業財融合視角下企業預算管理優化策略探討

摘要：隨著全球經濟一體化的進程加快，企業的外部環境日益復雜多變，企業的經營模式和管理方式也在不斷創新和演變。其中，業財融合作為一種新的企業管理模式，其思想是通過將企業的業務運營與財務管理深度融合，以實現企業資源的優化配置，提高企業的經營效率和盈利能力。基于此，文章首先闡述了業財融合的內涵及預算管理的概念，同時分析了業財融合下企業加強預算管理的重要性；其次分析了業財融合視角下企業預算管理存在的問題，如預算管理未能充分發揮作用、預算管理體系缺乏科學性、預算管理制度不完善、業財融合深度廣度不足等；最后針對上述問題提出了一系列優化及改進策略，包括結合業財融合推動預算管理改革、建立完善的預算管理體系、構建科學的預算管理制度、拓展企業業財融合范圍等。通過上述分析與研究，以期為企業預算管理改革提供參考。

關鍵詞：業財融合；企業預算管理；預算執行

中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2024）25-0149-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.25.038

1引言

企業預算管理是企業管理的重要組成部分，對于企業的健康運營和長期發展具有關鍵性的影響。然而，傳統的預算管理模式已經難以滿足現代企業日益復雜和多元化的業務需求。因此，結合業財融合的視角對企業預算管理進行優化和改革，已經成為當下企業管理的重要課題。

2相關理論概述

2.1業財融合的內涵分析

業財融合理念是對企業活動的全方位、全過程的理解，不僅僅局限于財務相關的決策，更是涵蓋了企業的生產、運營、銷售等環節。在此理念下，企業將財務管理理念融入業務活動中，使得業務決策更加符合財務的合理性和有效性。

同時，這種理念也推動企業將業務運營數據、信息等反饋到財務管理中，使企業的財務決策更加符合實際的業務需求和市場變化［1］。

2.2 預算管理的概念

預算管理是企業管理的重要組成部分，是一種通過制定、執行和控制預算，以實現企業經營目標的管理方式。預算是企業未來一段時間內的經營活動和財務活動的量化表達，反映了企業的經營策略和計劃。預算管理包括預算編制、預算執行、預算控制和預算評估等環節。通過有效的預算管理，企業可以更好地進行財務預測，控制成本，提高效率，從而實現企業的戰略目標。

2.3業財融合下企業加強預算管理的重要性

在業財融合的背景下，預算管理的重要性愈加顯著。

首先，業財融合要求企業管理層在做出業務決策時，應充分考慮到財務相關的諸多因素，而預算作為企業未來經營活動的財務表達，其在決策過程中的地位尤為重要。

其次，業財融合的實施需要企業各部門之間的深度協同，而預算管理則是實現這種協同的有效手段。通過預算管理，各部門可以根據企業的總體目標和策略，協同制定、執行和控制預算，從而實現資源的優化配置。

最后，預算管理也是企業評價業財融合效果的重要工具，通過對預算的執行和控制情況的分析，企業可以及時發現和解決在業財融合過程中出現的問題。

3業財融合視角下企業預算管理存在的問題

3.1預算管理未能充分發揮作用

在業財融合的視角下，企業預算管理并未充分發揮其應有的作用，具體表現在以下三個方面。

第一，預算制定的過程缺乏全面性和科學性，導致預算無法準確反映企業的經營目標和戰略計劃。例如，預算制定時對市場環境的分析不足、對內部各部門的需求考慮不周全等，都可能導致預算的失真。

第二，預算執行過程中的監督和控制不足，使得預算管理陷入形式主義的窘境，無法真正幫助企業提高經營效率和盈利能力。

第三，預算評估和反饋機制的不完善，使企業無法通過預算管理及時發現和解決問題，從而錯失改進和優化的機會。

此外，由于企業文化、組織結構等因素的影響，預算管理的實施往往受到阻礙，導致其在企業管理中缺乏有效性。例如，部門間的利益沖突、信息不對稱等問題，都可能使預算管理無法有效實施［2］。

3.2預算管理體系缺乏科學性

在業財融合的視角下，企業預算管理體系的科學性不足是一個突出問題。

首先，預算制定的科學性不足。預算制定是預算管理的重要環節，但在許多企業中，預算的制定往往過于依賴歷史數據和經驗，缺乏對未來可能出現變化的趨勢進行深入分析和預測，導致預算無法預測企業未來的經營狀況和財務需求。

