新形勢下財政稅收體制改革的創新探析

摘 要：在我國，財政稅收不僅是國家主要經濟來源之一，也與企業發展密切相關，因此，只有保證財政收入提升，財政稅收政策有效落實，完善社會主義總體市場經濟，才能有利于各部門各級政府開展稅收工作，實現稅收對我國社會穩定發展的作用。社會主義現代化建設離不開稅收體制的總體改革，要實現其最高價值，使其更好地服務于人民，維護人民利益，促進企業的進一步創新與改進，加強企業的經濟收入。文章針對經濟發展新形勢下財政稅收體制改革開展相關研究，以供同行借鑒與參考。

關鍵詞：財政稅收；體制改革；地方財政

中圖分類號：F812.42

文獻標識碼：A 文章編號：1005-6432（2024）28-0047-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.28.011

1 引言

財政收入能提升國家經濟水平，有最為重要的發展支撐作用，國家對企業財政收入十分重視，隨著社會發展，我國要構建社會主義市場經濟，并在財政稅收支撐下建立社會主義市場經濟。新形勢下對財政稅收體制進行探究，了解其改革措施，使其成為我國后續發展的強大資金依靠，明確社會主義現代化建設過程中財政稅收體系改革的必要性以及其所產生的積極意義，為財政稅收體制改革奠定基礎，提供理論支持。

2 財政稅收體制改革的重要性分析

2.1 完善財政支出體制

政府財政支出包含專業性的支出和購買性的支出，前者主要是應用在一些社會建設和保障支出中，主要是確保社會公平。后者則是對各項經濟活動進行調整，構建有效的財政支出體系，首先能夠對國庫支出進行優化，其次能夠保證公平、透明的各項經濟開支，促進民眾對國家政策的理解，提高其認同感。另外，在政府財政中，包含著大量基礎設施建設的公共基礎建設的內容和項目，能夠提高人們的幸福指數，促進服務型政府的建設，同時讓政府不斷優化支出結構，構建完善的政府財政支付體系。

2.2 促進預算管理體制的優化

預算管理體制能夠對地方各級財政關系的處理進行保障，也是中央、地方財政之間的基本制度。要加強預算管理體制的改革，就必須做好預算監督。首先能夠增強政府威信，提高其公信力；其次能夠不斷簡化政府支付流程，能夠采用一個賬戶實現支出和收入的操作，在當前已有的預算管理機制上，完善預算制度，不斷提高預算管理的效率，有計劃調整政府支出，帶來有力的保障。

2.3 促進稅制轉型發展

在我國，稅制主要是不同課稅辦法，將法律方式進行確定，直接表現了納稅人和國家之間的經濟關系，也是財政制度的內容之一。稅收制度的統一可以促進社會公平的實現，經營活躍環境，促進企業之間的公開競爭，提高市場經濟的活力。在當前的稅制中，是將增值稅作為主導、營業稅和消費稅作為補充，在地方政府中，有著稅收管理權，能夠對稅收問題進行有效處理，顯著提高財務管理的效率和水平，促進政府財政職能的發揮。

3 財政稅收體制改革的必要性

3.1 有利于推動我國工業企業預算制度整體改革

目前，社會主義事業繁榮發展需要維持預算制度，工業企業經濟建設活動中，通過整合預算工作實現收支平衡，促進后續發展，經濟建設活動中要完善金融體系，改革要對預算制度產生各方面積極影響，提升工作質量和效率，不斷改革與完善，在提升到一定水平時就能促進工業企業繁榮發展，制定資金支持，顯示宏觀調控的能力。

3.2 有利于帶動社會的和諧與穩定

推動財政稅收體制改革能加強社會建設，保障社會穩定，在改革體系內增加財政收入，政府也要針對社會、企業等大力投入，稅收制度的改革能間接保障社會體系完善，稅費制度有利于增加企業內財政收入，為后續社會建設提供充足資金。隨著收入增加，也可以大力支持其他產業，工業企業不僅能聯合農業生產，也可以保障農村地區相關體系，促進文化發展，重視稅收改革，將多余資金運用于帶動社會發展方面，能有效促進社會繁榮。

