數字化轉型下的企業財務風險管理創新策略研究

摘要：隨著互聯網、大數據等信息技術的廣泛應用，更多的企業將信息技術與內部管理相結合，并將傳統的管理模式向數字化轉型。以財務管理為例，數字化轉型背景下，企業財務風險管控工作得到了創新，同時，通過將管理會計、業財融合等改革與數字技術相結合，使企業財務風險管控能力得到了提升。文章通過對數字化轉型背景下，企業財務風險管控存在的問題進行分析，提出強化企業財務風險管理的具體措施。

關鍵詞：數字化轉型；財務風險管理；數字經濟

中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2024）27-0151-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.27.038

1引言

在數字經濟時代背景下，傳統財務管理模式已經無法適應時代發展要求，企業應將大數據、云計算、物聯網等先進的信息化手段與財務管理工作相融合，通過數字化手段對相關決策數據進行收集、整理。企業在實現財務管理數字化后，還可以對物流、銷售等模式進行深入分析，科學預測資金需求量，實現對采購、資金的有效配置，為管理層制定決策提供更多有價值的參考信息，幫助企業實現經營目標，使企業不斷降低財務風險。

2企業財務風險管理進行數字化轉型的重要意義

2.1有效降低企業稅務風險

財務風險管理的主要工作是針對企業經營、債務、資金等方面進行診斷、分析，向管理層揭示財務風險點。而企業原有的財務管理工作效率不高，分析結果對決策制定、風險防范缺少使用價值，特別是財務人員在手工模式下，所收集的數據、信息在準確度、廣度與深度方面均存在不足，沒有對企業各個經營方面進行全面的診斷，造成企業風險未被有效發現。在大數據、互聯網等技術手段支持下，企業在財務風險管理方面實現數字化轉型后，可以通過ERP、財務共享中心平臺、OA系統等來提升數據收集、數據分析與整理的效率，并通過將會計核算與風險管理、內部控制、內部審計等工作相融合，使生產、銷售、倉儲、財務、人事等部門的數據實現共享傳遞，為財務人員提煉、總結相關風險分析數據提供素材。同時，通過信息化技術，財務人員也實現了對企業各業務流程的全程、實時監控，可以及時督促業務部門作出整改與完善，有效地避免了風險再次發生。例如，實行數字化轉型后，企業管理系統可以實現與人民銀行、稅務機關等外部監控部門的數據對接，通過比對，及時對企業內部錯誤數據進行糾正。再如，通過將合同管理、稅收籌劃、銷售管理等內容與信息化系統平臺進行數據對接，財務人員可及時了解合同中潛在的風險條款，并且提升財務人員稅收籌劃方案的合法性，有效地降低企業稅務風險[1]。

2.2使企業更加適應市場經濟發展要求

在大數據時代背景下，企業為了實現經營目標，必須要在競爭激烈的市場取得優勢，而傳統的經營管理模式已經不再適應數字化市場環境的發展，需要企業盡快實現數字化轉型工作，提升財務風險防范能力，樹立新的經營理念與數字化意識，對企業所有業務流程進行再造，在提升經營管理效率的同時，降低企業運營成本。在目前企業產業結構進一步優化的大環境下，企業經營發展、管理決策均需要財務人員提供相關決策數據，在財務管理實現數字化轉型后，可以為企業管理層進一步強化成本控制、適應市場發展需要等方面提供依據。例如，財務人員利用數字化轉型，可以在開展財務風險管理工作中隨時獲得決策數據、經營數據，通過ERP、財務共享平臺等信息化手段來對收集的數據進行分析、整理，向管理層揭示出在經營、債務、市場環境及稅收、法律等方面存在的風險。

2.3使企業形成內外協同效用

數字化背景下，財務人員可通過信息化技術來收集與分析數據，例如，通過大數據對原有財務管理工作進行創新，使企業在產品、銷售等方面實現了成本管控，重塑業務經營流程。借助數字化轉型的財務風險管理系統，可以對不同的經營環節進行管理，構建專業、長遠的架構，創新財稅籌劃，以加強企業的稅收風控管理意識，增強企業與稅務部門、銀行部門以及企業內部各部門之間的交流。

