現代企業內控管理及財務風險防范對策分析

摘要：隨著經濟的全球化以及市場競爭的加劇，現代企業面臨著越來越復雜的內部和外部風險。其中，財務風險是企業必須高度關注的重要問題之一。過去的幾十年中，由于財務風險的暴露給企業帶來的巨大損失，許多企業開始更加重視內控管理以及財務風險的防范。文章主要針對現代企業內控管理以及財務風險防范對策進行了分析。首先，介紹了現代企業內控管理的價值和現代企業財務風險防范的意義。其次，針對企業內控管理和財務風險防范建設存在的不足進行了分析，并提出了有效的防范對策，包括完善科學的內部控制管理制度、提升財務風險防范意識、建設財務風險評估指標體系和健全監督管理體系等方面。最后，希望文章能夠幫助企業更好地認識和應對內控管理以及財務風險，實現可持續發展的目標。

關鍵詞：現代企業；內控管理；財務風險防范

中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2024）25-0129-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.25.033

1引言

企業內控管理和財務風險防范是企業管理中兩個非常重要的方面。企業內控管理是指企業為達到經濟的高效運作，并為了符合合規性要求，通過策略、流程、制度等手段建立的一套內部控制體系。而財務風險防范是指企業在經營過程中為應對各種財務風險（如市場風險、信用風險、流動性風險等）而采取的措施［1］。企業內控管理和財務風險防范的目標都是保護企業的資產和利益，確保企業持續經營并實現可持續發展。而且企業內控管理與財務風險防范之間存在著緊密的關系。企業內控管理是為了規范企業經營行為、提高經營效率和防止錯誤和欺詐行為的發生。其中的一項重要任務就是確保財務信息的準確、完整和及時性，以便于企業能夠識別出潛在的財務風險并及時采取措施進行防范［2］。財務風險防范是在企業內控體系的基礎上，通過制定并執行相應的制度、政策和措施來識別、評估和應對各類財務風險，從而確保企業財務安全。總之，企業內控管理和財務風險防范緊密相連，相互促進。只有通過建立健全的內控管理體系以及合理有效的財務風險防范措施，企業才能更好地應對各種風險挑戰，提高經營績效，增強自身競爭力，實現可持續發展［3］。

2現代企業內控管理的價值

現代企業內控管理是一種全面管理措施，旨在確保企業目標達成、風險得到有效控制、合規規定得以遵守，并提高企業的運營效率和財務穩健性。內控管理對企業的價值是多方面的，下面將詳細闡述。

2.1風險管理

內控管理有助于企業有效識別、評估和控制各類風險。通過建立完善的風險識別和評估機制，企業可以及時發現潛在風險，采取相應的防范措施，降低風險帶來的負面影響。有效的風險管理可以減少經營風險、提高企業的抗風險能力，確保企業的可持續發展。

2.2內部控制

內部控制是內控管理的核心內容之一，涉及企業內部各個環節的規范和監督。通過建立和執行內部控制制度，企業可以提高資源利用效率，減少資源浪費和損失，確保企業的運營效率和效益。同時，內部控制還能夠防止內部欺詐和不當行為，維護企業的聲譽和形象。

2.3資產保護

內控管理有助于保護企業的資產免受損失和浪費。通過建立嚴格的資產管理制度，企業可以合理配置和利用資產，預防資產丟失或被濫用。有效的資產保護措施可以降低企業的經營風險，提高資產回報率，為企業創造更大的價值。

2.4信息披露和合規

內控管理有助于企業遵守法律法規和規范性文件，保證信息披露的準確性和及時性。通過建立健全的信息披露機制和合規制度，企業可以提供真實、準確、完整的信息，增強投資者和利益相關方對企業的信任度，維護市場秩序和公平競爭［4］。

2.5提升管理效率

內控管理有助于提升企業的管理效率和決策質量。通過規范和標準化的管理流程，企業可以提高工作效率，減少操作風險和錯誤，優化資源配置，提升決策的科學性和準確性。有效的內控管理可以使企業管理更加系統化、規范化，提高企業的競爭力和盈利能力。

2.6小結

現代企業內控管理的價值不僅表現在風險管理、內部控制、資產保護、信息披露和合規方面，還可以提升企業的管理效率和運營質量。通過建立健全的內控管理制度，企業能夠實現規范化、科學化和可持續發展，進而創造更大的經濟價值和社會效益。

