企業內部控制與財務風險防范措施分析

摘 要：企業的內部控制和財務風險的防范對企業實現長期的平穩運行起著決定性作用，特別是在經濟高速發展的今天，企業的管理方式也逐漸由傳統的“粗放式”轉變為更加有效的“集約式”。在這一背景下，優化企業內部控制及財務風險防范工作的成效不僅能夠增強企業財務風險防范意識，及時發現其中存在的漏洞，提高財務管理水平，而且在完善自身管理機制的同時能夠實現企業內部資源的高效配置，并能針對典型的財務風險作出干預規劃，進一步幫助企業有效規避財務風險帶來的不利影響。但在實踐層面上，很多企業的內部控制和財務風險防范工作還需要進一步的發展?；谶@一問題，文章以企業內部控制與財務風險防范為研究主題，以內部控制和風險防范的有效措施作為研究方向，以企業加強內部控制與財務風險管理的意義為切入點，從內部控制環境、風險防范意識、財務風險評估等方面著手，陳述了企業開展內部控制和財務風險防范工作的主要困境，并提出引導全員參與、培養內部控制與風險防范意識、建立預警機制、完善內部控制制度等幾點突破困境的思路，以期為企業的內部控制和財務風險防范工作的實踐提供幫助。

關鍵詞：內部控制；風險防范；財務風險

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1005-6432（2024）28-0175-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.28.043

1 引言

企業的財務風險防范工作就是在企業推進財務活動的過程中采取科學的手段和措施對其進行有效的調整，以保證企業的各種業務內容達到預期的目標。企業開展內部控制的根本目的就是要實現經營管理的目標，并盡可能地維持資金的安全性和完整性，切實做到會計信息的質量控制。在一個企業內，內部控制與財務風險之間存有著較強的關系，兩者相互交融、相互支持。在這一背景下，如何合理把控企業內部管理和財務風險間的關系，以及如何強化企業內部控制與財務風險管理的手段，是當前企業應該著重探究的重點內容。

2 企業加強內部控制與財務風險管理的意義

2.1 增強企業財務風險防范意識

加強企業內部控制和采取風險管理可以幫助工作人員對財務風險形成一個正確的認知，切實強化自身的財務風險防范意識。在企業開展工作績效風險評估的過程中，其可以及時地發現財務工作中存在的漏洞，以便能在第一時間通知上級部門并采取針對性的應對措施，有效地預防財務風險，降低財務風險給企業經營發展帶來的負面影響，增強企業財務風險的防范意識。

2.2 提高企業財務管理水平

企業在不斷加強內部控制和財務風險管理能力的同時，也實現了自身管理機制的完善，這種管理機制上的完善可以發揮出有效的約束作用，切實保證企業內部的每一項管理制度都能在金融管理的過程中得到有效落實。

同時，內部控制和財務風險管理制度的完善也對工作人員起到了一定的約束作用，促使其能夠及時有效地完成自己的本職工作，為財務管理工作的平穩實施提供保證。在此基礎上，內部控制以及財務風險防范管理工作可以在一定程度上提高信息資源的準確性和及時性，為企業管理決策的制定提供幫助［1］。

2.3 優化配置企業內部資源

內部控制可以在企業的發展過程中起到很好的監督作用，通過對企業內各個部門實際工作情況進行監督檢查，能夠有效規避企業在生產經營中可能出現的貪污腐敗的情況，促使企業內部各項資源配置更加合理化。同時，企業的內部控制管理工作以實際發展為導向，可以為企業營造一個良好的發展環境，提高各部門在內部控制管理過程中的參與度，真正實現企業內部資源配置的優化升級，盡可能地將資源浪費降到最低。

2.4 規避財務風險的危害

在企業的生產經營和管理過程中不可避免地會存在財務風險，而如何及時發現財務風險并進行有效的規避，可以在一定程度上減輕財務風險帶來的負面影響，同時是每一個企業管理者都必須面對的問題。

其中，內部控制和財務風險管理是規避財務風險最為有效的兩種措施，在實踐中，企業的管理者可以將前饋性防范法、風險轉移法和風險分散法等作為財務風險防范手段，依托科學的內部管控手段在第一時間發現自身發展過程中可能存在的財務風險，還可以針對典型的財務風險做出提前預判，并以此為依據做好相應干預措施的規劃，盡可能地將財務風險帶來的損害降到最低。

3 企業內部控制的問題與主要財務風險

3.1 企業內部環境有缺陷

企業的內部環境是內部控制建立的重要影響因素，需要企業在內部控制管理建立的過程中提高內部環境問題應有的重視程度。但現階段很多企業的內部環境都在企業文化、治理模式和組織架構等方面存在著一定的缺陷。

