企業業財融合的實施策略探究

[摘 要]業財融合并非只是企業業務部門與財務部門之間的簡單融合，而是推動企業優化管理模式、重塑工作流程、轉變財務管理職能的深刻變革，也是現代企業實現轉型、達成高質量發展目標的必經之路。業財融合強調企業財務管理、財務報告、會計等財務活動與核心運營活動進行高效協同與有機融合，促進管理效率提升、數據共享。文章分析了企業實施業財融合的重要價值，總結了企業在業財融合期間產生的主要問題，從系統建設、保障體系構建、人才培養的角度提出實現業財融合的可行策略，以期為企業應對業財融合帶來的挑戰、促進業財融合發展提供支持。

[關鍵詞]業財融合；財務管理；實施策略

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1722（2024）22-0063-03

現代企業面對市場開放性持續增強、利潤空間持續收窄、行業競爭壓力不斷增加、產業升級需求日益迫切的發展背景，必須積極探尋傳統經營模式的突破點，推動財務系統與業務系統相互融合，確保在價值創造環節中能夠實現對資源的安全、高效配置。當前，企業財務與業務之間的界限逐漸模糊，銷售等業務活動產生的財務結果在經營決策中的利用價值得到重視。管理層越來越重視業財部門之間的協同合作、業財數據的融合與運用，以及業財工作流程的銜接。

一、企業實施業財融合的重要意義

（一）有助于提高決策效率

業財融合使兩部門之間的信息壁壘得以逐步消除，可實現對業務數據的實時反饋，促進業務活動與財務信息的相互結合。管理層在決策時能夠獲取全面、完整、準確的數據，避免因信息傳輸滯后或者內容的完整性不足出現誤判，在提高經營決策效率的基礎上，還有助于增強決策內容的準確性。財務部門在提供財務數據分析結果時，能夠加深對業務的認識，參與項目開發、營銷策略制定等環節，從價值創造、風險防范等角度提出具有一定前瞻性的指導建議，減少低效或者無效的業務決策[ 1 ]。企業可借助業財融合形成高效響應機制，在市場、政策發生變化后，快速制定與執行新策略。

（二）有助于防范潛在風險

業財融合可以滿足現代企業事前識別與防范風險的需求。財務部門可通過對業務活動展開監控，對成本超支、資金流問題等風險進行及時預警與有效應對。業財活動的密切銜接可為企業構建與運行完備的內控體系創造良好條件，確保職責權限更加明晰、業務流程更加規范、財務監管更加有效，切實提升業務活動的合法性及合規性，防范法律風險，消除浪費濫用資金、舞弊欺詐等行為，維護企業的資產安全與信譽。

（三）有助于優化資源配置

業財融合可為企業實現精細化的成本管理與資源配置提供支持，財務人員可在實施資源配置與利用的過程中，識別成本中心與盈利點，準確、全面地核算成本，精準及時地掌握成本的基本構成及動態變化情況，改善成本控制效果，及時察覺無效、冗余資源投入，調整投資策略，改善資本結構，減少運營成本，高效運用資源。

二、企業實施業財融合面臨的主要問題

（一）業財數據共享受阻

不少企業在開展信息化、數字化建設時未實施整體規劃，常常出現以某項業務為核心進行系統建設的情況，導致信息分散于多個系統中，不同系統對于同一項業務對應的事項進行描述時可能存在判斷規格、口徑、分類等方面的差異。業務信息流轉于多個不同系統中時，容易出現重復審批、填報等情況，部分關鍵業務信息隨之發生衰減的狀況。原本基于高效開展業務活動目標而構建的流程變得繁冗，業務信息在決策中的利用價值被削弱。數據標準不一致、來源多樣化致使數據產生不完整、不準確的問題。

（二）業財融合保障缺失

財務部門與業務部門在日常工作方式、關注點、目標等方面的差異性加大了二者在協同與溝通中的困難。比如從目標的角度分析，業務部門的目標主要為提升業績，增強新質生產力，擴大產品所占市場份額；財務部門的目標為防范風險、強化內控成效、控制成本。業務部門在推進業務活動時往往期望獲取充分的自主權，排斥財務部門的干涉行為。財務部門則期望從風險性、收益性等角度約束業務人員的行為。從資源統籌與戰略層面，二者的需求可能會產生一定的沖突性。企業需要從目標、管理機制、企業文化、活動流程等層面予以引導，使二者的需求實現相互平衡。

