港口企業資金管理難點及優化策略研究

摘要：在經濟社會全面發展背景下，企業之間的交流合作愈加頻繁，經濟黏合度逐漸提升，而且在新經濟浪潮影響下，港口貿易頻繁，對港口企業的業務項目管理提出更加嚴格的要求。而港口企業的經營業務管理最為核心的內容是資金管理，資金安全穩定可減輕企業經營壓力，因此港口企業應當高效管理資金、合理分配資金，平穩推進企業經濟發展規劃。文章主要研究港口企業資金管理，對資金管理目標意義及難點進行討論分析，聯系實際情況提出具體的優化策略，期望為港口企業加強資金管理提供有效指導。

關鍵詞：港口企業；資金管理；企業管理

中圖分類號：F275.1文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2024）31-0115-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.31.028

1引言

港口企業的資金管理是維持正常經營活動的基本，港口企業為順應市場發展形勢，其投資建設和內部升級步伐不斷加快，在港口建設項目投資高、回報周期長特點的影響下，資金管理重要性愈加突出。港口企業應加強內部資金管理控制，盤活內部資金，為企業業務投資及融資活動提供動力，夯實港口企業經營發展基礎。

2港口企業資金管理相關概述

2.1港口企業資金管理的目標和原則

資金是企業生存和發展的基礎，也是提升企業經濟效益的重要保障，企業資金的充裕性可為企業生產規模擴大以及經營方式轉變提供相應的支持。

港口企業資金管理的目標主要包括：一是支持戰略目標。資金管理的首要目標是支持港口企業的戰略目標和長期發展計劃。資金的分配應該緊密與企業的愿景和戰略保持一致，以實現長期的增長和競爭優勢；二是實現最大化回報。資金管理追求在保持適當風險水平的前提下，最大化資金的回報；三是降低風險。企業資金管理應注重風險管理，降低財務和業務風險。通過合理的資金配置和風險控制，確保企業能夠應對市場波動和不確定性；四是提高流動性。港口企業需要保持足夠的流動性，以滿足日常運營和突發資金需求。實踐中，港口企業資金管理的原則包括以下五點。

第一，戰略一致性。企業資金管理應與公司戰略相一致，所有資金配置決策都應在戰略目標的指導下進行，以確保資金的使用支持企業的長期愿景。

第二，優先級排序。資金管理應根據戰略優先級對資金需求進行排序，確保資金優先分配給對實現長遠戰略目標有重要影響的領域。

第三，風險與回報平衡。資金管理需要在風險與回報之間取得平衡。高回報往往伴隨高風險，但資金的分配應考慮到企業的承受能力。

第四，多元化投資。企業要避免將所有資金集中在某個領域，應實施多元化投資策略，以分散風險，提高投資組合的穩定性。

第五，靈活性。企業資金管理策gbCfV4c7EDVMIwcykU8lQzvvw12ALG1aXiTiOJcaFmU=略應具備一定的靈活性，能夠適應市場和業務需求的變化，隨時做出調整和優化。

2.2港口企YTlwdFZx72DZ9v+/QlIoOKx2qvqrfcAoKQ9x+hvNpKc=業加強資金管理的意義

港口企業作為國際貿易的重要樞紐，扮演著促進國內外貨物流通和貿易往來的重要角色。然而，港口企業經營特征也決定了其在資金管理方面面臨著一些獨特的挑戰。

例如：港口運營的負荷和貿易活動通常會受到季節性和周期性波動的影響，這會導致資金流入和流出的不穩定性。

同時，港口基礎設施建設和現代化升級需要巨額投資，但這些投資的回報通常需要較長的周期，因此需要合理規劃資金使用，以確保企業持續運營和發展。

在這一背景下，港口企業加強資金管理的重要意義主要體現在以下六個方面。

第一，穩定經營和持續發展。港口企業經常受季節性和周期性波動的影響，這可能導致資金流動性不穩定。通過加強資金管理，企業可以更好地平衡現金流，確保在貿易活動低谷時有足夠的資金支持，從而保持穩定的經營，并為持續發展創造更有利的條件。

第二，優化資金利用效率。港口企業通常需要大額投資用于基礎設施建設、升級和維護。通過精細規劃和管理資金，企業可以確保投資項目按計劃推進，避免資金閑置或浪費，從而提高資金利用效率，獲得更好的長期回報。

