數字經濟下企業財務管理模式創新探討

摘要：在數字經濟背景下，企業財務管理面臨新挑戰和機遇。數據資源和信息通信技術成為關鍵因素，對傳統財務管理模式構成挑戰。文章分析了數字經濟對財務管理的影響，指出了傳統模式的不足，并提出了創新策略和技術，如實時財務報告、云計算、人工智能、區塊鏈和移動技術，以促進財務管理的數字化轉型。這些創新有助于提升效率、質量和風險管理，支持企業戰略目標的實現。

關鍵詞：數字經濟;財務管理;數據資源

中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2024）35-0161-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.35.041

1數字經濟特征及其對財務管理的影響

1.1數字經濟的定義與特征

數字經濟是一個以數據資源為核心生產要素、以現代信息網絡為重要載體、以信息通信技術的有效使用為推動力的新型經濟形態。它涵蓋了數字技術、數字產業、數字服務、傳統產業的數字化轉型等多方面。

1.2數字經濟對企業財務管理的影響

數字經濟對企業財務管理的影響深刻而廣泛，主要體現在以下兩個方面。首先，財務決策已從依賴經驗的直覺轉變為數據算法驅動的科學決策，大數據的豐富性和多樣性為管理者提供了更全面的信息，使決策模型更加科學合理，從而提高投資效率和準確性。其次，資金管理的范圍擴展至全產業鏈，企業借助大數據、人工智能和云計算等技術，實現了對產業鏈資金流動的動態監測和管理，推動了供應鏈金融和消費信貸的發展。

在成本管理方面，數字經濟使企業能夠通過智能設備和物聯網技術收集詳細的成本數據，從而實現精細化管理，優化成本控制過程。同時，財務職能也發生了轉變，從傳統的交易記錄和核算監督向決策支持和價值創造演變，財務人員的角色逐漸成為賦能者和創新引領者，積極參與企業的經營管理。

此外，財務報告的實時化和多樣化成為可能，企業能提供滿足不同用戶需求的實時報告，區塊鏈技術的應用進一步增強了財務報告的透明度和可信度。在財務風險管理方面，利用監督式學習算法和知識圖譜等技術，企業能夠實現對財務風險的智能識別和預警。

2企業財務管理現狀

2.1傳統財務管理模式的局限性

傳統財務管理模式是指在數字經濟和現代信息技術普及之前，企業用于管理財務活動和處理財務信息的一系列方法和流程。這種模式通常依賴于手工操作、紙質文檔和功能有限的會計軟件。在這種模式下，財務數據的記錄和處理需要人工完成，包括數據的錄入、分類、匯總和報告。紙質文檔如發票、賬單和合同的存儲和管理往往效率低下，且不易于檢索。財務報告通常是周期性而非實時的，導致決策過程可能存在延遲。內部控制和合規性檢查往往依賴于手動流程，這不僅效率低，而且容易出錯。預算編制和資金管理過程可能較為煩瑣，缺乏靈活性和精確性。成本控制和財務分析側重于歷史數據，而不是基于實時數據的預測分析。財務決策往往更多地依賴于經驗和直覺，而不是基于數據的深入分析。

2.2數字經濟下財務管理的變革需求

在數字經濟時代，財務管理正經歷著前所未有的變革。傳統的決策模式，依賴于經驗和直覺，正在被數據算法驅動的科學決策所取代。大數據的廣泛應用使得管理者能夠獲取更全面的信息，從而做出更加精準的決策。資金管理不再局限于企業內部，而是擴展到整個產業鏈，通過技術如大數據、AI、云計算等，實現對資金流動的動態監測，推動供應鏈金融和消費信貸的發展。

成本管理方面，數字技術使得企業能夠實現更精細化的核算和前置化的成本控制，優化資源配置。財務職能也從傳統的交易記錄和核算監督，轉變為決策支持和價值創造，財務人員成為企業戰略決策的重要參與者。財務報告變得更加實時和多樣化，滿足不同利益相關者的需求，同時區塊鏈技術的應用提高了財務報告的透明度和可信度。

財務風險管理變得更加智能化，通過先進的算法和模型，企業能夠及時識別和預警潛在風險。數據已成為企業的關鍵資源，財務管理需要將大數據應用融合到決策過程中，形成智能財務決策理論。財務智能體理論的探索，使得財務決策系統能夠自我組織、協作并優化決策過程。

