財務數智化應用及職業能力需求探析

摘 要：隨著經濟的高速發展，大數據、人工智能等技術的推廣，給財務工作帶來了巨大的變革。文章主要闡述了我國以及江西省財務數智化的應用現狀，分析了影響財務工作的因素以及財務人員職業能力需求的變化，給出應用型本科院校財會專業人才培養的改革思路。

關鍵詞：大數據 人工智能 財務數智化 職業能力

中圖分類號：F127;F233文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2024）12-146-02

引言

隨著經濟的高速發展，社會已經邁入數字經濟時代，大數據、人工智能AI、“互聯網+”、云計算、5G等新技術相繼出現，特別是大數據、人工智能等技術的推廣，給傳統管理工作帶來了巨大的沖擊和變革，財務工作首當其沖。所以，“財務數智化”作為企業數智化管理的核心，受到了各行各業的不斷探索和轉型應用。

一、財務數智化的相關概念

業界往往對財務數智化及相關概念難以區分。用友公司副總裁、智能財務事業部總經理付建華進行了界定：首先，財務數字化。財務數字化是將數字化引入到財務領域;其次，智能財務。智能財務的概念有廣義和狹義之分。廣義的智能財務是指將大數據、人工智能等新技術運用于財務工作，從而幫助企業實現財務工作的升級或優化。最后，財務數智化。財務數智化=財務數字化+智能化。

由此可見，財務數智化和廣義的智能財務大同小異，業界并沒有嚴格的區分，所以本文也不做區別，但為了表述的一致，文中稱之為“財務數智化”。

二、我國企業財務數智化的應用現狀

（一）我國企業財務數智化的發展進程

業界普遍認為，財務與信息技術融合，主要體現為三個階段：會計電算化階段（1979—1998年）、財務信息化階段（1999—2015年，其中2005年第一家財務共享服務中心的建立，標志著我國進入財務共享階段）、財務數智化階段（2016年至今，2016年財務機器人的應用，標志著我國進入財務數智化階段）。

所以，2016年被認為是將人工智能技術引入會計工作的元年。國際四大會計師事務所迅速開展財務數智化的研究和應用，相繼提出了財務機器人理念，國內的財務軟件公司也陸續推出了所在領域的財務數智化產品。財務數智化開始大放異彩，得到各大銀行和企業的青睞，特別是2019年底突發重大公共衛生事件后，防疫需求催生了大量人工智能的應用，進一步促進了智能財務的發展。

（二）我國企業財務數智化應用現狀

為了了解我國企業財務數智化的應用現狀，筆者進行了相應的資料收集，有了一定的認識。

1.企業財務數智化應用整體情況。自2016年以來，大型企業踴躍探索將智能技術應用到財務工作中。2020年6月的“信息技術賦能會計融合創新”高峰論壇發布了該年度影響中國會計人員的十大信息技術評選結果。在這10項信息技術中，財務云、會計大數據技術、機器人流程自動化、數據挖掘等技術榮登榜單，而且分別以73.14%、62.44%、48.41%、42.77%位居第1，第3，第5和第9名。由此可見，大數據、人工智能等技術已經滲透到財務工作的多個方面。

但是，通過評選活動也了解到它們的實際應用覆蓋率?？傮w而言，十大IT技術應用尚不夠普及，平均應用比例只有 22%左右。應用最多的是電子發票和移動支付，僅為50%左右。

