山東省多層次養老保險體系建設研究

摘要：隨著人口老齡化程度加深，養老問題成為山東省極為關注的民生問題。合理構建多層次養老保險體系，對應對人口老齡化、促進養老保險體系的完善具有積極作用。文章通過對山東省養老保險體系發展現狀進行研究，分析存在的問題，并提出相關對策建議，從理論和實踐兩個層面為推進山東省構建多層次養老保險體系提供支持。

關鍵詞：人口老齡化；養老保險；多層次；體系建設

中圖分類號：F842.6;F719文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2024）33-0072-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.33.018

1引言

黨的二十大報告提出，要完善基本養老保險全國統籌，發展多層次、多支柱養老保險體系。實現有保障有質量的養老生活已上升為國家戰略。山東省人口普查數據顯示，山東省60歲及以上人口占全省總人口的20.90%，其中65歲及以上人口為1536.4萬人，占全省總人口的15.13%。與2010年相比，60歲及以上人口比重上升6.15個百分點[1]。這些數據說明，山東省人口老齡化程度進一步加深，并將成為未來一段時間的重要省情。隨著山東省老齡化程度的進一步加深，養老金支出逐年增加。自2005年以來，山東省連續19年調整企業退休人員養老金；繼2016年之后連續第7年同步調整企業和機關事業單位退休人員基本養老金。人口老齡化的加劇和養老金的連續上漲給財政帶來巨大壓力，單純依靠基本養老金保障退休生活不再容易。在此嚴峻的背景下，構建多層次養老保險體系，應對人口老齡化，促進養老保險體系的可持續發展，滿足山東省人民群眾多層次養老需求具有現實意義。

2山東省多層次養老保險體系現狀

目前，山東省的養老保險體系由三大支柱構成。第一大支柱是政府部門主辦的基本養老保險金，第二大支柱是企業、機關事業單位設置的職工年金，分為企業年金和職業年金，第三大支柱是居民自主建立的個人養老金。

2.1養老保險制度逐步完善

養老保險是社會保險體系的重要內容，具有維護民生安全和社會穩定的重要作用，山東省遵循養老保險頂層設計規劃思路，面對職工群體和城鄉居民，逐步建立了企業職工、機關事業單位、居民養老保險三項養老保險制度。近年來，山東省為適應社會發展需求，采取了一系列政策措施，建立健全養老保險待遇確定和正常調整機制，降低養老保險費率費基，規范參保繳費政策，拓寬投資運營渠道，完善社保基金監管制度等，確保養老金按時足額發放，提高了養老金保障水平。山東省著力深化改革，不斷完善企業職工基本養老保險制度體系，實行省級統籌；建立完善統一的居民養老保險制度，適時調整繳費檔次和繳費補貼標準；啟動機關事業單位養老保險制度改革，并確保平穩運行，養老保險覆蓋人數越來越多，養老保險制度日益完善[2]。

2.2基本養老保險覆蓋面不斷擴大

山東省在制度全覆蓋的基礎上，以應保盡保、應收盡收為目標，大力實施全民參保計劃，部署開展擴面專項行動，將更多的群眾納入保障體系。2023年年末，全省參加養老保險總人數為7990.2萬人，比上年增加20.4萬人。其中：參加職工基本養老保險人數為3423.9萬人，參加居民基本養老保險人數為4566.3萬人[3]。參保人數穩定增加，待遇水平不斷提高，基本實現了覆蓋全民的政策目標。

2.3補充性養老保險穩步發展

補充性養老保險是在強制性基本養老保險以外，以自愿性、市場化運作的養老保險體系，主要由第二支柱和第三支柱構成。職工年金作為養老保險體系的第二支柱，近年來得到了長足發展。一方面，企業年金的覆蓋范圍持續擴大。截至2023年年底，山東省備案企業達8378戶，較上年增長16.14%；參加職工人數123.3萬人，較上年增長5.85%，基金總額900億元，同比增加122.4億元[4]。另一方面，職業年金發展有序推進。山東省是全國率先啟動職業年金投資運營的省份，自2019年4月啟動以來，截至2022年6月，職業年金基金規模達到1259.71億元，覆蓋全省機關事業單位325.2萬參保人員[5]。第三支柱養老金也有所發展，2022年11月，國家正式啟動個人養老金制度，山東省根據國家統一部署，穩步推進個人養老金制度試點，加大宣傳力度，優化服務水平，總結經驗路徑，為進一步完善個人養老制度奠定堅實基礎。