3數字經濟下財務管理模式創新

3.1實時財務報告與分析

在數字經濟下，財務管理模式的創新尤其注重實時財務報告與分析的重要性。實時財務報告技術，也稱為實時財務報告系統，使得企業能夠通過計算機網絡將各種生產經營活動和事項實時反映在財務報告上，并存儲于數據庫中供使用者隨時查詢，這包括經營成果、財務狀況、現金流量信息以及其他重要事項。這種技術不僅提高了信息透明度，還為企業管理層提供了更全面、實時和風險可控的決策支持。

實時財務報告技術的應用，能夠縮短企業財務報告披露的時滯，提供更多相關信息，從而有助于內部控制的有效實施，并能夠真實、全面地反映企業經營的全貌。這種技術的實施，有助于提高會計反映的連續性，使得業務信息能夠隨時記錄并自動生成動態報表，同時，實時的會計信息也能夠對公司經營活動的合理性、風險進行及時監控。

此外，實時財務報告技術還涉及財務數據分析工具的使用，如DataFocus等平臺，它們通過自動化數據處理、靈活的數據源接入、強大的數據建模能力和智能報告生成等功能，幫助企業進行實時的財務分析和決策支持。

在實際應用案例中，例如深圳港集團有限公司通過構建財務共享平臺，實現了業務流程的自動化和智能化，提高了財務管理的效率和質量。這表明，通過應用實時財務報告與分析技術，企業不僅能夠提升財務管理的效率，還能夠實現財務數據的深入分析和價值挖掘，從而為企業的戰略決策提供支持。

3.2云計算在財務管理中的應用

云計算技術在財務管理領域的應用日益成為企業數字化轉型的關鍵驅動力。通過云服務，企業能夠實現財務數據的集中管理與實時更新，顯著提升數據處理的速度和準確性。例如，長虹公司通過建立財務共享中心，將員工的報銷處理時間從平均2天縮短至2小時，展現了云計算在提高財務管理效率方面的顯著優勢。

此外，云計算的按需付費模式有效降低了企業的IT成本，尤其對中小企業而言，允許它們在無須大量前期投資的情況下，快速獲得所需的財務處理能力。在內部控制方面，云財務運營的集中管理和自動化監控，增強了企業對財務數據的全面監控能力，及時發現并糾正潛在的風險點。

云計算平臺的數據整合與實時共享功能，為管理層提供了全面和準確的財務信息，從而提升了決策的科學性和合理性。財務共享服務的建立，如中興新云協助教育部直屬單位進行的財務共享平臺項目，不僅提高了資金使用效益，還創新了經費監管方式。云計算技術的靈活性和可擴展性，使得企業能夠根據業務需求快速調整資源，支持企業的快速發展和市場變化。

3.3人工智能與自動化財務流程

人工智能（AI）與自動化技術在財務管理領域的結合，正在引領一場深刻的變革。通過機器人流程自動化（RPA）和人工智能的結合，智能流程自動化（IPA）技術應運而生，它能夠在執行流程的同時進行智能判斷和糾錯，顯著提升工作效率。在財務領域，AI的應用已經從簡單的數據錄入、報表生成擴展到更復雜的財務分析、風險管理和決策支持方面。

AI在財務數據分析方面發揮著關鍵作用，能夠快速處理大量數據，識別模式和趨勢，提高決策的準確性。智能算法和機器學習也應用于風險管理領域，預測市場波動并識別潛在風險。自動化的財務流程通過智能系統提高了效率，減少了錯誤，降低了成本。此外，AI在欺詐檢測方面表現出色，通過實時監測交易行為，快速識別異常模式。

在實際應用中，例如科大訊飛的報賬機器人通過智能填報、智能審批等功能，大大提升了審核會計的工作效率。招商銀行利用IPA技術進行可疑交易識別，提高了服務滿意度，降低了客戶差評率。德勤會計師事務所推出的“小勤人”則在審計業務流程自動化方面發揮了關鍵作用，提升了審計工作效率和質量。

