國(guó)有企業(yè)稅務(wù)管理中的突出問題分析

摘要：國(guó)有企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過程中，普遍存在著忽略稅務(wù)管理工作的問題。隨著我國(guó)稅務(wù)制度的變更以及經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷推進(jìn)，國(guó)有企業(yè)必須改變對(duì)待稅務(wù)管理的工作態(tài)度，以穩(wěn)步提升稅務(wù)管理水平，確保自身始終能夠保證經(jīng)營(yíng)管理過程合法合規(guī)。為達(dá)成這一目標(biāo)，國(guó)有企業(yè)需著眼于當(dāng)前企業(yè)在稅務(wù)管理意識(shí)、稅務(wù)管理制度、稅務(wù)核算監(jiān)督、納稅籌劃、考核激勵(lì)制度、稅務(wù)管理人才儲(chǔ)備等六方面工作中存在的問題，有針對(duì)性地進(jìn)行全面提升，構(gòu)建完善的稅務(wù)管理體系，保障稅務(wù)管理工作的規(guī)范化和高效化。文章就國(guó)有企業(yè)稅務(wù)管理中的突出問題進(jìn)行分析，加大國(guó)有企業(yè)稅務(wù)管理力度，以為其他企業(yè)深化稅務(wù)管理工作提供重要參考。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)；稅務(wù)管理；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類號(hào)：F275文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1005-6432（2024）32-0042-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.32.010

國(guó)有企業(yè)對(duì)稅務(wù)管理問題的處理及稅務(wù)管理水平的提升是一項(xiàng)長(zhǎng)期性工作，需在實(shí)踐過程中結(jié)合我國(guó)的稅收法律法規(guī)和相關(guān)優(yōu)惠政策制度進(jìn)行調(diào)整，確保國(guó)有企業(yè)的稅務(wù)管理工作完全符合國(guó)家在該方面的標(biāo)準(zhǔn)要求，并在社會(huì)層面上為其他類型、性質(zhì)的企業(yè)做好表率，助力我國(guó)企業(yè)穩(wěn)步提升經(jīng)營(yíng)管理的規(guī)范性。但目前，有部分國(guó)有企業(yè)在稅務(wù)管理工作中仍存在諸多問題，在明確稅務(wù)管理的必要性后，該部分國(guó)有企業(yè)需著力分析并及時(shí)解決這部分問題。

1稅務(wù)管理相關(guān)概述

1.1稅務(wù)管理的概念

企業(yè)稅務(wù)管理屬于稅收籌劃工作，是在國(guó)家法律規(guī)定的范圍內(nèi)，由稅務(wù)管理人員采用多途徑、多手段等方式降低稅收，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的最大化。

企業(yè)稅務(wù)成本對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益存在一定影響，稅務(wù)管理人員可以通過對(duì)國(guó)家稅收法律法規(guī)的研究，借助國(guó)家政策、地方優(yōu)惠政策來對(duì)企業(yè)的稅務(wù)成本開支進(jìn)行合理管控，并在保證合法合規(guī)的前提下，更好地保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，確保企業(yè)能夠始終保持長(zhǎng)期穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顟B(tài)。

1.2稅務(wù)管理的原則

第一，公平原則。稅收體系應(yīng)當(dāng)確保公平，這意味著不同納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)其經(jīng)濟(jì)能力負(fù)擔(dān)相對(duì)應(yīng)的稅款。公平原則的實(shí)現(xiàn)需要避免稅務(wù)不平等和歧視，確保納稅人在納稅過程中受到平等對(duì)待。一個(gè)公平的稅收體系還需要考慮家庭和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)狀況，以確保較富裕的納稅人承擔(dān)更多的稅收責(zé)任，從而促進(jìn)社會(huì)公平和經(jīng)濟(jì)平等。公平原則還包括打擊逃稅和偷漏稅行為，以確保每個(gè)納稅人都按照法律規(guī)定履行稅收義務(wù)。

