風險防范視角下的企業財務管理模式研究

摘要：在當今充滿變數和不確定性的商業環境中，企業面臨著各種風險和挑戰，包括缺乏財務管理意識、財務管理環境復雜、財務管理不夠合理、財務管理信息滯后等，嚴重威脅了企業財務正常經營管理，因此，構建一個有效的財務管理模式成為企業實現可持續發展和規避風險的關鍵。這就要求企業從風險防范的視角出發，創新企業財務管理模式，通過建立完善的組織結構、風險防范體系、監督體制和信息管理系統，企業可以更好地識別、評估和控制各類風險，提高財務管理的效能和安全性。文章從風險防范的角度出發，探討風險防范對企業財務管理工作的重要性，并詳述企業財務管理模式的構建思路，旨在為企業防范此類風險提供有益的參考和指導。

關鍵詞：風險防范；企業財務管理；模式構建

中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2024） 29-0135-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.29.034

1引言

風險防范是一種管理方法或戰略，旨在識別、評估和減輕可能對組織、項目、活動或個人產生負面影響的潛在風險。這些風險包括財務、操作、法律、環境、安全、聲譽和戰略風險等。風險防范的主要目標是減少或消除這些風險，以確保組織能夠達到其目標并保持可持續性。企業財務管理在風險防范中扮演著重要的角色，傳統的財務管理模式往往過于注重數據處理和報表編制，無法應對日益復雜和多變的商業環境，為了更好地應對風險，企業需要構建一個適應風險防范的財務管理模式，將財務管理納入企業整體戰略規劃中，并與其他部門和職能緊密結合，共同應對風險挑戰。

2風險防范對企業財務管理的重要性

2.1保護企業資產

財務管理是確保企業健康運營和可持續發展的關鍵。在當前復雜多變的商業環境中，風險無處不在，可能對企業的財務健康產生負面影響。因此，風險防范在企業財務管理中具有至關重要的地位。風險防范措施可以保護企業資產免受損失，企業的資產包括現金、投資、設備、知識產權等，這些資產是企業生存和發展的重要基礎。然而，各種內部和外部風險可能會對這些資產造成損害，內部風險主要表現為內部盜竊、財務不正當行為等，而外部風險則主要包括市場波動、競爭壓力、自然災害等。通過建立風險管理機制，企業可以識別潛在風險并采取相應措施來減輕風險帶來的損失，從而最大限度地保護其資產。這不僅可以降低潛在的損失，還可以提高企業的財務穩定性。當企業的資產受到威脅時，它們可能需要更多的資金來應對危機，這會導致財務緊張。因此，風險防范可以確保企業在面臨不確定性時能夠繼續正常運營，并保持財務健康。

2.2提高財務穩定性

財務穩定性是企業長期發展的基礎，反映了企業是否能夠應對各種挑戰和壓力。財務不穩定性可能導致企業陷入困境，甚至破產。因此，提高財務穩定性是企業財務管理的一個核心目標。風險防范是提高財務穩定性的關鍵工具之一。通過識別、評估和管理風險，企業可以預先準備好面對各種不利情況，例如可能導致企業財務狀況的不穩定，如經濟衰退、市場變化、競爭壓力等。通過有效的風險管理，企業可以減少不確定性，并制定相應的應對策略，以保持財務的穩健性和可持續性，同時這也意味著企業更有可能維持穩定的現金流，避免債務違約，并繼續投資和擴張，這有助于增強企業的長期競爭力。

2.3提升投資者信心

投資者信心對于企業的融資和發展至關重要。如果投資者對企業缺乏信心，他們可能不愿意投資，導致企業難以獲得資金支持。相反，當投資者對企業的財務狀況和管理能力有信心時，他們更愿意投資，進而推動企業的增長和擴張。風險防范是企業吸引和維持投資者信心的重要因素，投資者傾向于投資那些具有健全風險管理體系和可靠財務管理的企業。通過建立有效的風險防范措施，能夠向投資者展示其對風險的認識和處理能力，從而增強投資者對企業的信任和信心，更容易進行融資，獲得更多的投資，并實現其發展計劃，有助于企業擴大規模、進入新市場，并提高市場份額。另外，高度信任的企業通常能夠以更有競爭力的價格融資，降低資金成本[1]。

