務需求和信息化水平，設定實際可行的目標，并明確實現這些目標所需要的具體步驟和資源。

4.3.2設立專門的會計智能化管理部門

該部門負責制定和執行會計智能化管理的策略、政策和規劃，協調各部門和團隊的合作，推進智能化管理的實施。該部門可以由經驗豐富的會計專業人員組成，他們具備深厚的會計知識和智能化管理經驗，能夠有效指導和監督智能化管理的實施。同時，商業銀行可以聘請有經驗的會計智能化管理人員。這些人員可以擔任會計智能化管理部門的負責人或高級顧問，負責制定智能化管理的戰略和規劃，指導智能化系統的選型和實施，以及提供專業支持和培訓。他們的經驗和知識可以對商業銀行的智能化管理起到重要的支持和指導作用。或者，企業還可以設立跨部門的項目團隊來推進會計智能化管理的實施。該團隊由不同部門的代表組成，包括會計、信息技術、風險管理等相關部門的人員。他們可以共同參與智能化系統的選型和實施，協同解決項目中的問題和挑戰，確保項目的順利實施和成果的實現。

4.3.3采用先進的會計智能化工具和技術

包括使用自動化會計軟件、人工智能和大數據技術等，以提高會計工作的效率和準確性。

首先，通過引入自動化會計軟件能夠自動完成會計數據的錄入、分類、匯總和報表生成等任務，大大減少人工操作的工作量和錯誤率。這些軟件還可以支持財務分析和決策，提供實時的財務指標和報表，幫助管理層更好地監控和管理財務狀況。人工智能則可以通過學習和模擬人類的思維和決策過程，自動分析和處理復雜的會計問題。例如，人工智能可以通過自然語言處理技術，自動解析和提取財務報表中的關鍵信息；通過機器學習技術，自動分析和識別異常交易和風險事件；通過推薦算法，自動為管理層提供決策支持和優化方案。

其次，商業銀行還可以利用大數據技術來處理和分析龐大的會計數據。大數據技術可以從多個來源（如交易記錄、市場數據、社交媒體等）獲取和整合數據，并通過高效的處理和分析算法，揭示數據中的模式和趨勢。商業銀行可以利用大數據技術來進行風險管理、業務預測、客戶分析等，為管理層提供更全面、更準確的決策支持。

再次，商業銀行應建立完善的會計智能化管理制度，包括制定相關的使用規定和操作規程，這些規定和規程應明確會計智能化工具的使用范圍、操作流程、權限控制等方面的要求，確保員工按照規定的程序和權限使用智能化工具。同時，規定還應包括對異常情況的處理和報告要求，以及對數據準確性和完整性的要求，以確保會計智能化工具的正確使用。

最后，商業銀行還應建立嚴格的數據質量管理和數據安全制度，這包括規定數據采集、錄入、處理和存儲的標準和流程，以確保數據的準確性、一致性和完整性。商業銀行可以借助數據質量管理工具和技術，對數據進行監控和驗證，及時發現和糾正數據質量問題，提高數據的可靠性和可用性。

4.3.4建立有效的會計智能化管理考核機制

這些指標和標準應與會計智能化管理的目標和要求相一致，能夠客觀地評估會計智能化管理的效果和質量。例如，可以考核會計智能化工具的使用率、數據準確性和完整性、工作效率提升等方面的指標。通過設立明確的考核標準和指標，定期評估會計智能化管理的效果，以及根據考核結果進行持續改進，保證會計智能化管理的有效性，激勵員工積極參與到會計智能化管理工作中來[5]。

4.4加強會計智能化管理的監管與考評

商業銀行在會計智能化管理中，應加強對智能化管理的監管與考評，以確保智能化管理的有效實施和持續改進。

首先，商業銀行應建立完善的會計智能化管理監管體系。商業銀行需要設立專門的監管機構，確定監管目標和任務，制訂詳細的監管計劃，以及確保監管工作的執行。監管不僅需要關注會計智能化管理的流程和效果，還需要關注相關的法規和規章制度的執行情況。

其次，商業銀行需要制定明確的會計智能化管理考評標準和方法。商業銀行需要對會計智能化管理的效率、準確性、安全性等多個方面進行考評。考評結果可以作為商業銀行改進會計智能化管理、決定員工獎懲、調整會計智能化管理策略等決策的重要依據。

再次，商業銀行應定期進行會計智能化管理的監管與考評。通過定期的內部審計、外部審計、員工自評、上級評價等多種方式進行。定期的監管與考評不僅可以及時發現和解決問題，還可以持續提升會計智能化管理的水平。此外，商業銀行還需要建立有效的反饋機制，包括及時向員工反饋考評結果，以及根據考評結果進行持續改進，以提高員工的工作積極性[6]。反饋可以通過會議、個人談話、郵件等方式進行，以確保信息的準確傳達和理解。商業銀行還可以通過正面的、具體的反饋，鼓勵員工在會計智能化管理方面積極表現，并給予改進的指導和支持，以促進商業銀行的持續改進。

最后，商業銀行需要加強對會計智能化管理的監管與考評的信息化建設，包括使用專門的監管與考評軟件，建立數據庫，以及利用大數據、人工智能等先進技術進行數據分析。這不僅可以提高監管與考評的效率，還可以提升監管與考評的準確性和科學性。

5結語

總的來說，會計智能化管理并不是一個孤立的過程，而是需要商業銀行內部各個部門條線的深度參與和配合。通過改進管理體系、加強員工培訓、應用新的技術和工具，以及建立有效的監督機制，商業銀行可以逐步解決會計智能化管理中存在的問題，從而實現更加高效、精準的會計管理。盡管會計智能化管理給商業銀行帶來了許多挑戰，但同時也帶來了巨大的機遇。只有通過不斷地學習和改進，商業銀行才能充分利用這些機遇，實現自身的持續發展，為商業銀行的未來發展打造更加堅實的基礎。

參考文獻：

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[6]李晶晶.大數據推動商業銀行會計職能轉型路徑[J].中國外資，2021（14）：66-68.

［作者簡介］彭非（1995—），女，漢族，湖北人，本科，中級會計師、中級經濟師，研究方向：會計智能化管理。