稅務管理在建筑企業價值管理中的應用探究

摘要：稅務管理在建筑企業價值管理中扮演著重要角色。通過對稅務政策的合理運用，建筑企業可以降低稅負，提高利潤率和競爭力。首先，文章深入研究了稅務管理在建筑企業中的應用，旨在探討稅務管理對企業價值的影響以及在建筑行業中所面臨的挑戰，詳細闡述了稅務成本對企業盈利、合理稅務策劃對企業價值提升、合規稅務管理與企業聲譽以及稅務籌劃與可持續發展的重要性。其次，文章探討了建筑企業在稅務管理方面所面臨的挑戰，包括人才培養、數字化時代的稅務管理、復雜業務模式、跨地區經營和風險合規管理。最后，文章提出了優化稅務管理的策略，旨在助力建筑企業更好地應對挑戰，實現企業價值最大化。

關鍵詞：稅務管理；建筑企業；價值管理；戰略目標

中圖分類號：F812.42文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2024）33-0056-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.33.014

1引言

在全球經濟環境日益復雜的背景下，建筑企業必須不斷探索有效的管理方式，以實現可持續發展和價值最大化。稅務管理作為企業管理的一個關鍵環節，對企業的經濟績效和競爭力有著深遠的影響。文章將深入研究稅務管理在建筑企業中的應用，旨在剖析稅務管理對企業價值的重要性，以及在實踐中所面臨的各種挑戰。通過理論分析和實際案例，文章將探討如何優化稅務管理，以實現建筑企業的戰略目標，創造更多的價值，提高競爭力，同時確保合規性和風險管理。稅務管理不僅僅是一項財務工作，更是一種戰略性的管理工具，可以幫助建筑企業在不斷變化的市場中取得成功。

2基本概念

2.1稅務管理

稅務管理是指企業或組織通過遵守國家稅收法律法規，合理合法地規劃和組織自身財務活動，以最小化稅務負擔、降低稅務風險、提高稅務合規性的管理過程。稅務管理包括稅務籌劃、稅務申報、稅務審查等一系列活動，旨在確保企業合法合規地履行納稅義務，同時優化財務狀況，實現稅務與企業經營活動的協調發展[1]。稅務管理的核心任務包括合規納稅、優化稅收結構、風險管理和稅務政策遵從。

2.2企業價值管理

企業價值管理是一種綜合性的管理理念和方法，旨在最大限度地提升企業的價值，以滿足股東、投資者和利益相關者的期望。企業價值管理包括戰略規劃、績效評估、風險管理、資源配置等方面的內容，通過有效的管理實踐來優化企業的資本結構、提高資本回報率、降低成本、增加市值等[2]。企業價值管理強調長期價值的創造，強調企業的可持續性發展，是企業管理中的核心理念之一。

企業價值管理的核心思想是，在資本市場中，企業的價值體現在其股價或市值上。因此，企業價值管理的目標是通過各種管理活動，使企業的市值最大化，確保股東的權益得到充分保障。企業價值管理不僅包括財務管理層面的措施，還包括戰略管理、風險管理、投資決策等多個方面的內容[3]。通過科學的方法和工具，企業能夠更好地理解自身的價值創造機制，明晰自身的競爭優勢，優化資源配置，實現價值最大化的目標。

3稅務管理對企業價值的影響

稅務管理在建筑企業中起著至關重要的作用，對企業價值產生深遠影響。

3.1稅務成本對企業盈利的影響

稅務成本是指企業在納稅過程中需要支付的各種稅費和相關費用。稅務成本的高低直接影響企業的盈利水平。在建筑企業中，由于項目周期較長、涉及多方合作等因素，稅務成本管理尤為重要。高額的稅務成本將對企業的盈利能力造成沖擊，降低企業的價值。因此，建筑企業需要通過合理的稅務籌劃，降低稅務成本，提高盈利水平，從而增強企業的價值[4]。例如，某建筑企業在某個項目中需要購置大量的建筑材料，如果能夠根據稅收政策合理選擇材料采購方式，享受相應的稅收減免或優惠政策，就能夠降低稅務成本，提高項目的盈利水平，從而增加企業的價值。

3.2合理稅務策劃對企業價值的提升作用

合理的稅務策劃是企業提升價值的關鍵之一。稅務籌劃包括合理安排稅務結構、選擇適當的稅務政策、規避風險等。在建筑企業中，稅務籌劃可以通過合理的項目結構設計、資金流動優化、利潤分配策略等手段來實現。例如，一家建筑企業可以通過合理的項目分包結構，將高稅率的業務分包給合作伙伴，將低稅率的業務自主經營，以降低整體納稅負擔，提高企業的價值。此外，通過合理的資金流動優化，企業可以實現利潤最大化，從而提升企業的市值。