其次，預算執行的科學性存在問題。在一些企業中，預算執行過程缺乏科學的管理和監控，預算調整的決策過程也缺乏足夠的靈活性和及時性，不僅使預算無法有效地指導企業的經營活動，還會導致預算與實際業務運營出現嚴重脫節。

最后，在預算評估環節，由于缺乏科學的評估標準和方法，企業無法準確地評價預算的執行情況和效果，也無法對預算管理進行有效的持續改進。

3.3預算管理制度建設不完善

在業財融合的視角下，企業預算管理制度的建設不完善也是一個重要問題。

第一，許多企業缺乏完整的預算管理流程規定。預算管理涉及預算的制定、執行、監控和反饋等環節，而企業往往沒有明確的流程規定和操作指南，導致預算管理過程中存在混亂和不規范的情況。缺乏清晰的流程規定使得各部門在預算制定和執行過程中缺乏統一的標準和流程，難以形成協同合作的效果，不利于預算管理的順利進行。

第二，部分企業的預算管理責任不明確。預算管理需要各部門共同參與和協作，但在實際操作中，部分企業的各部門對預算的責任認識模糊，存在責任推諉和逃避的現象。這導致在預算執行過程中缺乏有效的協調和溝通，影響到預算的實施效果。缺乏明確的責任分工和責任追究機制使得預算管理難以得到有效的落實和執行。

第三，企業對預算管理的重視程度不夠，缺乏有效的激勵和約束機制。在一些企業中，預算管理被視為一種形式主義的工作，缺乏實際的操作和實效性。企業對預算管理的重視程度不高，缺乏有效的激勵機制，導致預算制定和執行過程中存在投機取巧和敷衍塞責的情況。同時，缺乏約束機制也使得預算管理難以得到有效的監督和控制，影響到預算管理的質量和效果。

3.4業財融合深度廣度不足

在業財融合的視角下，企業預算管理存在的另一個問題是業財融合的深度和廣度不足。

從深度上看，雖然許多企業都認識到了業財融合的重要性，但在實際操作中，業務和財務往往還是各自為戰，缺乏真正意義上的融合。這種情況在預算管理過程中尤為明顯，例如，預算制定時，財務部門往往只關注財務指標，而忽視了業務運營的實際需要；預算執行時，業務部門只注重業務目標的實現，而忽視了預算的約束，導致預算無法有效地將業務和財務鏈接為整體，從而難以實現業財融合的目標。

從廣度上看，業財融合的實現只局限于某些部門或者某些業務領域，而沒有實現全面的融合。例如，某些部門或者業務領域的預算管理做得比較好，但其他部門或者業務領域則忽視了預算管理，這種狀況對企業的整體效益產生了負面影響。

3.5預算管理能力有待提升

從業財融合的視角來看，企業預算管理能力的不足是一個顯著的問題。

首先，在預算制定環節，許多企業的預算編制人員缺乏必要的預算知識和技能，無法準確預測未來的市場趨勢和業務需求，也無法合理設定預算目標和預算控制措施。

其次，在預算執行環節，企業的預算執行者對預算的意義和作用認識不足是一個普遍存在的問題。這些預算執行者可能不了解預算的重要性，也不清楚預算在企業經營活動中的具體作用，因此缺乏對預算的執行力度，導致預算無法真正起到指導和控制企業經營活動的作用。

最后，由于缺乏有效的監控工具和評估機制，企業無法及時發現預算執行中的問題，例如超支、資源浪費或者執行中的偏差。沒有及時的監控和反饋，企業可能會在問題發生后才意識到，進而無法及時采取糾正措施，導致問題進一步擴大，最終影響預算管理的效果。

4業財融合視角下企業預算管理的優化及改進策略

4.1結合業財融合推動預算管理改革

結合業財融合推動預算管理改革是現代企業管理的重要任務，能夠有效地提升企業的財務預算管理效能、提高決策效率、增強企業的競爭力［3］。

首先，改革預算管理目標。在業財融合的背景下，預算管理的目標不再只是簡單地控制成本和測算利潤，而應該更加注重企業的長期發展和價值創造。因此，企業應將戰略目標與預算管理目標有效結合，使預算管理更具前瞻性和戰略性。例如，將公司的戰略目標分解為各部門的預算目標，以驅動各部門實現公司的整體目標。

