數字時代房地產公司財務精細化預算管理研究

摘要：隨著數字經濟快速發展，房地產公司財務管理工作也逐漸精細化，財務管理內容與流程的細化管理被提升到新的高度。預算管理是財務管理的重要環節，其在房地產公司內部管理機制建設中發揮著重要的作用，同時助力房地產公司應對日益嚴峻的市場競爭環境。因此，數字時代財務精細化預算管理為房地產公司的財務改革和發展提供方向，對促進房地產公司健康有序發展、提高財務管理水平具有重要意義。文章分析房地產公司精細化預算管理的現狀及問題，提出相應的精細化預算管理策略，以期為我國房地產公司應對數字時代的機遇和挑戰提供參考與建議。

關鍵詞：數字時代；房地產公司；財務精細化；預算管理

中圖分類號：F299.23文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2024）32-0133-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.32.032

1引言

數字經濟的快速發展，為企業帶來了機遇和挑戰。房地產公司的財務管理逐步走向“精細化”運作和管理，財務管理內容與流程的細化管理被提升到新的高度。數字時代背景下，房地產公司需要依靠大數據分析和數據驅動的決策制定來提高效率和盈利能力。通過有效地收集、分析和利用各種財務和業務數據，支持房地產公司的戰略決策和業務優化，同時充分運用數字技術改進財務管理流程，推動財務軟件的選擇與實施、財務數據的集成與分析，運用數字化工具提高財務數據的準確性和及時性。數字技術也增強了房地產公司財務管理的透明度和安全性。區塊鏈技術和智能合約可以改變房地產交易和財務管理的方式，利用智能合約簡化財務合同的執行和管理，增強房地產交易的透明度和安全性。運用金融衍生品進行風險對沖、建立數字化風險管理系統，充分運用金融創新和數字化技術來管理房地產公司的風險。

財務管理的重要組成部分之一是預算管理，它需要特別注重理論與實踐相結合，采用精細化的管理方式來推動企業不斷發展。財務預算在房地產公司內部管理機制建設中發揮著重要作用，助力公司提高企業管理和資金管理水平，以應對日益嚴峻的市場競爭。通過不斷提升精細化財務預算管理，加強對預算的細致控制。經過科學的預算安排，能夠有效地降低運營成本，減少資源浪費，并在最小的成本下實現最大化的收益。一方面，增強數字技術在房地產公司業務流程中的應用，通過優化業務流程來提高預算管理的效率和準確性。利用數字化技術和數據分析工具，推動房地產公司預算管理在房地產投資、項目開發、營銷策略等方面的應用；另一方面，針對數字時代房地產行業面臨的各種風險，通過精細化的預算管理來規避和管理，保障企業財務安全。結合數字化技術提高財務信息的透明度，增強財務透明度對于公司與投資者、業主、政府等利益相關者之間關系的影響。

為了實現房地產公司可持續發展，建立健全的內部管理機制變得尤為重要。隨著時間的推移，房地產公司開始逐步引入預算管理機制，并通過對預算管理機制的不斷細化來促進其管理體系建設，以此提高預算管理的效果。從實際角度來看，房地產公司在預算管理方面的實施確實帶來了許多好處，包括提高企業經濟效益、合理配置各種資源以及有效規避財務風險等。

大數據、人工智能、區塊鏈等數字技術在房地產公司財務預算管理中發揮著廣泛的應用，要不斷提高預算編制的精確性、效率和準確性，增強預算精細化對成本控制的影響，結合精細化的預算管理來識別和降低各個環節成本，不斷提高企業盈利能力。因此，文章分析房地產公司精細化預算管理的現狀及問題，提出相應的精細化預算管理策略，針對房地產公司精細化預算管理問題及其原因進行深入研究，提出具有針對性的解決方案，構建精細化預算管理策略體系，以形成更為完善科學的精細化預算管理機制，以期有力推動房地產公司高質量發展。

2房地產公司財務精細化預算管理現狀及存在的問題

2.1房地產公司財務精細化預算管理現狀

在企業經營管理過程中，合理利用和規劃現有資源是至關重要的，而預算管理則是對資源進行評估的必要手段。預算管理是企業在經營活動中，通過對財務、物質和人力資源等各方面進行計劃、評估、控制和調整，以達到有效利用和配置資源、實現經營目標的管理方法。精細化預算管理是一種更加注重細節的預算管理方法，通過更加細致和全面的計劃、執行、監控和分析，實現對企業各項資源的最優配置和高效利用。精細化預算管理強調數據的準確性和全面性，利用先進的信息技術手段，如區塊鏈技術、大數據技術等對預算進行實時跟蹤和動態調整，確保各項業務活動與預算目標一致。通過精細化預算管理，企業可以更精準地控制成本、提高資源利用效率、增強財務透明度和風險管理能力，從而提升整體運營效益和競爭力。