第二，透明原則。稅收體系應(yīng)當(dāng)具有透明性，確保納稅人清楚地了解他們需要繳納的稅款以及稅款的用途。透明原則有助于建立信任，減少納稅人的不滿和抵制。政府應(yīng)當(dāng)提供清晰的稅收信息和稅法規(guī)定，以幫助納稅人理解稅收制度。此外，稅收的征收和使用也應(yīng)當(dāng)進(jìn)行公開的監(jiān)督和審計(jì)，以確保稅款被合理使用，并防止濫用和浪費(fèi)。

第三，效率原則。稅務(wù)管理應(yīng)當(dāng)追求經(jīng)濟(jì)效率高效的稅收制度，應(yīng)當(dāng)避免重復(fù)征稅和不必要的稅務(wù)程序，降低納稅人的遵從成本。此外，稅收政策應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)生產(chǎn)和投資，以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。稅收的高效管理還包括合理的稅率設(shè)定和稅基的廣泛分散，以確保稅收的穩(wěn)定來源，減少政府的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。

第四，穩(wěn)定原則。稅務(wù)管理應(yīng)當(dāng)有助于維護(hù)宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。稅收政策的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)考慮到經(jīng)濟(jì)周期的波動(dòng)，以確保在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)時(shí)能夠增加稅收收入，而在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)能夠提供一定的穩(wěn)定性。此外，稅收政策還應(yīng)當(dāng)考慮到通貨膨脹和貨幣政策的影響，以防止通貨膨脹對(duì)納稅人和政府的財(cái)政產(chǎn)生不利影響。穩(wěn)定原則還包括建立緊急儲(chǔ)備基金，以應(yīng)對(duì)突發(fā)事件和不可預(yù)測(cè)的經(jīng)濟(jì)挑戰(zhàn)。

1.3稅務(wù)管理的目標(biāo)

第一，收入穩(wěn)定。稅務(wù)管理的首要目標(biāo)之一是確保國(guó)家財(cái)政的收入穩(wěn)定性。政府依靠稅收來籌集資金，以滿足公共支出的需求，如教育、醫(yī)療、國(guó)防等。通過有效的稅務(wù)管理，政府可以確保有足夠的財(cái)政資源來履行其職責(zé)，而不會(huì)過分依賴借款或其他不穩(wěn)定的資金來源。收入穩(wěn)定還有助于降低財(cái)政赤字和通貨膨脹的風(fēng)險(xiǎn)，有助于維護(hù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定性和可持續(xù)性。

第二，社會(huì)公平。稅務(wù)管理的第二個(gè)重要目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。稅收是財(cái)富再分配的關(guān)鍵工具，政府可以通過稅收政策來促進(jìn)社會(huì)公平和縮小貧富差距。社會(huì)公平意味著富人和窮人都應(yīng)該根據(jù)其能力貢獻(xiàn)稅款，而政府應(yīng)該通過福利措施來支持那些需要幫助的人群。為了實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的目標(biāo)，稅務(wù)管理需要確保稅收體系的進(jìn)步性。這意味著高收入人群應(yīng)該支付更高的稅率，以便為社會(huì)提供更多的支持。

第三，經(jīng)濟(jì)激勵(lì)。稅務(wù)管理的第三個(gè)目標(biāo)是通過稅收政策來激勵(lì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和增長(zhǎng)。稅收政策可以直接影響企業(yè)和個(gè)人的行為，因此政府可以利用稅收來鼓勵(lì)投資、創(chuàng)新和就業(yè)。例如，政府可以提供稅收抵免或減稅來獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)進(jìn)行研發(fā)和技術(shù)創(chuàng)新，從而推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)和競(jìng)爭(zhēng)力的提高。為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)激勵(lì)的目標(biāo)，稅務(wù)管理需要制定靈活的稅收政策，以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)的不同階段和需求。政府應(yīng)該考慮降低稅率，減輕稅收負(fù)擔(dān)，以鼓勵(lì)企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)和雇用更多員工。

