信息化平臺建設對企業財務內部控制作用的幾點思考

摘 要：本文結合K企業財務內部控制現狀，先分析了信息化平臺建設對企業財務內部控制的影響作用，然后圍繞K企業財務內部控制中的重復審批問題進行研究，并探討了業務事項重復審批問題的形成成因，最后提出了有關解決方案，涉及做好財務信息流轉控制工作、加強財務人員軟件操作培訓、建設企業財務共享中心平臺等內容，希望本文研究為有關企業單位提供參考，真正加強業務和財務的信息互融共享，強化企業的財務內部控制工作。

關鍵詞：信息化平臺；財務內部控制；作用

國務院國資委在中央企業財務工作會議中號召“2024年各中央企業財務系統要加快推進財務數智化轉型，推動中央企業增強核心功能、提高核心競爭力。”這為我國其他企業財務管理工作提供了指導方向。為推動新時期下的企業財務數智化轉型發展，企業財務內控部門需要聚焦財務信息化底座，完善相關信息管理平臺，不斷加強財務信息化建設，使得財務內控水平得到飛躍提升。基于此，本文以K企業為例，研究分析信息化平臺建設對財務內控的作用，并總結其中的內控問題與建議措施，這對于提高企業財務內控效果具有重要的現實意義。

一、信息化平臺建設對企業財務內部控制的影響作用

（一）擴大企業財務內控范圍

財務內控范圍方面，信息化平臺建設對于企業財務內部控制具有重要的影響。相比于傳統的企業財務內控工作范圍，基于信息化平臺的財務內控工作范圍較廣，不再僅關注內部經濟業務的風險防范，還專注于權責控制、系統應用控制、網絡安全建設等，使得以往的封閉式管理觀念被打破，逐漸走向開放式控制管理模式，促使企業財務內部控制的范圍不斷增加[1]。

（二）改變企業財務內控方式

信息化平臺建設改變了企業財務內控方式。傳統的財務內控方式表現為人工辦公管理事務，消耗很多人力進行財務記賬、對賬以及報賬等。新時期下，信息化技術平臺的構建為財務管理者提供了新的財務內控方式，即網絡辦公方式。基于信息化技術的集中應用，方便工作人員在ZRJuxI3PEzggQt99Y95evA==計算機平臺、大數據平臺進行財務數據的專門收集、批量處理，甚至進一步進行數據分析，系統運維，滿足財務綜合管理的需要。

（三）提高企業財務內控效率

企業的財務內部控制是一項復雜的活動。內部控制貫穿于各項業務工作，要求企業管理者創設良好工作環境，加強各個環節的內部控制。然而，傳統財務內控工作中，往往存在文件傳達速度慢等現象，導致財務內控時效性下降，難以滿足企業財務內控需要。相反，新時期信息化平臺的構建極大地解決了這一問題，依托財務信息化管理平臺，工作人員可加強各環節的動態監管，提高實際工作效率，并根據數據分析結果調整戰略，促進企業的可持續發展[2]。

（四）減輕財會人員工作壓力

財會人員是企業長遠發展的根基。財會人員工作內容十分繁雜，包括賬目核算、預算管理、資產評估等工作。信息化平臺建設背景下，企業財務人員轉變了工作方式，在很大程度上減輕了財務人員的工作壓力，借助信息化系統平臺優勢，工作人員可以加強各業務部門數據信息的收集和整理，減少不必要時間的浪費，高效傳遞信息和數據，最后在海量數據分析下，為企業領導者財務內控工作提供科學決策。

（五）增大財務數據泄露風險

企業建設財務信息化系統也會帶來一定的不良影響，體現在增大財務數據泄露風險方面。信息化平臺的構建雖然能夠實現信息共享，但是企業內控難度增加，受到網絡安全環境、人員信息化安全意識、信息防范技術等因素的干擾，部分機密信息容易被篡改、盜取，導致數據失真等現象的產生，無疑增加了信息安全隱患，給企業財務內控工作帶來不便，影響企業的重大決策和未來規劃發展[3]。

二、基于信息化平臺建設的企業財務內部控制策略——K企業財務內控案例分析

（一）K企業簡介

K企業坐落于我國美麗的海島城市，是一家以從事水的生產和供應為主的企業，2002年由一家A股上市公司和當地國有控股公司共同出資并改制成立。該公司現有兩個省城市供水現代化營業所，三座省城市供水現代化水廠以及四座省水利廳農村供水規范化水廠，實現現代化管理標準全覆蓋。公司自2011年起至今保持“全國文明單位”榮譽。經過多年穩定發展，公司目前擁有13個職能部門、9個制供水單位（營業所和水廠）、3家分公司和3家全資子公司，企業員工已發展到上百人，2023年營業收入近1億元，擁有一定企業知名度。當前K企業信息化建設方面存在不少問題，嚴重影響企業財務內控管理工作，企業領導者有必要予以重視，強化企業財務內部控制。

