中小農村商業銀行預算與績效一體化管理的方法探析

摘 要：在當今金融環境中，農村商業銀行作為金融服務的重要組成部分，其穩健的經營和風險管理至關重要。文章旨在探討農村商業銀行預算管理和績效管理的一體化路徑，介紹了銀行預算管理和績效管理的概念與特征，強調了兩者一體化的重要性。隨后，文章分析了中小農村商業銀行預算與績效管理所存在的問題，包括分離導致的信息斷層、不科學的績效指標選擇導致評價不準確以及預算執行過程中的資源分配不合理等。為解決這些問題，文章提出了一系列中小農村商業銀行預算與績效管理一體化的建設策略。首先，應整合預算與績效管理的基本架構，確保兩者在制定、執行和評價過程中相互協調。其次，需要規劃和優化預算與績效管理的流程，確保信息流動暢通，決策科學高效。再次，建議建立跨部門合作與信息共享機制，以促進內部協作與知識分享。最后，整合風險管理和內部控制制度是確保穩健經營的重要一環，應將其與預算績效管理一體化進行考慮。此外，加強員工培訓并建立激勵機制，提升員工績效和整體業務水平。希望通過策略的實施為銀行業務的持續發展和穩健經營提供有力支持。

關鍵詞：中小銀行；商業銀行；預算管理；績效管理

中圖分類號：F832.35 文獻標識碼：A 文章編號：1005-6432（2024）28-0091-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.28.022

1 引言

隨著金融體系的不斷發展和國民經濟的蓬勃增長，農村商業銀行作為金融服務體系的重要組成部分，在促進農村地區的經濟活力和金融包容性方面發揮著關鍵作用。然而，金融市場的競爭日益激烈以及不穩定的經濟環境，使農村商業銀行面臨著更為嚴峻的經營挑戰和風險。在這樣的背景下，有效的風險管理和內部控制成為農村商業銀行確保穩健經營的關鍵要素。操作風險，作為風險管理的核心領域之一，涉及銀行業務的各個方面，包括業務流程、技術系統、員工行為等。對于中小農村商業銀行而言，如何在保持良好績效的同時有效地管理操作風險，成為一項迫切的任務。

銀行預算管理和績效管理作為管理工具，對銀行實現穩定盈利和優化資源配置具有重要意義。然而，目前許多中小農村商業銀行在預算與績效管理方面存在著一些問題，如預算與績效管理分離導致的信息斷層、不科學的績效指標選擇導致評價不準確、預算執行過程中的資源分配不合理等。這些問題不僅影響了銀行的運營效率，也可能增加操作風險的隱患。

因此，文章旨在深入探討基于內控管理的農村商業銀行操作風險管理，將焦點放在銀行預算管理和績效管理的一體化上。通過分析問題的根源，提出針對性的建設策略，旨在為中小農村商業銀行提供在經營過程中更好地管理操作風險、提升績效的實際指導和解決方案。這不僅對銀行自身的可持續發展具有重要意義，也能夠對促進農村經濟的健康成長和金融體系的穩定運行產生積極影響。

2 銀行預算管理和績效管理概述

2.1 銀行預算管理的概念和特征

銀行預算管理是指通過制定和執行預算，合理規劃和分配資金，實現資源的有效配置，從而實現銀行戰略目標的管理過程。其特征如下。

第一，強調資金規劃與分配。銀行在業務運作中需要合理分配資金，確保各項業務得到充分支持，同時要在有限的資源范圍內實現最佳利用。

第二，預算管理是目標導向的。在預算編制過程中，銀行將其戰略目標與資金分配相結合，確保預算的使用與機構的長遠目標相一致，從而提高整體資源配置的效率。

第三，預算管理是一種控制手段。通過預算的制定和執行，銀行能夠對不同支出進行監控和控制，有效避免資源的浪費和不當使用，從而維護金融機構的穩定經營。

2.2 銀行績效管理的概念和特征

銀行績效管理是以客觀的評價指標來度量和評估銀行業績的管理方法。這種管理方法不僅能夠有效衡量銀行的綜合業務水平，還能為銀行提供持續改進的機會。銀行績效管理具有如下三個特征。

第一，綜合性評價。績效管理的核心在于從多個維度全面評估銀行的運營狀況。不僅包括財務層面，還涵蓋了業務增長、客戶滿意度、風險控制等多方面因素。這種綜合性的評價有助于銀行全面了解其在市場中的競爭優勢和不足之處。

第二，定量化指標。績效管理采用量化的指標來測量銀行的績效表現，從而降低主觀性的干擾。通過數據和數字化的分析，銀行能夠更加準確地了解自身的運營狀態，為管理決策提供科學依據。