第四，合規(guī)性促進(jìn)。稅務(wù)管理的第四個(gè)目標(biāo)是促進(jìn)納稅人的合規(guī)性。合規(guī)性是指納稅人按照法律規(guī)定如實(shí)申報(bào)并支付稅款的行為。政府需要確保納稅人遵守稅法，以維護(hù)稅收體系的穩(wěn)定和公平。合規(guī)性的提高可以減少逃稅和偷漏稅的情況，確保每個(gè)人都按照規(guī)定貢獻(xiàn)稅款。為了實(shí)現(xiàn)合規(guī)性促進(jìn)的目標(biāo)，稅務(wù)管理需要提供有效的稅收教育和宣傳，幫助納稅人了解稅法并履行納稅義務(wù)。

2國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)稅務(wù)管理的意義

國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)稅務(wù)管理是對(duì)國(guó)家政策的積極響應(yīng)，能夠在社會(huì)層面上起到正面影響，讓更多的企業(yè)意識(shí)到國(guó)家對(duì)稅務(wù)管理的重視以及稅務(wù)管理本身的重要價(jià)值[1]。具體而言，國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)稅務(wù)管理的意義主要包括以下四個(gè)方面。

第一，合理管控稅務(wù)成本支出。目前國(guó)家考慮到經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)較為激烈，多個(gè)行業(yè)領(lǐng)域的企業(yè)生存發(fā)展難度較大，因此針對(duì)不同情況、不同類型的企業(yè)制定了一系列的優(yōu)惠政策。國(guó)有企業(yè)可以結(jié)合自身實(shí)際情況進(jìn)行考慮，按照優(yōu)惠政策的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求對(duì)企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理制度進(jìn)行調(diào)整，在合法合規(guī)的前提下，減少國(guó)有企業(yè)在稅務(wù)方面的開支，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

第二，調(diào)整稅務(wù)管理資源分配。國(guó)有企業(yè)有效降低稅務(wù)成本，能夠?qū)⒃居糜诙悇?wù)開支的資金轉(zhuǎn)化為經(jīng)營(yíng)可用資金。綜合考慮當(dāng)前企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的生產(chǎn)設(shè)備、技術(shù)等實(shí)際情況，以及企業(yè)所在行業(yè)的發(fā)展前景，合理規(guī)劃國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展方向，并對(duì)生產(chǎn)設(shè)備、技術(shù)做好更新迭代。

第三，助力企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理能力。稅務(wù)管理的工作成效對(duì)國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理狀態(tài)、經(jīng)濟(jì)效益都有著重要影響，在一定程度上代表了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力。通過加強(qiáng)稅務(wù)管理，能進(jìn)一步提升國(guó)有企業(yè)的會(huì)計(jì)核算能力，確保國(guó)有企業(yè)管理層能對(duì)當(dāng)前企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理狀態(tài)實(shí)現(xiàn)全面掌控。還可以為財(cái)務(wù)管理提供更加詳細(xì)的數(shù)據(jù)信息以及良好的基礎(chǔ)工作環(huán)境，助力企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理能力。

第四，助推企業(yè)優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)稅務(wù)管理，能夠保證企業(yè)在當(dāng)前變化頻繁的市場(chǎng)環(huán)境下始終明確國(guó)家在各行業(yè)領(lǐng)域的優(yōu)惠政策，著眼于國(guó)有企業(yè)所屬行業(yè)的優(yōu)惠政策變化，及時(shí)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部生產(chǎn)結(jié)構(gòu)做好調(diào)整，確保國(guó)有企業(yè)始終能夠順應(yīng)時(shí)代發(fā)展，并在企業(yè)所處行業(yè)領(lǐng)域中保持較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力和影響力，從而實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)[2]。