第一，需要明確企業各部門和崗位的工作目標。精細化預算管理不僅僅是將房地產公司發展戰略簡單地分解為各部門和崗位的目標，更重要的是將這些目標與公司實際業務操作相結合，形成具體可執行的計劃。這一過程需要深入了解房地產公司每個部門的職能和資源需求，以確保目標的合理性和可達性。同時，精細化預算管理還涉及對房地產公司各項成本和收入的詳細分析，以確定資源分配的最佳方案。

第二，精細化預算管理推動不同部門之間協作與配合。一方面，在預算編制過程中，房地產公司各部門需要詳細匯報其業務需求和計劃，這要求房地產公司各部門之間的密切溝通和信息共享，從而避免資源浪費和重復投資。房地產公司各部門通過共同制定預算目標，可以更好地理解彼此的需求，形成協同合作的良好氛圍。另一方面，通過細化預算，房地產公司各部門可以明確自身的職責和任務，從而提高工作效率和執行力。此外，預算的嚴格控制和定期審查也能督促各部門按照計劃執行，確保目標的順利實現。

2.2房地產公司財務精細化預算管理存在的問題

2.2.1精細化預算的思維不夠完善

隨著房地產行業的迅速發展，企業面臨著經濟因素帶來的挑戰。在這個過程中，大多數房地產公司由于缺乏對企業財務管理戰略的深入認識，又因財務管理技能不足，財務管理水平始終較低，這就進一步制約了房地產公司的發展速度，因而如何提升房地產公司財務管理水平成為亟待解決的問題之一。盡管房地產公司在制定財務戰略時投入了大量人力和物力，但在財務戰略管理完成后，因缺乏行政權力來執行財務管理工作，預期的財務管理目標難以實現。

2.2.2預算管理的組織結構不健全

首先，監管機制不夠有效。大多數房地產公司缺乏獨立的預算監督機構或專業團隊。監督機制的薄弱還表現為內部審計和外部審計的力度不足，使得預算編制和執行過程缺乏必要的透明度和問責性，同時，房地產公司預算管理的監管流程設計不夠科學和系統化。監管環節往往流于形式，缺乏實質性的監督和控制措施。例如，預算審批環節只是形式上的簽字確認，沒有深入的分析和審查；預算執行的監控缺乏實時數據和有效反饋，導致預算偏離實際情況時難以及時調整。其次，預算管理委員會內部成員的權力分配存在不均衡現象，在大多數房地產公司中，高層管理者往往掌握主要決策權，而中層及基層成員的意見和建議難以得到充分重視。這種權力集中導致預算決策過程缺乏多樣性和全面性，忽視實際操作層面的需求和反饋。另外，如財務部門、運營部門等職能部門，雖然在預算管理中起到重要作用，但其影響力和話語權卻相對較低。

2.2.3預算管理方法不科學

房地產公司通常會根據上一年的財務表現以及當年的績效增長情況，結合財務指標的變化來調整和修正預算管理策略。例如，在房地產公司的全面預算管理過程中，通常會以財務數據為主要參考指標。盡管這些財務指標涵蓋了房地產公司各個方面的經營情況，包括收入、成本、利潤等多個方面，能夠全面反映公司的整體運營情況，同時這些財務指標也是客觀的、可量化的，能夠直觀反映公司的財務狀況和運營績效，以及通過去年和今年的財務指標增減情況，可以進行趨勢分析和歷史對比，在一定程度上幫助房地產公司了解業務發展的方向和趨勢。但是財務指標主要關注公司的財務表現，并不能全面反映公司的經營狀況。預算管理過于依賴財務指標會忽視其他非財務因素對業務的影響，以及財務指標是過去發生的業績數據，具有一定的滯后性，無法即時反映當前業務狀況和預算執行情況。在快速變化的市場環境下，僅依靠財務指標評估預算存在不夠及時有效的情況。