3山東省多層次養老保險體系存在的問題

3.1基本養老保險面臨支付壓力

基本養老保險作為多層次養老保險體系的第一支柱，涵蓋了廣大企業職工和城鄉居民。隨著山東省人口老齡化不斷加劇，人口紅利消失，再加之就業壓力增大，許多高校畢業生一時找不到合適的工作，參保人數得不到有效增加。2022年年末，山東省新增離退休人員33.6萬人，增長率為4%，而新增參保人員增長率為0.26%[6]。在此情形下，山東省的退休人員增長速度高于新增參保人員增長速度，從長期來看，養老金收入情況具有較大不穩定性，且山東省養老保險待遇水平連年提高。從2005年開始，截至2023年年底，山東省已經連續19年提高企業職工退休人員基本養老保險，機關事業單位基本養老待遇自建立養老保險制度后連續7年同步調整。全省居民基本養老保險基礎養老金最低標準提高到每人每月168元，累計9次提高待遇水平。因此，在養老金收入面臨壓力的同時，養老待遇的支出增加，容易出現收不抵支困境。

3.2第二支柱養老保險覆蓋范圍小

企業年金和職業年金共同構成了養老保險體系中的第二支柱。從制度規定角度看，兩者有較大區別，企業年金由單位和個人自愿繳納，職業年金則是強制性繳納。從征繳角度看，職業年金制度的強制性原則確保了參保人員的全覆蓋，但是其參保人員必須是機關事業單位人員，社會上絕大部分企業職工、靈活就業人員都不在參保范圍。企業年金則是大型央企、國企、有實力的民營企業吸引高層次人才的重要選擇，但更多的中小微企業可能在自愿參保的原則下，考慮基本養老保險繳納已經有較大負擔，而“自愿”退出，在一定程度上抑制了企業年金的發展[7]。從宏觀角度看，企業年金制度難以適用于山東省新型就業形勢。近年來，外賣員、快遞員、自媒體網紅等新業態就業人員迅速擴增，該類靈活就業人員無法參加企業年金，與企業職工基本養老保險相比，其覆蓋參保人員范圍比較小。另外，企業年金制度的宣傳不到位，很多企業對企業年金政策不了解，或者誤以為可以用股權等未來收益來替代，從而放棄參保。上述數據顯示，2023年年末，山東省企業職工基本養老保險參保人數是企業年金參保人數的27倍多，說明企業年金覆蓋范圍有擴增的空間。

3.3第三支柱養老保險發展不充分

作為第三支柱的養老保險隨著國家政策的逐步完善，發展建設持續增速，但是該支柱養老保險覆蓋面與其他支柱有較大差距，除了自身發展時間短外，與以下原因密切相關。一是居民的養老規劃意識不強，特別是30歲以下年輕人表現明顯，居民養老模式選擇比較保守，根據中國養老金融50人論壇2023年的調查數據顯示，超過50%的調查對象養老投資理財主要偏好是銀行存款，其次才是商業養老保險、銀行理財等。另外，金融產品宣傳也不到位，居民對第三支柱養老保險產品的了解程度不高，參與金融投資活動意愿不強，使得山東省商業性養老保險發展緩慢。二是商業性養老保險本身存在不少問題，產品類型單一，服務對象不夠細分，產品同質化比較嚴重，產品吸引力不足。產品的獲利水平一般，推銷動力不足，渠道銷售積極性不高，目前商業養老保險的發展還遠遠不能適應現代人的實際需求。三是第三支柱養老保險受眾范圍小，稅收優惠力度有限。新出臺的個人養老金稅收優惠是按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領取收入實際稅率由之前的7.5%降為3%。然而，每年12000元的個稅抵扣額度對于中、高收入群體來說吸引力偏小，個人養老金的政策吸引力有待提升[8]。另外，對于收入未達到征稅標準的低收入群體來說，并沒有節稅需求，購買個人養老金產品無法享受稅收優惠政策，購買意愿不強，個人養老金政策難以覆蓋這部分人群。因此，總體來說，山東省第三支柱養老保險發揮作用存在局限，商業養老保險發展任重道遠。

4構建山東省多層次養老保險體系的對策建議

4.1持續增強基本養老保險的可持續性

基本養老保險是多層次養老保險體系中的首要層次，具有舉足輕重的地位。為改善基本養老保險一家獨大的局面，政府要加強組織管理，承擔兜底責任，健全完善養老保險政策，積極推進養老制度改革，順應社會發展規律。