3國(guó)有企業(yè)稅務(wù)管理存在的突出問題

3.1稅務(wù)管理意識(shí)薄弱

國(guó)有企業(yè)稅務(wù)管理意識(shí)的薄弱主要體現(xiàn)在管理層和財(cái)務(wù)部門以外的其他部門的工作人員身上。

首先，在管理層方面。由于近年來國(guó)有企業(yè)的發(fā)展環(huán)境和國(guó)家政策要求的變化，管理層在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中更加重視對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的兼顧，其將更多的精力放在對(duì)外工作及生產(chǎn)環(huán)節(jié)中，例如對(duì)外投資、生產(chǎn)工藝優(yōu)化等，而對(duì)內(nèi)部的關(guān)注度較少，因此稅務(wù)管理工作未能得到管理層的關(guān)注。另外，國(guó)有企業(yè)與其他性質(zhì)類型的企業(yè)存在一定差異，國(guó)有企業(yè)一般是由國(guó)家所有或由國(guó)家控股，國(guó)有企業(yè)付出的稅務(wù)成本最終也是向國(guó)家進(jìn)行繳納，因此管理層并未在稅務(wù)管理方面投入過多關(guān)注。但由于國(guó)有企業(yè)管理層的忽視，導(dǎo)致稅務(wù)管理工作中的部分工作流程存在連續(xù)性、規(guī)范性不足的問題，進(jìn)而對(duì)實(shí)際的工作成效造成了損害[3]。

其次，在其他部門工作人員方面。其他部門人員對(duì)稅務(wù)管理往往存在錯(cuò)誤理解，其會(huì)單純認(rèn)為稅務(wù)管理工作只與財(cái)務(wù)部門存在聯(lián)系，因此在稅務(wù)管理工作的實(shí)際落實(shí)過程中，并未提供及時(shí)、有效的工作支持。

3.2稅務(wù)管理制度有待完善

稅務(wù)管理工作需要具備較強(qiáng)的規(guī)范性，在實(shí)際落實(shí)過程中還要考慮國(guó)家稅收法律法規(guī)、政策制度，因此需要較為完善的稅務(wù)管理制度作為指導(dǎo)。但就目前情況來看，部分國(guó)有企業(yè)所應(yīng)用的稅務(wù)管理制度并未對(duì)稅務(wù)管理相關(guān)工作內(nèi)容實(shí)現(xiàn)全面覆蓋。

近年來，我國(guó)的發(fā)展變化較大，國(guó)家為了始終保證稅收法律法規(guī)的合理性以及優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的有力支持，一直在對(duì)市場(chǎng)環(huán)境變化、各行業(yè)領(lǐng)域發(fā)展進(jìn)行調(diào)查分析，以及時(shí)對(duì)稅收方面的政策進(jìn)行調(diào)整優(yōu)化，確保始終能夠?qū)ζ髽I(yè)稅收進(jìn)行有效管理。但部分國(guó)有企業(yè)的稅務(wù)管理制度長(zhǎng)期固化，部分制度內(nèi)容中還出現(xiàn)了與國(guó)家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求不符的情況，進(jìn)而影響了稅務(wù)管理制度對(duì)稅務(wù)管理工作的指導(dǎo)意義。

3.3稅務(wù)核算監(jiān)督力度不足

國(guó)有企業(yè)本身對(duì)稅務(wù)管理存在錯(cuò)誤理解，其普遍認(rèn)為國(guó)有企業(yè)的稅收和利潤(rùn)都屬于國(guó)家，因此在稅務(wù)管理工作的實(shí)際落實(shí)過程中，就存在稅務(wù)核算監(jiān)督力度不足的情況，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)在稅務(wù)管理方面存在的問題未能得到及時(shí)有效地解決和處理。

此外，稅務(wù)核算出現(xiàn)監(jiān)督力度不足這一情況，也有稅務(wù)核算監(jiān)督制度不完善的原因。稅務(wù)管理工作在實(shí)際落實(shí)過程中，需要得到有效監(jiān)督。納稅人在稅務(wù)管理工作中對(duì)是否采取偷稅漏稅的行為也是比較矛盾和糾結(jié)的，雖然國(guó)有企業(yè)是由國(guó)家出資或控股的企業(yè)，但企業(yè)管理層也難免會(huì)出現(xiàn)這種心理，因此必須要有嚴(yán)格的稅務(wù)核算監(jiān)督。但在現(xiàn)有的稅務(wù)核算監(jiān)督制度中，還存在監(jiān)督、懲處力度相對(duì)不足的問題，致使納稅人在稅務(wù)管理中的矛盾、糾結(jié)心理未能得到有效約束。

