基于數字金融背景研究農村信用社財務管理的相關問題

摘要：隨著數字金融技術的迅速發展，農村信用社作為農村金融體系中的重要組成部分，正面臨著新的機遇和挑戰。數字金融是現代信息技術發展到一定階段的產物，從數字金融視角分析農村信用社財務管理工作現狀，可以及時發現農村信用社在財務管理中存在的問題。文章先介紹了數字金融背景下農村信用社財務管理發展趨勢。再結合實踐，分析了數字金融環境下農村信用社財務管理問題，包括財務管理體制不完善、財務分析指標體系缺乏合理性、財務風險管理機制有待優化、內部資金管理效率較低以及財務管理人才隊伍建設不足等。最后基于問題提出對應的財務管理優化舉措，以期在提升農村信用社建設水平的同時迎合鄉村振興戰略，推動我國農村信用社健康高質量發展。

關鍵詞：農村信用社；數字金融；財務管理；信息化數據

中圖分類號：F830.42文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2024）27-0191-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.27.048

1引言

近年來，在資產端收益降低和負債端成本增長的環境下，以傳統存貸差為主要收入來源的農村信用社面臨著生存發展的重大考驗。財務管理作為農村信用社的重要組成體系，可以從側面體現農村信用社自身的市場競爭力和綜合實力。現階段我國農村信用社正處于轉型升級的關鍵時期，財務管理工作價值凸顯，農村信用社必須深刻領會財務管理工作的突出價值，依托數字金融技術轉型升級發展。

2數字金融下農村信用社財務管理發展趨勢

2.1財務數據共享化，財務分析智能化

其一，實現財務數據共享化。農村信用社依托數字金融技術，可實現內外部信息數據的互聯互通和協同化管理，對挖掘信息數據深層次價值有著重要意義。農村信用社借助數字金融技術還可以實現對海量信息數據的深度挖掘和實時監測，依據數據模型預測未來發展走向，為農村信用社管理層優化戰略決策提供幫助。其二，實現財務分析智能化。數字金融技術的成熟發展也改變了農村信用社的財務分析模式，農村信用社可構建以數字金融為導向的閉環財務分析機制，持續完善財務分析流程，全面提升農村信用社財務分析質量。

2.2財務管理數字化，財務人員信息化

其一，實現財務管理數字化。農村信用社借助信息化技術、5G通信技術以及云計算技術開展財務管理工作，不僅可以優化財務管理流程，還可以助力農村信用社財務管理體系趨于數字化方向發展。農村信用社可利用數字化技術健全治理體系和安全評估體系，實現風險自動化識別，為后續財務工作的有序推進保駕護航。其二，實現財務人員信息化。農村信用社將數字金融技術貫徹落實到日常業務處理環節，既可提升業務處理效率，還可倒逼財務人員主動學習先進信息化技術。在數字金融技術飛速發展的今天，很多常規的財務核算和財務分析工作都可以借助AI技術完成，對農村信用社財務人員的專業素養提出了更高要求，財務人員不僅要掌握基本的財會知識，還要對算法設計、信息化數據等技術有所了解。在數字金融背景下，越來越多的農村信用社傾向于招聘集金融專業知識和信息化專業知識于一體的財務人員，農村信用社的財務人員正朝著信息化和智慧化的方向發展。

2.3財務服務精準化，財務管理工具現代化

其一，提升財務服務精細化水平。信息技術的日益成熟發展和法律法規政策的不斷完善，對農村信用社的財務管理服務質量提出了更高的要求。農村信用社基于數字金融背景開展財務管理工作，可以依托大數據技術實現對金融產品的細分，進而滿足不同類型農戶的投融資需求，農村信用社還可以借助數字金融技術簡化貸款抵押業務辦理流程，進而全方位提升農村信用社的財務管理精細化水平[1]。其二，實現財務管理工具現代化發展。數字金融背景下，農村信用社可直接利用大數據、云計算等工具提升財務管理效率，以此來助力農村信用社財務管理工作朝著數字化和智能化方向發展。

3數字金融背景下農村信用社財務管理困境

3.1財務管理體制不完善

其一，據考察，我國部分農村信用社在開展財務管理工作的過程中，制定的財務管理體系不完善，很多農村信用社建立至今一直沿用相同的財務管理體系，沒有根據金融市場政策發展變化對財務管理體系和制度加以更新和完善，農村信用社制定的財務管理制度不符合當前的金融機構發展建設要求[2]。其二，農村信用社內部組織架構有待完善。我國部分農村信用社在開展財務管理工作的過程中，依然沿用傳統的組織架構，沒有根據市場大環境對組織架構進行靈活調整，部分農村信用社管理層過分關注眼前經濟利益，不能深刻領會到財務管理工作的突出價值。