3.4區塊鏈技術與財務透明度提升

區塊鏈技術在財務管理領域的作用主要體現在增強數據安全性、提高交易透明度、促進流程自動化、優化供應鏈管理、簡化審計流程、提高資金流動性、支持稅務合規、增強投資者信心等方面。其分布式賬本確保了財務數據一旦被記錄便不可篡改，從而為財務信息提供了堅實的安全保障。同時，區塊鏈的透明性讓授權用戶能夠實時查看交易記錄，增強了審計和監管的便捷性，提升了各利益相關方的信任。智能合約的自動化執行減少了人工錯誤和欺詐風險，提高了財務流程的效率。

在供應鏈管理中，區塊鏈的追蹤能力確保了資金流與實物流的匹配，而在審計方面，每筆交易的時間戳記錄和可追蹤性使得審計工作更加高效。區塊鏈技術還能加快資金轉移，尤其是在跨境支付中，有助于改善企業的現金流管理。此外，它還幫助企業更有效地管理稅務記錄，確保稅務報告的準確性和合規性，避免稅務爭議。透明的財務記錄和高效的財務管理流程進一步增強了投資者對企業的信心，對吸引投資和維持企業價值發揮了關鍵作用。

3.5移動技術與財務管理的便捷化

移動技術正以其強大的功能和易用性，徹底改變財務管理的面貌，使之更加便捷和高效。用戶可以通過移動設備實時監控賬戶余額和交易記錄，及時獲取投資表現，從而實現對財務動態的即時掌握。自動化操作減少了手動記賬和報告生成的煩瑣，而即時決策支持則利用實時數據分析技術，為用戶提供快速的財務建議。跨設備訪問確保了財務信息的連續性，而集成的支付系統則加快了資金流動，使得支付和轉賬可以直接在手機上完成。

安全性是移動財務管理的核心，先進的加密技術和多因素認證確保了交易的安全性和用戶數據的保護。用戶還可以根據自己的需求定制移動應用的界面和功能，享受個性化的財務管理服務。移動技術的應用降低了財務管理的成本，使得用戶能夠通過免費或低成本的應用程序獲得高質量的服務。此外，移動技術通過自動化和流程優化提高了財務管理的效率，節省了時間和資源。

4創新財務管理模式的實施策略

在數字經濟時代，企業財務管理的創新與變革策略涉及戰略規劃、技術應用、風險管理、人才培養、流程優化、報告審計、持續評估等多個方面。

4.1技術基礎設施的建設與升級

技術基礎設施的建設與升級是企業財務管理創新的關鍵。在數字化轉型的浪潮中，企業需要構建一個系統科學的財務管理能力評價體系，這包括設計科學的評價指標，制定評價標準和方法，以及根據企業戰略和業務特點進行適配。同時，企業應加強組織領導，確保財務管理體系的建設與企業整體戰略相一致，并在實施過程中進行持續的跟蹤評估和動態優化。

為了支持這一轉型，企業需要投資于云計算、大數據、人工智能等新興技術，這些技術不僅能提升數據處理能力，還能增強預測分析和決策支持。例如，通過機器人流程自動化（RPA）技術，企業可以實現財務流程的自動化，提高效率和準確性，同時讓財務人員從事更高價值的工作。此外，認知技術的應用可以幫助企業進行更深入的數據挖掘和場景分析，從而更好地預測和管理風險。

在技術基礎設施的建設中，企業還需要關注數據治理和網絡安全，確保數據的安全性和合規性。這包括建立健全的數據管理和保護制度，以及采用先進的安全技術來防范潛在的安全威脅。

4.2財務人員的技能培訓與知識更新

當今商業環境變化快速，財務人員的技能培訓與知識更新尤為重要。為了保持與時代同步，財務團隊必須通過定期培訓，提升對最新財務軟件和自動化工具的操作技能，包括ERP系統、數據分析軟件和云計算平臺。數據分析能力的培養也至關重要，財務人員需要從大量數據中提取有價值的信息，以支持企業決策，這涉及學習數據可視化、統計分析和數據挖掘技術。

同時，財務人員應加強對風險管理原理和內部控制框架的理解，如COSO模型，以及如何識別、評估和應對財務風險。法規遵從和倫理教育也不可忽視，財務人員需不斷更新對稅法、會計準則和相關法規的認識，確保企業財務活動的合法性和職業道德。

