企業稅務籌劃問題及優化措施研究

摘要：依法納稅是每個企業必須履行的義務，企業的各項生產經營管理活動都必須要在此前提下開展。現階段隨著國家稅收法規體系的不斷優化和完善，對企業而言能夠憑借高質量的會計工作來對企業財務和納稅事項予以科學合理籌劃，進而減輕稅負壓力。隨著新稅法的頒布和執行，給企業稅務籌劃工作提出了新的要求，所以文章以此為切入點，對企業稅務籌劃的具體內容進行了研究和分析，探討了在稅務籌劃過程中存在的問題并給出了相對應的解決辦法，希望能幫助企業提升稅務籌劃工作的效率和質量，進而實現長效發展。

關鍵詞：稅務籌劃；防范風險；長效發展

中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2024）35-0033-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.35.009

1稅務籌劃的內涵

稅務籌劃主要指的是企業在日常運營管理過程中，要嚴格按照國家相關稅收政策的規定開展對納稅活動的籌劃工作，主要是對相關法規政策進行深入分析、研究與解讀，并且對其加以有效應用，以此來有效開展財務會計工作，切實提升企業財務管理的效率和水平，最大程度上降低企業稅負，因此稅務籌劃是企業提升效益的有效手段之一。在此過程中需要企業嚴格按照國家關于稅收法規政策的相關具體要求進行賬務管理，更好地保障其合規性與合理性，同時需要充分利用稅收優惠政策，享受政策紅利，通過對稅收政策進行充分解讀，實現納稅額度的會計核算。就本質上而言，稅務籌劃和偷稅漏稅這一違法行為完全不同，稅務籌劃是采取科學合理有效的措施和手段，通過對稅收法規政策的合法應用，來對企業的稅務活動予以不斷優化和完善。在新的發展環境下，社會主義市場經濟持續深入發展，企業也對稅務籌劃工作給予了更多的關注和重視，需要在具體的實施過程中，結合企業自身所處行業的相關政策以及國家所出臺的稅收優惠政策進行全方位考慮與分析，以此來更加充分地享受國家政策優惠的紅利，幫助企業實現預期的稅務籌劃效果，減輕稅負壓力。

2企業稅務籌劃的重要性

2.1能夠更好地提升稅務籌劃人員能力和水平

在新的社會和經濟發展環境下，企業在開展稅務籌劃過程中面臨著不少新的要求和挑戰，因此傳統的籌劃措施和辦法難以有效滿足企業現階段對于財務稅收管理的相關要求，所以需要對稅務籌劃體制機制加以不斷的梳理和完善，相應的對籌劃人員能力和水平提出了更高要求，必須要對科學先進的籌劃理念和辦法予以吸收和學習，全方位強化創新意識。目前，一些會計人員的能力和水平難以滿足稅務籌劃工作的實際需要，要想有效解決這一問題，需要企業充分調動一切積極因素，強化對會計人員的培訓和管理力度，切實強化其具體的稅務籌劃能力和水平，為提升企業經營效益提供助力。同時，新稅法也對具體的稅務籌劃工作有著更高的要求，所以如果會計人員依舊堅持固有的思維和理念，不僅會影響自身工作，同時也會對企業的經營和發展產生影響。但是與此同時，也有一些稅務籌劃人員勇敢迎接困難和挑戰，抓住機遇，以此來實現人生價值。所以從上面的分析可以看出，在新的社會經濟以及國家稅收法規政策環境下，對企業會計人員提出了更高要求，但同時也能夠更好的鍛煉其能力，強化其專業素養，因此，開展稅務籌劃對于提升稅務籌劃人員能力和水平具有十分重要的作用。

2.2能夠有效化解和防范企業經營風險

隨著社會主義市場經濟持續深入發展，在日益復雜多變的經濟環境下，企業所面臨的風險因素不斷增加，并且愈加多樣化和復雜化，所以需要企業對此予以高度重視，強化風險防控力度，以此來有效化解和防范企業在經營發展過程中的風險隱患。憑借高質量的稅務籌劃，能夠有效實現這一目的，因為它能夠有效降低企業經營管理成本，同時也能夠在第一時間察覺企業日常運營管理過程中所存在的困難或者缺陷，從而第一時間采取有效措施和辦法予以妥善解決。一些企業在對稅務進行籌劃過程中，由于相關人員能力與水平有限，就有可能在籌劃過程中產生疏忽或者錯誤，為企業埋下財務隱患。而通過高質量的稅務籌劃，有助于全面增強會計人員的稅務管控意識，強化責任感，以便于更好的發現和處理財務問題，將風險扼殺在萌芽狀態。