3.4納稅籌劃工作有待優(yōu)化

納稅籌劃是指企業(yè)在遵循國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，根據(jù)稅法的相關(guān)政策，在經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)仁马?xiàng)的安排及策劃中選擇最優(yōu)化的納稅方案，是一種合法合規(guī)的企業(yè)籌劃行為[4]。但部分國(guó)有企業(yè)對(duì)納稅籌劃的認(rèn)識(shí)相對(duì)有限，并未意識(shí)到納稅籌劃是在國(guó)家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求下落實(shí)的合理行為，因此也并未在納稅籌劃方面投入過多的精力，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)的納稅籌劃能力處于相對(duì)滯后的狀態(tài)。

3.5考核激勵(lì)制度需要健全

在國(guó)有企業(yè)的稅務(wù)管理部門中，其雖明確稅務(wù)管理對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要價(jià)值，但國(guó)有企業(yè)內(nèi)部并未構(gòu)建較為完善的考核激勵(lì)制度，稅務(wù)管理相關(guān)的工作崗位、薪酬也長(zhǎng)期處于穩(wěn)定狀態(tài)，在現(xiàn)有的薪資結(jié)構(gòu)中，對(duì)稅務(wù)管理人員的工作績(jī)效考慮不足。在這種考核激勵(lì)制度下，稅務(wù)管理人員很難保持較高的工作熱情，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)稅務(wù)管理部門的工作效率始終難以得到有效提升。同時(shí)，稅務(wù)管理人員也很少在日常工作及生活中，主動(dòng)提升自身的專業(yè)能力水平，進(jìn)而阻礙了國(guó)有企業(yè)稅務(wù)管理的整體能力發(fā)展。

3.6稅務(wù)管理人才缺乏

要充分發(fā)揮稅務(wù)管理的工作價(jià)值，就需要稅務(wù)管理專業(yè)方向的高素質(zhì)人才作為支撐。在當(dāng)前國(guó)有企業(yè)的稅務(wù)管理部門中，雖然每一位進(jìn)入部門的稅務(wù)管理人員都具備較強(qiáng)的專業(yè)能力，但由于我國(guó)近年來的稅收法律法規(guī)、優(yōu)惠政策制度一直在優(yōu)化調(diào)整，國(guó)有企業(yè)稅務(wù)管理的工作環(huán)境已經(jīng)出現(xiàn)了較大變化，而稅務(wù)管理人員的能力水平卻并未得到及時(shí)提升，導(dǎo)致目前企業(yè)部分工作人員的能力已經(jīng)無法滿足稅務(wù)管理工作的實(shí)際需求，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部呈現(xiàn)出了稅務(wù)管理人才缺乏的現(xiàn)實(shí)情況。

4國(guó)有企業(yè)稅務(wù)管理問題的有效解決路徑

4.1強(qiáng)化全面稅務(wù)管理意識(shí)

首先，國(guó)有企業(yè)管理層應(yīng)重視稅務(wù)管理工作，調(diào)整對(duì)待稅務(wù)管理工作的態(tài)度。管理層需始終明確國(guó)有企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中整體性的關(guān)鍵作用，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各方面工作做好兼顧，對(duì)標(biāo)對(duì)外投資、生產(chǎn)等環(huán)節(jié)工作，有效提升稅務(wù)管理工作的關(guān)注度[5]。此外，國(guó)有企業(yè)管理層還需對(duì)自身的思想觀念做好調(diào)整，雖然國(guó)有企業(yè)的稅收、利潤(rùn)都?xì)w國(guó)家所有，但也必須做好管理和劃分，避免稅務(wù)管理不規(guī)范的情況出現(xiàn)。

其次，改變內(nèi)部工作人員對(duì)稅務(wù)管理工作的錯(cuò)誤理解。在國(guó)有企業(yè)管理層思想觀念調(diào)整的影響下，內(nèi)部工作人員也能主動(dòng)地對(duì)稅務(wù)管理的相關(guān)內(nèi)容、價(jià)值做好深入理解。稅務(wù)管理人員還可以進(jìn)一步提升內(nèi)部宣傳力度，以強(qiáng)化內(nèi)部工作人員的稅務(wù)管理意識(shí)。