3.2財務分析指標體系缺乏合理性

我國多數農村信用社在開展財務分析工作時，主要參考指標為存貸款、財務收支以及利潤率。但是就當前的農村信用社財務分析現狀而言，僅參考上述指標遠遠不夠。具體問題如下。

其一，部分農村信用社在開展財務分析時，制定的指標體系不完善，無法全面、高效收集各部門的業務和財務數據，一定程度上制約了農村信用社財務分析工作的有序開展，也降低了財務分析工作的工作效率。其二，農村信用社財務分析工作受干擾因素較多。農村信用社財務分析結果容易受人員主觀意識、專業能力等主觀因素干擾，進而降低財務分析結果的精確性和合理性。其三，我國多數農村信用社在開展預算管理時，主要采用權威式預算模式，下級網點和部門在制定業務指標時甚少和上級部門進行溝通，上級部門也不重視財務分析指標動態化監管工作，致使農村信用社難以根據金融政策、市場環境等因素靈活調整財務分析指標，農村信用社制定的財務分析指標存在顯著的落后性，不僅難以保障財務分析結果，也不利于農村信用社健康發展。

3.3財務風險管理機制有待優化

其一，雖然國內多數農村信用社都擁有獨立的財務風險內部控制管理制度和方案，但是就實際的財務風險管理現狀而言，存在風險控制成效不足、制度流于形式等問題，農村信用社不能精準預測風險，制定的風險預防機制也不完善。其二，農村信用社沒有利用可視化工具和智能化設備實現財務風險的自動化檢測，農村信用社只能扮演“消防員”的角色，產生風險并造成損失后才能進行處理。其三，農村信用社內部財務人員自身業務能力和綜合素質不過關，對業務流程不甚了解，不能精準識別潛在的財務風險，風險化解能力欠缺。

3.4內部資金管理效率較低

其一，農村信用社未能合理利用FTP理念開展資金管理工作。FTP理念又稱為內部資金轉移定價理念，該理論發展至今已然成為商業銀行開展精細化管理的重要金融工具。但是就多數農村信用社的FTP理念應用現狀而言，存在FTP理念掌握程度不熟練以及不能和現有資金管理體制有效銜接等問題，不利于提升農村信用社的內部資金管理效率。其二，農村信用社內部資金閑置率高，資金利用率不足。農村信用社沒有針對內部閑置資金進行集中管理，也沒有制定靈活的資金調度使用方案，不僅難以滿足客戶多元化的現金服務需求，也在一定程度上降低農村信用社的資金管理質量。

3.5財務管理人才隊伍建設不足

其一，農村信用社內部財務人員專業水平有限。農村信用社等金融機構的財務管理工作具有一定的復雜性，但是部分農村信用社內部的財務管理工作人員專業知識掌握能力和業務素養欠缺，部分財務人員對數字金融專業知識了解程度不深，不能熟練使用智能化信息軟件。財務管理人員缺乏前瞻性思維，不能從全局出發深入剖析農村信用社財務管理環節問題成因[3]。其二，農村信用社專業財務人員數量短缺。農村信用社財務人員日常工作量mzevlC4D69YahgesWDJtow==較大，除了要完成常規賬務核算、資金清算等工作之外，還要負責完成銀保監會、央行監管數據整合和報送工作，留給財務人員開展財務管理工作的時間少之又少。其三，農村信用社制定的人才管理制度有待優化。農村信用社在招聘和管理財務人員的過程中，缺乏統一的財務人員聘用標準，甚至有個別農村信用社存在因人設崗和崗位勝任評估片面的現象，加劇了農村信用社專業財務人員的流失。

4數字金融下農村信用社財務管理提升策略

4.1完善財務管理體制

第一，農村信用社要改變傳統的財務管理格局，構建以農村信用社利益收入為導向的財務管理制度，農村信用社管理層不僅要重視財務管理工作，還要在此基礎上健全和完善農村信用社的財務管理組織架構，進而為農村信用社財務管理工作有序開展夯實制度基礎。

第二，農村信用社要持續優化和完善內部固定資產、抵押資產以及成本費用支出管理工作，并同步做好財務管理專業知識宣傳培訓工作，在深化財務管理人員責任感的同時規避潛在的道德風險。農村信用社還要完善內部授權制度，針對不同層級、不同崗位工作人員設置不同的權限，既要保證財務管理工作有序開展，也要減少上層領導過分干預常規經營活動。