3現代企業財務風險防范的意義

現代企業財務風險防范具有重要的意義，下面將從多個角度詳細闡述。

第一，維護企業財務穩定。財務風險防范能夠幫助企業維持財務穩定，確保企業長期發展。財務風險可能包括市場波動、資金壓力、匯率風險、信用風險等，這些風險如果不加控制和預防，將導致企業資金鏈斷裂、經營困難甚至破產。通過進行財務風險評估和防范，企業可以規避或減少這些風險的影響，保持財務的穩定性［5］。

第二，提高投資者信心。財務風險防范是投資者信心的重要保證。當企業有效地管理財務風險，投資者對企業的信心將增加。投資者更愿意投資于財務穩健、風險可控的企業，從而為企業融資提供更多的機會和資源。此外，透明度和準確的財務信息披露也是增強投資者信心的關鍵，只有通過及時披露真實、準確、完整的財務信息，投資者才能更好地了解企業的風險狀況和經營狀況。

第三，保護企業聲譽和形象。財務風險防范有助于保護企業的聲譽和形象。如果企業面臨財務危機或丑聞，其聲譽和形象將受到重創，可能導致客戶流失、員工離職、合作伙伴關系破裂等一系列問題。通過建立健全的財務風險管理機制，企業可以及時發現和處理潛在的財務風險，防止財務風險蔓延并對企業形象造成損害［6］。

第四，符合監管要求和合規性。財務風險防范能夠使企業符合監管要求和合規性。監管機構對企業的財務報表和財務行為進行監督，要求企業按照相關法律法規進行財務披露和財務管理。通過建立合規的財務管理體系，企業能夠確保財務數據的真實性、準確性和合法性，避免違反監管規定和引發法律糾紛。

第五，提高企業決策的科學性和準確性。財務風險防范有助于提高企業決策的科學性和準確性。財務風險防范包括對財務信息進行準確分析和預測，以便對企業的經營決策提供支持。通過對財務數據的科學分析，企業管理層可以更好地了解企業的財務狀況、風險狀況和盈利能力，從而更準確地做出戰略決策和投資決策。

綜上所述，現代企業財務風險防范對企業具有重要的意義，不僅能夠維護企業的財務穩定，提高投資者信心，保護企業聲譽和形象，還能夠符合監管要求和合規性，提高企業決策的科學性和準確性。企業應該重視財務風險防范工作，在建立健全的財務風險管理機制的基礎上，掌握財務風險防范的方法和技巧，確保企業在競爭激烈的市場環境中穩健發展。

4現代企業內控管理及財務風險防范過程中存在的問題

4.1缺乏科學的內部控制管理制度

企業缺乏科學的內部控制管理制度可能有多種原因，以下是一些可能的原因。

第一，組織結構和文化限制。企業的組織結構和文化可能不利于建立和執行科學的內部控制管理制度。例如，公司可能過于注重快速決策和創新，而忽視了風險控制和合規性方面的考慮。另外，如果公司存在權力集中、信息不對稱或文化不開放等問題，就很難建立有效的內部控制管理制度。

第二，缺乏專業知識和技能。企業內部可能缺乏具備設計和實施科學內部控制管理制度所需的專業知識和技能的人員。這包括風險評估、流程設計、內部審計和合規性等領域的專業知識。如果企業沒有適當的培訓和招聘政策，就難以建立和維護科學的內部控制管理制度［7］。

第三，成本和效益考慮。企業可能擔心建立科學的內部控制管理制度會增加成本和復雜性，同時對業務運作帶來限制。尤其對于中小型企業而言，他們可能沒有足夠的資源來投入建立和執行內部控制管理制度。

4.2企業財務風險防范不足

企業財務風險防范不足，以下是一些可能的原因。

第一，管理層意識不足。企業管理層對財務風險的意識不夠強烈，或者對財務風險的重要性和潛在影響缺乏充分認識。他們可能更關注營銷、生產和運營等方面，而忽視了財務風險管理的重要性。