3.3 有利于促進民生發展

稅收是我國稅收制度中最為主要的組成部分之一，在經濟發展過程中發揮著至關重要的作用。財政稅收體制總體改革不僅是企業發展的基礎，也是人民發展的根本，要確保體制改革不受其他方面的影響，以人民群眾利益為主，改革不僅體現出企業、國家、人民之間的高度信任，更能促進社會發展，完善稅收體系，保障企業內產業發展，為群眾提供更優質的服務，實現小康社會的進一步完善，為社會提供經濟等方面的支持，實現財政稅收科學性和合法性。

4 財政稅收體制改革的形式

4.1 滯后性

為適應我國經濟發展新形勢，推行稅收體制改革更能符合我國未來前景規劃，對于財政稅收體制的改革，當前已經在預算支出等方面進行了調整，但在整體管理機制以及制定方面還存在問題，由于在工業企業中所實行的財政稅收、預算管理等方面作用范圍明顯有約束，致使預算管理機制在實行中呈現出滯后性特點。

另外，工業企業本身對于財政稅收等方面及改革政策依舊在了解和完善中，缺乏相應監督體系，制約著財政稅收體制中預算管理工作的開展，難以在根本上發揮預算機制的作用。

4.2 局限性

經濟發展新形勢下，工業企業財政稅收體制存在著分布不均勻、稅收率不平衡等問題，造成稅收工作存在局限性。

具體而言，財政收支狀況主要表現為十分集中，對工業企業的稅收所采用的分稅制度不能在根本上獲得實際應用，效果也存在極大不確定性，這很大程度上導致財政力量分配以及劃分等問題難以有效解決，宏觀調控政策下受負面影響。同時，我國劃定稅收征收等范圍根據環境、資源等判定，但此類資源相對較少，存在缺失，導致工業企業在稅收體制改革中整體分配能力方面沒得到應有體現。

4.3 規范性

針對我國經濟發展新形勢特點，在財政稅收改革過程中，財政轉移支付等方面存在監管制度缺失、缺乏合理性問題，同時在工業企業各個層級中，財政轉移支付等沒有形成體系，導致區域經濟收入水平相對較大，不利于利用轉移支付等方式平衡制度，引發失衡。另外，財政稅收體制在改革過程中，其監督管理活動無法落實，制約了經濟新形勢下工業企業財政稅收發展的合理需求，從我國財政稅收監督體系宏觀情況進行分析，其缺乏嚴謹性、規范性，導致財政預算等管理部開展監督活動時存在局限性，無法發揮作用。

5 財政稅收體制改革的問題

第一，在當前發展形勢下，財政稅收體制包含兩方面，即非稅收入和稅收收入，兩方比例往往不夠協調，尤其是在稅收收入結構上，基于原理分析，所得稅和財產稅有著十分重要的調節作用，這兩方占據較大比重，企業內營業稅和增值稅等往往作用于籌措資金上，實際分配則占據比例較小，根據當前稅收情況分析，財政收入占比分配十分不合理，導致企業內各部門稅收無法發揮作用，且受到限制，也沒有一定規范性，很容易產生重復征稅等問題，對于企業的后續發展有著負面影響。

第二，財政稅收體制存在局限性，在進行改革時要明確財政稅收體制與改革的緊密聯系，以當前經濟形勢為背景，財政稅收在職能分配上存在集中性等問題，這種情況導致改革制度落實有負面影響，無法進行平均分配，稅收種類也多種多樣，致使資源與環境難以規劃到財政稅收范圍內，最終導致分配功能失調，部分財政稅收也往往沒有劃分在管理內，尤其是一些資源方面等收入，影響著企業后續健康、有序發展。

第三，在稅收轉移支付等方面規范性不足，分稅制度對當前經濟形勢下政策有補充和完善，實現了轉移支付，但其權力較為集中，往往由于轉移支付時資金使用效率較低和工作人員自身工作態度不足等，導致轉移支付工作規范性欠缺，轉移支付實際監督權利并沒有落實到位，一些資金轉移時出現支出不清楚和泄露信息等問題，轉移支付時構成上也不夠科學，難以實現與傳統支付形式的融合，影響稅收工作開展。

6 新形勢下財政稅收體制改革的創新策略

6.1 完善支付與稅收體系

為適應我國經濟發展總體需要，工業企業要建立分權財政支出相應制度，政府、地方政府、企業要明確財政劃分制度。在轉移支付體系的建設中，難以和當地的情況相匹配，如果強行執行，則會給地區的經濟發展帶來嚴重的影響，這也造成政府轉移支付難以實現本來的目的，影響了各個地方轉移支付的均等化發展，同時影響了社會公平。