2.4合規性和道德要求

在財務管理方面，合規性要求企業遵守財務會計準則、報告要求以及稅務法規等。通過建立健全的風險防范機制，企業能夠及時識別、評估和管理與財務合規性相關的風險。例如，企業需要確保財務報表的準確性和透明度，以符合會計準則的要求，避免財務數據的誤導和不合規的行為。合規性的遵守不僅有助于企業避免罰款和法律風險，還可以提升企業的聲譽和信譽，增強投資者和合作伙伴的信任。在財務管理中，道德要求體現在企業應該秉持誠信、透明和公正的原則。通過風險防范機制，企業能夠識別并避免潛在的道德風險，如財務舞弊、內部操縱和虛假宣傳等。企業的道德行為不僅對內部員工具有示范作用，也對外部利益相關者有積極影響。保持道德要求有助于企業樹立良好的形象，增強消費者對企業產品和服務的信任，從而促進企業市場競爭力的提升。

2.5改善決策制定

首先，風險防范在改善決策制定中的重要性體現在幫助企業更好地了解潛在風險并準確評估其影響的方面。在財務管理中，決策制定涉及投資、融資、成本控制和財務規劃等各個方面。如果企業忽視了潛在的風險因素，可能會導致決策的不準確性和不可持續性。通過風險防范，企業可以系統性地識別和分析風險，從而更好地評估各種決策選項的風險與回報，并制定更明智的財務決策。

其次，風險防范有助于提高企業財務的透明度和可靠性。財務透明度是企業與股東、投資者和其他利益相關方之間建立信任關系的基礎。通過建立有效的風險管理體系，企業可以提供更準確、可靠的財務信息，使利益相關方了解企業的財務狀況。這不僅有助于吸引投資和融資，還有助于改善企業的聲譽，使其在市場中更具競爭力。

再次，風險防范對企業的長期穩健發展至關重要。財務管理不僅僅涉及短期決策制定的問題，還涉及長期戰略規劃。如果企業忽視了風險，可能會在未來面臨嚴重的財務危機，甚至倒閉。通過風險防范，企業可以更好地規劃未來，考慮不同風險情景下的財務健康，并制定相應的戰略以應對風險。

最后，風險防范還有助于提高企業的競爭力。在市場競爭激烈的情況下，企業必須具備靈活性和適應性，以應對變幻莫測的市場。通過識別和管理風險，企業可以更好地應對市場波動，迅速調整策略，以維持競爭優勢。此外，風險防范還可以幫助企業避免不必要的損失和成本，從而提高盈利能力。

可見，風險防范在企業財務管理中扮演著不可或缺的角色，特別是在改善決策制定方面，有助于企業更好地理解和應對潛在風險，提高財務透明度和可靠性，支持長期穩健發展，增強競爭力。因此，企業應該將風險防范納入其財務管理戰略的核心，以實現可持續的財務成功。

3企業財務管理存在的主要問題

3.1缺乏財務管理意識

企業沒有建立健全的財務規劃和預算體系，缺乏對財務目標和預期結果的明確規劃和管理，導致企業無法有效控制成本、優化資源配置，無法進行有效的預測和決策。企業對資金的流入和流出缺乏有效的管理和監控，導致資金周轉不靈、資金利用效率低下。而企業存在過度依賴外部融資、現金流不穩定以及對風險缺乏認知等問題，直接影響企業的經營和發展。一些缺乏財務管理意識的企業在進行投資決策時常常盲目跟風或缺乏科學的評估和分析，忽視風險評估和財務回報的考量，導致投資項目的選擇不當，浪費了企業的資源。還有一些企業將財務報表的編制僅僅看作是一種法律義務，缺乏對財務報表的深入理解和利用以及財務管理意識，導致企業潛在的價值得不到充分發揮[2]。

3.2財務管理環境復雜

各國的法規政策在財務管理領域不斷演變和更新，企業需要密切關注相關法規的變化，并及時調整自身的財務管理實踐，以確保合規性和避免法律風險。這些法規的調整可能涉及稅收政策、財務報告要求、審計準則等，會對企業的財務管理產生直接影響。國際會計準則的變化涉及會計處理方法、財務報告要求和披露規定等方面，企業需要不斷學習和適應這些變化，以確保財務報告的準確性和可比性[3]。同時，市場的不確定性和波動性會對企業的財務狀況和經營業績產生直接影響，企業需要及時了解和分析市場的動態，以做出明智的財務決策，并采取相應的風險管理措施。此外，隨著企業業務的多元化和復雜化，商業模式和交易結構變得越來越復雜，給財務管理帶來了挑戰，需要更加精細的財務分析和處理能力。最后，宏觀經濟環境的不確定性對企業的財務管理產生重要影響，經濟周期的波動、利率的變化、匯率波動等因素都會對企業的財務狀況和資金管理產生影響，企業需要密切關注宏觀經濟環境的變化，并相應地調整財務管理策略。