首先，很多企業的組織架構設置并不科學，難以發揮該部門應有的職能，導致企業的整體組織框架在精簡性上有所缺陷。這種缺陷在很大程度上增加了企業的內部消耗，并給企業內部不同部門之間的相互制衡帶來了消極影響，最終導致財務風險頻繁出現。

其次，企業在治理架構上也存在著一些問題，部分企業在高層管理人員的職責劃分上并不清晰，往往存在著董事長兼總經理的現象，這就在很大程度上削弱了董事會的監督作用，而董事會也只是在表面參考其他中層管理人員的意見，這就導致了部分企業存在一言堂的情況，加大了企業發展過程中財務風險出現的概率［2］。

最后，在企業文化的建設上，很多企業的內部控制體系并不具備足夠的權威性，多數企業都以領導為主要約束力，更有甚者出現了領導凌駕管理制度之上的現象，這就使得企業的內部凝聚力大打折扣，給企業的長期穩定發展帶來了不好的影響。

3.2 內控與風險意識淡薄

多數企業都將經營管理的重心放在自身的經濟利益和經營規模的擴大上，對內部控制管理活動缺乏重視，在財務風險防控意識上更是有所缺失，使得很多企業一味地追求擴大經營規模，而忽略了這一過程中可能存在的財務風險，直到最后出現了經濟危機、破產等問題時，才意識到構建風險防控體系的重要性。

同時，由于財務風險防控工作在企業運營管理中的重要性，使得其工作內容繁多，操作流程較為復雜，但部分企業在員工風險控制能力的培訓以及績效獎勵等方面還有所缺失，從而造成企業員工內部的凝聚力較差，導致企業中的很多財務管理人員缺少應有的風險防控意識，對難度較高的風控工作產生畏難情緒，進而在日常管理工作中持有事不關己的消極態度。

另外，多數企業都未能很好地執行客戶信用等級評估分類政策，導致賬款逾期、壞賬等問題頻發，最終使得企業內部資金流動率較差?？傊?，這種財務風險防控意識上的缺失，給企業的內部控制和財務風險防范帶來了很大的困難。

3.3 財務風險評估欠缺，存在潛在風險

財務風險評估是現階段國內企業在構建內部控制體系過程中相當重要的一環，在該環節中企業可以實現對財務風險的有效識別和評估。

近些年，企業在對待風險的態度上，也從傳統模式下的被動防御轉換為現有的主動出擊模式。這種態度上的轉變可以幫助企業更好地認清自身可能存在的財務風險，為后續的風險管控提供了合理的決策指引。但由于我國企業的風險評估建設和發展起步較晚，這就使得很多國內企業在風險評估體系的建設上有所缺失。例如，很多企業的管理人員并沒有對風險防范工作給予應有的重視，只是單純地依賴自身已有的經驗開展相關工作，在整體上并未對企業自身可承受的風險能力形成一個清晰的認知，部分領導甚至為了獲取更大的利益而甘愿冒險。

很多企業也存在著財務風險防范能力不足的問題，導致其在風險防范實施過程中的整體性較差，很難對單一的風險開展精確的評估工作，進而也就很難構建起風險量化評估的長效機制。

除此之外，還有很多企業在財務風險的防范上處于被動的狀態，僅僅選擇在風險發生之后進行彌補的方式，這種事后彌補的方式大大降低了企業的風險防范效率，使風險評估與企業經營發展的各個環節相脫離，造成企業內部控制和風險防范能力缺乏彈性，進而影響最終的風險防范成果［3］。

3.4 內部控制制度不健全

現階段，很多企業往往會受到自身經營規模的限制，從而無法實現財務風險監測機制的健全和完善，在財務數據的審查方面并不足夠嚴格，對于企業內部資金使用情況的監查也有所缺失，這些問題都會給企業的財務管理工作帶來一定的隱患。很多企業雖然具有內部控制制度，但在實際運行過程中會出現很多漏洞，即使能夠在事后進行及時的修復，也會給企業的經營管理帶來一定的影響，并且缺乏專業人員的支持。大多數企業的監督機制都可以分為內部和外部兩部分，企業在外部通常會受到行政和審計等部門的監督，但多部門之間的責任劃分并不明確，導致企業的外部監督存在盲區，很難將外部監管措施的全部價值發揮出來，進而使得多數企業在風險控制方面缺少相應的監督。在內部監督層面上，很多企業的財務隊伍力量薄弱，經常會出現一人多崗的現象，使得會計和出納等多個不相融的職位由一人兼任，這對內部監督手段的落實帶來了很大的影響，使得企業內部控制和財務風險的防范工作難以高效完成。