4.2完善稅務(wù)管理制度

國(guó)有企業(yè)對(duì)稅務(wù)管理制度的完善可以通過企業(yè)的稅務(wù)自查活動(dòng)來實(shí)現(xiàn)，綜合考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、不同發(fā)展時(shí)期的工作需求，來定期開展稅務(wù)自查活動(dòng)，把握當(dāng)前國(guó)有企業(yè)在稅務(wù)管理制度中的薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響，并通過對(duì)稅務(wù)管理制度薄弱環(huán)節(jié)的有效彌補(bǔ)來盡量規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

在制度完善的過程中，需將國(guó)有企業(yè)內(nèi)部在稅務(wù)管理專業(yè)方向上有著較強(qiáng)能力水平的專業(yè)人才組織起來，共同討論當(dāng)前國(guó)有企業(yè)在稅務(wù)管理制度中存在的問題，以及應(yīng)如何按照國(guó)家稅收法律法規(guī)、政策制度的相關(guān)要求，在現(xiàn)行稅務(wù)管理制度的基礎(chǔ)上進(jìn)行有效完善。參考其他國(guó)有企業(yè)或市場(chǎng)企業(yè)稅務(wù)管理制度的優(yōu)化經(jīng)驗(yàn)，再結(jié)合國(guó)有企業(yè)自身特點(diǎn)，對(duì)稅務(wù)管理制度進(jìn)行有效完善。

4.3提升稅務(wù)核算監(jiān)督力度

國(guó)有企業(yè)要想對(duì)當(dāng)前稅務(wù)管理工作中的突出問題進(jìn)行有效解決，就必須重視提升稅務(wù)核算監(jiān)督力度。

首先，建立健全稅務(wù)核算監(jiān)督體系。國(guó)有企業(yè)、稅務(wù)機(jī)構(gòu)、國(guó)資委需改變當(dāng)前對(duì)國(guó)有企業(yè)稅務(wù)管理工作的態(tài)度，做到一視同仁，提高對(duì)國(guó)有企業(yè)稅務(wù)管理工作的監(jiān)督管理力度。各監(jiān)督主體在實(shí)行監(jiān)督管理的過程中，應(yīng)充分發(fā)揮各自的特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)，助力國(guó)有企業(yè)搭建自我監(jiān)管、稅務(wù)機(jī)關(guān)日常監(jiān)管及重大事項(xiàng)國(guó)資委協(xié)助監(jiān)管的全面稅務(wù)核算監(jiān)督管理體系，保障稅務(wù)核算監(jiān)督的有效性[6]。

其次，優(yōu)化完善稅務(wù)核算監(jiān)督相關(guān)制度，著力提升監(jiān)督、懲治力度。國(guó)有企業(yè)的稅務(wù)管理工作要想進(jìn)一步提升規(guī)范性，就需要有更加嚴(yán)格的監(jiān)督管理制度對(duì)偷稅漏稅行為加大監(jiān)督、懲治力度，讓國(guó)有企業(yè)在稅務(wù)管理的工作過程中，始終保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，避免出現(xiàn)偷漏稅行為，維護(hù)國(guó)有企業(yè)穩(wěn)定的發(fā)展?fàn)顟B(tài)。

4.4優(yōu)化納稅籌劃工作

國(guó)有企業(yè)需實(shí)時(shí)關(guān)注我國(guó)稅制改革的動(dòng)態(tài)，始終對(duì)稅收優(yōu)惠政策制度做好深入的分析和理解，并在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立有效聯(lián)系，確保國(guó)有企業(yè)對(duì)國(guó)家稅收法律法規(guī)、優(yōu)惠政策的正確理解，避免在落實(shí)納稅籌劃的工作過程中由于理解的問題而導(dǎo)致工作失誤，進(jìn)而影響國(guó)有企業(yè)納稅籌劃工作的合理性和規(guī)范性。國(guó)有企業(yè)的納稅籌劃工作需嚴(yán)格按照稅收法律法規(guī)、優(yōu)惠政策制度進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，及時(shí)對(duì)納稅籌劃方案做好更新迭代，始終保證納稅籌劃方案與國(guó)家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求的高度契合。