其次，改革預算管理流程。在業財融合的框架下，預算管理流程應該更加透明化和標準化，以提高預算管理的效率。這就需要企業在制定預算時，采取參與式的預算編制方式，鼓勵各部門積極參與，提高預算的實施效果。

再次，改革預算管理制度。企業應建立健全的預算管理制度，確保預算管理的公正性和公平性。在預算編制、審批、執行、監控等環節，都應建立明確的規定和標準，避免預算管理的隨意性。此外，企業還應建立激勵機制，將預算執行效果與員工的績效評價和獎勵掛鉤，激勵員工積極參與預算管理。

最后，改革預算管理人員培養。企業可以制訂系統的預算管理培訓計劃，包括預算編制、預算審批、預算執行和預算監控等方面的知識和技能培訓。這些培訓可以通過內部培訓、外部培訓、在線教育等形式進行，以滿足不同員工的培訓需求。同時，企業可組織預算編制和執行的實踐活動，讓員工親自參與和實踐，從而提高實際操作能力。并且企業還可邀請有經驗的預算管理人員進行案例分享，讓員工了解真實的預算管理案例，并從中學習和借鑒。

4.2建立完善的預算管理體系

預算管理體系不僅需要覆蓋預算制定、執行、監控和反饋的全過程，還需要將業務和財務的需求緊密結合，實現預算管理的優化和改進。

第一，企業需要構建明確的預算管理框架。這個框架應該涵蓋預算的各個階段，包括預算的制定、分配、執行、監控和反饋，每一個階段都應有明確的目標、責任和流程，以確保預算管理的系統性和連續性。

第二，企業需要建立預算管理的組織機構。企業可以設立專門的預算管理部門，負責預算的制定、執行和監控。同時，企業需要確保其他部門，特別是業務部門積極參與預算管理，與預算管理部門緊密合作，確保預算管理的全面性和協同性，提高預算的執行效率。

第三，在預算制定階段，企業需要結合業務和財務的需要，制定符合企業戰略目標的預算。這需要企業對市場環境、業務需求和財務狀況進行深入分析，確保預算的精確性和可行性。

第四，在預算執行階段，企業需要建立有效的預算執行機制，確保預算的順利實施，包括明確預算的執行責任、設立預算的執行計劃、建立預算的執行監控系統。企業需要確保每一個部門和員工都清楚自己的預算任務，通過預算執行監控系統，及時發現和解決預算執行中的問題。

第五，在預算監控和反饋階段，企業需要建立完善的預算評估和反饋機制。企業應定期對預算執行情況進行評估。評估可以通過比較實際執行情況與預算目標的差異來進行。企業可以設立專門的預算評估小組或委員會，負責收集和分析實際執行數據，與預算目標進行對比，并進行綜合評估。評估的結果可以用于發現預算執行中的問題和不足，為后續的預算調整和改進提供依據。

同時，企業需要建立預算執行的反饋機制。反饋可以通過各種形式進行，例如定期的報告、會議和討論等。通過反饋，企業可以將預算執行情況及時傳達給相關部門和人員，促使其對預算執行情況進行反思和改進。反饋還可以激勵和鼓勵部門和個人在預算執行方面的表現，提高預算管理的效果［4］。

4.3構建科學的預算管理制度

科學的預算管理制度能夠反映企業的真實情況，指導企業的發展，適應市場和企業自身的變化。

首先，構建科學的預算管理制度需要明確預算的基本原則，包括預算的公正性、透明性、實效性和靈活性。公正性意味著預算的分配必須基于公平公正的標準，而不是基于個人的喜好或權力的分布。透明性則要求預算的制定、執行和監控過程必須公開透明，以便所有的利益相關者都能了解預算的情況，并參與到預算管理中來。實效性要求預算必須能夠有效地指導和約束企業的行為，以實現企業的戰略目標。靈活性則要求預算制度能夠適應市場和企業自身的變化，及時調整預算，以應對不確定的未來。

其次，構建科學的預算管理制度需要建立全面的預算制度體系。企業應設立預算管理的各項規章制度，包括預算制定、執行、監控和反饋的制度，以及預算的調整和異常處理的制度。這些制度應明確預算管理的流程、責任和標準，以規范預算管理的實施。同時，企業需要根據市場環境和企業自身的變化，定期修訂預算制度，以確保預算制度的適用性和有效性。