一是政府要持續推進參保擴面工作，將更多的靈活就業人員和新業態從業人員吸納進社會保障體系中，擴大養老保險收入；持續推進養老保險省級統籌，增強制度的統一性，發揮養老保險互助共濟的功能；加強對基本養老保險運行情況的管理和監督，可以采取定期績效評估的方式監督基本養老保險基金運行情況，促進經辦工作安全規范，防止基金被挪用、貪占、冒領等。

二是深化基本養老保險制度改革，探索建立統一的養老金核算和調整機制，合理確定養老金保障水平，確保收支平衡；進一步完善基本養老保險基金投資管理機制，探索市場化運作的方式，降低養老保險基金的貶值程度，提升基本養老保險金的保值增值水平；提高信息化服務水平，提供更加便捷、利民的基本養老保險服務，讓信息多跑路，讓群眾少跑腿。

三是逐步提高企業和個人主體意識，根據社會發展的需要，我國的養老保險體系已經從政府養老逐步過渡為社會化養老，政府適度下放主體責任，能夠減輕養老壓力；優化調整基本養老保險構成，將企業繳納的社會統籌賬戶與個人賬戶分離，將社會統籌賬戶全部改為第一層次基本養老保險，加大征繳力度，確保第一支柱養老保險資金到位，將第一支柱、第二支柱個人賬戶和第三支柱個人養老金賬戶進行合并，適當下調基本養老保險繳費比例，將剩余費率轉移到_{3yedibFuADXgY1AZ+nEh7D/EsX3skymUzsB5LKyvuV8=}第二支柱征收[9]，為第二支柱和第三支柱養老保險制度發展提供更多空間和資金支持，推進多層次養老保險體系協調發展。

4.2完善企業年金和職業年金制度

企業年金和職業年金是補充性養老保險體系的重要組成部分，在養老保險體系中具有重要作用，政府應當在確保基本養老保險可持續發展的前提下，發展和完善企業年金和職業年金制度。

一是強化對企業年金和職業年金政策支持力度。創新企業年金機制。出臺稅收優惠政策，激勵引導企業參與建立企業年金；降低準入門檻，支持中小企業或者小微企業、個體工商戶等建立企業年金，擴大制度的覆蓋范圍。鼓勵有條件的地市加大財政補貼力度，為企業和個人提供繳費補貼，減少用人單位繳納養老保險成本，為按時繳納養老保險費用提供保障；鼓勵中小微企業結合自身特點，以低比例、小范圍開始，逐步擴大參保人員范圍，增加企業年金參保的靈活性[10]。對于職業年金的發展和優化方面，可以探索彈性繳費機制，在參數設計上靈活設置繳費檔次，可供參保人員選擇，單位固定繳費率調整為配比機制，要規定增長幅度和上限，促進收入分配的公平與效率[11]。

二是完善企業年金和職業年金的監管機制。政府要健全完善企業年金和職業年金的監督管理機制，加強對年金投資運營監管，統籌整合人社、財政、稅務等部門力量，成立監督領導工作小組，明確責任分工，形成監管合力；建立信息披露制度，定期向社會公布企業年金和職業年金投資收益情況，加強社會監督。提升基金監管信息化和專業化水平，建設全省統一的企業年金和職業年金公共管理服務平臺，助力企業更好地管理和運營企業年金計劃[12]。

三是強化企業年金和職業年金的政策宣傳引導。舉辦企業年金政策宣講活動，以通俗易懂的語言形式向企業和群眾進行宣傳，提高企業年金政策的普及率；主動到企業開展企業年金項目實地調研和推廣活動，為民營企業創造良好營商環境；積極發展市場經濟，推動多種所有制經濟共同繁榮，提高經濟綜合實力，涵養企業年金和職業年金發展土壤。

4.3加快發展第三支柱個人養老保險

第三支柱個人養老金采用政府支持、市場化運營、個人自愿參與的發展模式，是個人利用金融市場來增加養老保障的重要手段，必須全方位助力第三支柱養老保險發展。

一是提升個人養老保險參保意愿。在個人養老金產品的供需層面，充分發揮山東省作為個人養老保險試點省份的優勢，引導金融機構向市場需求主體提供多樣化金融產品和服務，以差異性產品設計滿足不同群體參保需求[13]。一方面，銀行、保險、基金公司等金融機構要做好市場調研，細化客戶群體，創新研發產品，迎合中老年人、“80后”、“90后”等不同群體的偏好；在打造產品差異化的同時，設置產品的標準化方案，簡化操作程序，能夠讓普通群眾更易理解、接受，提升養老產品的吸引力。另一方面，金融機構應加強行業間協作溝通，在確保基金安全規范的前提下，探索個人養老金“增值”路徑；要培養專業化人才隊伍，為客戶提供全周期的產品服務，避免因產品周期長而造成服務的“中空”，導致消費者權利遭受侵害；提高金融科技化水平，借鑒互聯網金融發展成果，增強養老金產品抗風險能力和水平，確保產品的科學性、持續性。