第二，不完善的內部控制系統。企業內部控制系統可能不完善或不科學，無法有效地防范財務風險。可能存在的問題包括職責劃分不清晰、權限過于集中、審計和監督機制不健全等。

第三，非法行為和內部欺詐。企業財務風險可能因為內部人員的非法行為、欺詐活動或財務不端而出現。這可能包括虛報財務報表、挪用資金、貪污受賄等行為［8］。

第四，外部環境變化。企業所處的外部環境變化可能導致財務風險的增加或變化。例如，宏觀經濟形勢的波動、行業競爭的加劇、法律法規的變化等都可能對企業的財務狀況和財務風險產生影響［9］。

5現代企業加強內控管理及財務風險防范的建議

5.1完善科學的內控管理制度

第一，制定明確的組織結構和職責分工。建立清晰的組織架構，明確各個崗位的職責和權限，并確保每個崗位都有明確的上級審批和監督機制。這有助于減少權力濫用和違規行為的可能性。

第二，設立合理的審批流程。確保涉及重要決策和資金流動的事項都需要經過層層審批，避免單一人員或少數人員獨斷獨行。審批流程應當具備透明性和監督機制，以防止腐敗和不當行為的發生。

第三，培訓和招聘專業人員。公司應該投資培訓現有員工，提高其在內部控制管理方面的專業知識和技能。此外，公司可以招募具備相關背景和經驗的專業人員，為內部控制管理制度的設計和執行提供支持［10］。

第四，平衡成本和效益。企業可以進行成本效益分析，評估內部控制管理制度的投入與預期收益之間的平衡。此外，公司還可以采用科技支持的解決方案來降低建立和執行內部控制管理制度的成本和復雜性。

總之，完善內部控制管理制度需要全員參與，制定明確的組織結構和職責分工、設立合理的審批流程、培訓和招聘專業人員以及平衡成本和效益。只有建立科學、切實可行的內部控制機制，才可在企業發展中保障運營的合規性、穩定性和可持續發展。

5.2提升財務風險防范意識

在當今競爭激烈的商業環境中，企業面臨著各種財務風險，如資金流動性風險、市場波動風險、信用風險等。為了保障企業的穩定和可持續發展，提升財務風險防范意識至關重要。以下是一些方法和措施可以幫助企業提升財務風險防范意識。

第一，提升管理層意識。企業管理層應該加強對財務風險的認識，將其納入企業戰略和日常工作中。可以通過培訓、會議和信息共享等方式來提高管理層對財務風險的認識。

第二，增加風險意識培訓。企業應定期進行培訓，提高員工對財務風險的認識和理解。培訓內容可以涵蓋財務風險分類、常見的財務風險案例、風險應對方法等。通過培訓，員工能夠更好地預見和應對財務風險，增強整體的財務風險防范意識。

第三，建立良好的企業文化。企業文化是影響員工行為和意識的重要因素。企業應該倡導誠信、透明和負責任的企業文化，加強個人品德和職業道德教育，培養員工的誠信意識和風險防范意識［11］。

第四，關注外部環境變化。企業要及時關注行業和宏觀經濟的變化，了解相關政策法規，并做出相應的調整和應對措施。可以通過與專業顧問合作、參與行業協會等方式獲取外部信息。

總的來說，提升財務風險防范意識需要提升管理層意識、增強風險意識培訓、建立良好的企業文化以及關注外部環境變化等。通過這些措施的綜合運用，企業可以更好地識別、評估和應對財務風險，保障企業的穩定和可持續發展。

5.3建立財務風險評估指標體系

第一，確定評估范圍和目標。明確所評估的財務風險范圍，包括經營風險、市場風險、信用風險、流動性風險等，并制定明確的評估目標。不同行業和企業類型面臨的財務風險可能存在差異，因此需要根據實際情況進行具體界定。

第二，選擇合適的評估方法。根據企業的特點和需求，選擇適合的評估方法。常見的方法包括定性評估和定量評估。定性評估可通過專家評估、問卷調查、評分卡等方式進行，定量評估則基于統計分析和數學模型進行風險度量。

第三，確定評估指標和權重。評估指標是財務風險評估的關鍵。根據財務風險的特點和企業的實際情況，確定相應的評估指標，如資產負債率、流動比率、現金流量覆蓋率等。同時，為各個指標設定適當的權重，以反映其對總體風險的重要程度。