（三）人員素質有待提升

業財融合給工作人員均帶來了諸多挑戰，業務人員不僅需要關注銷售績效、生產量等業務考核指標，而且必須關注產品利潤、成本費用等財務問題，并嘗試將防范風險、控制成本等財務思維融入到業務活動中[ 2 ]。財務人員也必須順應業財融合趨勢，轉變工作職能。財務信息化系統能夠替代財務人員完成較為基礎的會計核算等工作，財務人員則需要通過參與生產、營銷等業務活動，運用財務知識在決策制定、產品生產、創新研發、營銷管理等環節中發揮作用。因此，業財部門人員均需要提升個人能力與素質，適應工作內容、工作流程、工作方法等方面的變化。

三、企業業財融合的實施策略

（一）搭建統一化的數據平臺

其一，消除數據孤島。業財數據共享平臺為企業有效融合與利用業財數據提供了技術基礎。針對數據孤島問題，可借助數據中臺技術，于數據中臺中對來自財務、業務系統中的各類數據展開整合、規范與梳理，形成能夠滿足數據應用需求的數據來源，解決業財部門共享信息受阻的問題，對數據展開考核、業務執行分析等場景化應用。跨系統數據的共享與集成能夠促進數據有效兼容。

其二，實現數據標準化。針對數據一致性不足與質量過低的問題，企業應注重數據標準化建設，提高業務分類、描述的標準化程度，確保系統對相同信息進行流轉時可以實現自動化帶出，避免在對接系統時過多地出現重復性審批、填報等情況。落實數據管理機制，定期校驗與清洗數據，可借助主數據管理系統，增強核心數據的準確性與一致性。考慮到數據交換與集成對于成本投入與技術投入有較高的要求，企業可以借助API接口與微服務架構，使系統之間形成更強的互操作性。利用中間件技術簡化集成系統的流程，或者通過選取開放性、兼容性較強的系統，降低集成難度。

其三，完善標準化流程。企業設計標準化流程時，應注重前置財務管控，在業務流程前端納入預算、定額與標準，在開展業務的初期環節，把財務管理要求、內控規定、資源使用狀態等信息同步到業務部門，解決以往存在的只能于事后階段追溯業務事項的合規性與合理性的問題，并借此在流程中融合與共享業財信息[ 3 ]。比如可對差旅報銷流程進行完善，把員工畫像、差旅標準、預算等信息設置到系統中，借助系統校驗申請金額，確認是否存在超過預算，是否超出員工崗位、職級、出差范圍等差旅標準，預防發生超標準、超預算的情況。

其四，防范網絡安全風險。業財融合過程中，企業的數據量高速增長，數據資產的價值也越來越高，隱私保護與數據安全的問題應得到企業管理層及基層員工的重視。企業必須在現有數據安全管理體系的基礎上，持續完善并嚴格落實權限管理機制與數據訪問控制機制，借助數據加密技術，為存儲與傳輸數據的安全性提供保障。定期完成掃描漏洞與安全審計工作，確保網絡安全隱患能夠被及時發現與消除。

（二）全面強化保障力度

其一，明確融合任務。企業在引導業財部門響應、參與業財融合活動時，需要通過提出明確的任務及目標來使兩部門人員統一觀念，形成一致的行動方向，化解協同合作中的矛盾。創造價值是業財融合工作的核心目標，業財部門在職責與職能上保持相互獨立，在工作過程中密切相關，二者進行融合之后，可推動財務與業務的雙向賦能。財務人員必須對業務流程進行深入了解，保障部門之間進行高效交流與溝通，增強財務管理行為的針對性、資金管理計劃的可行性，以此達成規避資金等財務風險的目標。業務部門需要設立以安全有效的方式創造價值這一與財務管理相一致的目標，自覺接受業務活動中的標準化管控。業財融合的目標還包括構建高效、智能的業務流程，實現全面提升效率、全方位防控風險、完整覆蓋所有場景、全流程閉環管理；增強數據的精準性、準確性、及時性與一致性等。

其二，完善組織架構。業財融合倡導財務介入業務前端，發揮其在財務管控方面的作用。企業的財務部門需要完成組織架構方面的變革。核算會計應完成資金支付、交易處理、會計核算、生成與處理信息等基礎工作，為管理會計及有數據需求的業務部門提供信息等服務。管理會計的職能涵蓋業務支持、財務管控。企業可設置財務BP崗位，由其負責對接產品線、業務線，構建嵌入型財務管理模式，以此使財務部門實現對業務活動的全范圍、全要素、全過程管理。財務BP參與業務管理活動時，可立足整體發展視角，關注企業獲取的整體效益；從財務指標層面，對業務發展情況展開評價，并予以指導建議，促使資源投入形成更強的產出能力。