上述數據說明，盡管人工智能的研發和實際應用正在逐步推進，但就目前的應用來看，在我國仍然處于早期階段。

2.企業財務數智化應用具體領域。北京國家會計學院與華保鑫智管理咨詢有限公司等多家研究機構聯合開展了“2020年中國企業財務智能化調查”，共歷時4個月（2020年8—12月）。根據調查數據來看，當前財務數智化最主要的應用分別是：首先，機器人流程自動化。在機器人流程自動化（RPA，即財務機器人）方面，主要應用數智技術的子領域包括通過OCR影像識別、語音識別、智能設備及第三方渠道等獲得數據，然后進行增值稅發票查驗、賬單處理（憑證錄入、審核和數據的分類匯總、記賬、對賬、付款）、銀行對賬、月結、納稅申報、報表分析等。其次，財務大數據獲取及財務分析。財務大數據獲取及分析應用于很多領域。一是，銷售分析領域應用最廣泛。二是，信用分析和財務報表分析。三是，財務領域的智能客戶服務。智能客戶服務的應用主要體現在人工智能在客服的應用上，如一些財務相關問題的查詢和解答。四是，財務風險預警與控制。財務風險預警與控制是智能技術應用的重要領域之一。智能技術反應迅速，縮減了相應的成本，減少了人工干預，從而讓風險控制更加高效、經濟和客觀。其中，反欺詐與舞弊的監控是應用最為普遍的領域，其次是風險預測和管理。

（三）江西省財務數智化應用情況

1.江西省經濟總體情況。由于江西省內應用型本科院校財會專業的畢業生就業留贛率高達55%，本文對江西省經濟的總體情況進行了統計，具體情況如下。

首先，江西省位于我國中部，在全國31個省市及自治區中，2021年GDP位于第15位，中等水平，在華東地區這6省1市中，多年來一直位居最后。和中部地區6省份相比，僅僅高于山西。雖然近幾年GDP連續保持高增長，但是還存在很大差距。由此可見，江西省的經濟發展還有較大的進步和發展空間。其次，根據2021年中國通信研究院發布的統計數據顯示，數字經濟規模占GDP的比重逐年增加，由2005年的14.0%上升到2021年的39.8%，在國民經濟中的地位越發重要，成為推動經濟轉型、提升GDP的關鍵因素。江西省企業要想迎頭趕上，跟上時代的步伐，抓住數智技術變革這一機遇至關重要。

2.江西省財務數智化情況。為了更加全面、深入地了解江西省內企業對財務人員數智化的職業需求，本課題組根據前程無憂網2022年8月前后（截至2022年8月11日）在南昌、九江、撫州、萍鄉、宜春、鷹潭、贛州7個地區的800條會計相關崗位的招聘要求和任職資格進行了統計。雖然這些招聘信息不夠全面，不包括所有江西企業，但也具有一定的代表性，足以說明一定的問題。通過整理發現：在800條招聘信息中，只有江西銅業集團產融控股有限公司1家企業在招聘碩士研究生及以上學歷要求的財務會計崗位時，提出了崗位職責之一是負責推進財務專項工作，包括智慧財務中心、財務信息化建設工作，月薪是1萬元—2萬元。1家企業在招聘財務總監崗位時要求掌握大數據、人工智能，2家公司要求熟悉阿米巴應用，1家企業提出了從事過建筑、智能化行業的業務核算2年以上者優先的要求，有13家企業提出了SAP軟件的要求，1家企業提出了熟練應用TIPTOP。除了財務崗位的基本要求，如熟悉OFFICE，會EXCEL函數應用，熟練運用用友、金蝶、管家婆等財務軟件，有不少企業都提出了對數據感興趣，對數據敏感、較強的數據分析和邏輯分析能力、優秀的數據分析能力等不同層次的要求，另外1家企業提出了會SQL數據庫編程優先，3家企業提出了有ORACLE等系統操作經驗優先;1家企業要求處理過大數據量的EXCEL表格。

通過上述招聘要求，可以發現：一是江西省企業的財務數智化剛剛處于起步階段。大部分中小型企業還停留在電算化階段，主要停留在用友、金蝶等財務軟件的使用上，少數大型的龍頭企業實現了財務共享中心的建設，對于財務數智化的探索和應用鳳毛麟角，基本集中在電子發票、移動支付、電子檔案等基礎IT技術應用上，實現了技術含量較低的崗位將被軟件所替代，比如收銀員和開票員，但是要實現標準化的會計工作被智能軟件所替代，自動實現掃描、做賬、憑證核對、結賬等高效率工作，還需要進一步推廣和普及。二是雖然中小型企業還沒有開始財務數智化應用，但是已經受到了大數據的沖擊，所以很多企業對數據處理、分析能力，甚至大數據處理能力提出了要求，體現了企業內在的需求。只是這些企業更多地采用傳統的Excel來進行數據的處理，還沒有體會到Python、Power BI等強大的數據處理功能。三是個別對大數據、人工智能有要求的企業，都是針對碩士學歷、財務總監這樣的更高學歷、更高級別的要求，薪資待遇都較高，也說明目前這樣的人才比較稀缺，如果應用型本科院校的財會專業畢業生能掌握一些大數據財務分析、智能財務的知識和技能儲備，將會在未來江西企業的求職競爭中掌握先機，也增加了在發達地區求職的成功率。

