國有企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃的運用

[摘 要]隨著社會生產(chǎn)和建設(shè)進程的不斷加快，社會經(jīng)濟形勢呈現(xiàn)出復雜化的發(fā)展態(tài)勢，為了使國有企業(yè)在市場競爭中占據(jù)有利地位，確保企業(yè)運營情況良好，國有企業(yè)應(yīng)當在財務(wù)管理工作中實施稅收籌劃，在提升資金運作效率的同時，降低稅負，靈活應(yīng)對多變的市場環(huán)境，推動企業(yè)的健康發(fā)展。文章圍繞國有企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃的運用展開研究和分析，提出增強稅收籌劃運用效能的有效策略，希望可以給有關(guān)人員提供參考和幫助。

[關(guān)鍵詞]國有企業(yè)；財務(wù)管理；稅收籌劃；運用

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1722（2024）20-0007-03

一、稅收籌劃概述

稅收籌劃作為一種重要的財稅管理活動，主要指的是企業(yè)在運營管理的過程中，依照現(xiàn)行稅法的要求，采用合法的方式，對各項經(jīng)營、投資及理財?shù)然顒舆M行籌劃和安排，并對運營管理方案進行調(diào)整，降低企業(yè)納稅負擔，進而使企業(yè)獲取更高水平的經(jīng)濟收益，加快推動經(jīng)濟向前發(fā)展。企業(yè)的稅收籌劃不僅能夠幫助企業(yè)合理地規(guī)避稅收風險，而且能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟建設(shè)水平的提升，使企業(yè)處于健康的發(fā)展狀態(tài)，對于加快推動社會經(jīng)濟的高質(zhì)量發(fā)展也發(fā)揮了較為重要的作用[ 1 ]。

首先，稅收籌劃的目的是幫助企業(yè)降低稅負。在企業(yè)的發(fā)展和建設(shè)過程中，稅收籌劃的運用可以實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)及運營模式的調(diào)整與轉(zhuǎn)變，促使管理人員對企業(yè)的資產(chǎn)及業(yè)務(wù)等進行合理安排，進而在法律允許的條件下實現(xiàn)稅負的有效降低。

其次，稅收籌劃的實施能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)資金利用效率的有效提升，工作人員能夠在該項活動的開展過程中，加強財務(wù)管理，確保資金得到有效利用，避免出現(xiàn)資金閑置及浪費等問題，幫助企業(yè)創(chuàng)造更高水平的經(jīng)濟效益，企業(yè)也能夠利用充足的資金為各項生產(chǎn)建設(shè)活動的開展奠定良好的基礎(chǔ)，進而幫助企業(yè)在復雜多變的市場環(huán)境中保持優(yōu)勢地位，在社會經(jīng)濟形勢變化時，企業(yè)可以靈活應(yīng)對，加快推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

再次，稅收籌劃還能夠使企業(yè)遵守法律法規(guī)，保證生產(chǎn)經(jīng)營行為的合規(guī)，共同維護健康的市場及行業(yè)環(huán)境，也能夠使企業(yè)在社會范圍內(nèi)樹立良好的形象，推動企業(yè)的健康發(fā)展。

最后，稅收籌劃還能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)各類資源的科學優(yōu)化配置，使管理人員對人力、物力及財力等資源進行科學利用，提高資源的利用率，確保企業(yè)運營狀態(tài)的良好，有效提高企業(yè)建設(shè)水平。

在企業(yè)的運營管理過程中，稅收籌劃與財務(wù)管理之間存在非常緊密的聯(lián)系，稅收籌劃作為企業(yè)財務(wù)管理工作開展過程中的重要組成部分，其結(jié)果可以直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流，關(guān)系到企業(yè)財務(wù)管理的水平；企業(yè)的財務(wù)管理也會對稅收籌劃的方法和途徑產(chǎn)生或多或少的影響。因此，企業(yè)的稅收籌劃與財務(wù)管理之間相互影響，相互作用[ 2 ]，企業(yè)應(yīng)在同一目標導向下進行稅收籌劃與財務(wù)管理，使二者相互適應(yīng)，降低外界因素的影響，并確保稅收籌劃能夠與企業(yè)的財務(wù)管理有效結(jié)合，提升企業(yè)財務(wù)決策效力。

