構建“三橫一縱，五位一體”內審監督體系以高質量內審護航公司高質量發展

中國太平洋保險（集團）股份有限公司（以下簡稱中國太保）實行內部審計集中化管理模式，集團總部設立審計中心，各子公司及分支機構不再設置內部審計部門。截至目前，中國太保審計中心（以下簡稱審計中心）共有專職審計人員303人（黨員占比58.7%），其中持有CIA、CPA、CFA、CISA、CRMA等證書或具有相關專業中級以上專業技術資格的人員比例為59%。

中國太保內部審計構建了“三橫一縱，五位一體”的監督體系：一方面，審計監督范圍橫向覆蓋全機構、全領域、全流程三個維度，縱向穿透集團、子公司、分公司等各層級近6000家機構；另一方面，將堅持黨的領導、實行“五項機制”、強化運營管控、創新數字審計、加強隊伍建設等作為內審工作高質量發展的五項重要舉措。審計中心以風險為導向，及時揭示問題并提出管理建議，促進各級機構完善內部治理、提升發展質量，為公司高質量發展保駕護航。

當前，中國太保內部審計工作已進入高質量發展新階段。中國太保于2023年初制訂《中國太保內部審計高質量發展三年行動方案（2023—2025）》，通過機制體制優化完善、項目質量提質增效、數字審計創新突破、隊伍能力建設升級等舉措進一步改革攻堅，構建內部審計工作的新機制、新體系、新臺階、新基地。

一、堅持黨的領導，持續鞏固審計集中化管理體制

1.建立向黨組織報告機制，堅持黨對審計工作的領導。一是審計工作由集團黨委、董事會直接領導，集團黨委書記、董事長直接分管審計工作，審計中心定期向集團黨委會匯報工作情況。二是集團黨委下設審計工作領導小組，負責審計領域重大工作的頂層設計、統籌協調和督促落實。三是審計中心單獨成立黨委，領導各級基層組織開展工作，貫徹執行黨的路線方針政策和集團黨委、團委、工會決議，落實發展規劃、經營策略。

2.建立總審計師制度，提升審計監督整體效能。集團設置總審計師，兼任審計責任人，設置副總審計師，兼任產險、壽險等主要子公司審計責任人，還派員擔任重要子公司監事長或監事。通過建立總審計師制度和以內部審計政策為核心、以六項項目運營管理制度為基礎、以多項作業規范細則為支撐的“1+6+N”的內審制度體系，推動內部審計工作體系化、標準化、規范化。

二、建立“五項機制”，促進風險防控與業務發展相融合

為進一步堅定樹立合規經營新理念、推動合規經營新實踐，審計中心以高質量發展為目標，在全司范圍內建立“承諾制、減審制、預審制、通報制、追究制”五項機制，壓實基層管控職責，提升全員合規意識，促進風險防控與業務發展相融合。一是踐行承諾制，分公司總經理每年簽訂承諾函，自覺踐行合規承諾，激發各級機構合規經營內生動能；二是推行減審制，以分公司綜合評級為依據，對經營管理和內部控制情況較好的分支機構降低審計頻率，鼓勵分支機構信守承諾、合規經營、健康發展；三是探索預審制，針對重大監管要求，提前開展風險排查，推動各分支機構主動適應監管新形勢；四是加強通報制，及時通報典型案例，強化正面激勵與警示教育，促進各級機構對標先進、舉一反三、汲取教訓、引以為戒；五是嚴格追究制，落實責任追究制，保障審計監督客觀公正，促進內審人員提升審計發現能力、切實履職盡責。

三、強化內部審計管理，提升審計監督成效

1.搭建全流程質控體系，推動審計提質增效。一是建立內部審計標準化作業體系，統一審計技術規范與標準；二是將事中質量控制與事后質量評估相結合，聚焦重點項目前置質量控制，提前介入、提前把控；三是建立內部審計評審會機制，將重要審計發現和結論提交至審計中心領導和條線專業人員組成的專題會議進行集體審議，把控重大風險，確保審計質量；四是實施審計質量全程量化評估，將質量評價結果與績效考核聯動，推動審計成效提升；五是搭建配套質量管理系統，推動質量控制的系統化、自動化。