3企業在財務風險數字化管理過程中存在的不足

3.1數字化建設與時代發展不匹配

個別的企業在進行財務風險管理數字化轉型過程中，由于不重視數字化技術的應用，沒有為數字化轉型配備信息化專業團隊，基本是將此項工作委托給信息中心負責，缺少了財務人員的參與后，會導致數字化技術與財務風險管理工作相脫節。例如，一些企業盲目追求數字化技術、管理系統平臺的高大上，但在設計與開發數字化系統前，并沒有對企業財務風險管理工作進行調研，使系統與風險管理工作不能很好地契合，造成企業數字化技術效率低下[2]。

3.2數字化轉型流程不健全

企業財務人員在對財務管理、風險管理進行數字化轉型中，并沒有制定科學、規范的數字化操作流程，會使數字化轉型缺少指引，業務部門無法準確了解自身在數字化轉型、財務風險管理中的具體職責與義務。另外，一些企業并沒有針對財務核算、財務審批、合同管理等重要經營業務來設計數據跟蹤流程，特別是沒有將財務風險管理工作進行部門之間的共享，造成財務風險管理與數字化轉型成本居高不下。

3.3數字化轉型缺乏監督

一些企業對ERP、財務共享信息化平臺缺少相應的監管，各業務部門與財務部門也沒有建立起有效的溝通機制，未能對各業務部門財務風險數字化管理過程進行全程的監控，造成財務風險管理轉型推進緩慢，企業的財務共享范圍較小，使得財務信息數據不精準，財務風險管理的流程也不規范。因為缺乏完善的數字化轉型部門，使得企業內財務風險管理缺少實時監管，容易產生壞賬、呆賬，一定程度上會影響企業日后資金的使用。

4在數字化轉型背景下企業強化財務風險管理的具體措施

4.1提高財務人員風險防范與數字化能力

首先，企業應積極對員工進行風險防范、信息化操作技術的培訓，使員工能夠熟練地操作數字化信息系統，了解財務風險管理的相關制度，提升員工綜合業務能力。例如，通過錄制教學視頻，使廣大員工可以在手機、電腦上隨時學習相關業務內容。其次，為了調動企業員工參與財務風險管理及數字化轉型工作積極性，企業可將風險管理結果作為員工晉升、福利發放的主要考核目標，并通過相應的精神、物質方面獎勵，使員工真正樹立起風險防范與數字化轉型意識。最后，將風險防范流程、數字化轉型相關職責寫入管理制度當中，使企業各業務部門員工可以明晰地了解各自崗位職責與工作義務，在企業內部形成有效的監督，并通過制度的建立來提升員工風險防范與數字化操作技能，降低企業運營風險。綜上所述，企業在數字化轉型的背景下，提升員工的綜合素質是非常重要的。通過培訓、激勵和優化管理制度等方式，可以有效提高員工的綜合素質，降低企業財務風險，促進企業的可持續發展。

4.2通過數字化管理體系對財務管理進行監控

4.2.1對數據采集的流程進行規范

風險管理始終是一個動態的、變化的過程，在管理過程中需要對相關的數據進行有效的分析。在數字化轉型大背景下，財務風險管理工作應緊跟時代發展的腳步，利用大數據分析技術，為企業搭建起風險管理信息化平臺，使財務人員可以隨時對風險管理進行監控，并收集、整理、分析相關數據。因此，企業為了提高數據收集的效率，應結合企業業務部門、業務數據與財務數據的類型、崗位分工來建立風險數據收集流程，縮短財務人員數據收集的時間，方便企業財務人員及時對風險數據進行分析、反饋。例如，企業在數字化轉型背景下，可以將財務共享中心與業務流程緊密結合，并針對各業務建立起規范、統一的數據標準格式，使企業內部形成統一格式的業務與工作流，使企業整體形成統一的數據處理標準化流程，為財務風險數據的分析與共享提供基礎。再如，企業在建立數字化的風險防控平臺時應以企業戰略目標作為方向，建立相應數據的處理、交換的組件，如HTTP及表交換組件等，通過這些組件實現對風險數據的傳輸、共享，將數據與業務、財務同步推進，滿足企業內部各業務部門對風險防控管理的數據交互需求。此外，企業應面向業務和管理需求有針對性地提取、組織并利用財務風險數據，盤活數據資產、開發數據功能、發揮財務數據價值，將實現財務風險數據轉化為領域知識、管理洞見，最終賦能企業管理層智慧決策[3]。