2.3能夠幫助企業減輕稅負壓力

依法繳稅是任何企業都應承擔的責任和履行的義務，隨著我國稅收法規政策的不斷優化和完善，對企業的稅務籌劃工作提供了科學有效的指引。在新稅法頒布之前，我國的稅收政策存在著一定的缺陷或者漏洞，也就是說相關的納稅法規和政策難以根據企業具體的經營管理情況，做出全面的分析評估以及制定合理的納稅標準，導致一些企業承受的稅收負擔比較重，再加上其自身的利潤空間本身就比較小，所以難以實現既定的發展目標，更有甚者會導致資金鏈的斷裂或者陷入破產境地。而新稅法對之前的稅收法規政策進行了部分修改，更有效增強了稅費標準的科學性與合理性，有助于緩解企業稅負壓力，例如憑借“營改增”，能夠幫助企業以進項稅抵扣和減免增值稅。同時，企業在新稅法環境下，對稅法的各項規定和要求進行全面分析和深入解讀，以更加主動積極的姿態開展稅務籌劃工作。通過對新稅法的全面掌握和熟練應用，發揮其最大作用，要把新稅法的各項規定牢記于心，對企業各項業務活動的重心予以準確把握，這樣才能根據不同業務開展的實際情況，對稅務模式加以優化調整，才能夠在嚴格遵守稅收法規政策的前提之下，做到依法納稅，化解和防范稅收風險。因此高質量的稅務籌劃工作，必須要以新稅法為基礎和前提，通過對其進行深入研究解讀，以此來選擇與企業自身發展相匹配的納稅方案，這對于緩解企業稅負壓力具有重要作用。

3企業稅務籌劃存在的問題

3.1缺乏健全完善的稅務籌劃機制

就目前而言，我國依然有些企業缺乏健全完善的稅務籌劃機制，導致在具體籌劃中存在盲目性和滯后性，缺乏具體、明確的工作計劃及完善的評價標準，阻礙了稅務籌劃工作的開展，難以取得預期效果。企業要想實現高質量的稅務籌劃，就必須要以健全完善的管理機制作為保障。可現實情況卻是，現階段越來越多的企業認可和接受了稅務籌劃的重要作用，可是在一些企業內部稅務籌劃機制依舊不夠健全和完善，難以為具體的稅務籌劃工作提供支撐和指引。面對不斷變化發展的政策環境，難以有效提升稅務籌劃的效率和水平，正是由于稅務籌劃工作缺乏規范化指導，導致在對籌劃項目落地執行之前沒有辦法進行科學合理準確布局，造成后續的籌劃工作難以開展，給企業造成了損失。加上沒有形成科學、完善的稅務籌劃機制，在對中長期經營計劃進行擬定的時候，就容易對稅收項目考慮不到位，自然難以提升企業最終的稅務活動管理效果，需要對此予以高度重視。

3.2缺乏強烈的風險防范意識

在復雜多變的經濟環境下，企業更加需要充分了解和把握新稅法的相關規定和基本要求，同時對稅收政策的變化情況予以全面分析和深入了解，如此才能對稅收籌劃工作予以合理優化和調整。可現實情況卻是依舊有部分企業對稅務籌劃的重要意義認識不到位，沒有全面了解稅務籌劃對于企業風險防控的重要性，導致缺乏強有力的風險防范意識。在具體操作過程中，簡單地認為稅務籌劃工作只是財務部門分內的職責，因此其他職能部門缺乏有效的參與和協同，對稅務籌劃缺乏有力支持和密切配合，這就導致財務部門沒有辦法對各部門的會計信息進行動態化跟蹤分析和準確把握，無形中阻礙了稅務籌劃工作的進程，同時也降低了財務管理工作整體的運行效率，為企業經營管理埋下了隱患。此外，一些企業在稅務管理過程中也缺乏與之相對應的配套制度，或者配套設施和制度建設比較滯后，對信息化缺乏了解和重視，對網絡環境下的信息系統風險缺乏充分了解，自然沒有辦法提前進行布控，一旦風險來臨便會手足無措，最終加大了財務會計工作安全隱患。

3.3稅務籌劃能力和水平有待強化

企業稅務籌劃工作具有專業性、全面性和復雜性的特點，是一項系統工作，特別是在新稅收政策環境下，更加需要企業對各種稅收新規定和新要求進行全面了解，對各項方針政策有效掌握，并且同企業財會工作緊密融合。可是現階段一些企業由于對稅務籌劃認識不到位，對其缺乏高度重視，因此沒有安排會計人員進行專門的系統的稅務籌劃知識的學習，導致其籌劃能力和水平有待提升，難以有效滿足稅務籌劃工作的現實需要。并且對于一些企業管理人員而言，更加看重資本的使用流向及融資計劃等領域，而對稅務籌劃的優化和完善缺乏高度重視，這阻礙了稅務籌劃工作發揮其應有的職能作用。在新稅法環境下，企業如果不對落后的稅務籌劃理論和方式加以積極的改變和調整，其具體的生產經營管理活動將難以有序進行，所以需要對稅收優惠政策加以全面解讀和利用，以幫助企業實現對經營管理成本的高效控制，進而為企業發展留存更多資金。企業需要充分意識到切實可行的稅務籌劃體系，能夠更好地支撐和保障稅務籌劃工作的高質量開展，但是一些企業依舊沒有形成有效的籌劃體系，這就造成稅務籌劃工作同企業自身運營管理的具體情況脫節，難以有效適應外部不斷變化發展的市場經濟環境，也難以緊隨國家稅收法規政策的變動進行相對應的優化和調整，導致稅務籌劃滯后性愈加明顯，最終影響了稅務籌劃效果。