2.推動業審融合，充分發揮審計監督與服務職能。為全面落實公司領導“審計工作要把文章做在引領和增值性上”的要求，審計中心在完成常規項目基礎上，持續聚焦集團重大戰略部署以及經營管理過程中痛點和短板，開展系列專項審計調研，及時揭示經營風險，提出針對性管理建議，被集團及各子公司管理層認可采納并通過修訂規章制度、完善業務流程、改進系統設計、組織專項排查等方式加以落實，為公司領導經營決策當好“謀士”。

3.深化審計整改與督導，做好審計整改“下半篇文章”。一是統一整改標準，按照“嚴格整改時序、堅持標本兼治、形成整改閉環”原則，分層分類細化整改要求；二是實施線上管理，通過審計信息系統實現問題生成、責任分配、整改落實、整改評估等全流程閉環管理；三是推動結果運用，加強對審而不改、改不到位、弄虛作假、屢改屢犯等情況的責任追究，推動各級機構切實承擔起整改主體責任，夯實整改成效。

四、創新數字審計模式，加速審計工作方式轉型

1.搭建審計數據平臺，為數字化審計打牢數據基礎。一是建立審計數據池，接入涵蓋公司主要業務系統的2萬余張數據表，實現數據每日及時更新。二是豐富審計數據分析工具，建立106個覆蓋常用審計領域的業務和財務主題數據包，開發一鍵式取數分析工具，實現對上億級數據多表聯合查詢的秒級響應。三是構建審計規則模型庫，涵蓋21個領域、300余個風險場景，極大縮短了審前分析和現場核實時間，實現全年逾60%的審計問題通過數據分析得到提前鎖定。

2.構建風險預警機制，推動內審監督關口前移。一是組建遠程監測團隊，負責構建預警指標體系、監測指標異動、模擬風險場景和結果溝通反饋。二是研發“健康發展指數”，圍繞規模速度、質量效益和合規內控3個方面60余項指標對各級機構進行遠程預警監測和全面客觀評價，為管理層決策提供數據參考，為優化審計資源配置、強化重點機構審計提供重要信息支持。三是支持隨時按需開展非現場數據核查，有力支撐審計項目組進行審前分析和開展遠程審計。

3.創新應用智能技術，構建行業首批審計數字員工。審計中心應用大模型技術，開發了涵蓋審計檢查、綜合分析、報告質檢3大類型共24名數字員工，實現大量傳統審計任務的智能化處理和自動化執行，形成新型數字化勞動力，很大程度上緩解了內審人力資源不足的問題。同時，研發了自然語言的人機交互終端，實現數字員工與審計工作場景的深度融合，形成數字員工與實體員工“聯合編隊”的審計監督新模式，為行業數字化轉型提供可借鑒的示范案例。

五、加強內審隊伍建設，打造高質量審計“鐵肩膀”

1.緊抓審計作風建設，強化績效目標牽引。審計中心制定《中國太平洋保險（集團）股份有限公司審計人員從業負面清單》和《中國太平洋保險（集團）股份有限公司審計“八不準”工作紀律》，與審計人員簽訂廉潔從業承諾書，定期開展廉潔自律警示教育活動。構建了審計工作數字化評價“5+3”指標體系，涵蓋監管處罰及司法案件揭示率、缺陷整改評估有效率、審計項目質量得分、遠程審計占比、項目進度完成率等5個核心指標，以及挽回經濟損失、人均審計項目、重大違法違紀等3個輔助指標，多維度科學、客觀評價審計工作成效。

2.搭建立體式培訓體系，提升審計人員專業技能。審計中心自主研發“智審e學堂”培訓平臺，打造定制化、專業化、多樣化的線上課程，目前已有培訓課件近80個。組織審計人員參加中國內部審計協會舉辦的后續教育，定期開展項目經理培訓班、審計云課堂等培訓，舉辦數字創新大賽、崗位技能比武等活動，助推審計人員業務能力縱深發展。

[本文由中國太平洋保險（集團）股份有限公司提供]