3.3財務管理不夠合理

一些企業過于關注短期經濟利益，而忽視了長期可持續發展的重要性，如過度降低成本、削減研發投資或忽視市場前景的變化，這種偏重短期利益的行為會限制企業的長期發展，并可能增加未來的財務風險。一些企業在資金配置方面存在問題，導致資源的浪費和效率的降低。例如，過度集中投資于某個業務領域或地區，沒有充分考慮風險分散和業務多樣化的重要性[4]。另外，資金的分配可能不符合企業的戰略目標和風險偏好，缺乏科學的資本預算和資金管理規劃。還有一些企業可能缺乏規范的財務管理制度和流程，導致財務管理的混亂和不規范。例如，缺乏明確的財務報告和審計制度，沒有建立健全的預算編制和執行機制，以及缺乏有效的內部控制和風險管理機制，這種情況下，企業可能存在財務數據不準確、資金流失或欺詐等風險。此外，部分企業在財務管理中缺乏透明度和信息披露，導致決策缺乏科學依據。例如，企業可能未能及時提供準確的財務信息給利益相關者，或者在決策過程中忽視了財務指標和分析的重要性，導致決策的不確定性和財務風險的增加[5]。

3.4財務管理信息滯后

企業在編制財務報告時可能存在較長的時間延遲，包括數據收集、會計處理、審核和報告編制等環節，延遲的財務報告會使企業在決策過程中缺乏及時的財務信息支持，無法準確評估企業的財務狀況和業績表現。財務數據的處理和分析也可能存在滯后，企業需要收集和整理大量的財務數據，進行分析和解讀，以獲取有關企業財務狀況和經營績效的洞察。由于財務信息滯后，企業在決策過程中無法及時獲得和分析最新的財務信息，決策者可能會面臨信息不完全或不準確的情況，導致決策的滯后和風險的增加。滯后的財務管理信息可能導致企業在經營過程中缺乏實時的監控和反饋機制，企業無法及時了解經營活動的財務狀況和效益情況，無法快速發現和糾正問題，從而影響企業的經營效率和盈利能力[6]。

4風險防范視角下企業財務管理模式構建思路

4.1完善企業組織結構

企業應該明確每個部門和崗位在財務管理中的具體職責和責任，包括財務部門、會計部門、內部審計部門等在財務報告、會計核算、內部控制等方面的職責劃分。明確的職責分工可以確保各個部門和崗位在財務管理中承擔相應的職責，減少責任模糊和責任推諉的情況發生。由此，企業需要明確其他部門和崗位對財務管理的支持和配合的責任，如銷售部門的銷售數據提供、采購部門的成本控制等。

企業應該建立暢通的溝通渠道和有效的協作機制，以促進財務管理相關部門和崗位之間的信息共享和協同工作。例如，定期召開跨部門會議，討論財務管理的重要事項和決策，確保各部門的理解和配合。

為了提高各部門和崗位在財務管理方面的專業能力和意識，企業可以開展跨部門的培訓活動，包括財務知識培訓、內部控制培訓等。還可以建立知識共享平臺或內部網站，供各部門共享財務管理相關的最新政策、法規和最佳實踐，通過培訓和知識共享，可以提高整個組織對財務管理的認知和理解，促進財務管理的協同。

在企業高層層面，可以設立財務管理委員會，由高級管理人員和財務專業人員組成，財務管理委員會負責監督和指導企業的財務管理工作，審議財務報告和決策，提供戰略性的財務建議。通過財務管理委員會的設立，可以加強企業財務管理的領導和監督，確保財務決策的科學性和合規性。

4.2完善風險防范體系

企業應該對各類風險進行全面的識別和評估，包括內部風險和外部風險的識別，如市場風險、信用風險、流動性風險等。通過分析風險的潛在影響和可能性，企業可以更好地了解風險的本質，并為后續的控制和應對措施提供基礎。

基于對風險的識別和評估，企業需要采取適當的控制措施來減少風險的發生和影響，包括制定和執行內部控制制度、建立風險管理政策和程序、加強風險監測和預警機制等。同時，企業還應該注重員工培訓和意識提升，確保員工能夠理解和遵守風險控制措施，形成全員參與的風險防范氛圍。