最后，構建科學的預算管理制度還需要引入先進的預算管理方法和技術［5］。例如，企業可以引入滾動預算、零基礎預算等先進的預算方法，以提高預算的準確性和靈活性。企業也可以利用大數據技術，對歷史的業務和財務數據進行挖掘和分析。通過分析大量的數據，企業可以發現業務和財務數據中的潛在關聯和趨勢，從而對未來的業務發展和財務狀況進行預測。同時，企業可以通過數據挖掘技術找出銷售額與市場指標、產品特征之間的關系，進而預測企業未來的銷售額。

4.4拓展企業業財融合范圍

拓展企業業財融合范圍，意味著將業務和財務的整合從單一的預算管理層次擴展到更廣泛的管理領域，進一步提升企業的運營效率和決策效果。

首先，從戰略層面，企業需要將業財融合作為公司的核心戰略，明確指導公司的決策和行動。企業的戰略規劃、產品開發、市場營銷等業務活動，都需要考慮其對公司財務的影響。

其次，從結構層面，企業需要調整公司的組織結構，以支持業財融合的實施。通過設立業財融合的專門機構，負責協調公司的業務和財務活動，解決業務和財務的沖突。同時，企業可以調整公司的職能部門設置，讓業務部門和財務部門更緊密地協作，實現業務和財務的日常整合。

最后，從系統層面來看，企業需要建立支持業財融合的管理系統。這可以通過引入企業資源計劃（ERP）系統、客戶關系管理（CRM）系統等管理信息系統來實現。其中，引入ERP系統可集成公司各個部門的業務流程和數據，包括采購、生產、銷售、財務等方面的數據。通過ERP系統的使用，企業可以實時了解各個部門的業務狀況和財務情況，為業財融合提供數據支持。例如，企業可以通過ERP系統獲取銷售訂單的信息，并與財務數據進行對接，實現訂單到款的實時跟蹤和預測。這樣，企業可以及時調整銷售策略和財務規劃，實現業財融合的目標。而引入CRM系統則可以幫助企業管理客戶關系，追蹤客戶的購買行為和需求變化，為業務發展和財務決策提供數據支持。例如，通過CRM系統，企業可以了解客戶的購買偏好和消費習慣，進而與財務數據進行對接，實現客戶價值的評估和財務規劃的優化。這樣，企業可以根據客戶需求和財務狀況制定更加精準的銷售策略和財務規劃，實現業財融合的目標［6］。

4.5搭建預算管理信息平臺

在業財融合的視角下，預算管理信息平臺的建設需要從需求分析、平臺設計、系統實施和后期維護四個方面進行。

在需求分析階段，企業需要通過調查、研究等方式全面了解和分析預算管理的需求，包括預算制定、執行、監控和反饋的流程，預算數據的來源、格式和處理方法，以及預算報告的內容、形式和頻率等。

在平臺設計階段，企業需要根據需求分析的結果，設計預算管理信息平臺的架構、功能和界面。架構設計需要考慮平臺的穩定性、安全性和擴展性，以支持預算管理的長期發展。功能設計需要考慮預算制定、執行、監控和反饋的功能，以滿足預算管理的實際需求。界面設計需要考慮使用者的操作習慣和體驗，以提高平臺的易用性。

在系統實施階段，企業需要按照平臺設計的要求，進行系統開發和測試。系統開發需要遵循軟件工程的標準和規范，以保證系統的質量。系統測試需要包括功能測試、性能測試和用戶測試，以確保系統的可用性。在系統實施的過程中，企業也需要進行數據遷移和系統集成，以確保預算管理信息平臺的順利上線。

在后期維護階段，企業需要對預算管理信息平臺進行持續的運維和優化。運維包括系統的監控、備份和恢復，以保證系統的正常運行，優化包括系統的升級和改進，以滿足預算管理的新需求。

5結語

綜上所述，從業財融合的視角優化企業預算管理，是推動企業管理現代化、提高企業競爭力的必然選擇。通過深化對業財融合與預算管理理論的理解，明確預算管理在業財融合中的核心地位，識別與解決預算管理中存在的問題，從而更有效地制定并實施優化策略。結合業財融合推動預算管理改革，建立完善的預算管理體系，構建科學的預算管理制度，拓展業財融合范圍，搭建預算管理信息平臺，這些策略都將有助于企業更好地實現業財融合，提升預算管理的效能，從而推動企業的可持續發展。

參考文獻：

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