3.3合規稅務管理與企業聲譽

合規稅務管理是企業維護聲譽和實現可持續發展的必要條件。合規稅務管理包括遵守國家稅收法律法規、及時申報納稅、配合稅務機關的稅務審查等。在建筑企業中，合規稅務管理不僅有助于避免稅務風險，還能提高企業的社會形象和聲譽[5]。例如，一家建筑企業如果能夠按時履行納稅義務，并積極配合稅務機關的審查工作，不僅能夠降低被稅務機關認定為不良納稅記錄的概率，還能夠獲得政府的信任，提高在市場上的競爭力，從而增強企業的價值。

3.4稅務籌劃與企業可持續發展

稅務籌劃與企業的可持續發展密切相關。合理的稅務籌劃可以降低企業的稅務風險，確保企業長期穩定運營。在建筑企業中，可持續發展不僅包括經濟可持續發展，還包括環境和社會責任的可持續發展。通過稅務籌劃，企業可以降低稅務成本，以便騰出更多資金用于環保投資和社會責任履行，實現全面的可持續發展。

4建筑企業開展稅務管理所面臨的挑戰

4.1人才培養與稅法變化

在開展稅務管理時，建筑企業面臨的首要挑戰之一是人才培養與不斷變化的稅法規定之間的挑戰。一方面，部分建筑企業在開展人力資源工作時，重視技術人員的培養，如建造師、工程師等，但對財稅人員的培養不足，導致財務、稅務等方面的管理存在困難和漏洞。這些企業在面臨財務糾紛和稅務風險時常常手足無措，無法有效應對。另一方面，財稅人員在建筑行業中的地位和作用也被低估，往往被視為一種輔助性的職業。此外，近年來我國稅收政策持續改革，尤其是2016年全面推進“營改增”，建筑企業也受到影響。“營改增”使建筑企業從原先的營業稅體系轉向增值稅體系，有效降低了企業稅負并提升了競爭力。此舉不僅為建筑企業提供了更加便利的稅收環境，也為我國建筑行業的發展開拓了更廣闊的空間。但由于財稅人員專業勝任能力不足，對稅法變化把握不足，導致建筑企業無法享受到相關的優惠政策。

4.2數字化時代的稅務管理

隨著數字化時代的來臨，建筑企業的稅務管理工作面臨新的挑戰和機遇。然而，部分建筑企業的稅務管理工作依舊停留于傳統的紙質操作階段。他們仍然采用手工填寫納稅申報表格的方式，導致數據的錄入與整理效率低下。此外，由于缺乏專業的財務人員，他們對于稅法政策的理解和應用也存在一定的困難。這些問題的存在，不僅增加了企業的稅務風險，還影響了企業的發展和競爭力的提升。尤其是建筑企業在經營過程中，工程項目跨區域建設，信息交流不暢，導致稅務管理工作無法統籌企業內部各項業務，進一步增加了稅務風險和管理難度。

4.3復雜業務模式的稅務處理

建筑企業通常涉及多個項目、合同和交易，其業務模式非常復雜。稅務處理需要綜合考慮不同類型的收入、支出和稅務義務，因此需要掌握高度專業知識。稅務處理也需要了解各種稅收政策和法規的變化，以便及時處理稅務事務。此外，稅務處理還需要謹慎分析和計算，以確保稅務申報的準確性和合法性。由此，建筑企業在開展稅務處理工作中，面對復雜的業務模式，必須從多維度著手，如人才培養、數字稅務、動態掌握稅務政策等。例如，一些大型的建筑企業在經營中，面臨著國內和國際市場上經營多樣化的業務，包括建設、房地產開發和設計，這涉及不同稅法和稅率的適用，需要合理規劃，以最小化稅務成本。企業必須直視復雜業務模式對稅務管理的挑戰，并采取積極的措施進行有效應對。

4.4跨地區經營的稅務難題

對于那些在多個地區和國家經營的建筑企業來說，跨地區稅務管理可能是一個復雜而困難的問題。不同地區的稅收制度和法規不同，需要企業建立專業團隊來應對。例如，一些建筑企業在國內跨地區承接施工項目，需要到稅務機關預繳稅費，在完成了預繳稅費后，企業可以按照合同要求開始施工工作。稅務機關會根據企業的預繳稅款和實際完成情況進行核對，在竣工完成后及時到稅務機關進行稅款清算，這不僅對財稅工作提出了更高的要求，也要統籌各項施工項目，與資金管理相結合。又如，某建筑企業在多個國家開展業務，涉及不同國家的跨境交易和稅務申報。這需要企業建立有效的國際稅務管理團隊，以確保合規性和最小化跨境稅務風險。