第三，降低財務風險。港口企業的債務壓力較大，高額的利息和償還壓力可能增加財務風險。加強資金管理可以幫助企業降低債務成本，優化融資結構，提高企業的債務償還能力，降低財務風險水平。

第四，支持戰略投資和創新。港口企業需要不斷進行技術創新和設施升級，以適應行業發展趨勢。有效的資金管理可以確保企業有足夠的資金支持這些戰略性投資，促進企業的創新和競爭力提升。

第五，提升競爭力。資金管理的優化可以降低運營成本，改善企業盈利能力。這使得企業能夠在激烈的市場競爭中提供更有競爭力的價格和服務，從而吸引更多的客戶和業務，提升市場地位。

第六，應對外部環境變化。港口企業容易受到國際貿易政策、全球經濟形勢等外部環境的影響。強化資金管理可以提升企業的靈活性和適應性，使其更能迅速應對不穩定的市場環境，減輕外部沖擊帶來的影響。

3港口企業資金管理難點

3.1戰略規劃不足，對資金管理的認識有限

港口企業面臨著復雜多變的國際貿易和物流環境，不少港口企業為方便規劃，在資金管理時容易存在“短視問題”，只考慮近期資金需求變化，對長遠資金的配置、控制缺乏考量，企業未能結合長遠戰略將資金分配到不同業務領域，可能導致在某些領域過度投入，而在其他領域資金投入不足。

同時，港口企業涉及船舶、貨物裝卸、倉儲、物流等多個領域，資金需求多樣，由于企業資金配置主要偏向于短期需求，影響企業開展新的業務領域或拓展市場，制約長期發展。

3.2監管力度不夠，資金安全性存在隱患

首先，港口企業總部對成員單位的監管效力較弱，企業財務人員資金風險防控意識不足，嚴重影響企業整體運營效率，降低運營資金分配率和利用率，不利于港口企業發展。

其次，資金使用過程及具體流向缺少動態監管，管理人員難以實時掌握資金動向，對資金使用效益的評估缺少可靠數據，對于內部腐敗風險的監測和控制滯后。

最后，港口企業的項目投資金額較大，監管機制缺失則將導致投資計劃執行效率低或是錯誤投資，造成國有資產浪費問題。

3.3內部控制體系不完善，資金預算控制不到位

港口企業資金內部控制管理機制不健全，很多企業內部控制管理體系缺失或不夠完善，同時資金內部控制監管制度過于流程化，沒有根據企業實際情況制定資金內部控制制度，導致企業資金管理在多個重要環節可能存在風險。

比如規定對大額資金支付的管理實行集體決策，但有些企業為了簡化程序將大額支付拆解成數筆小額款項支付，也存在按照上級單位的標準“照搬照抄簡單學”放大大額支付標準的情況。

同時，港口企業未能結合實際情況對資金預算管理進行優化，資金預算編制及執行控制實施不到位，導致資金預算管理“紙上談兵”，資金預算管理實質作用無法發揮。

此外，港口企業資金管理流程運行缺少有效評估，管理人員難以掌握資金管理質效，且資金規劃不合理，導致出現資金閑置或是資金短缺問題。

3.4資金管理信息化不足，影響資金管理效果

港口企業資金管理信息系統建設落后，資金管理信息傳遞反饋及共享效率較低，在經營中各部門資金信息傳遞不及時，增加企業資金管理難度。

企業管理人員對資金管理情況了解不全面，難以根據現狀制定下一步發展規劃，不利于港口企業落實經營目標。港口企業對供應商、客戶以及稅務機關等外部信息掌握不全面，進而使企業內部信息不暢通，不能給企業開展資金管理工作提供參考依據。

很多港口企業不重視資金內部控制信息化建設，推行“智慧港口”信息化的過程中，很少會考慮加載資金監控預警系統，對資金收支情況進行全過程跟蹤和監控。

3.5資金管理人員勝任能力缺乏

企業財務人員對核算、利潤分析工作的重視高于資金管控，在實際工作中，財務人員對資金管控不足，將工作重點放于財務核算、納稅申報等業務，未能向資金管理提供支持。資金管理工作缺少專業人員的指導規劃，導致資金管理計劃落實不充分，資金管理目標執行阻力解決不及時，嚴重影響港口企業資金管理效益。

3.6融資成本高，閑置資金效益低

港口企業的投資建設項目不斷增加，對資金的需求量隨之提升，企業內部自有資金難以支撐投資建設項目運營，因此港口企業需選擇外部融資渠道籌集所需資金。就目前實際情況而言，港口企業多采用銀行貸款融資方式，但是銀行貸款利率較高，企業承擔融資成本壓力較重，不利于企業平穩發展。