4 企業內部控制與財務風險防范措施

4.1 引導全員參與管理

全面預算管理Fuy9DR8Qj79geoaQTjInR5i4+kMS6OIf8WRg72/5Crk=是企業開展內部控制和財務風險防范的有效途徑之一，因此，企業應該追求預算管理的全員參與，將財務部門和其他相關部門的可用資源進行有效整合，并加強部門之間的聯絡和溝通。企業可以建立一套完善的內部控制制度和流程，明確各個崗位在內部控制中的職責和權限。同時，要建立一個有效的內部控制溝通機制，讓員工可以隨時向上級匯報和反映問題，上級也要及時解決和回應。此外，企業還可以通過設立內部控制委員會或者成立內部控制團隊等方式，專門負責內部控制的監督和管理，確保全員參與的順利進行。全面預算管理的完成程度決定著企業內部控制的全局性，無論在預算管理的哪一環節中，都應該由全體員工充當預算管理的執行者，引導企業內部所有員工樹立一個正確的預算管理認知。在實踐中，企業應該對員工的崗位職責進行明確的劃分，真正實現權責、權利、義務相統一，將預算管理活動參與責任落實到企業內部的每一名員工身上，使得全體員工形成強大的合力，從不同的角度對企業的預算目標作出細化，為預算管理規劃的可行性提供保障。通過培訓和教育，使員工了解企業內部控制的重要性，提高風險意識和責任感。員工對內部控制的理解和參與，可以有效地減少潛在的風險和錯誤，提高內部控制的有效性。

除此之外，企業還應該建立起科學的預算管理考核機制，通過一系列獎優懲劣的手段，促使員工積極主動地參加到全面預算管理的活動中，讓預算管理能夠在企業的任何一項經濟活動中都能得到貫徹執行。此外，企業通過引導全員參與管理來提高企業的內部合規性。內部合規是企業內部控制的重要目標之一，也是企業長期發展的基礎。全員參與管理可以促使員工遵守企業的內部規章制度和法律法規，減少違規行為的發生。通過培訓和教育，使員工了解企業的合規要求，提高合規意識和責任感。員工對內部合規的理解和參與，可以有效地減少違規行為的發生，維護企業的聲譽和形象。

4.2 培養全體員工的內控與風險意識

構建高質量的內部控制體系需要企業增強自身的財務風險防范力度，及時發現企業目標存在的問題，充分發揮出內部控制在預防信息失真、舞弊等問題上的價值，其中，員工是企業經營管理活動中的重要主體，擔任十分重要的角色，企業的內部控制管理和財務風險防范活動都需要所有員工的積極參與。因此，企業應該培養全體員工的內部控制與風險意識，以全面提升財務人員的綜合素質水平，確保其在第一時間發現財務工作中存在的風險隱患，并選取針對性的措施予以解決。在實踐中，企業應該加大對人員建設的投入力度，開展多樣化的職工培訓活動，全面提升全體員工的內部控制與風險意識。

首先，企業應該不定期組織財務人員參加企業內部控制和財務風險防范專項培訓活動，為其提供強化自身專業知識儲備的機會，進一步實現企業財務人員專業能力的提升，確保其具備科學的企業內部控制與風險意識。例如，企業可以將一個季度作為標準開展內部控制與風險意識的專項培訓，組織本季度內工作評分較低的員工參與培訓，引導其抓住專業能力提升的機會，通過專業培訓人員的教授指點，真正實現員工專業能力水平的大幅提升。通過組織內部培訓和外部培訓，向員工傳達企業內部控制和風險管理的理念和方法，提高員工的風險意識和內部控制水平。培訓內容包括內部控制的基本概念和原則、風險管理的方法和工具、內部控制和風險管理的案例分析等。同時，企業還可以通過舉辦內部控制和風險管理的知識競賽、組織員工參與內部控制和風險管理項目等方式，激發員工的學習興趣和積極性。同時，財務人員應該注意在培訓活動中及時提出自己在日常工作中遇到的問題，并接受培訓人員的糾正，讓企業內部全體人員在專業培訓人員的支持下，及時發現自身在內部控制與風險防范過程中的短板，切實做到揚長避短［4］。

其次，內部控制與風險意識培訓的主體不應該被局限于財務部門之中，對于企業中的其他部門也應該提供相應的培訓機會，讓其他部門的員工通過培訓形成一個較為充足的財務知識儲備，幫助員工清晰地認識到財務風險可能給企業發展帶來的不利影響，進而培養其他部門員工的內部控制與風險意識，促使其給予財務風險防范工作足夠的重視。最后，企業的管理人員應該加大人員隊伍建設方面的資金投入力度，積極吸引優秀人才加入企業的內部控制活動中，針對企業內部控制管理和財務風險防范的現狀與優秀人才進行交流溝通，促使其從不同的角度提出看法，以此來實現企業戰略規劃能力的大幅提升。