2.2.4預算執行及控制不規范

許多房地產公司在執行和控制預算方面存在著不規范的問題。在執行預算時，許多房地產公司的財務預算內容每年都會因為不可控的條件而發生變化。一是房地產公司預算的制定通常缺乏全面的市場調研和科學的預測，導致預算編制的不合理和不準確。二是房地產公司在預算的執行過程中，缺乏有效的監控機制和應對措施，使得實際支出與預算相差較大。尤其是在面對市場波動、政策調整等不可控因素時，許多房地產公司未能及時調整預算，導致財務狀況不穩。此外，房地產公司財務預算的調整過程也缺乏透明度和規范性。許多房地產公司在面對突發情況時，往往采取臨時性措施，隨意調整預算，缺乏長遠規劃和系統管理，極大地不利于房地產公司的可持續發展。尤其是近年來，房地產市場競爭加劇，政策環境日益復雜，房地產公司在預算執行及控制上面臨更大的挑戰。

2.2.5預算管理考核體系不完善

房地產公司的財務預算管理和績效考核的主體在某種程度上存在重疊。在房地產公司中，財務預算管理的實施通常由預算管理委員會牽頭，該委員會負責制定、執行和監督預算方案。財務部門是預算管理委員會的牽頭部門，承擔著關鍵角色，主要負責具體的預算編制、數據收集與分析、預算執行的監控以及偏差分析等工作。財務部門通過預算管理，可以對公司的財務狀況進行全面的監控和分析，提供準確的財務數據支持公司決策。另外，績效考核通常涉及人力資源部門和各業務部門。其核心在于通過科學合理的績效評估體系，對員工的工作表現進行定量和定性評價，激勵員工提高工作效率和工作質量。因而，房地產公司在財務預算管理及績效考核管理的實際執行過程中，由于績效考核與預算管理功能、目標等的不同，就會出現指標沖突問題。

2.2.6財務管理信息化建設水平較低

我國房地產公司在信息化建設方面的水平相對較低，①許多房地產公司在信息技術硬件和軟件方面的投入不足，缺乏先進的計算機設備和網絡系統。②許多房地產公司的信息系統相對獨立，缺乏有效的整合和聯動。比如，財務管理系統、客戶管理系統、銷售管理系統等各自獨立運行，數據無法共享和同步，導致信息孤島現象嚴重。③即使有部分房地產公司建立了基本的信息化系統，但在實際應用中，信息化手段的利用率和普及率仍然較低。很多員工對信息技術的掌握和使用能力不足，無法充分發揮信息化系統的優勢。此外，一些公司在信息化建設過程中缺乏統一的規劃和標準，導致系統的功能無法滿足實際業務需求，信息化建設流于形式。

3房地產公司財務精細化預算管理的對策

3.1強化精細化預算意識

房地產公司應當積極培養精細化預算的意識，并對財務管理目標進行有效細分，以確保其財務預算規劃與整體發展方向相一致。除此之外，房地產公司還應當在市場競爭中保持優勢地位，提高市場競爭意識，以確保其運營活動的順利進行。基于此，適度地減少運營成本，從而更好地增強經濟效益。此外，需要對成本進行嚴格控制，采用靈活有效的方式來管理成本，并且結合具體情況進行深入分析，制定出有效的成本控制計劃方案。為了避免浪費的情況發生，必須對各個部門和項目的支出成本進行適當細化。財務管理工作人員應該不斷提高自身精細化預算意識，建立系統化的財務機制，全面優化當前崗位模式，為房地產公司財務管理的精細化預算工作提供堅實保障，確保其貫徹落實。

3.2健全預算管理組織機構

為了實現精細化預算管理，需要建立完善的組織機構。一個健全的組織機構不僅能確保預算管理的順利實施，還能提高整體管理效率。①完善預算管理委員會職能及職權，預算管理委員會應由公司高層領導、財務部門負責人及各主要業務部門負責人組成。委員會的主要職責包括審議和批準預算方案、監控預算執行情況、進行預算調整以及定期召開會議評估預算執行效果。②在預算管理委員會的領導下，設立一個專門的預算管理部門，該部門應隸屬于財務部門。預算管理部門的職責包括預算編制、預算執行監控等，該部門應配備專業的財務人員，以保證預算管理工作的專業性和準確性。③加強各部門之間的預算協調合作，每個部門應指派專人負責預算編制工作，并與預算管理部門緊密合作，提供詳細的預算數據和信息，形成協調合作的預算體系。