二是加大個人養老金參保激勵力度。政府部門可以出臺稅收優惠政策，設置梯度稅率，提高稅收優惠力度，激勵不同收入階層的人群參保；探索設置財政專項補貼資金，對未達到征稅點的中低收入人群可以給予一定比例的財政補貼[14]。第三支柱個人養老保險并不是獨立發展，而是與其他層次協同發展，探索實施將基本養老保險參保與個人養老金賬戶綁定機制，全面提升第三支柱覆蓋面。發揮政府與金融機構協同力量，多渠道向社會宣傳個人養老金政策，組織工作人員下沉到社會基層普及個人養老金投資理念，激勵群眾參加養老保險投資。

三是完善個人養老金制度設計。探索聯通第二、第三支柱養老保險賬戶，借鑒企業年金計劃經驗，設立團體個人養老金計劃，允許使用企業或職業年金個人賬戶購買商業性養老保險產品，讓政策惠及中小微企業、新業態從業人員。適當放寬個人養老金的領取條件，允許在特殊條件下，提前支取個人養老金，比如：首次購房、繼續教育、創業、出現重大疾病等情況，體現其最后的救濟作用[15]。

5結語

隨著經濟社會不斷發展，人們追求更高質量的老年生活，單靠以“保基本”為原則的基本養老保險制度已不能滿足人民日益增長的美好生活需要，因此大力發展多層次養老保險體系勢在必行。完善山東省多層次養老保險體系，促進各層次養老保險平衡和充分發展，共同筑起一張社會保障網，使之成為經濟社會發展的重要民生保障工程。

參考文獻：

[1]山東省統計局.山東省第七次全國人口普查公報[EB/OL].[2021-05-21].http：//tjj.shandong.gov.cn/art/2021/5/21/art_6293_10287509.html.

[2]山東省人力資源和社會保障廳養老保險處.惠民生促發展勇擔當走在前推進養老保險事業可持tx0kWqncZ50vlCYuY/zHk+u3ApuWDwnOG8NBOt8L/fU=續發展[J].山東人力資源和社會保障，2021（5）：6-9.

[3]山東省統計局.2023年山東省國民經濟和社會發展統計公報[EB/OL].（2024-03-03）[2024-04-05].http：//tjj.shandong.gov.cn/art/2024/3/3/art_6196_10311526.html.

[4]趙清華.山東：截至2023年底，8378家企業建立企業年金[EB/OL].（2024-04-26）[2024-05-05].https：//www.ql1d.com/general/23727066.html.

[5]李靜怡.山東率先在全國實現職業年金投資運營，職業年金基金規模達到1259.71億元[EB/OL].（2022-08-18）[2024-03-08].https：//baijiahao.baidu.com/s？id=1741492188579892745&wfr=spider&for=pc.

[6]山東省人力資源和社會保障廳.2022年度山東省人力資源和社會保障事業發展統計公報[EB/OL].（2023-08-17）[2024-05-05].http：//hrss.shandong.gov.cn/articles/ch06481/202308/3ba59cce-bb49-44f7-a2c7-9c327eba6482.shtml.

[7]朱艷霞.多維度挖掘二支柱發展空間[N].中國銀行保險報，2024-05-07（5）.

[8]劉同洲，趙夢丹.財稅金融共治：推動個人養老金與資本市場協同發展[J].金融市場研究，2024（4）：41-52.

[9]陳天紅.中國多層次養老保險體系發展的現狀、問題及對策研究[J].嶺南學刊，2021（2）：67-73.

[10]張宗良，褚福靈.多層次、多支柱養老金體系：改革回顧與優化思路[J].中國特色社會主義研究，2024（1）：65-75.

[11]呂惠娟，王亞柯，付春雨.職業年金：探索實踐、國際經驗與提升路徑[J].學術界，2023（3）：200-209.

[12]朱艷霞.多維度挖掘二支柱發展空間[N].中國銀行保險報，2024-05-07（5）.

[13]朱文佩，林義.養老金融創新與個人養老金制度優化研究[J].云南財經大學學報，2024（5）：35-52.

[14]董克用.個人養老金制度補齊我國養老金體系短板[J].新理財（政府理財），2024（4）：39-42.

[15]歐霞.第三支柱養老保險體系發展的問題與對策研究——以廣東省為例[J].經濟師，2023（12）：30-32，35.