二、國有企業(yè)財務(wù)管理F8VTimrjp5AqbS1HIO/mUQ==中稅收籌劃運用的重要性

（一）實現(xiàn)企業(yè)稅收負擔的降低

INMZ3mak6Z0Arlp/Q5T/Jg==在國有企業(yè)財務(wù)管理工作的開展過程中，稅收籌劃起到了非常重要的作用，它可以降低企業(yè)的稅收負擔。國有企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃的運用能夠促使工作人員加強對現(xiàn)行的各類稅收政策及減免措施等的學習和研究，從而采取科學有效的方法幫助企業(yè)降低納稅的額度，確保提高國企資金利用率，實現(xiàn)國有企業(yè)經(jīng)濟效益的提升，幫助國有企業(yè)在市場環(huán)境中長久保持優(yōu)勢地位，增強國有企業(yè)的市場競爭力。

（二）實現(xiàn)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化

在當前的社會生產(chǎn)和建設(shè)過程中，雖然國有企業(yè)扮演著不可或缺的關(guān)鍵角色，但是市場環(huán)境呈現(xiàn)出復雜多變的態(tài)勢，國有企業(yè)也面臨著較大的發(fā)展壓力和負擔，難以保持自身的良好穩(wěn)定發(fā)展狀態(tài)，長遠發(fā)展也遇到了難題。在這樣的背景下，國有企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃的運用能夠促使工作人員對企業(yè)的債務(wù)及股權(quán)比例進行科學調(diào)整，在遵守法律制度的同時，減少應(yīng)繳稅款，實現(xiàn)企業(yè)自身資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，使國有企業(yè)的整體融資效率實現(xiàn)大幅提升，幫助國有企業(yè)在激烈的市場競爭環(huán)境中占據(jù)優(yōu)勢地位，加快推動國有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，這對于推動國民經(jīng)濟的穩(wěn)步發(fā)展也起到了重要的作用[ 3 ]。

（三）實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略投資的優(yōu)化

國有企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃的運用對于實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略投資的優(yōu)化也發(fā)揮了一定作用。稅收籌劃的開展能夠促使工作人員對現(xiàn)行的各類稅收政策進行全面細致的分析，并對國有企業(yè)當前的發(fā)展情況展開了解，綜合各類因素，從實際出發(fā)，制定切實可行的方案來進行投資項目的選擇，并實現(xiàn)對資金的科學優(yōu)化配置，保證決策制定的合理性，使國有企業(yè)能夠盈利，推動國有企業(yè)投資的長期發(fā)展。

（四）實現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)步健康發(fā)展

國有企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃的運用還能夠加快推動企業(yè)的穩(wěn)步健康發(fā)展。通過對各類稅收政策的科學合理利用，國有企業(yè)不僅能夠降低自身的稅收負擔，還能夠使企業(yè)的股東獲取更高水平的利益，提高股東滿意度，國有企業(yè)在社會中也能夠樹立更加良好的企業(yè)形象，打開知名度，保證企業(yè)可以保持良好的發(fā)展態(tài)勢，助力企業(yè)的穩(wěn)步向前發(fā)展。

三、國有企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃的具體運用

（一）對稅收政策的合理合規(guī)合法利用

在國有企業(yè)財務(wù)管理工作的開展過程中具體運用稅收籌劃時，對稅收政策的合理合規(guī)合法利用是非常重要的部分，這能夠促使國有企業(yè)的有關(guān)工作人員對現(xiàn)行的稅收政策及法律法規(guī)等進行全面了解和分析，確保企業(yè)的各項生產(chǎn)及建設(shè)活動符合政策要求，在合法手段的幫助下獲取稅收優(yōu)惠。

與此同時，國有企業(yè)財務(wù)管理稅收籌劃具體運用過程中對稅收政策的合理合規(guī)合法利用也能促使工作人員對企業(yè)的經(jīng)營結(jié)構(gòu)及投資方向等進行調(diào)整，使企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠，不斷提高經(jīng)濟效益。

（二）優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及資金運作

在國有企業(yè)的發(fā)展和建設(shè)過程中，對資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化可以實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)配置的調(diào)整，依照稅收政策的要求來進行資產(chǎn)類別的科學選擇，幫助企業(yè)降低稅負。同時，資金運作的優(yōu)化可以幫助企業(yè)實現(xiàn)融資成本的降低，促使企業(yè)提高對資金的利用率，享受國家稅收優(yōu)惠政策，創(chuàng)造更高水平的企業(yè)效益。國有企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃作為幫助企業(yè)優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及資金運作的重要策略起到了非常關(guān)鍵的作用，可以實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)績效的增強，保證企業(yè)運營狀態(tài)的穩(wěn)定與良好。