同時，港口企業的應收賬款管理不善，缺少應收賬款催收管理機制約束，導致應收賬款占有資金流時間過長，影響企業資金流動性。

4港口企業加強資金管理的策略

4.1強化對資金管理的重視，做好戰略規劃

港口企業的企業領導人要深刻意識到資金管理工作的價值，組織全體人員學習資金管理知識，積極引導企業全體職工重視資金管理工作，主動配合資金管理工作的開展。資金管理知識的學習能在一定程度上幫助領導根據內外部市場波動變化情況，制定符合企業長期發展需求的戰略規劃。

統籌兼顧開展資金管理工作，合理規劃業務內容，有利于提高資金回流率。例如：某港口企業積極貫徹落實《省港航集團推進協同發展實施意見》，樹立協同發展理念，以保理業務為核心，通過在平臺注冊實現100%覆蓋，提高了“港易單”的結算比例。經過本次業務調整，該港口企業在2022年實現開單量4.10億元，港易單轉換率達到了33.88%。

港口企業相關領導層要轉變其他部門的經營理念，引導其他部門積極主動參與資金管理工作，協助財務部門做好企業資金管理工作，提升其他部門人員資金管理敏感度和認知水平，從戰略全局層面出發，做好資金管理工作。

4.2加大資金監管力度

港口企業應構建事前、事中、事后為核心的監督管理體系，持續強化對港口企業內部資金使用情況的科學監督，及時發現企業經營管理過程中存在的突出問題，對大額資金撥付異常等風險第一時間啟動應對措施，遏制資金風險。

港口企業要重點做好資金管控工作，可以構建內部運營資金統一化管理制度，以此來有效提升企業的資金統籌管理水平，實現對企業內部資源的優化配置，減少資金浪費。

港口企業可以從戰略層面入手，對資金管理展開系統規劃，加強投資管控。企業前期應做好投資可行性分析，控制投資預算規劃，從投資決策到收益等環節入手加強監管工作，跟蹤投資計劃執行進度及效益，及時發現投資虧損并調整投資策略，或中止投資計劃，防止港口企業資金流失，有效減少投資風險。

4.3加強資金預算管理，做好現金流管控

港口企業可構建以事前、事中、事后為核心的閉環資金預算管理體系，規范資金預算編制與審核，加強資金預算執行的跟蹤分析，構建責任績效制度來輔助做好財務預算考核工作。

通過制定對應的獎罰措施，調動基層員工工作熱情，并結合公司的具體經營情況對預算模式和資金管理模式進行優化和調整，提升預算剛性，及時發現港口企業各部門以及各個成員單位在資金管理上的經營風險。還可以應用滾動預算編制方法開展資金預算管理工作，進一步提升企業預算資金編制的精確性和準確度，進一步提升企業運營資金的使用質量和效率。

另外，港口企業需根據資金管理工作的特殊性，構建對應的預算調整機制。舉例來說：港口企業應針對預算執行過程制定預算調整審批制度，當預算執行受外部宏觀環境影響時，相關部門應及時向上級部門申報調整本季度的預算指標，避免資金預算執行情況與實際相差過大而影響指標完成率。

4.4健全資金管理內部控制制度

港口企業需結合自身經營管理情況，構建科學完善的內部控制管理機制。內部控制制度是企業經營管理的重要保障制度，對提升企業經營管理質量和發現企業資金運營問題有著突出作用。

首先，港口企業應該建立明確的內部控制政策和流程，詳細規定涉及資金管理的各個環節的責任和流程，確保資金的使用和流轉符合公司政策和法規要求。

其次，進行全面的風險評估，識別資金管理過程中可能存在的風險，如資金挪用、誤用等。針對不同的風險制定相應的內部控制措施，確保風險得到有效管控。

再次，建立嚴格的資金使用授權和審批流程，確保資金的使用需要經過適當層級的批準和審核，防止濫用資金權限。

最后，建立資金流向的監控體系，可以通過財務軟件、內部審計等方式實時追蹤和監控資金的流動情況，及時發現異常情況。

此外，建立完善的資金核算和記錄制度，確保每一筆資金的流動都有詳細的記錄，避免出現漏洞和混亂。

4.5加強資金管理溝通

港口企業應采取現代化技術手段，利用大數據技術、云計算技術、人工智能技術等建立資金管理信息系統，合理規劃設計包含預算費控、客戶信用管理等模塊，有效集成各系統數據信息，在系統平臺實現對數據的高效處理和分析，從而為管理者反饋全面、及時的數據報告，便于企業管理者及時了解和掌握資金流轉軌跡，了解資金管理現狀，有針對性地采取措施，統籌分配企業資金，提高資金使用的安全性和效益性。