4.5健全考核激勵(lì)制度

國(guó)有企業(yè)可以對(duì)市場(chǎng)企業(yè)的績(jī)效考核機(jī)制進(jìn)行學(xué)習(xí)，并結(jié)合自身特點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)行的考核激勵(lì)制度進(jìn)行健全，確保能夠充分調(diào)動(dòng)稅務(wù)管理人員的工作積極性。在制度中要按照稅務(wù)管理人員的具體工作崗位設(shè)定不同的績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)，并在實(shí)踐過程中重視相關(guān)工作人員的意見反饋，不斷優(yōu)化績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)。通過績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)充分調(diào)動(dòng)稅務(wù)管理人員的工作熱情，并對(duì)稅務(wù)管理人員的工作落實(shí)情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，引導(dǎo)稅務(wù)管理人員主動(dòng)做好對(duì)自身能力的有效提升以及對(duì)工作疏漏的及時(shí)彌補(bǔ)，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)整體稅務(wù)管理能力的有效提升。

4.6培養(yǎng)稅務(wù)管理人才

國(guó)有企業(yè)需重視對(duì)稅務(wù)管理人才的培養(yǎng)，確保在稅務(wù)管理工作的實(shí)際落實(shí)過程中，企業(yè)內(nèi)部始終擁有一支高素質(zhì)、專業(yè)化的稅務(wù)管理團(tuán)隊(duì)作為人才支撐。

首先，國(guó)有企業(yè)可以與稅務(wù)方面的專業(yè)機(jī)構(gòu)、學(xué)校教授進(jìn)行合作，對(duì)國(guó)有企業(yè)稅務(wù)管理人員進(jìn)行專業(yè)化培訓(xùn)，以進(jìn)一步鞏固稅務(wù)管理人員的稅務(wù)知識(shí)基礎(chǔ)，并重點(diǎn)提升稅務(wù)管理人員對(duì)我國(guó)稅收法律法規(guī)、優(yōu)惠政策制度的理解及應(yīng)用能力。其次，建立稅務(wù)管理專業(yè)人才庫(kù)。通過社會(huì)招聘的方式，在我國(guó)的市場(chǎng)環(huán)境下招聘能力成熟的高素質(zhì)專業(yè)人才，以豐富國(guó)有企業(yè)的稅務(wù)管理人才儲(chǔ)備。

5結(jié)論

綜上所述，稅務(wù)管理工作對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的規(guī)范性以及企業(yè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益都有著重要影響，國(guó)有企業(yè)作為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要支柱，更需要重視稅務(wù)管理工作，并在實(shí)際工作中不斷進(jìn)行優(yōu)化、改進(jìn)。國(guó)有企業(yè)應(yīng)及時(shí)對(duì)稅務(wù)管理工作的基礎(chǔ)環(huán)境做好建設(shè)，從意識(shí)、制度等方面確保稅務(wù)管理工作能夠得到有效落實(shí)，并通過考核激勵(lì)制度及內(nèi)部人才培養(yǎng)，為稅務(wù)管理工作提供人才支持。最后在稅務(wù)核算監(jiān)督力度提升和納稅籌劃工作優(yōu)化的過程中，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理工作的規(guī)范化，同時(shí)也能更好地保證國(guó)有企業(yè)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]張書沛.企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題及其優(yōu)化策略[J].現(xiàn)代營(yíng)銷（上旬刊），2022（11）：73-75.

[2]謝菲，邱景華.財(cái)稅改革背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理探析[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2022（19）：126-128.

[3]李小萍.國(guó)有企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成原因及管理對(duì)策研究[J].質(zhì)量與市場(chǎng)，2022（19）：169-171.

[4]趙亮.企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].現(xiàn)代營(yíng)銷（上旬刊），2022（8）：58-60.

[5]周蔚潔.大型國(guó)有企業(yè)稅務(wù)管理模式的討論[J].中國(guó)產(chǎn)經(jīng)，2022（14）：97-99.

[6]何華英.淺析我國(guó)國(guó)有企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題及對(duì)策[J].中小企業(yè)管理與科技，2022（13）：166-168.

［作者簡(jiǎn)介］辛超超（1989—），男，漢族，山西晉城人，本科，中級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：稅務(wù)管理。