第四，收集數據與信息。建設財務風險評估指標體系需要充分收集并整理相關的數據和信息。這包括企業自身的財務報表、經營數據以及市場情況、行業數據等。數據的準確性和完整性對評估結果的準確性至關重要。

第五，進行評估和分析。根據確定的指標和數據，進行財務風險評估與分析。可以結合專業軟件和工具進行計算和模擬，得出各項指標的具體數值，并進行綜合評估。定期進行評估，并追蹤指標變化，以掌握財務風險的動態。

第六，建立報告和預警機制。根據評估結果，建立相應的報告和預警機制。通過報告向管理層提供財務風險評估結果和分析，以協助決策。預警機制可以根據事先設定的觸發條件，及時發出警示信號，以便及早采取措施應對潛在的風險。

第七，不斷優化和改進。建設財務風險評估指標體系是一個持續不斷的過程。企業應根據實際操作中的反饋和經驗，不斷優化和改進指標體系，并及時調整權重和評估方法，以提高評估的準確性和有效性。

總之，建設財務風險評估指標體系是現代企業有效管理財務風險的重要手段。通過明確評估范圍和目標、選擇合適的評估方法、確定評估指標和權重、收集數據與信息、進行評估和分析、建立報告和預警機制，并不斷優化和改進，可以幫助企業更好地認識和管理財務風險，保障企業的穩定和可持續發展。

5.4健全監督管理體系

第一，設定明確的內部監督責任和機構。企業應當明確內部監督的責任分工，設立專門的內部監督機構或職能部門，如內審部門或風險管理部門等。這些機構負責制定監督政策、規范監督程序、發現問題并提出解決方案。

第二，進行定期的內部審計。內部審計是評估和改進內部控制體系的重要手段。企業應組織定期的內部審計，對財務活動進行獨立、客觀、全面的評估，發現潛在的風險和問題，并及時提出改進建議。內部審計可以通過審計計劃、抽樣檢查、風險評估、數據分析等方式進行。

第三，加強對外部合作伙伴的監督。現代企業往往與各種合作伙伴進行業務往來，如供應商、客戶、金融機構等。企業應加強對這些合作伙伴的監督，確保其財務狀況和經營行為的合規性和可靠性。這包括建立供應商評估體系、制定客戶信用管理政策、加強對金融機構的合規監測等。

第四，建立有效的投訴舉報機制。為了及時發現和處理財務風險問題，企業應建立有效的投訴舉報機制，包括建立匿名舉報渠道、設立專門處理舉報的機構、建立相關流程和程序等。同時，企業應鼓勵員工和其他利益相關方積極參與財務風險防范，及時反饋問題并采取相應的行動。

總之，建立健全的監督管理體系是現代企業強化財務風險防范的重要步驟。通過設定明確的內部監督責任和機構、進行定期的內部審計、加強對外部合作伙伴的監督以及建立有效的投訴舉報機制等措施，企業可以有效地識別、評估和控制財務風險，保障企業的穩定和可持續發展。

6結論

總之，希望企業能夠深入理解內控管理的重要性，樹立良好的內控意識和文化，通過內控管理的完善，企業能夠有效控制風險、預防損失、提高效率，實現長期穩定發展。同時，企業需要不斷提升財務風險防范的能力，建立科學的風險防范體系。通過建立有效的財務風險評估指標體系、健全監督管理體系，企業能夠及時發現并應對潛在的財務風險。隨著數字化時代的到來，企業內控管理和財務風險防范將更加依賴先進的技術應用。

人工智能、大數據分析和區塊鏈等技術將成為內控管理和風險防范的重要工具，能夠提高效率、減少誤判和提前預警。同時，企業面臨的數據安全風險也越來越高，所以企業需要加強對數據的保護措施，建立安全可靠的信息系統和網絡，防止數據泄露和黑客攻擊。

此外，未來企業內控管理和財務風險防范需要更加注重整體風險管理能力的提升，企業需要從傳統的財務風險出發，考慮更多的戰略風險、市場風險和操作風險等，實現全面的風險管理，促進企業的可持續發展，為經濟社會的繁榮做出貢獻。

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［作者簡介］黃庭保（1982—），男，漢族，江西吉安人，中級會計師，研究方向：企業內部控制、稅務規劃。