第三，持續改進。績效管理的目標不僅僅是評價過去的表現，更是為了指導未來的發展。通過定期的績效評估，銀行可以識別出問題所在，并制訂相應的改進計劃。這種持續的改進循環有助于銀行在不斷變化的市場環境中保持競爭力。

2.3 預算管理和績效管理一體化的重要性

2.3.1 有利于實現預算分配與戰略目標的一致性

預算管理和績效管理一體化可以保障銀行的資源分配與戰略目標的一致性。預算編制不僅僅是資金的規劃，更是將銀行的戰略目標、業務重點以及市場預期等因素納入考慮。通過將績效指標與預算相結合，銀行能夠明確將資源分配到最能實現戰略目標的業務領域。這種一體化管理的方式能夠避免預算分配與戰略方向之間的脫節，從而提高資源利用效率。例如，如果銀行的戰略目標是加強農村地區的金融服務，那么在預算編制過程中就可以有針對性地安排資源投入，包括開發適合農村客戶的金融產品、擴展農村市場等。同時，在績效評價中，也會著重考慮與農村金融服務相關的指標，如農村存款增長率、農村貸款逾期率等，以確保業務發展與績效評價相一致。

2.3.2 有利于綜合考慮各類因素優化資源配置

一體化管理能夠促使銀行在資源分配中綜合考慮經濟效益、風險控制和業務創新等多個方面的因素。傳統上，預算管理和績效管理往往是分開進行的，這可能導致一些業務在追求高績效的同時忽略了風險控制，或者在風險較大的業務上過于保守。通過一體化管理，銀行能夠在績效考核中引入風險調整因素，使得高風險業務的績效得分與風險水平相匹配，從而促使銀行在追求績效的同時不忽視風險。此外，一體化管理也有助于推動業務創新，通過將創新能力和創新業務納入績效考核體系，銀行能夠激勵員工嘗試新的業務模式、產品或服務，從而促進銀行的持續創新和發展。

2.3.3 有利于結合環境變化靈活調整預算和績效指標

市場環境和金融業務都是動態變化的，因此預算和績效指標需要靈活調整以適應變化。一體化管理使得銀行能夠更加靈活地調整預算和績效指標，以適應市場的快速變化和內外部環境的調整。這種靈活性有助于銀行更好地應對市場風險和機遇。舉例來說，如果銀行所處的地區經濟環境發生重大變化，可能會影響客戶的資金需求和金融行為。在這種情況下，銀行可以通過調整預算分配和績效指標，將資源更集中地投入到適應新環境的業務領域，從而更好地滿足客戶需求并保持競爭優勢。

3 中小農村商業銀行預算與績效管理存在的問題

3.1 預算與績效管理分離導致信息斷層

在許多中小農村商業銀行中，預算管理和績效管理被拆分成獨立的部門或崗位職責，導致了嚴重的信息斷層。預算編制部門可能更加關注資金的分配和預算達成，而績效評價部門可能更注重業績的實際達成情況。這種分離可能導致兩個問題。

第一，信息不一致。由于預算編制和績效評價之間缺乏有效的溝通和信息共享機制，銀行內部各部門之間可能對目標的理解存在偏差，導致執行過程中目標的扭曲或失衡。

第二，缺乏綜合性考慮。分離管理模式使得難以將預算和績效評價相結合，綜合考慮資源分配和業績表現之間的關系。這可能導致在績效評價時，無法全面了解資源的使用情況，評價結果可能被誤導或失真。

3.2 績效指標選擇不科學使得評價不準確

在中小農村商業銀行中，績效評價指標的選擇往往存在一些科學性不足的問題，這會影響評價的準確性。

首先，過度財務化。有些銀行過于依賴財務指標，如利潤增長率、資產增長率等，而忽視了客戶滿意度、服務質量等非財務指標。這會導致對業務的片面評價，忽略銀行在客戶關系和社會責任等方面的表現。

其次，指標單一性。一個綜合的績效評價體系應該包括財務和非財務指標，如財務健康狀況、市場份額、員工滿意度、創新能力等多個方面。有部分中小農村商業銀行僅僅選擇了少數幾個績效評價指標，這些指標往往無法全面反映銀行的綜合表現。

最后，缺乏與戰略目標的對應關系也是一個問題。績效評價指標應該與銀行的戰略目標相一致，以確保評價體系能夠真實地反映銀行的發展方向和長期目標。一些中小農村商業銀行績效評價指標與戰略目標存在脫節，可能會導致銀行在追求短期利潤的同時忽視長期可持續發展。