其三，健全考核機制。企業利用考核評價機制，也能夠激發員工配合業財融合相關的系統建設、組織架構調整、流程重塑等工作的積極性。考核指標應全面涵蓋市場份額、業務增長、財務績效等，并按照關鍵目標及具體情況來科學分配權重。為增強考核指標的全面性與合理性，可面向業財部門征求建議。業財融合考核期間，應做好指標相關數據的采集工作，在數據分析期間展開研究及分析，利用高效、智能的統計分析與數據挖掘等工具，實現對數據的充分利用，發現業財融合期間產生的流程銜接不當、職責劃分不明確等影響融合效果的問題。考核后，可通過聯動職位晉升機制、薪酬機制、培訓機制，激發員工在業財融合進程中的創造力。

其四，優化業務流程。以采購環節為例，為解決采購成本相對過高的問題，可通過優化流程的策略，要求財務人員介入制訂采購計劃、采購組執行采購計劃、倉儲組驗收物資與入庫以及支付款項等環節中。財務部門可通過與倉儲組、質檢組、采購部等多個業務部門的交流與協作，掌握簽訂合同、原料市場等業務情況，識別其中的法律、財務風險，指導業務人員進行控制以及預警。

其五，加強文化建設。業財融合并非只是業務流程、管理機制與技術層面的轉變，同時也意味著管理思維及企業文化方面的變革。企業應通過把業財融合發展觀念與企業文化進行融合，并進行大力宣傳，引導員工正確認識業財融合的價值及其與自身的關系，提高員工對于業財融合等變革的接受程度，使業財融合理念滲透到企業的各個環節[ 4 ]。

（三）彌補人才能力短板

其一，建設高素質人才隊伍。專業團隊在促進業務體系、財務體系相互融合方面具有不可或缺的作用。企業可將優秀的財務人員與業務人員引入團隊，重點關注業務骨干人才、資深財會人才、信息技術人才等稀缺人才資源。確保其在推進業財融合項目的過程中，不僅專業基礎扎實，而且能夠對業財之間的關聯進行全面把控，憑借強大的學習能力處理系統融合、流程銜接、機制建設中的新問題與新狀況。團隊還應在融合期間發揮紐帶作用，確保業務數據能夠順利被傳遞至財務部門，財務人員的分析結果能夠盡快反饋至業務部門處，同時幫助業務人員對財務數據形成正確的認識。

其二，推進業財融合培訓工作。企業應注重以培養復合型人才為目標，組織業務部門、財務部門共同開展培訓活動。比如可面向財務負責人、財務總監等高級管理人員開展業財融合專題培訓活動，培訓應涉及業財體系構建、財務數智化轉型、業財融合價值創造等前瞻性較強、側重于業財融合實務的內容[ 5 ]。業務部門可向財務人員分享團隊建設、信息化應用、精細化管理等業務管理經驗，展示創效創新成果，解答財務人員在業務方面出現的問題，幫助財務人員加深對業務活動的了解。

四、結語

企業在業財融合的發展中，需要逐步從最為基礎的業財一體化逐步發展至財務業務化，再到最高層級的業務財務化，不僅使財務人員知曉業務內容，而且要確保業務管理人員具備財務思維與財務知識基礎，能夠對經營邏輯與經營本質實現有效洞察，具備科學經營與理性決策的能力。在此過程中，企業需要積極克服系統集成、數據共享、機制建設、人員培養等方面的困難，從技術、組織架構、管理制度、人才隊伍層面為業財融合模式的構建提供全方位的保障與支持。

參考文獻：

[1]陳亮.“業財融合”背景下企業管理會計的轉型[J].納稅，2023（36）：49-51.

[2]郭彥.財務一體化管理中的業財融合與內控管理分析[J].投資與創業，2023（24）：25-27.

[3]遲明明.業財融合視角下企業財務管理轉型路徑研究[J].現代商業研究，2023（11）：128-130.

[4]魏桂花.業財融合中存在的問題及對策研究[J].大眾投資指南，2023（24）：34-36.

[5]賴柳君.企業財務管理中業財融合提升策略研究[J].財會學習，2023（36）：1-4.