4.3 建立財務風險預警機制

首先，企業應該對國內外近幾年典型的財務風險事例進行歸納總結，分析出不同企業在實際經營管理活動中可能遇到的財務風險類別，要積極借鑒國內外企業在處理財務風險過程中積累的經驗，同時對其中的失敗案例進行分析，吸取其中的教訓，并在大數據技術的有力支持下對企業的財務風險預警模型做出與時俱進的改革與創新，創造出符合企業自身實際需求的系統性風險預警標準。企業應制定財務管理制度和流程，明確財務職責和權限，確保財務數據的準確性和及時性。同時，企業還應建立完善的財務報告體系，包括財務報表、財務分析報告等，以便對財務狀況進行全面的監控和分析。

其次，各企業可以深入研究陳治鴻教授提出的觀點，以多元回歸為基礎，構建企業的財務預警模型，在這種模型的支持下，企業可以將自身的財務數據作為原材料，借助層次分析法、實證分析法等，對自身可能存在的財務風險做出評估，并以此為基礎對現有的財務風險預警標準進行完善，確保其與企業的長期穩定發展目標相契合。

最后，企業可以提升內部各項財務操作流程的規范程度，以此來實現財務風險預警標準的完善和優化。在實際操作中，企業應該對不同方面的收支進行嚴格的審查，并要求會計人員按照相應規定做好票據的分類保存，同時定期進行應收賬款的催債，將壞賬帶來的消極影響降到最低。

此外，還應該對各部門提交上來的款項批復文件展開全面的分析核驗，以預算指標為主要標準支出資金，提高企業自有資金的利用率。企業還應建立健全的應急預案，以應對財務風險的發生。應急預案是指在財務風險發生時，企業能夠迅速采取相應的措施進行應對和處理。應急預案應包括財務風險的預警標準、應對措施和責任分工等內容，以確保企業迅速、有效地應對財務風險。

4.4 健全企業財務內部控制制度

在市場經濟競爭越來越激烈的大背景下，各企業應該對當前的企業財務內部控制制度進行完善，并將其作為企業經營管理中的關鍵手段。

首先，企業應該提高員工激勵機制和約束機制的合理性，對員工與經理人兩者之間的利益進行協調，將企業利益作為共同的努力目標，依托高效、科學的員工激勵與約束制度實現企業對員工行為的有效約束，在員工激勵作用和薪酬之間建立起關系，促使員工的工作積極性最大化地發揮出來。

其次，要提高企業管理者對內部控制和財務風險防范工作的重視程度，合理劃分不同部門在財務管理工作中的主要職責。內部控制組織架構應明確各級管理人員的職責和權限，確保內部控制的有效實施。

再次，企業應建立獨立的內部審計機構，對企業的財務活動進行監督和評估，及時發現和糾正問題。依據不同部門的實際工作范圍賦予其一定的權限，在保證職責分明的基礎上真正實現企業員工的各司其職。

再次，對企業內部的財務風險跟蹤機制做出完善，精準識別企業內部的各類融資、投資等財務活動，真正做到動態掌控所有財務活動的實際運行情況。應建立完善的財務制度和流程，包括財務核算、財務報告、財務預算、資金管理等方面的制度。財務制度應符合相關法律法規和會計準則，確保財務信息的準確性和可靠性。財務流程應規范、流暢，避免出現滯后、混亂的情況。企業還可以通過建立財務管理系統、ERP系統等，實現財務信息的集中管理和實時監控。并利用數據分析和風險預警技術，及時發現和預防財務風險，以此提升財務內部控制水平。

最后，對企業內部的審計制度做出升級完善，以企業自身的實際發展情況為導向，綜合國內外其他企業的優秀經驗，對當前審計管理的各項措施做出優化，從根本上提高企業內部會計核算水平與質量，進而增強企業的財務風險規避能力。

5 結語

綜上所述，企業應該對內部控制與財務風險防范措施進行全面升級，引導全員參與預算管理，培養全體員工的內部控制與風險意識，建立財務風險預警機制，健全企業財務內部控制制度，推動企業內部控制和財務風險防范的健康發展。

參考文獻：

［1］龍艷宇.企業內部控制與財務風險防范措施［J］.商場現代化，2022（6）：130-132.

［2］顏珍.企業內部控制與財務風險防范措施［J］.中國集體經濟，2021（34）：145-147.

［3］劉陽.企業內部控制與財務風險防范措施［J］.財經界，2021（25）：127-128.

［4］劉卿.企業內部控制管理與財務風險防范措施研究［J］.當代會計，2021（10）：128-129.

［作者簡介］劉睛（1989—），女，漢族，河北安國人，本科，中級會計師，研究方向：內部控制、風險管理。