3.3 預算執行過程中的資源分配不合理

農村中小商業銀行預算執行階段存在資源分配不合理的問題，這主要體現在以下兩個方面。

一方面，缺乏明確的優先級和戰略定位，導致資源分配的不均衡。某些業務可能因為臨時需求或其他因素而獲取過多的資源，而戰略性或風險管理方面的需求卻被忽視。這種情況可能會使銀行在短期內取得一些表面上的成績，但從長遠來看，卻忽視了對業務可持續發展的支持。

另一方面，刻板的預算執行流程會限制銀行的靈活性。如果預算執行的流程過于僵化，將難以隨著市場需求和競爭態勢的變化進行及時調整，這也會影響銀行對市場機會的捕捉和對風險的應對能力。

4 中小農村商業銀行預算與績效管理一體化的建設策略

4.1 整合預算與績效管理的基本架構

在實現預算與績效管理一體化的過程中，銀行應建立一個緊密聯系的基本架構，以確保預算編制和績效評價之間的無縫銜接。

首先，銀行需要明確預算和績效管理的戰略目標，并將其與銀行整體戰略目標緊密對接。這可以通過定期的戰略會議和目標設定來實現。在明確戰略目標的基礎上，銀行應該構建一個協同的工作流程，將預算編制和績效評價融為一體。預算編制的過程中，不僅僅是簡單地規劃資源分配，還應考慮如何通過資源的合理配置來推動績效目標的實現。為了實現這一點，銀行應在預算編制的初期與績效評價團隊協作，明確哪些指標將在后續的績效評價中使用，并確定其權重和計算方法。

其次，建立一個有效的溝通機制，確保預算和績效管理的信息流動暢通。溝通可以包括定期進行的進度更新會議以及跨部門的協調會議，以便就績效目標的實現情況進行討論和調整。同時，銀行應當在整個過程中注重信息的透明度，讓相關部門和人員了解銀行的戰略方向、績效目標以及預算分配等內容，從而使每個人都能在工作中對照這些目標進行指導和衡量。

最后，銀行應建立一個完善的反饋與調整機制，確保預算和績效目標的不斷優化。績效評價的結果應當及時地反饋給預算編制團隊，以便其了解實際績效與預期目標之間的差距，并進行相應的調整。

4.2 規劃和優化預算與績效管理的流程

銀行需要對預算和績效管理的流程進行詳細規劃和優化，以確保流程的協調性和高效性。具體可以從如下三個方面入手。

第一，明確流程責任人與時間節點。針對預算編制和績效評價的流程，銀行應明確每個階段的責任人和相關部門，以及每個階段的時間節點。這有助于避免流程中的延誤和混淆，確保預算和績效管理的順利進行。例如，在預算編制階段，明確誰負責數據收集、誰負責預算審核，以及何時完成每個階段的任務。

第二，一體化信息系統的支持。銀行可以投資建設一個一體化的信息系統，以支持預算和績效管理的流程。該系統應集成預算編制、績效數據采集、指標分析等功能，實現數據的實時共享和整合分析。這將有助于消除煩瑣的手工數據處理，減少錯誤風險，并提高工作效率。同時，系統還可以提供報表和圖表展示，使管理人員更直觀地了解預算與績效的關聯性。

第三，形成閉環管理循環。銀行應確保預算編制和績效評價形成一個閉環的管理循環。績效評價的結果應當及時反饋到預算編制階段，作為參考依據進行調整和優化。這樣的循環機制可以促使預算和績效目標的不斷逼近，使整個管理過程更加靈活和敏捷。

4.3 建立跨部門合作與信息共享機制

在中小農村商業銀行中，預算與績效管理的一體化需要跨部門的緊密合作和信息共享。這需要建立一套有效的機制來促進各部門之間的合作與溝通，確保信息的暢通流動，以實現整體績效的提升。

首先，銀行可以設立定期的會議，例如月度績效評估會議，邀請各部門負責人參與。這些會議不僅僅是信息交流的平臺，更是促進合作和協調的機制。在會議上，各部門可以分享自己的業務進展、資源需求和問題，從而尋找共同解決方案，優化資源分配，實現協同效應。

其次，銀行還可以設立跨部門的工作小組，專門負責協調和推進預算和績效管理的一體化。這些小組由不同部門的代表組成，他們共同制定一體化管理的實施計劃、流程優化方案以及信息共享機制。這些工作小組有助于解決不同部門間可能存在的協調問題，推動一體化管理的順利實施。與此同時，建立一個集成的信息系統，使得各部門的績效數據能夠自動匯總和共享。這樣的系統可以實現績效數據的實時更新和共享，減少手工數據收集和處理的時間，提高數據的準確性，同時方便各部門對績效數據進行實時監控和分析。