4.5風險管控與合規管理

稅務管理的一個重要方面是風險管控和合規管理，這亦是建筑企業在實施稅務管理中所面臨的重要挑戰。未能合規納稅或未能正確應對稅務審查可能導致巨大的財務損失和聲譽風險。這些損失和風險包括罰款、利息、稅務調查費用以及潛在的法律紛爭。此外，未能合規納稅還可能導致企業形象受損，失去客戶信任和市場份額。特別是建筑行業的財稅工作相對復雜，在開展稅務管理時必須與各項業務協同，以合法、合規為前提，一旦出現差錯，便可能給企業造成嚴重的影響，且稅務管理時還需要與資金管理相結合，如融資、投資活動等，必須立足于戰略管理。由此，稅務管理工作必須統籌各項事務，立足于合規經營，否則可能會影響到企業的穩健運營。例如，某建筑企業未能及時進行合規納稅，結果面臨稅務機關的高額罰款和滯納金，對企業的財務狀況產生了嚴重影響。

5稅務管理在建筑企業價值管理中的應用

5.1人才培養與價值創造

在建筑企業中，稅務管理的成功應用不僅依賴于高素質的稅務專業人才，還需要通過優化績效考核、晉升機制等手段培養和激勵這些人才，以促進企業與員工共同發展。以下是對這一主題的詳細闡述：

（1）優化績效考核：為了培養稅務專才，企業可以通過制定明確的績效考核標準來鼓勵員工在稅務管理方面積極表現。這包括評估他們的稅務籌劃能力、合規性、風險管理等方面的工作[6]。通過績效考核，員工將受到激勵，鼓勵員工努力提高自己的稅務技能和知識。

（2）晉升機制的建立：企業可以建立明確的晉升機制，為出色的稅務人才提供發展和晉升的機會。通過提供晉升機會，企業可以吸引和留住高素質的稅務專業人才，鼓勵他們在企業中長期發展。

（3）培訓和發展：企業可以積極投資于員工的培訓和發展，不斷提高他們的稅務知識和技能水平。這包括參與專業培訓課程、稅務研討會以及與稅務專家的知識共享。通過培訓和發展，員工可以更好地理解稅務法規和最佳實踐，提高績效。

（4）共同發展：企業與員工之間的共同發展是培養稅務專才的關鍵。員工通過提高稅務管理水平為企業創造價值，同時也能獲得職業滿足感和成就感。企業在培養稅務人才的過程中，也會受益于更高效的稅務管理和更好的財務績效。

建筑企業制定明確的稅務績效考核標準，并與員工共同設定稅務籌劃目標。員工通過有效的稅務籌劃措施，成功降低企業的稅務成本。作為獎勵，他們獲得晉升機會，參加專業培訓，提高稅務技能。這種共同發展的模式促使員工積極參與稅務管理，并為企業創造更多的價值。

5.2數字化時代的智能化稅務管理

數字化時代，智能化稅務管理工具的應用對于建筑企業的財務管理和價值創造至關重要，更與企業的數字轉型相契合。以下是對這一主題的詳細闡述：

（1）數字化管理平臺：隨著技術的發展，企業可以借助數字化管理平臺實現更加高效的稅務管理。這些平臺可以整合企業內部的各個業務模塊，包括財務、稅務、采購、銷售等，實現信息的無縫共享和自動化處理。例如，某建筑企業可以通過數字化管理平臺將銷售數據與稅務數據無縫對接，實現銷售稅務的自動計算和申報，提高數據的準確性和管理效率。

（2）智能稅務管理軟件：智能稅務管理軟件利用人工智能和數據分析技術，可以幫助企業更快速、更準確地收集、分析和報告稅務信息。這些軟件可以自動識別潛在的稅務風險，提供合規性建議，并生成精確的稅務報告。例如，某建筑企業采用智能稅務管理軟件，能夠自動化稅務申報和報告流程。這不僅降低了人工錯誤的風險，還減少了時間和資源的浪費，為企業提供了更好的稅務管理解決方案。

（3）數據分析和預測：數字化時代的稅務管理可通過數據分析和預測來提高效率。借助大數據分析工具，分析歷史稅務數據，發現潛在的優化機會，制定更有效的稅務策略[7]。此外，預測模型可以幫助企業預測未來稅務負擔，提前做好準備。例如，某建筑企業通過數據分析，發現在特定地區的稅收優惠政策，從而調整了采購和生產計劃，降低了稅務成本。

（4）合規性和風險管理：數字化時代的稅務管理也有助于提高合規性和風險管理。企業可以利用數字化工具來監測稅務法規的變化，及時調整策略以確保合規。此外，智能化軟件可以幫助企業識別和管理潛在的稅務風險，減少了不必要的法律糾紛和罰款。例如，某建筑企業利用智能化稅務管理軟件，能夠自動檢測潛在的稅務風險，及時采取措施減少風險。