另外，港口企業還應積極推進建設全面資金監控與資金安全預警系統，將其嵌入資金管理信息系統，強化資金全流程預警監控。利用資金管理信息系統對企業資金數據的科學分析，及時發掘企業在日常經營管理中潛藏的風險，有效減少人為違規操控因素，從事前預測和事中控制環節入手，針對運營資金進行科學管理，進一步提升港口企業資金應用效率。

4.6培養復合型人才

一方面，港口企業要采取各類措施轉變財務管理人員的落后理念，使其重視收益質量分析工作。港口企業人力資源部門需要重點做好財務管理人員的財會、法律、經濟、金融等方面的知識培訓工作，結合企業的實際發展情況，對其開展信息化技術知識和會計預算知識專題培訓，以此來強化財務管理人員的風險預估能力和市場研判能力，培養財務管理人員及時研判港口企業現有資金管理體系下隱秘風險的能力。還可以通過引入相應的激勵機制，提升內部財務人員的專業化水平。例如：港口企業可以構建勝任激勵模型，不斷提升相關從業人員的綜合能力和專業素質，引導其根據市場變化而進行動態調整，強化自身資金管理水平。港口企業財務管理人員的資金核算應從傳統的核算型向價值型轉變，以此來迎合港口企業的戰略發展目標。

另一方面，港口企業需要重點做好資金管理高素質人才梯隊建設工作。可以從高校中引入一批集市場營銷、風險研判等綜合能力為一體的高素質人才，對其展開專題化培訓，不斷強化其資金管理實際操作能力，豐富其實踐視野。

4.7合理拓展融資渠道，提升內部資金使用率

首先，港口企業應積極同銀行等金融部門展開合作，以此為基礎，不斷拓寬內部的融資渠道。例如：某港口公司在2022年采取發行債券的方式，首次發行票面利率為2.3%、期限為270天的醫院超短期融資券；2023年2月21日發行第一期超短期融資券，共募集資金5億元，票面利率2.49%，有效解決了資金問題。

其次，港口企業需要同其他金融機構建立科學良好的合作關系。港口企業需要不斷提升自身的管理能力和外在形象，以此為基礎，提升自身的市場核心競爭力，發展自身的融資水平，進一步削弱企業內部融資成本和融資風險。例如：某港口物流企業為降低融資成本，幫助成員單位制訂融資方案，通過置換高利率貸款、新增低息貸款7.25億元的方式，共節約財務費用大約0.1億元。在2022年，該企業融資規模達到20.31億元，同比增長184.47%，利息費用同比僅增長57%。通過優化融資方式與杠桿空間，實現了融資成本持續降低。

再次，港口企業要采用多種方式提升內部資金的使用效率。例如：港口企業可引入資金池管理模式，通過構建科學有序的資金收支計劃，對各個成員單位的運營資金進行統籌調度，確保集團內部運營資金高效率高質量應用。除此之外，港口企業還可以利用上游和下游資金鏈條中時間差，對資金結算模式進行優化，以此為基礎，減少企業內部閑置資金，提升資金利用效率。

最后，港口企業要針對內部運營資金進行集約化管理。港口企業可發揮內部資金的規模效益，以此為基礎，構建高質量的資金運行管理系統和網絡，明確各個成員單位的最佳資金持有量，有效減少資金沉淀對各個成員單位經營產生的不良影響，優化自身的資金運作渠道和資金管理模式。港口企業的上層領導要全方位了解各個成員單位資金的實際應用情況，不能僅僅依托成員單位財務報表來開展資金管理，有效遏制資金違規使用現象。

5結語

綜上所述，港口企業內部資金流動量較大，因此港口企業需要充分做好資金管理工作，通過制定完善的資金管理體制和落實全方位的資金管理措施，來提升企業內部的市場競爭力，及時發現港口企業在日常經營管理過程中存在的突出問題，以此為基礎制定對應的風險防范措施和整改方案，促進港口企業健康有序良性發展，提升其經濟效益。

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［作者簡介］鄭玉婷（1992—），女，漢族，福建福安人，本科，中級會計師，研究方向：資金管理。