最后，銀行需要強調信息透明和建立開放的文化氛圍，鼓勵員工跨部門合作和信息分享。這可以通過定期發布績效數據和目標進展報告、建立內部知識共享平臺以及鼓勵員工在合作項目中參與不同部門的合作來實現。這樣的文化建設有助于消除信息壁壘，促進更緊密的合作。

4.4 整合風險管理和內部控制制度

在預算與績效管理的一體化過程中，必須將風05b2408ee38665f05e8c5b34af5f63fe194dcf3e9c2fcda2e00b73fb0b4f9189險管理和內部控制制度融入進來，以確保銀行的穩健經營和合規性。具體包括以下四個方面。

第一，風險評估與績效關聯。銀行應將風險評估與績效評價緊密關聯起來。每項業務計劃和預算編制都應伴隨著相應的風險評估。這意味著在制定業務計劃和預算的同時，銀行也要考慮潛在的風險，并在決策中加以考慮。這有助于確保業務的發展不會引發不必要的風險，從而保障銀行的穩健運營。

第二，內部控制自查與績效考核。在績效評價中，銀行可以加入對內部控制的考核。通過檢查內部控制制度是否有效，銀行可以減少風險暴露，確保業務活動在合規和規范的框架內進行。這種自查機制可以幫助銀行及時發現潛在的問題，并采取措施加以解決，從而提高整體績效的可持續性。

第三，風險指標與預算制定。在預算制定過程中，銀行可以設定風險指標作為考慮因素之一。這些風險指標可以幫助銀行更好地評估每項業務計劃和預算分配可能引發的風險。通過設定風險閾值，銀行可以避免將過大的風險暴露納入預算執行中，從而在實際執行階段更好地控制和管理風險。

第四，風險管理和內部控制制度應該是一個持續的過程，與預算和績效管理一體化的循環緊密相連。銀行需要不斷監測業務活動中的風險狀況，及時調整內部控制措施，確保風險得到控制。這種持續的監測和調整有助于維護銀行的穩健經營和可持續發展。

4.5 加強員工培訓并建立激勵機制

在中小農村商業銀行的預算與績效管理一體化策略中，員工扮演著關鍵角色，他們的參與和理解對于策略的成功落地至關重要。為此，銀行應該采取一系列措施，以確保員工在這一變革中充分發揮作用。

首先，銀行需要制訂全面而具體的員工培訓計劃。這個計劃應涵蓋從預算與績效管理的基本概念到具體操作流程的各個方面。員工培訓不僅要傳授財務知識，還應注重績效評價理論的傳達，以幫助員工理解背后的原理和價值。此外，培訓還應該覆蓋信息系統的使用方法，讓員工能夠正確使用信息系統，開展自身工作。

其次，培訓應該具有系統性和階段性。銀行可以將培訓劃分為不同階段，逐步深入，從基礎到高級。這有助于員工逐步建立知識體系，更好地應用于實際工作中。例如，初級階段可以側重基本概念的介紹和操作流程的演示，而高級階段可以探討更復雜的績效衡量指標和風險管理。

最后，為了激發員工的積極性和投入度，銀行應建立合理的激勵機制。這可以通過將員工的績效表現與獎勵和晉升直接掛鉤來實現。例如，設立績效獎金、員工股權計劃或特別榮譽等，以獎勵那些在預算與績效管理中取得優異成績的員工。這不僅可以增強員工的動力，還能夠營造一種健康的競爭氛圍，推動整體績效的提升。

5 結語

在當前競爭激烈的金融環境中，中小農村商業銀行面臨著風險挑戰與經營壓力。通過整合預算與績效管理，銀行能夠更好地協調決策、提高資源利用效率，并實現更為穩健的經營。然而，存在著一些問題影響了預算與績效管理的一體化。

通過分析問題的源頭，文章提出了一系列建設策略，包括整合基本架構、優化流程、促進內部合作、整合風險管理與內部控制制度，以及加強員工培訓與激勵機制。這些策略旨在為銀行提供更好的操作風險管理和績效提升的路徑。在未來，中小農村商業銀行應積極采納這些策略，不斷完善內控管理體系，加強與風險管理有關的各項措施。通過這樣的努力，銀行可以更好地把握風險與機遇，實現可持續的業務增長和穩健的發展，為金融服務和農村經濟的繁榮作出積極貢獻。

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