零售企業資金管理的問題及對策解析

零售企業是連通生產和消費的媒介，在市場發展中有著重要作用。不同于其他企業，零售企業的經營過程一般不涉及生產性活動，其主要是采購和銷售，因而在經營管理過程中資金是其核心要素，可以說資金是保障零售企業良性運轉的關鍵，一旦資金鏈斷裂，將會引發企業的經營風險和財務風險，因此零售企業應注重資金管理，提升資金管理的質量和水平。

零售企業資金管理分析

就實際來看，零售企業具有地域分布廣、交易規模大、存貨金額量大、現金流轉相對頻繁及應收款項大量占用等特點，根據資金使用特點，可以將零售企業的資金分為主要用于日常經營的流動資金，以及主要用于店面拓展的固定投入資金，甚至還會有用于特定項目的專項資金，這些都決定了零售企業的資金管理具有復雜性。要促使零售企業長效可持續發展，企業應注重科學、規范地管理資金，激發資金活力，以提升企業經濟效益。在零售企業的經營過程中，往往是集中采購、分散銷售。采用規模擴張的方式不斷拓展市場份額，提升經濟效益，從初創期到成熟期，再到不斷擴大規模，整個過程的資金投入量較大，因此，零售企業必須做好關乎企業命脈的資金管理工作。

零售企業資金管理存在的問題

一、資金管理脫離戰略和業務

一些零售企業由于業財融合不到位，使得資金管理更多側重于現金管理，而未能向資產管理方向進行延伸，也沒有從供應鏈視角出發分析資金的來源和去向，更沒有分析業務的重要節點，由此使得企業的資金管理和業務活動契合度不高，背離了戰略目標，從而難以發揮資金的最大價值。一些零售企業不注重資金的統籌規劃，在資金投入方面還存在短視行為，其更多考慮的是短期效益，未能充分考量到企業的現金流情況及資產負債情況，而在資金的規劃過程中，也未能充分地以戰略目標為導向，對業務活動做好分析，如此使得資金配置未能充分向核心業務傾斜，致使資金配置效益欠佳。

二、資金占用量大

在市場競爭過程中，大多數零售企業更多地傾向于現銷，但在競爭日趨激烈的市場環境下，一些企業不得不采取信用賒銷的方式來擴大銷售渠道，降低庫存，提升經濟效益。而采取賒銷方式，則意味著企業會存在大規模的應收賬款以及預付款，這將大大增加壞賬風險，并且還會導致資金占用量過大，降低資金周轉效率，由此增加資金成本。

三、忽視資金預算管理

零售企業在資金管理中引入預算理念，能夠促使資金得到科學的配置，提升資金使用價值。但結合實際來看，零售企業在資金預算管理中仍存在缺陷，主要體現在資金預算編制質量偏低、預算執行監督不到位。零售企業在經營過程中往往具有眾多分部，并且較為分散，不同部門各自編制自身的資金預算計劃并選擇不同的編制方式，這使得資金預算難以有效銜接，預算協調難度大，其準確性、有效性也大打折扣。

四、不注重資金計劃的制訂

零售企業資金計劃編制不到位，影響了資金使用效果。以某零售企業為例來看，其在資金計劃的編制過程中，對于收款計劃的編制，主要由銷售部門來完成，對于付款計劃的編制，主要由采購部門來完成，在這種編制模式下無法保證收付款計劃的準確性和客觀性。一些銷售部門出于自身利益考量，會人為上調收款完成率，這勢必導致少報收款計劃，而采購部門出于控制采購成本的考量，為保障順利付款，也往往會選擇故意多報付款計劃。在這種情況下，勢必會使得企業的資金缺口不斷拉大，進而加劇企業財務部門平衡資金的壓力。

五、資金風險預警機制缺失，存在資金安全風險

在零售企業中，現金流是保障企業良性運轉的基礎及前提，倘若企業缺乏健全的資金風險管控體系，則勢必會導致風險管控乏力，從而對資金流轉過程中的風險無法進行及時的識別與應對，將會給企業帶來一定的損失。

零售企業強化資金管理的有效對策

一、注重資金管理的合理規劃，強化供應鏈協同管理

在零售企業中，為提升資金管理計劃的科學性，企業應注重以戰略目標為導向、以業務活動為依據，立足于價值創造視角，對企業的資金管理進行優化，以提升資金管理活動和業務活動之間的協同性，助力零售企業業財融合。在制訂資金計劃的過程中，對于業務關鍵點，要做好全面的梳理工作，不僅要注重資產負債及資金損益管理，還要注重現金流管理，要以業務實際為基準，制訂科學的資金管理計劃，以實現有效的資金配置，激發企業資金效益。