第三，科學應用管理會計工具。新時期，農村信用社應推進財務管理從財務會計轉向管理會計，推進業財融合，更好地發揮財務管理價值，更好地服務于信用社數字化管理轉型[4]。實踐中，農村信用社財務人員要以業財融合理念為指引，積極引入先進的管理會計工具和方法，根據日常工作實際需求，利用平衡計分卡、全面預算法、作業成本法等，加強業務和財務的溝通交流，為單位工作模式的變革和管理流程的優化提供助力。比如，事業單位要對業務流程進行分析，根據經濟事項實際需求進行資源調配，利用作業成本法，對各種類型成本動因進行科學分析，及時發現單位成本管理中存在的問題，制定出針對性的措施進行調整，從而為業財融合模式的應用提供助力。同時，事業單位要積極利用平衡計分卡進行績效考核指標的設置，從財務管理、學習發展、內部運營、客戶關系四個維度明確單位的工作重點和內部控制難點，全面整合各個部門的戰略目標，加強業務和財務的融合。農村信用社也可以積極利用滾動預算方法，結合預算執行效果對預算方案進行調整，深入了解財務工作中存在的問題，從戰略角度科學調整財務工作要求，從而提高預算方案的準確性和可行性，加強業務和財務的溝通，為單位精細化管理模式的優化提供助力。

4.2優化財務系統指標

面對當前的經濟形勢，農村信用社如果想要持續提升自身市場競爭力，一定要重視財務分析工作，結合農村信用社實際情況優化財務分析指標。具體可采取以下措施。其一，農村信用社要加快財務信息化管理體系建設工作，根據農村信用社各項業務開展現狀靈活應用財務分析方法，選擇合適績效計量指標。農村信用社要對下屬部門和網點的存貸款、經營費用進行有效控制，并做好存貸款效益核算工作，為農村信用社領導優化財務管理決策提供幫助。其二，農村信用社要持續完善財務分析指標。例如，農村信用社可采用長短期指標結合的方式評估當前的經營管理狀況，分析潛在經營風險要素，并對各類風險可能產生的影響進行評估，以此為基礎做好內部資源優化配置工作，進而提升農村信用社的財務風險和經營風險抵御能力。其三，農村信用社要根據內外部環境變化情況和市場發展客觀規律靈活調整財務分析指標數據，從而保障財務分析結果的客觀性和合理性。與此同時，還要將財務分析指標貫徹落實到常規財務管理工作環節，確保財務分析工作滿足農村信用社運營發展需求。

4.3加強財務風險管理

第一，著力營造良好的風險管理環境。一是要從深化內部工作人員信用度、道德信念入手，幫助財務工作人員樹立大局觀念，增強財務人員的風險意識。二是要改變農村信用社發展觀念，農村信用社高層領導要改變落后的風險管理理念，在兼顧經濟利益和財務管理質量的前提條件下，一改過去以利益為核心的發展模式，構建高質量、風險穩健的發展模式。三是要做好培訓教育工作，打造一支具有前瞻性思維能力，重視風險管理的專業人才隊伍，通過改變隊伍人才結構來有效提升農村信用社的財務風險抵御能力。

第二，從數字金融視角切入，完善數字財務風險預警機制。一是合理利用現代化信息技術和智能化軟件處理各項財務數據信息，借助大數據、物聯網、云計算、人工智能等先進技術，提高企業的會計數據處理能力，深入挖掘會計數據信息的價值，幫助管理人員全面了解企業經營狀況和發展趨勢。在此基礎上，依托數據建立風險評估模型，通過各部門和系統的協同配合，敏銳捕捉金融市場利率變化、存貸款業務風險，預測農村信用社財務風險管理狀況和未來走向，在有效規避風險的同時減少損失。二是開發數字財務風險預警系統。農村信用社可利用數字技術梳理和掌握客戶信用等信息，將靜態數據轉化為結構化動態數據。還可以利用人工智能機器人精準識別和量化風險，依托閉環風險控制體系預測風險發生后產生的損失，并給出合理的風險化解建議[5]。

4.4提高資金管理效率

農村信用社從數字金融視角開展資金管理工作，可從以下幾方面入手。

第一，持續降低籌資成本。農村信用社可通過調整存款利率、轉變服務模式等方式吸引高質量客戶，增加客戶黏性。農村信用社還要在此基礎上做好閑置資金集約化管理工作，從而提升資金管理效率。