3.4同稅務機關聯系溝通不到位

國家不斷調整和變動的稅收政策，對企業稅務籌劃有非常大的影響，需要企業對不斷變化的法律和相關政策加以高度重視，對其予以動態化的了解和學習，所開展的稅務籌劃工作需要緊緊圍繞新稅法的相關要求開展，這就需要同當地稅務機關加強溝通與聯系。可是由于一些企業對最新的稅收政策缺乏準確的及時的解讀，造成稅務籌劃的科學性與合理性得不到足夠保障，無法憑借高質量的稅務籌劃幫助企業實現發展目標。再加上一些企業同稅務機關缺乏有效溝通與交流，導致企業被動地接受稅法的變動以及稅務機關的管理，使企業喪失了自主性。正是由于與稅務機關聯系不到位，導致對其稅務籌劃工作容易形成困擾。

3.5企業內部信息溝通交流不順暢

企業要想實現高質量的稅務籌劃工作，就離不開對新稅法的全方位理解和認識，但是現階段依然有部分企業對稅務籌劃缺乏全面了解，導致在籌劃過程中內部信息溝通交流不順暢，缺乏共同執行和參與的企業環境。因為稅務籌劃涉及的內容和環節較多，所以不僅僅是財務部門分內的職責，同時也需要各個部門和崗位的配合。可是目前一些企業職員對稅務籌劃認識不到位，所以在參與稅務籌劃方面顯得比較被動，這自然不利于提升稅務籌劃效率和水平，也會對獲取的信息準確性造成影響。另外，一些企業管理人員對稅務籌劃事項缺乏足夠關心和重視，其關注的重點僅僅局限在企業經營收入，導致在開展稅務籌劃過程中缺乏相應的人力物力財力的支撐，從某種程度上削弱了會計人員開展稅務籌劃的主動性和積極性。此外，對于一些企業開展稅務籌劃工作來說，缺乏科學、統一化的標準，存在著一定的盲目性和隨意性，導致財務信息和數據在傳遞過程中容易出現失真現象，嚴重影響了稅務籌劃質量，也容易給企業后續經營管理活動埋下隱患，所以需要對此予以重視。

4企業稅務籌劃問題的優化措施

4.1不斷構建和優化稅務籌劃體制機制

在新的環境下，企業要想切實提升稅務籌劃質量，就必須要不斷構建和優化稅務籌劃體制機制，以此來為具體的籌劃工作提供切實的指引，必須要把目的性和實用性放在突出位置，予以重點考慮，這也是構建稅務籌劃體制機制的核心，如此才能有效提升企業效益。要對稅務籌劃日期予以明確，這樣才可以在各項活動開展的前期擬定好相對應的計劃，優化稅收管理布局，對當下稅務籌劃過程中存在的實際問題進行全面準確分析，并提出相對應的措施進行整改，防止籌劃過程中出現違法違規現象，這樣才能保障企業穩定運轉。此外，需要企業對不同崗位的具體職責和權限予以清晰合理劃分和明確界定，為企業形成科學的稅務管理布局打下堅實基礎，并且要對其加大監督管控力度，保障具體籌劃工作的平穩開展。此外也需要強化企業內部各崗位之間的溝通、交流與聯系，在企業內部形成向心力和凝聚力，以推動新稅法能夠在企業內部更好的落地執行，進而實現企業既定的經營管理效果，為企業實現自身穩健發展提供助力。要對自身經營管理的具體狀況和外部市場環境予以全面分析和統籌考慮，以此為基礎設置清晰明確的稅務籌劃目標，對稅法的變動予以持續關注和跟進學習，在企業戰略發展規劃中，把稅務籌劃放在突出位置，對相關人員具體職責進行科學劃分和界定，以此來擬定行之有效的稅務籌劃方案，不斷優化和完善企業整體的稅務布局。最后要強化內部考核與監督力度，通過健全完善的懲獎機制，有效增強財會人員參與稅務籌劃的主動性與積極性，從而在稅務籌劃過程中凸顯自身價值，為企業高效發展提供助力。