因此，要構建完善的轉移支付體系，確保政府各項轉移支出項目順利推進，對不同地區的經濟發展造成的政府收入差距進行平衡，促進社會公平的實現。另外，轉移支付體系的進行讓不同的政府都能夠按照國家的相關標準和要求帶來社會服務。

首先，工業企業財政稅收必須分散到各級各部門中，中央部門提供企業日常運作資金。

其次，中央部門要真正地將財政權利分發給各部門、各級別，各部門要在規定日期內承諾轉移資金，從而建立有效財政稅收體制。

再次，核心部門與各級部門做到統籌規劃，管理有效分配財政管理權，隨著核心部門收入增加，撥發給其他部門的資金也會增加，從而保證基礎經濟狀況良好。

最后，要逐步規范財政轉移支付的方式，為提升工業企業內部財政轉移支付制度的有效性、科學性和可操作性，各級部門與核心部門必須協同合作，控制轉移與支付財政比例，從而實現目標與常規轉移之間的和諧、平衡，合理分配轉移份額，確保工業企業內部稅收穩定，依據當前發展實際狀況以及改革情況，制定補貼制度，實現稅收政策的優惠，控制來源，防止資金超支等，實現匯率合理化，要保證預算過程中的公開與透明，核心部門在資金轉移到各級部門時要重視一般性轉移支付分配管理，一般性支付結構公開轉移財富數額，從而防止企業內部出現腐敗等問題，促進財政平衡與發展。

6.2 構建預算約束機制

構建完善的財政預算約束機制是保證地方財政稅收管理的必然要求。因此，要針對地方財政部門，做好預算管理的不斷創新，促使財政稅收工作能夠不斷精細化。

首先，在當前改革地方財政預算機制時，要充分結合財政預算監督體系，構建完善的預算監督體系，從而有效落實財政預算約束工作，為地方的稅務機制管理構建良好的環境。

其次，在進行財政稅收管理工作中，要將資金的使用和管理效率充分結合起來，促進財政稅收管理方式的不斷優化，做好財稅后控。在具體的財政稅收管理中，要保證科學性和公正性，不斷提高透明度，從而推動財稅管理工作的長效發展，保證多元化的財政稅收管理工作順利開展。在審批財政稅收預算時，必須充分貫徹一些基本準則，保障規范化建設，不斷完善管理機制，提高財政稅收的工作效率和水平。

6.3 優化稅收結構

稅收工作是一項系統性的工作，但是隨意性很強。如果在內部沒有嚴格的監管機制，同時外部監管不能推進，就會降低監管效果，難以取得理想的結果。在當前管理下，業務和行政體制之間是完全分離的狀態，這就導致每個管理員自身的權限也不相同。在實際中，如果沒有有效對管理權限進行分配和調整，就會產生一些問題。因此，工作人員必須要充分重視稅收結構，不斷優化結構。

6.4 改進分級與管理體制

通過實施分級，確保各級別單位、部門實行范圍內的稅收減免政策，建立獨立稅收體系，以宏觀角度進行分析，從各級別面對實際經濟發展狀況以及存在的差異，制定有特點的稅收政策以及相應法律法規，支持財政稅收管理部門合理開展各項工作，要建立相應財政管理職能部門，在職責劃分上，實現財政支出環節的科學有效管理，改善基礎管理效率，支持各部門承擔相應的財政支出管理責任。財政稅收政策在本質層面上分析，能遵循我國市場經濟事業發展，了解基本環境，嚴格遵守市場發展原則，在優化環境基礎上，實現經濟政策改革是我國進行宏觀調控所采用的基礎手段，要充分實現各基礎部門的分類管理，嚴格按照多元化實際情況，科學制定管理制度，各級部門要依據自身發展狀況自行開設融資流程，在改善財政壓力下，完善自身經濟發展活力，構建自上而下的一體化管理機制，不斷優化業務辦理基礎流程，改進辦公效率，無論是促進我國經濟發展進程，還是提高企業經濟發展水平，財政稅收改革都有關鍵性作用，借由政策與制度的使用，不僅能提升資源使用效率，也能實現財政收入的合理分配，促進企業內分配公平、合理，通過建構完善的制度體系，以宏觀調控政策高效貫徹相應制度，支持市場經濟事業發展，獲取良好效果，加大工業企業內財政稅收部門的力度，完善指導標準，在優化體制基礎上，支持工業企業穩定發展，推動其持續改善與提升。