（二）K企業財務內部控制現狀

如圖1所示，為基于COSO內部控制框架理論的K企業財務內部控制現狀。其中，財務內控環境方面，K企業采用多層級治理結構，早期設置了專門財務機構及崗位，人員分工權責清晰，為輔助財務內部控制工作開展，K企業制定了定期內外部年審制度、內部控制制度等，構建了較好的財務內控環境；財務風險管理方面，K企業實行一系列的風險管理制度，但是仍存在內外風險因素識別困難問題，尤其在信息化平臺數據風險管理部分存在難度；財務內控活動方面，K企業采用資金統一管理模式，設置獨立審批部門進行各部門經濟事項審批；財務內部控制監督方面，K企業逐漸健全內部監督機制，為財務內部控制提供了有效抓手；財務內部控制信息與溝通方面，K企業雖然已經發布《信息化管理制度》，但財務部門和審批部門使用不同審批軟件，財務共享平臺缺失嚴重，極大地影響K企業財務內控效果。

（三）K企業財務內部控制中的重復審批問題

K企業財務內部控制工作中存在經濟事項重復審批的現實問題，因為很多經濟審批事項重復，導致企業審批效率低，影響企業正常經營運轉。作為財務工作中的關鍵內容之一，預算審批、資金審批等都是領導關注的問題，K企業為此引進了一套OA管理類軟件和一套用友財務軟件，并建立了規范的審批流程，基于業務需求進行審批決策，工作人員可以在線提交進行審批內容。但是，在審批過程中，經常出現同一事項業務人員在管理類OA平臺申請、上傳資料并通過審批后，財務人員在做賬時需要根據這通過后的審批事項在用友財務系統上對同一事項進行再次審批，延長了審批時間，耽誤業務辦理，嚴重降低了K企業財務內控工作水平。

（四）重復審批問題的成因分析

第一，溝通和傳遞信息效率較慢。同一經濟事項重復審批的問題很大程度上與各部門溝通和傳遞信息效率低有關，K企業財務信息溝通和傳遞通常以內部為主，僅共享部分數據信息，財務部門和其他部門的溝通處于被動狀態，或者是事后溝通狀態，當事項辦理完成后再進行溝通，而且各部門之間溝通欠缺主動性，使得企業各部門之間的溝通成為問題，難以獲取或對接相應的審批信息，造成互相數據信息不對稱，引發重復審批問題的產生。此外，企業內部財務信息溝通不暢主要與企業對財務信息和溝通方面的重視度不足有關，企業欠缺對于信息化建設模塊的關注，財務部門和審批部門之間形成“信息孤島”，難以提高K企業財務內部信息的溝通效率，影響財務信息的傳遞效果，進而多次引發重復審批等現象[4]。

第二，財務軟件人為操作失誤。在企業財務內部控制管理工作中，財務軟件的應用無疑可以解決很多麻煩，提高信息化管控效果。然而，財務軟件在人為操作過程中也容易出現一些問題，導致經濟事項的重復審批。所以，K企業重復審批問題的原因與財務軟件人為操作失誤有一定關系。經過訪談發現，部分財務工作人員在軟件操作過程中偶爾會出現一些操作失誤的情況，或者遇到系統錯誤的現象，導致財務系統審批事項重復錄入，嚴重影響信息的可靠性，耗費較多工作時間。后續調查發現，導致K企業財務軟件人為操作失誤的原因很多，主要與財務人員欠缺信息化軟件操作培訓、財務人員信息化管控意識不足等有關，大多數財務人員僅了解軟件的基礎功能，難以充分加強智能財務軟件的靈活運用。

第三，財務共享中心平臺缺失。由上述可知，當前K企業財務管理系統不能滿足企業內部信息共享需要，總是出現同一事項在不同平臺要反復審批、上傳資料的情況，除了以上原因，還與K企業財務共享中心平臺缺失有關。財務共享中心是集報賬、借支、預算、對賬、報表、運營等于一體的信息化管理平臺，利于標準化、規范化處理會計信息，減少重復工作。但是，K企業審批部門采用OA管理軟件，用于簡化辦公手續，在線進行審批等，而K企業財務部門采用用友財務軟件，屬于另一套財務管理軟件，這就造成系統不互認，軟件平臺數據信息不互通，財務工作人員在審批報銷時，必須同時打開OA和用友財務系統，致使數據信息共享難度大，很多經濟事項被重復審批。