戰略思維的培養使財務人員能夠從企業整體戰略的角度參與長期規劃和決策。此外，溝通與協作技能對于與企業內外部多個部門和利益相關者的有效溝通至關重要。持續專業教育（CPE）和領導力發展對于財務人員的個人成長和職業發展同樣重要，特別是對于高級財務人員。

在全球化商業環境中，財務人員還需要拓寬國際視野，了解國際財務報告準則（IFRS）和不同國家的稅法。同時，對區塊鏈、人工智能、機器學習等新興技術的關注和理解，有助于財務人員把握行業發展趨勢，為企業的財務管理創新和數字化轉型做出貢獻。通過這些綜合培訓和知識更新，財務人員不僅能夠提升個人專業能力，還能在職業生涯中保持競爭力，滿足市場不斷變化的需求。

4.3財務管理流程的優化與再造

財務管理流程的優化與再造對于提升企業的財務管理效率、降低成本和增強競爭力至關重要。這一過程通常始于對現有流程的全面評估和診斷，以識別瓶頸、冗余環節和風險點。隨后，企業通過標準化流程，確保財務管理的一致性和可預測性，同時利用ERP系統、RPA和人工智能等信息技術實現流程自動化，減少人工操作錯誤，提高處理速度和準確性。

在簡化流程方面，企業致力于消除不必要的步驟和文檔，使流程更加高效和易于理解，從而提高財務團隊及跨部門的協作效率。風險管理和內部控制的強化是流程優化中不可或缺的一環，以確保財務流程的安全性和合規性。此外，建立和完善決策支持系統，為管理層提供及時、準確的財務數據和分析報告，是支持明智決策的關鍵。

流程優化是一個持續的過程，需要企業建立持續改進的機制，定期回顧和評估流程的有效性，并根據業務發展和市場變化進行調整。員工培訓與參與在流程優化中同樣重要，以確保團隊理解新流程并具備必要的執行技能。同時，客戶和供應商的參與也是流程改進成功的關鍵，特別是在涉及外部合作伙伴的財務管理流程中。

4.4風險管理與內部控制的數字化

在數字化時代，風險管理與內部控制的數字化轉型對于企業至關重要。數字化不僅為企業帶來了新的商業模式和運營效率的提升，同時也引入了新型風險。為了應對這些挑戰，企業需要采用數字化工具和技術來優化和再造其風險管理和內部控制流程。

首先，企業需要建立健全的財務內部控制體系，細化關鍵環節的管控措施，并提高自動化控制水平，實現財務內控的標準化、流程化、智能化。這包括利用信息化、數字化手段建立風險量化評估模型和動態監測預警機制，以實現風險的早發現、早預警、早處置。

其次，企業應加強數字化風險管理，這涉及對新技術帶來的潛在問題進行了解、治理和解決。例如，普華永道提出加強數字化風險管理，以助力保險業行穩致遠。此外，德勤中國提供的數字化控制服務，幫助客戶應用數字技術改進內部控制體系中的治理、人員和流程等方面。

在實施過程中，企業可能會開發或采用人工智能、機器學習、機器人技術、云計算等新興數字技術，以提高風險管理的有效性和效率。這些技術的使用必須確保公平、合乎道德、安全并可解釋，尤其是在影響安全和人類生活的其他重要方面時。

最后，企業需要關注內部控制和社會責任的雙視角，通過數字化轉型優化企業內部控制和提升企業社會責任水平，從而促進企業高質量發展。研究表明，數字化轉型對企業高質量發展的積極效應在風險承擔能力強的企業以及高新技術企業更為明顯。此外，在數字金融發展水平高的地區，企業進行數字化轉型對其高質量發展的正向驅動力更強。

5結論

數字經濟正在重塑企業財務管理，推動其向更高效、透明化和智能化的方向發展。關鍵技術如云計算、人工智能、區塊鏈和移動技術，正在幫助企業提高財務管理的效率和質量，同時加強風險控制和決策支持。隨著技術的不斷進步，企業需要持續關注和采納新技術，以保持競爭力。同時，企業應重視財務團隊的培訓和發展，確保他們能夠適應數字化轉型的要求，為企業的持續成長提供支持。企業必須適應數字經濟的發展趨勢，不斷創新財務管理模式，以實現財務的數字化和智能化轉型，確保在激烈的市場競爭中取得成功。

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［作者簡介］欒長美（1974—），女，遼寧莊河人，注冊會計師，研究方向：財務管理。