3.3優化預算管理方法

為了更準確地評估房地產公司的財務狀況，除了采用傳統的增量預算法之外，還需要建立基于作業成本法成本模型。該模型將根據實際情況進行調整，以便更好地反映企業的財務數據和系統。例如，在制定房地產公司成本費用預算時，需要采用數學模型來進行預測，并綜合考慮選點與調配時間等因素的支出。同時，還應對可能發生的間接成本進行評估，同時對各項方案進行優化篩選，以選出成本最優的方案。在確定最終成本費用指標時，房地產公司需要與相關部門進行溝通，并參考上一年實際支出情況，制定科學合理的預算方案。

3.4強化預算執行與控制

精細化預算執行與控制是實現精細化預算管理的關鍵步驟。在實施日常預算的過程中，預算管理部門需要明確各部門和項目的預算指標，并將其分解到具體的責任人。定期的預算執行情況跟蹤和分析，可以及時發現偏差，并采取糾正措施。例如，每月或每季度對實際支出與預算進行對比，找出差異原因，調整后續預算執行策略，確保財務計劃按預期進行。同時應建立并健全房地產公司的內部控制體系，確保各項財務活動有章可循。特別是對大額支出和投資項目，應進行嚴格的審批和監督，防止財務風險。同時，還應重視間接成本的控制，通過優化管理流程和提高資源利用效率，降低不必要的開支。此外，預算管理部門應與各部門保持密切聯系和溝通，定期召開預算分析會，聽取各部門的反饋意見，不斷完善預算管理制度和執行流程。

3.5完善預算管理考評體系

為了實現精細化預算管理，房地產公司必須建立完善的預算管理考評體系。①完善財務預算管理考評指標體系，財務預算管理的考評指標應包括預算達成率、費用控制率、現金流量管理、投資回報率等。②實施全方位的績效考評。考評體系不僅要關注財務部門，還應覆蓋所有與預算相關的業務部門。重點考評各部門的預算執行情況、成本控制能力、資源利用效率等。③強化考評過程中的溝通與反饋。考評過程中，應加強預算管理部門與各部門的溝通，確保信息的透明和共享。定期召開考評會議，通報考評結果和發現及解決問題。④根據公司經營實際，不斷調整和改進考評指標和方法，確保考評體系的科學性、合理性和有效性。

3.6增強財務信息化管理水平

房地產公司在財務管理的過程中，特別是在對精細化預算管理的應用方面，通過實施財務管理信息化建設，能夠更加充分地發揮其作用。首先，為房地產公司引入先進的財務管理軟件。選擇適合房地產公司的ERP系統或財務軟件，實現房地產公司預算編制、執行、控制以及分析的全流程信息化管理。其次，建立統一的財務數據平臺，實現各業務部門的數據集成與共享，提高預算編制和執行的協同性，減少信息孤島現象。再次，利用大數據、人工智能等技術強化房地產公司數據分析與決策支持。最后，需要對房地產公司預算管理人員開展定期培訓和考核，確保其熟練掌握財務信息化工具，提高工作效率和工作技能水平。

4結論

房地產公司精細化預算管理通過細致的預算編制、執行和控制過程，以實現企業財務目標和優化資源利用。在房地產公司精細化預算過程中，提高企業人員的精細化預算的意識，貼合財務管理目標建立相應的制度，有助于提高房地產公司財務管理水平，加快企業的發展進程。房地產公司應該根據各項經營活動和項目需求，制定詳細的預算計劃。預算計劃應該細分到各個具體項目和成本類別，確保每個方面都得到充分考慮。相關部門和決策者需要對預算計劃進行全面的分析和評估。這包括對過去的數據和趨勢進行審查，對市場條件和競爭環境進行評估，以及預測未來的經營情況，預算管理需要準確估計各項成本，包括建設成本、運營成本、銷售和市場推廣成本等。通過詳細的成本估算，可以更好地控制和管理整個項目的財務狀況。制定預算后，房地產公司需要強化預算的執行和控制過程。這包括設定合理的績效目標和指標，建立有效的報告和反饋機制，及時監測和評估預算執行情況，并采取必要的措施進行調整和優化。精細化預算管理是一個持續的過程，在執行過程中需要不斷優化和改進。企業應該及時總結經驗教訓，發現問題和改進點，通過不斷優化預算計劃和管理方法，提高預算的準確性和有效性。通過實施精細化預算管理，房地產公司可更好地掌握項目和企業的財務狀況，優化資源利用，提高經營效益，降低經營風險，實現可持續發展。

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［作者簡介］陳天（1991—），女，山東濟寧人，碩士研究生，中級會計師，研究方向：財務管理。