6.5 強化人員的綜合建設

要想提升工業企業內財政稅收管理工作的水平，就必須培訓人員，提升其綜合素質，有利于工業企業內財政稅收管理工作的穩步開展，制定定期綜合素質考核制度，在進行培養時要充分發揮新媒體基本作用，也可以組建網絡學習平臺，對財政收入管理人員技能、管理知識等方面進行培養，培養時要使財政稅收工作人員充分認識到工作的重要性，明確工作流程，識別在稅收過程中收票的真假性，了解當前行業標準。

除此以外，企業內也要充分利用新媒體為員工講述稅收技巧，這不僅能拓寬員工知識層面，也有利于提升工作效率，使員工自身工作觀念、想法等能緊隨時代步伐，建立一套完善激勵制度，包括鼓勵與懲罰兩種，調動員工自身學習積極性和熱情，同時規范員工個人行為，有利于促進企業內稅收體制不斷完善，也更能滿足我國經濟發展實際需要。在實際的財政稅收管理工作中，管理者的綜合能力和水平對工作的開展有著直接的影響。特別是在當前國家財政稅收管理不斷改革的今天，對管理者的綜合素質和能力提出了更高的要求。財稅工作和民生問題息息相關，牽扯的工作內容多而復雜，因此必須不斷提高管理者的業務能力和職業素養，這是財政稅收管理工作開展的必然要求，也是財政稅收體制改革的重點。

因此，要加強財政稅收工作的建設，提高其專業能力和素養，做好監管工作，保證財政稅收管理規范化發展，促進財政稅收法制建設的健全和完善。

6.6 加深法律與考核機制

無論是哪個地區，都要依據企業發展狀況分析問題，構建完善財政稅收制度，掌握企業扶持目標，使財政稅收更為健全，滿足企業發展需求，應對扶持產業規模、范圍等進行評估，明確扶持分類，要對地區內不同市場環境和社會下的生產型企業確立扶持方法，以稅收優惠角度進行分析，分別推行短期與長期兩種優惠制度，使財政稅收更具有規范性，保障企業高速發展，也能吸引更多高素質、高水平人才，實現整體融合。在工業企業內，要加強財務工作人員以及業務工作人員技能培訓，通過提升業務能力、掌握財政知識、了解業務流程等，便于業財融合，加強工作人員自身風險防范和成本控制意識，這是實現融合的主要內容，采用“一對一”方式加強財政融合，促使業務人員與財務管理人員進行交流、溝通和互動，使數據信息公開、共享，有利于后續工作開展，提升企業競爭價值。

在優化體制、考核等方面，首先要將績效考核機制與業務的融合考核指標相互統一，以便于發揮出考核最大價值，有助于調動員工參與熱情，促使員工能踴躍參與到稅收工作中，以飽滿的精神狀態面對工作內容，進一步加速企業發展與財政改革的結合。

其次，制定考核機制時也要做好指標分配，確保考核指標更加合理、公平，使每名員工都能高效地完成本職工作，加強各部門之間的融合，對有進步的員工必須給予獎勵，本著實事求是的科學性原則對員工績效內容進行考核，從而避免不公平等問題，最終保障工業企業在激烈的市場競爭中平穩發展。

7 結語

綜上所述，在當前我國經濟不斷深入發展的背景下，財政稅收工作尤為重要，同時加強財政稅收體制創新和改革也是時代發展的必然要求。因此，要基于當前發展的新形勢，及時發現我國財政稅收管理體制中存在的問題和不足，采取有效的對策加快管理體制創新和優化，構建一套完善的國家財政稅收機制，促進國家經濟長效發展。還需要充分認識到，財政稅收管理體制變革必須循序漸進，不能一蹴而就，在不斷發展和完善中還會出現一系列的新問題，必須基于社會經濟發展的情況進行不斷調整和優化，更好地服務經濟社會建設。

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［作者簡介］潘金玲（1989—），女，漢族，黑龍江蘿北人，本科，中級職稱，研究方向：財政稅收。