第二，應用FTP理念開展內部資金管理工作。FTP是商業銀行內部司庫和業務經營單位根據規則開展的全額有償性質的資金轉移流程，FTP可幫助商業銀行提升經濟效益。首先，在FTP管理理念下，農村信用社財務人員要精準識別資產端和負債端存在的收益，并計算負債業務的利潤貢獻率，然后以此為基礎將績效考核工作和資金工作有效銜接在一起。應用FTP理論開展資金管理績效考核工作，一方面可以提升資金管理效率，另一方面還可以確保考核對象起點相同，從而保障資金績效考核工作的公平性和客觀性。其次，農村信用社內部財務人員可按照FTP定價原則，對不同業務利差進行精確計算。一般情況下，各個業務單位在開展業務時，只要按照合同周期履行業務，則業務產生的FTP利潤是可確定的，可以減少農村信用社單位利潤率受外界因素的干擾，進而將農村信用社的資金管理風險全部集中到司庫進行一體化管理。再次，可實現農村信用社內部資源的優化配置。在FTP理論下，財務人員要精確計算需要定價的資產負債業務利潤高低，從而發現哪一種業務能夠為單位帶來更多效益，而哪種業務利潤率較低，通過發揮價格杠桿作用來實現資金的高效率流轉。最后，可確定產品定價。基于FTP理論下，財務人員開展資金管理時，可精確計算不同業務產生的資金成本，形成業務開展底價，避免農村信用社利益過分受損。舉例來說，農村信用社針對貸款業務進行定價時，可依托FTP理論和成本加成法進行定價。通常情況下，貸款業務成本以資金成本、風險成本、資本成本、運營成本等為主，一類貸款業務資金成本占比比例較高，因此，農村信用社借助該理論合理定價，為管理層優化資金管理決策提供幫助[6]。

4.5建設優質人才隊伍

農村信用社財務管理工作的高質量發展離不開人才隊伍建設工作，農村信用社可從以下兩方面入手培養高素質財務管理人才。

第一，農村信用社根據當前的財務管理現狀優化人才隊伍培養機制。一方面，農村信用社要對財務人員進行專項培訓，不但要將預算管理、戰略管理、數據分析、財務監督等內容作為培訓重點，鼓勵他們向著管理會計轉型升級，積極參與到企業管理決策制定和規章制度設計當中，而且要加強他們對信息技術的掌握程度，指導他們學習最新的信息技術工具和財務軟件，從而成長為新時期財務管理工作需要的專業人才，為企業財務管理效率和質量的提升奠定基礎[7]。另一方面，農村信用社要定期組織開展財務人員輪崗實習、計算機專業知識培訓等專題活動，并針對不同層次的財務管理人才制定差異化培訓機制。比如針對財務專業能力過硬，但是對數字金融知識不甚了解的財務人員，農村信用社可聘請專業講師進駐單位內部開展培訓，幫助財務人員掌握數字金融發展歷程、應用模式。

第二，健全和完善農村信用社的人才聘用機制。為了解決農村信用社財務管理人員短缺的問題，農村信用社要參考同類型單位的聘用機制，適當提高招聘門檻，持續優化招聘流程，在進行財務人才招聘時，不但要對他們的財務專業知識掌握情況進行考察，還要對他們的信息系統應用能力進行評估，從而積極引入財務信息化所需的人才。同時，農村信用社還需完善薪資福利機制，并和地方政府合作，爭取更多的優惠來吸引和留住人才。比如和地方政府聯合，針對回鄉就業的人才，提供住房補貼、買房補貼等。

5結語

綜上所述，在當前的經濟環境下，農村信用社從數字金融角度切入，做好財務管理工作對促進農村信用社發展有著非常重要的價值和意義。在數字金融的推動下，農村信用社可以通過數字化手段提升業務效率和服務質量，但同時也需要注意當前財務管理體系不能滿足數字化發展需要的現實問題。農村信用社要跟上時代發展步伐，依托先進數字技術實現財務管理模式、財務管理工具升級發展，依托數字金融工具優化財務管理工作模式，加強對員工的培訓和教育，提高其對數字金融和財務管理新技術的掌握程度，幫助農村信用社履行社會服務職能的同時助推“三農”經濟健康發展，使農村信用社可以在數字金融時代繼續發揮其在農村金融體系中的重要作用，促進農村經濟的可持續發展。

參考文獻：

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［作者簡介］鄭小燕（1987—），女，漢族，福建平潭人，本科，中級會計師，松溪縣農村信用合作聯社，研究方向：財務管理。