5.3業務模式優化與風險控制

建筑企業在運營中具有一定的復雜性，主要表現于跨區域建設、項目數量多、投資體量大等，優化稅務管理工作能夠促進業務模式優化與風險控制。

（1）稅務籌劃和結構優化：企業可以通過稅務籌劃來最小化其稅負，合理規劃收入和支出，以降低所需繳納的稅款。這包括優化資產和負債結構，選擇適當的稅務政策，以及合理利用各種稅收減免和抵免機會。建筑企業可以重新評估其組織結構，以確保最佳的稅務效益。這可能涉及更改公司的法律形式、設立子公司或關聯公司，以最大限度地減輕稅務負擔。

（2）保護財務穩定性：稅務管理包括有效的資金管理，以確保企業有足夠的資金來支付稅款和滿足其他財務義務，從而避免潛在的財務困境。企業可以通過多元化其業務或地理位置來降低稅務風險。這意味著不再依賴于單一的市場或業務模式，從而在稅收政策變化或經濟不穩定時更有彈性。

5.4跨地區經營的稅務策略

在國內承接工程項目時，建筑企業經常需要在項目進行的過程中預繳稅費，而稅款的最終清算通常發生在項目竣工后。這種跨地區經營的稅務情境需要企業制定明智的稅務策略，以最大限度地降低稅務負擔并合規運營。

（1）預繳稅費管理：建筑企業應該制定預繳計劃，以確保在項目進展過程中按時預繳應付的稅款。這需要考慮項目周期、稅率、稅收政策以及資金流的合理性，確保所有的預繳稅款都符合國家和地區的稅收法規，防止不必要的稅務風險。

（2）稅務策略制定：根據不同地區的稅務政策，建筑企業可以調整項目的法律結構或實施方式，以最小化稅務負擔。這包括選擇合適的公司類型、分支機構設立，或者合理分配收入與支出。不同地區可能提供不同的稅收優惠政策，例如減稅或稅收抵免。企業應充分利用這些政策，以降低稅務負擔。

（3）項目完工后的稅務清算：項目竣工后，企業需要按照國家和地區的法規提交正確的稅務申報，包括支付剩余的稅款。建筑企業可以通過開展內部審計以確保稅務記錄的準確性，并準備好應對潛在的稅務審計。

（4）跨地區風險管理：不同地區的稅收政策可能會在時間上發生變化，企業應保持對這些政策變化的敏感性，并相應地調整稅務策略。

5.5風險管控與合規保障

稅務管理在建筑企業中的應用不僅僅涉及降低稅務負擔和優化利潤，還包括風險管控與合規保障。企業需要建立完善的稅務合規程序，遵守各項稅法法規，以降低潛在的法律風險和財務風險。

（1）建立稅務合規程序：建筑企業應該建立明確的稅務合規流程，確保員工了解并遵守所有適用的稅收法規。這包括確定稅務申報截止日期、文件提交要求和合規程序。組織員工開展合規培訓，以確保他們了解公司的稅務合規政策，并知道如何執行稅務合規程序。同時，定期審查和監督公司的稅務合規情況，確保符合所有法規要求。

（2）風險管控：建筑企業應對可能導致法律和財務風險的稅務問題進行風險評估。包括審查復雜交易、跨國業務和稅務規劃策略。及時進行內部合規檢查，以識別潛在問題并采取糾正措施。跟蹤國內和國際稅收法規的變化，確保公司的稅務政策仍然合規。

（3）避免法律風險和財務風險：企業要及時進行稅務申報，確保按時提交正確的稅務文件和報告，避免因延遲或錯誤導致的罰款和利息費用。定期進行內部和外部稅務審查，以確保公司的財務報表和稅務申報的準確性和合規性。

6結語

稅務管理在建筑企業中的應用具有重要意義，它不僅影響了建筑企業的經營績效，還關系到企業的聲譽和可持續發展。在面對各種挑戰和變化的時代背景下，建筑企業需要積極應對稅務管理問題，采取切實可行的策略，以確保稅務管理與企業價值的協同增長。文章提出的人才培養、數字化智能化管理、業務模式優化、跨地區稅務策略和風險合規保障等策略為建筑企業提供了有益的參考和指導。建筑企業應認識到稅務管理不僅是一項法律義務，更是一種戰略性工具，可以為企業創造更多的價值，并提高競爭優勢。通過不斷優化稅務管理，建筑企業能夠更好地適應市場的變化，實現長期可持續的發展。

參考文獻：

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［作者簡介］程焱卿（1984—），女，漢族，福建閩侯人，本科，中級會計師，研究方向：財務管理。