四、提升國有企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃運用效能的策略

（一）堅持合法性的基本原則

要想在國有企業(yè)財務(wù)管理過程中有效地提升稅收籌劃的效能，為推動國有企業(yè)的向前發(fā)展提供助力，稅收籌劃首先需要堅持合法性的基本原則，保證各項稅收籌劃活動的開展在法律允許的范圍內(nèi)進行，避免出現(xiàn)觸犯法律的情況，為國有企業(yè)的快速健康發(fā)展降低法律風險的同時，使國有企業(yè)可以承擔社會職責，進而達到節(jié)約稅金及經(jīng)濟利益最大化的目的。稅收籌劃合法性基本原則的堅持要求國有企業(yè)對現(xiàn)行的法律法規(guī)及與稅收相關(guān)的政策制度等進行學習和深度解讀，企業(yè)可以在專業(yè)的稅務(wù)人員以及行業(yè)專家的幫助下，對稅收籌劃的方案進行科學設(shè)計，既要確保稅收籌劃的內(nèi)容符合法律的要求，也要使其滿足企業(yè)的發(fā)展需求[ 4 ]。

與此同時，稅收籌劃合法性基本原則的堅持還促使企業(yè)積極開展風險的評估工作，從多個角度對企業(yè)面臨的風險展開全面細致的分析，保證稅收籌劃操作的合規(guī)合法，確保制定決策具有較強的可行性，并在這個過程中積極與地區(qū)的稅收部門進行交流。政府部門的工作人員則能夠就企業(yè)的稅收籌劃提出指導性的意見，國有企業(yè)可據(jù)此積極對稅收籌劃方案進行調(diào)整和優(yōu)化，有效地避免矛盾、糾紛問題的出現(xiàn)，有助于企業(yè)樹立良好的社會形象，推動企業(yè)的健康發(fā)展。

（二）堅持經(jīng)濟性的基本原則

在國有企業(yè)財務(wù)管理工作中運用稅收籌劃時，企業(yè)還應(yīng)當堅持經(jīng)濟性的基本原則，著力提高自身的財務(wù)管理效率和質(zhì)量，對稅收籌劃活動開展的成本及獲取的效益進行綜合分析，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。在經(jīng)濟性基本原則的要求下，國有企業(yè)在開展稅收籌劃工作時，應(yīng)當對企業(yè)當前的財務(wù)情況進行研究，了解企業(yè)當前可享受的稅收優(yōu)惠政策，并對企業(yè)的經(jīng)營方略等進行綜合分析，制定節(jié)約稅收成本的方案。與此同時，國有企業(yè)稅收籌劃經(jīng)濟性基本原則的堅持還要求企業(yè)對成本利益進行全面深入分析，研究不同稅收籌劃方案在使用過程中的財務(wù)成本、稅費變化情況等，也要站在更加專業(yè)的角度來分析國有企業(yè)的市場發(fā)展狀態(tài)并進行預測，確保稅收籌劃方案的科學性，為推動企業(yè)的長遠健康發(fā)展助力。對此，國有企業(yè)應(yīng)為稅收籌劃活動制定嚴格的評審制度，對可能獲取的經(jīng)濟效益進行評估，保證稅收籌劃可以幫助企業(yè)獲取更高水平的經(jīng)濟收益，并在綜合分析各類不同的稅收籌劃方案之后，選擇最為科學有效的方案。

（三）實現(xiàn)對稅收籌劃方法的科學選擇與有效應(yīng)用

在國有企業(yè)財務(wù)管理中運用稅收籌劃時，應(yīng)用的方法與稅收籌劃的效能之間存在非常緊密的聯(lián)系，因此，為了實現(xiàn)稅收籌劃效能的提升，國有企業(yè)應(yīng)當科學選擇并有效利用稅收籌劃的方法。國有企業(yè)在選擇稅收籌劃的方法時，需要從實際出發(fā)，對企業(yè)當前的發(fā)展和建設(shè)情況展開全面分析，確保稅收籌劃的方法與企業(yè)的經(jīng)營管理戰(zhàn)略保持一致，同時在專業(yè)技術(shù)人員的幫助下，對稅收籌劃方案進行評估，盡可能地保證稅收籌劃方法的科學性與有效性。而要想實現(xiàn)稅收籌劃方法應(yīng)用效果的增強，國有企業(yè)還應(yīng)當做好監(jiān)管工作，對稅收籌劃活動的開展全過程進行監(jiān)測，并在健全完善內(nèi)控機制及審計程序的幫助下，對稅收籌劃活動的開展情況進行評估，提高稅收籌劃水平，推動國有企業(yè)向前發(fā)展[ 5 ]。