4.2.2為財務風險管理搭建預警系統

預警系統可以實時地對企業業務管理中存在的風險進行識別，并向管理層提供風險產生的原因，為制定風險防范方案提供基礎。企業應使用大數據技術收集與風險相關的數據，通過整理、分析，將風險因素以指標的形式予以反映，當某項業務活動指標達到了紅色預測值時，應及時向管理層上報風險提示。例如，在ERP、財務共享平臺中加入風險預警模塊，并通過將合同管理、倉儲管理、預算管理、績效管理等內容與預警工作相結合，輔以數字化技術，形成科學、高效的風險預警體系，為企業尋找風險點、完善內部管理制度提供合理化建議，從而提升企業綜合市場競爭與風險防范能力。

4.3為財務風險管理搭建信息化平臺

企業在將數字化與財務風險管理進行融合的過程中，離不開信息化技術，特別是以大數據、互聯網為基礎的信息化平臺的支持。因此，企業應積極為財務風險管理搭建綜合性的信息化平臺，并在平臺中加入財務分析、風險控制、管理決策等模塊，通過財務人員收集數據、分析數據，為管理者提供風險識別、風險防范、管理決策等相關信息。此外，信息化平臺應充分發揮共享作用，企業應督促業務部門將本部門使用的管理系統與平臺的商品對接，使財務人員可以隨時調取業務數據，實現數據的互聯互通、數據共享，為企業的決策分析提供助力。在數字化的財務管理系統的支持下，企業的財務管理方案應有效融合物流、信息流、資金流等要素，及時識別和化解企業可能遇到的財務風險。

4.4對財務預算數據進行分析

在傳統的財務管理模式下，財務人員對數據進行分析的時間一般都在年底決算后，分析的主要內容就是各業務指標實際完成額與預算額之間的差異及形成原因，并通過該數據來預測企業下一年度的經營預算，最終形成對當年經營情況的總結。在這樣的分析體系下，分析結果在深度、廣度上存在局限性，也無法真正揭示企業存在的管理漏洞，特別是潛在的風險點，不利于企業財務風險管理工作的推進。因此，在數字化轉型時期，企業為了向財務風險管理工作提供更多有用的素材，應利用數據庫、大數據技術對各業務部門預算執行信息進行實時監控、調整，并以此來完善預算分析報告。這樣做的另一個好處就是能夠為財務人員分析成本管理、預算管理漏洞提供實時的數據信息，為企業財務人員編制年度預算、經營計劃提供足夠的參考依據[4]。

4.5對財務與業務數據進行收集與分類

數字化轉型背景下，業務與財務方面所產生的數據，已經被越來越多的企業認定為重要的資源，并對企業各個業務流程產生積極的影響，成為決定企業生產經營與發展的關鍵因素。數據如果能夠被企業科學地分類、保存與利用，將為企業帶來諸多益處，相反，如果企業對數據無法加以科學管理，將會給企業未來發展帶來不利影響，甚至出現危機。因此，在數字化背景下，企業應強化數據的收集與分類等管理，面對數據不斷更新的新時代發展特點，企業首先應建立數據庫系統，對這些不斷更新的數據加以分類保存，財務人員也要利用大數據技術來收集與財務風險管理、管理會計等工作相關的數據。其次，財務人員要對歷史數據加以分類、整理，實時更新數據，能為企業接下來的發展產生重要的作用。由于經營數據內容龐雜，財務工作者需要在企業的整個經營和運營的過程中，及時尋找到與財務風險管理相關的或有利用價值的數據，并加以收集和整理，判定出這些數據的價值。

4.6建立財務風險預警指標體系

風險預警是財務風險管理中的主要工作內容，它可以通過事前預測來降低企業風險發生的概率，減少企業損失。因此，企業應重視風險預警工作，除為其搭建信息化平臺并建立相關制度外，還應該針對不同業務風險點、關鍵崗位，設計科學的風險預警指標，指標盡量涵蓋各個業務領域，以保證風險預警指標的全面性。目前，隨著企業外部環境日益復雜，影響企業發展的因素廣泛存在，因此，其制定的風險預警指標也應進行不斷的更新，并在廣度、深度上適應時代發展要求及數字化轉型要求。例如，一些企業為了擴大規模，進行多元化經營，選擇在不同領域、不同城市進行兼并、成立分支機構，行業政策、當地經濟發展、財稅政策等因素將直接對企業整體經濟利益產生重要影響，使企業面臨極大的風險。因此，在設計風險預警指標時，財務人員應關注以上因素的變化情況，通過大數據等數字化技術來收集、分析相關信息，從中找出風險點，為風險管理工作提供支撐。財務人員通過信息技術能夠采集到企業外部環境的相關信息資料。此外，企業應當重視數據分析結果的運用。例如，企業可以將財務風險預警指標體系與財務報表數據相結合，以幫助企業準確發現潛在的財務風險。