4.2全面強化風險防范意識

面對日益復雜多變的市場環境，企業在稅務籌劃當中必須要全面強化全體職員風險防范意識，需要對稅務籌劃形成全面認識并加以重視，如此才能推動企業職員對新稅法進行動態的學習并且及時掌握其變動方向，結合新稅法的具體要求和標準，對自身的籌劃流程予以調整，以便于將管理風險降到最低。以國家相關法規政策和規章制度為核心開展稅務籌劃，能夠有效化解和防范風險的出現，需要在企業內部不斷完善信息溝通與交流機制，推動財務部門和其他職能部門之間的橫向溝通與聯系，進而實現其內部財務與業務信息的及時傳輸和高效共享，通過打通內部溝通交流渠道，保障企業職員對稅務籌劃的相關信息和具體工作有全面的了解和認識，從而以更加主動積極的姿態協助稅務籌劃工作的高質量開展，將自身日常工作過程中的信息和數據進行準確的提交，有助于保障籌劃項目的高效開展。尤其是在信息化的今天，更加需要企業轉變傳統的經營管理理念，對現代化的信息技術和手段加以充分應用，充分凸顯大數據技術的價值，提升財務效率，結合企業運營現狀和外部環境的變化，構建與企業發展水平相適應的管理體系，加快構建和優化信息化管理平臺，對財務系統予以定期的更新和維護，加大軟硬件設備投入力度，保障平臺信息安全，以此來為稅務籌劃工作打下堅實基礎。

4.3積極引進和培養高素質的稅務籌劃人才

在對不斷變化發展的稅收法規政策有全面了解的基礎上，企業更加需要積極引進和培養高素質的稅務籌劃人才，因為人才是稅務籌劃工作的主體，會對最終的稅務籌劃效果產生直接的影響。要求其改變傳統滯后的籌劃理念和方式，緊緊圍繞國家新稅收法規政策的相關要求，對籌劃人員加大職業技能培訓力度，全面強化其專業技能與綜合素質，適當提升會計標準，全方位促進籌劃人員對新稅法的理解和掌握，將新稅法的相關要求變成常態化的工作予以有效貫徹和執行，這能夠有效提升稅務籌劃過程中的科學性和規范性。通過對稅務籌劃進行更加科學有效的管理和規劃，能夠在企業內部保障稅務籌劃工作健康穩定的開展，幫助企業節約稅費支出。同時也需要強化相關人員責任意識，自覺主動遵守相關法規要求，防止出現偷稅漏稅行為，適當提升聘用門檻，并對現有籌劃人員加大職業技能培訓力度，使其能夠更加充分吸收科學先進的籌劃理念，提升業務水平，為企業稅務籌劃工作貢獻自身力量。

4.4對新稅法予以全面解讀，并加強與稅務機關的溝通與交流

企業必須要對新稅法進行全面解讀，緊緊圍繞其相關規定和具體要求開展科學高效的稅務籌劃工作，切實保障稅務籌劃的規范性和合法性，通過對新稅法的熟練掌握與靈活應用，切實提升自身的籌劃效率和質量。此外，企業需要對其加大定期或不定期考核和監督管控力度，以此來強化籌劃人員的責任意識。通過同當地稅務機關開展密切的交流和協作，協助其開展稅收監督和管理工作，也需要把自身在籌劃過程中遇到的困難和疑問及時向稅務機關進行反饋和咨詢，如此才能有效強化企業依法納稅的意識，也能更好地保障籌劃事項的合規性與合法性，進而實現預期的籌劃效果。

4.5營造良好的溝通交流氛圍，推動各職能部門緊密協作

稅務籌劃并非財務部門自己的事情，它具有較強的綜合性、系統性特點，與其他各職能部門具有緊密聯系，因此需要在企業內部營造良好的溝通交流氛圍，推動各職能部門實現緊密協作，打破彼此孤立的狀態，推動內部各部門信息、數據的及時傳輸與高效共享，全方位提升各部門對企業整體稅務情況的全面了解，并且圍繞新稅法的相關要求，擬定與企業發展相匹配的稅務籌劃方案，對國家稅收優惠政策加以全面充分應用。管理層需要高度重視各職能部門關于稅務籌劃的意見和建議，有效采納其中的合理成分，以此來充分調動一切積極因素，推動稅務籌劃工作的高質量開展，減輕企業稅務成本，為提升企業經濟效益和實現長遠發展打下堅實基礎。

5結論

綜上所述，企業稅務籌劃具有十分重要的作用，是企業現代化發展過程中繞不開的話題，需要企業在新稅法下對稅務籌劃予以高度重視，對其存在的問題與不足進行深入思考，從各項經濟業務活動開展的具體情況出發，統籌考慮和綜合分析稅收法規政策的現實需要，來擬定相對應的優化策略，進而切實提升稅務籌劃效率和水平，助力企業在依法納稅的前提下減輕稅負壓力，實現高效發展。

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