二、剛性執行資金管理制度

第一，資金審批制度方面，零售企業在日常的資金使用過程中，要嚴格落實“一支筆”審批；對于零售企業的重大資金支付活動，應采取集體決策審批的方式，如針對企業的投資活動，往往由于金額較大、周期較長，一旦出現投資失誤，就可能給企業帶來風險，因此其應在投資項目開展前就做好可行性研究及評估，以提升決策科學性。第二，資金支付方面，為提升支付規范性，零售企業應嚴格規范支付程序，要求所有資金的支付活動必須遵循資金申請—資金審批—資金復核—資金支付的基本流程，避免不規范支出導致企業的資金浪費。第三，決策和執行層面的資金管理制度，其中，針對企業決策層，要明確劃分資金管理權限，細化職責，尤其是重大資金事項，如投融資決策、利益分配決策等，確保形成剛性有序的資金管理機制。

三、強化資金預算管控

零售企業應強化資金預算管控，為提升零售企業資金預算管理的有效性，在預算編制環節，可以考慮縮短編制周期。長期預算編制可以年度為周期，短期預算編制可以季度、月度，甚至是以周為周期，至于預算編制周期的長短，應結合零售企業的經營情況進行選擇，倘若經營穩定，可以考慮適當延長編制周期，反之則應考慮編制短周期的預算。零售企業編制資金預算，要以戰略目標為導向，科學設定預算目標，并確保預算目標和戰略目標相統一，以促使企業資源價值最大化。在預算前，零售企業的相關部門要做好基礎數據的獲取工作，對業務流程進行梳理并整合資源，在分析企業發展情況、明確市場需求的基礎上，以戰略目標為切入點，編制契合零售企業的資金預算計劃。在資金計劃的編制過程中，財務部門要把好審核關，要以業務合同為依據，分析資金周轉率、回款計劃、采購計劃等，以確保資金計劃具有科學指導性。在資金預算的執行過程中，零售企業應強化監督管控，做好動態跟蹤管理，以及時發現預算執行中存在的問題，并及時解決，不留漏洞。

四、完善資金管理內控體系

為強化資金集中管控，零售企業應對銷售工作進行優化，以此確保不管是貨品信息，還是銷售單據或是相關的證件手續，都能保持一致。企業要定期做好對賬工作，確保賬實一致。針對尚未回收的賬款，應及時查明原因，并做好處理工作。作為零售企業，對于資金的收入及支出管理，應進行統一，避免出現公款私用，抑或私設小金庫的情況。對于零售企業的銀行賬戶，要做到嚴格規范的審批，針對基本戶、專用戶以及一般戶等，不管是開立還是變更，都要遵循規范的審批程序。在資金管理崗位機制的設立方面，應避免一人兼任多崗位，如避免同時兼任收、付業務。

五、科學合理地編制資金計劃

零售企業想要科學編制資金計劃，應從以下方面入手：第一，注重收款計劃編制。零售企業在編制收款計劃時，應由獨立部門進行編制，避免由收款責任部門進行計劃編制，在計劃編制完成后，要根據合同做好計劃審核，再結合合同賬齡情況，將應收回的款項作為收款計劃，在收款計劃的執行過程中，要對相應部門做好考評。第二，注重付款計劃編制，零售企業在編制付款計劃時，不應由采購部門來進行編制，最好由獨立部門進行編制，付款計劃同樣要進行審核。

六、采取謹慎性資金投資戰略

就當前來看，零售企業在發展成熟期，增速相對緩慢，面對激烈的市場競爭環境，企業要應用好現有資金，科學有效地配置資源，避免盲目擴張。零售企業在考慮擴張時，除應分析行業特點以外，還應評估企業當前的資金條件，確保擴張戰略符合企業實際，以發揮規模效應，有效控制整體成本。不僅如此，零售企業應利用波士頓矩陣做好業務分析，明確市場飽和情況，對于盈利率不高的業務，應盡快抽取資金，向高增長業務進行投資，以此提升企業的盈利水平。

七、完善資金風險管控機制，保障資金安全

為保障資金安全，零售企業應健全資金風險管控體系。可以考慮通過財務委派的方式，要求各零售分店的財務負責人均須由總部任命，并且薪資和人事任免等也由總部相關直屬部門負責。在總部任命后，財務負責人前往各分店就職，執行一致化、標準化的資金管理制度，并采取統一的考評體系，確保零售企業各分店之間的物流、資金流、信息流等保持暢通，以便動態、全面地對分店資金的收支情況、日常使用情況進行監管，保障資金安全。此外，作為零售企業，應結合本企業特點，綜合考量資金供給情況、資金投放情況、資金周轉情況、債務風險情況等，從而搭建完善的風險預警平臺。

新時代背景下，零售企業的機遇與挑戰并存，要想在多元化的市場競爭環境中求生存、謀發展，企業應注重業務模式創新，這是企業的利潤增長點。但同時零售企業也應認識到內部管理對于企業經營發展的重要性。資金管理是財務管理的核心，零售企業不管是要實現規模擴張的長遠目標，還是要實現提升經營業績的短期目標，都離不開資金的支持，因此資金管理不容忽視。零售企業應認識到資金管理的重要性和必要性，建立健全資金管理體系，完善風險防范機制，以達到科學有效的資金管理效果，確保企業穩健發展。（作者單位：河南興塑新材料科技有限公司）

（責任編輯：趙新江）