（四）建立健全完善的財務(wù)管理機制

在國有企業(yè)的發(fā)展過程中，健全完善財務(wù)管理機制的建立能夠加強對有關(guān)工作人員的管控，保證財務(wù)數(shù)據(jù)信息的準確性與全面性，也能夠為稅收籌劃活動的開展提供有力支持，實現(xiàn)稅收籌劃效能的提升，因此，國有企業(yè)應(yīng)當為稅收籌劃建立健全完善的財務(wù)管理機制，對財務(wù)報告系統(tǒng)進行優(yōu)化，確保財務(wù)信息流動的順暢，既要實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)信息處理速度的提升，也要顯示出不同業(yè)務(wù)活動的開展情況，從而為科學稅收籌劃決策的制定提供重要的數(shù)據(jù)支撐。

ad2d56c670bc56da12f7d12f935c205ddb04e37288e4edf80d5c33a4ea53c6b5同時，國有企業(yè)還應(yīng)在財務(wù)管理機制的建設(shè)過程中，對工作人員的財務(wù)職責進行細化，并加強對各項工作流程的管控，降低稅務(wù)風險，提高稅收籌劃的水平。企業(yè)也可以建立專門的部門，要求財務(wù)部門可以與其積極進行交流與合作，實現(xiàn)信息的共享，確保稅收籌劃更加符合企業(yè)的發(fā)展實際，提高國有企業(yè)的建設(shè)水平。

（五）注重提升財務(wù)工作人員的稅收籌劃能力

國有企業(yè)財務(wù)工作人員稅收籌劃的能力關(guān)系到稅收籌劃的效能，因此，為了實現(xiàn)稅收籌劃效能的提升，國有企業(yè)也應(yīng)當積極開展財務(wù)工作人員的培養(yǎng)工作，注重提升他們的稅收籌劃能力，確保財務(wù)工作人員能夠?qū)W習更多的專業(yè)知識，為加快推動國有企業(yè)的向前發(fā)展助力。在對財務(wù)工作人員進行教育和培訓時，國有企業(yè)首先需要組織他們進行稅收優(yōu)惠政策的學習，邀請行業(yè)專家開設(shè)講座，使財務(wù)工作人員掌握與稅收籌劃相關(guān)的專業(yè)知識，了解當前與稅收相關(guān)的法律法規(guī)，并對模擬案例進行學習，使財務(wù)工作人員可以在學習的過程中積累經(jīng)驗，鞏固理論基礎(chǔ)。財務(wù)工作人員也能夠在這個過程中提高自身的稅收籌劃能力，在專業(yè)稅收籌劃工具的幫助下，快速解決各類較為復雜的稅務(wù)問題，幫助國有企業(yè)規(guī)避各類風險，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的不斷提升。同時，國有企業(yè)也應(yīng)對財務(wù)工作人員進行評估，使他們積極學習，不斷更新稅收籌劃的理念，學習更加先進的稅收籌劃方法，保證國有企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃效能的不斷提升。

五、結(jié)語

在國有企業(yè)財務(wù)管理工作開展過程中，稅收籌劃是不可或缺的重要組成部分，能夠在法律允許的條件下，通過對科學合理措施的應(yīng)用，實現(xiàn)企業(yè)稅負的有效降低，進而幫助企業(yè)獲取更高水平的效益，使國有企業(yè)可以在行業(yè)發(fā)展中保持穩(wěn)定的發(fā)展態(tài)勢，增強企業(yè)的競爭力，推動國有企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。為了實現(xiàn)對稅收籌劃的有效運用，國有企業(yè)應(yīng)當提高對稅收籌劃的重視程度，積極了解稅收政策的更新內(nèi)容，保證稅收籌劃方法與途徑的科學性與可行性，有效地推動國有企業(yè)向前發(fā)展。

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