三、數智技術的影響及職業能力需求

（一）數智技術的影響

1.數智技術對財務人員的影響：造成財務人員大量冗余和新需求。數智技術在企業財務工作中的應用可以簡化工作流程、提高工作效率，部分財務人員將會被替代。所以，財務人員不得不與時俱進，主動學習財務數智化相關的知識和技能，提高數據爬取及分析能力，滿足企業對財務人員的數智化新需求。

2.數智技術對財務工作的影響：開始向管理會計方向轉變。在智能財務影響下，傳統的業務和財務將會實現有效融合，財務人員不再僅僅做會計核算、納稅申報的普通技能工作，他們的思維需要開始向管理會計轉變。

3.數智技術對企業的影響：財務數智化人才不足。普遍認為人才不足是財務數智化未來發展過程中企業可能面臨的最大問題。所以，如何引進、培養合適的人才是企業財務數智化面臨的關鍵問題，更是應用型本科院校財會專業人才培養要大力推進和奮斗的目標。

（二）財務數智化對財務工作的職業能力要求

根據凌世壽，肖嵐嵐，周冰（2022）對38家企業進行問卷調研結果，在涉及“數字經濟對會計人才能力需求”時，100%的企業選擇了“熟悉業務流程，具備業財融合能力”;92.3%的企業選擇了“具備大數據挖掘、采集與分析能力”;76.9%的企業選擇了“具有智能財務管理與決策能力”;而選擇“能勝任財務共享平臺操作”和“具有跨部門溝通協調能力”均占到 61.5%。

由此可見，對于會計人才能力的培養，“業財融合能力”“大數據分析能力”至關重要，而“智能財務管理與決策能力”“財務共享平臺操作能力”“跨部門溝通協調能力”同樣缺一不可。

根據調研還發現，隨著技術進步與財務環境的變化，絕大部分的企業財務工作已由原來重核算轉向了重分析管理決策，擴展到了高端管理領域，所以通曉業務和技術，擅長分析和管理決策的復合型會計人才更能滿足當前企業的青睞。

綜上所述，用人單位對財務人員的要求越來越全面。首先，數智化專業技能更加精通。隨著財務數智化的不斷發展，企業對財務人員提出了更高的要求，不僅需要財務人員具備辦公軟件、財務軟件運用等基本專業技能，還需要熟練操作大數據、人工智能等數智技術，更需要能夠使用其會計知識、計算機知識和管理知識，快速抓取有效數據，實時分析數據，做出專業判斷和決策支持。其次，經管法相關知識更加融通。企業認為財務人員除了精通專業知識以外，還應掌握管理、營銷、法律等和財務工作相交叉的知識，有利于財務部門和業務部門有效融合。最后，綜合素質更加全面。數智時代，企業對智能財務人員的綜合素質要求也進一步提高。一是協調溝通能力;二是團隊合作能力和文字表達能力;三是自我學習能力更加重要。這是一個飛速發展的時代，因此企業也非?？粗刎攧杖藛T不斷學習新技術、提高新技能、與時俱進的發展能力。

四、結語

通過我國財務數智化的現狀以及財務人員職業能力需求的改變可以看出，傳統高等會計教育的培養模式和知識體系已經不能滿足現代財務數智化發展的需求，需要進行相應的優化和創新，以培養符合數智化轉型所需要的智能型財會人才。

參考文獻：

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