（五）K企業財務內部控制中重復審批問題的優化路徑

第一，做好財務信息流轉控制工作。針對K企業財務內部控制中重復審批問題，建議K企業從信息溝通管理方面入手，做好財務信息流轉控制工作，以此提升企業財務內控效率和水平，減少重復審批經濟事項的情況。具體而言，可采取以下優化措施：首先，提高重視程度。領導者需要對財務信息溝通方面提高重視，加強信息化模塊的建設，投入相應的資金、人力等，保證財務信息流轉通暢，及時發現重復審批等問題，減少財務風險的發生。其次，加強內部信息監管。建議K企業領導者專注于內外部信息辨別和控制，積極落實內部信息監管制度，促使員工及時認識到財務內控工作的重要性，能夠主動進行跨部門溝通和監督，防止不必要的問題產生。最后，完善內部溝通機制。在原有溝通機制基礎上進行完善，明確財務內部控制中各部門的責任，鼓勵員工和企業進行主動溝通、事前溝通，進而提高財務信息溝通效率，盡早發現重復審批問題，甚至杜絕重復審批等問題的產生，達到預期的財務內部控制目的。

第二，加強財務人員軟件操作培訓。為防止因軟件操作失誤而出現重復審批問題，建議K企業加強財務人員軟件操作培訓工作。培訓前，先制定軟件平臺規范操作流程，為財務人員提供操作指導，促使工作人員能夠靈活應用密鑰技術、身份認證技術等，在保證財務內部信息安全的同時，加強內部數據管理，充分發揮信息化技術作用，推進各項業務及財務審計工作的有效開展。培訓階段，嚴格制定相關人員的培訓方案，重點采取線上線下聯合培訓、理論與實操聯合培訓方式，上報數據信息時，要求工作人員提前查看已有數據，并和相關方進行確認，刪改或刪除數據信息時則進行嚴格審核，避免出現操作失誤問題。同時，建議K企業規范財務人員工作流程，及時通過財務軟件查找到重復數據信息，以防重復記錄、重復審批，從而提高財務核算分析效率，提高財務內控能力和水平[5]。

第三，建設企業財務共享中心平臺。由于K企業審批部門和財務部門的財務軟件未打通，所以信息共享未實現，數據不互通，造成重復審批等現象的發生。對此，K企業應當引進先進的財務軟件系統，構建統一的企業財務共享中心平臺，進一步打通審批和財務信息系統。實際信息化平臺構建過程中，建議K企業先明確財務管理需求及具體目標，結合自身企業實際情況搭建相關信息化平臺，方便財務資金及各部門與系統平臺之間進行信息交互，加快企業內部財務信息共享，在信息共享基礎上整合各項財務數據信息，進而打破各個部門與平臺之間的信息壁壘，解決信息孤島問題。與此同時，合理安裝系統軟件和硬件設施，保證系統平臺本身質量可靠，能夠實現各部門信息的對接，維持良好運行狀態，促使工作人員能夠通過企業財務共享中心平臺進行業務信息與財務信息的線上處理，從而推動K企業的業財融合發展，加強財務審批流程的標準化、統一化建設，避免今后出現重復審批等問題，最終強化各項經營管理活動的有效控制。

結語

綜上所述，信息化平臺建設對企業財務內部控制的影響作用體現在擴大企業財務內控范圍、改變企業財務內控方式、提高企業財務內控效率、減輕財會人員工作壓力、增大財務數據泄露風險等方面。信息化時代背景下，為充分發揮信息化平臺作用，有關單位可參考本文研究成果，結合企業單位財務內控問題進行分析，重點加強財務人員軟件操作培訓、建設企業財務共享中心平臺等，避免業務審批重復等現象的產生，有效保證企業財務內部控制質量。

參考文獻：

[1]孔令杰.信息化平臺建設對企業財務內部控制的優化作用[J].冶金財會，2023，42（07）：47-49.

[2]王玥.信息化環境下的煙草企業財務內部控制研究[J].質量與市場，2023（14）：64-66.

[3]應蘇珍.關于加強企業財務內部控制的幾點探討[J].中國市場，2023（02）：115-117.

[4]焦嶠英.強化企業財務內部控制，提高企業風險防范能力[J].商業觀察，2021（35）：20-22.

[5]許曉敏.大數據時代對企業財務內控的影響與對策探討[J].企業改革與管理，2021（15）：207-208.