建立風險監測機制是完善風險防范體系的重要環節，企業應該建立定期的風險監測和評估機制，及時跟蹤和評估風險的變化情況，通過有效的風險指標和監測工具，企業可以對風險進行實時監控，并及時采取相應的應對措施。此外，企業還可以借助內外部審計和評估機構的專業力量，對風險防范體系進行獨立的評估，確保其有效性和合規性。

總之，完善風險防范體系可以幫助企業有效降低各類風險對財務管理的影響。通過全面識別和評估風險，采取適當的控制措施，以及建立有效的監測機制，企業可以及時發現和應對潛在的風險，保障財務管理的穩定性和安全性。同時，這也為企業在市場競爭中贏得優勢提供了重要保障。

4.3改善企業監督體制

4.3.1內部審計

企業應該建立專門的內部審計部門，負責對財務管理過程進行獨立的審查和評估，內部審計人員應具備專業的知識和技能，能夠對企業的財務制度、流程和內部控制進行全面的審計，檢查企業財務管理的合規性、有效性和風險管理情況，發現問題并提出改進建議。通過內部審計的監督和評估，企業可以及時發現和糾正財務管理中存在的問題，保障財務管理的規范性和透明度。

4.3.2風險管理

企業應設立專門的風險管理部門或委員會，負責監測和管理企業的各類風險。風險管理部門應制定風險管理政策和程序，對企業面臨的風險進行識別、評估和控制，通過制定風險管理策略、建立風險指標和監測工具，及時跟蹤和評估風險的變化，并采取相應的措施進行風險控制和應對。此外，通過風險管理的有效監督和管理，企業可以降低財務管理中的各類風險，保障財務安全和穩定性。

4.3.3合規性管理

企業應e36f3d436f35b1f891fc9dd9f78182a27171321af1d53b99140b54eb5b20e4d5該建立合規性管理體系，確保財務管理符合相關法規政策和會計準則要求，合規性管理部門可以負責監測和評估企業在財務管理中的合規性，確保企業遵守法律法規和會計準則的要求。制定合規性管理制度和流程，進行內部合規性審查和培訓，提供合規性咨詢和建議。通過合規性管理的有效監督和管理，企業可以避免違反法律法規和會計準則的風險，保護企業的聲譽和利益。

4.4建設信息管理系統

4.4.1財務信息系統

企業應該建立高效的財務信息系統，用于收集、處理和存儲財務數據。這個系統應具備以下特點：準確性、完整性、及時性和可靠性。它應能夠集成不同財務功能模塊，如會計、成本管理、預算管理等，以便全面掌握企業財務狀況和經營情況。通過財務信息系統，企業能夠快速生成財務報表、分析財務指標，并為決策提供可靠的數據支持。

4.4.2風險管理信息系統

企業應建立專門的風險管理信息系統，用于監測和管理各類風險。這個系統應能夠及時收集和整合與企業相關的內外部風險信息，并提供風險評估、預警和決策支持的功能。風險管理信息系統可以幫助企業識別潛在風險、定量評估風險影響、制定風險控制措施，并監測風險的演變和變化趨勢。通過建設風險管理信息系統，企業能夠及時識別和應對各類風險，降低風險對財務管理的不利影響。

4.4.3數據安全和隱私保護

在建設信息管理系統的過程中，企業應注重數據安全和隱私保護。財務數據和風險信息是企業的重要資產，需要受到嚴格的保護。企業應采取合理的技術和管理措施，確保數據的機密性、完整性和可用性。同時，建立權限管理機制，限制不同用戶對數據的訪問和操作權限，防止數據泄露和濫用的風險。

總之，通過建設信息管理系統，企業能夠實現財務管理和風險管理的高效整合和協同。財務信息系統提供了準確、及時的財務數據和報告，為企業的決策和分析提供依據。風險管理信息系統幫助企業監測和管理各類風險，提供預警和決策支持。這些系統的建設和運行將提升企業財務管理的效率和準確性，為風險防范提供有力支持。

5結論

在競爭激烈和風險不斷增加的商業環境中，企業財務管理的重要性日益凸顯。通過以風險防范為視角構建財務管理模式，企業能夠更好地識別和評估風險，并采取相應的措施進行風險控制和防范。企業應該根據自身特點和實際情況，靈活運用這些構建思路，不斷優化和完善財務管理模式，以適應變化的商業環境，實現穩健發展和持續競爭優勢。

參考文獻：

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［作者簡介］李丹丹（1982—），漢族，湖南雙峰人，本科，中級會計師，研究方向：財務管理。