4.7強化財務內部控制、法務管理

早在2019年，國家層面就提出了強化財務內部控制、提升財務風險防控能力的要求，需要企業建立起完善的財務內部控制制度。加之，在數字化轉型的大背景下，企業需要將數字化與法律、內部控制、風險管理等內容進行融合，實現企業合法、規范運行目標。一是在數字化系統方面，企業應充分利用數字化工具，為企業財務人員建立起智能化的風險防控系統平臺，憑借此平臺實現對風險數據的收集、保管與監控，并在系統平臺中將法務、財務風險與財務內部控制有機融合，通過建立相應的制度，使風險防控工作更加高效、透明。此外，企業應以財務內部控制與風險管理作為工作重點，在處理各項經濟業務時樹立起法律與紅線意識，在ERP、財務共享中心等信息化系統中，嵌入不相容崗位分離、授權審批等內部控制手段，實現對重要經濟業務的全程監控，及時發現企業目前存在的潛在財務風險，通過整合資源，為管理層下一步制定風險防范方案提供堅實基礎。二是法務管理方面，企業在制定財務內部控制與建立數字化系統前，應將國家對本行業的相關規章制度、經濟方面的法律、企業內部職業操守等與內部控制手段完美結合。在企業內部針對法律規定、內控與風險管理流程，明確各個業務崗位的主體責任，促使各業務部門樹立起正確的法律意識，按照法律、規章開展經濟業務。此外，在數字化轉型背景下，企業還應該聘請法律顧問，針對采購、合同簽訂、法律訴訟等法律風險點，相應制定法律風險預警機制，并根據風險程度相應制定風險防范預案，避免風險不斷擴大造成危害。三是在財務內部控制管理方面，企業在內部控制建設方面，應將合同簽訂審批決議、合同履行與相關統計等工作與內部控制流程有機結合，使用內部控制手段及大數據信息化技術，對合同資源進行協調與資源共享，為企業提高內部管理效率及降低風險提供助力。此外，企業在建立內部控制制度前，應將內部控制流程納入企業法務工作目標之中，由企業專職的法律顧問對其進行研討，利用法律工作人員的專業性，對內部控制流程中能否監控風險點及風險防范措施是否可以有效規避法律責任等給出專業法律意見。最后，在數字化轉型大背景下，企業應將大數據應用、法務管理與風險管理等內容與內部控制制度相結合，使企業內部形成有效的風險識別、評價與防范體系，促使企業各項經濟業務符合法律、規章，不斷提高企業內部管理效率，降低企業內部工作人員串通舞弊及合同條款理解錯誤而面臨的風險與損失，為企業高質量與可持續發展保駕護航[5]。

5結語

綜上所述，在數字化轉型背景下，企業為了防范風險，提升抗風險能力，必須加快數字化轉型的步伐，利用大數據、云計算等信息化手段，有效識別潛在的財務風險，完善企業內部風險監控機制，為風險管理提供人才保障。此外，企業還要以數字化轉型為契機，不斷創新財務管理模式，通過信息化平臺實現數據共享，并利用風險預警系統來為管理層提示風險、防范風險，提升企業綜合競爭能力，實現企業高質量與可持續發展。

參考文獻：

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[2]鄭宏偉.數字經濟下企業財務風險診斷與應對措施[J].現代商業，2023（16）：189-192.

[3]易夢媛，程曉楊，周蓉華.數字經濟時代財務轉型與創新探析[J].會計師，2022（6）：7-9.

[4]荊鎖龍.數字經濟背景下財務管理的轉型思考[J].商訊，2022（1）：33-36.

[5]李智.數字經濟時代的企業財務管理轉型探討[J].商訊，2021（6）：55-56.