經濟風險防范與審計策略的協同研究

摘要：本文探討了審計在經濟風險防范中的核心作用及其實施策略。審計不僅有助于保障經濟安全，提升審計效率，而且是防范經濟風險的重要手段。在經濟風險防范與審計策略的協同中，應堅持以人民為中心，精準抓主要矛盾，牢固樹立底線思維。為了有效促進經濟風險防范與審計策略的協同，需完善審計管理體制，提高審計的有效性；實施風險導向審計，降低審計風險；重視信息收集與整合，加大經濟活動審查力度；并加強審計隊伍建設，提升審計人員綜合素養。通過這些措施，可以更精準地識別經濟活動中的潛在風險，及時提出改進建議，增強抗風險能力。為經濟的可持續發展提供堅實保障，促進經濟高質量發展，確保人民群眾的利益得到有效保護。

關鍵詞：經濟風險防范；審計效率；審計策略協同

前言

在當前復雜且多變的經濟環境中，經濟風險的防范工作顯得尤為重要。審計作為一種至關重要的監督機制，在防范經濟風險方面發揮著不可或缺的作用。它能夠迅速發現并糾正經濟活動中的各類問題，從而有效預防并規避潛在的經濟風險。基于此種認識，我們有必要對經濟風險防范與審計策略之間的內在聯系及其互動機制進行深入探討。通過此類深入探討，可提出一系列行之有效的協同策略，以進一步健全審計管理體制。這些策略涵蓋推行風險導向審計、增強對經濟活動的審查力度、提升審計人員的綜合素質等方面。通過采取這些措施，我們將能夠更加妥善地應對各類經濟風險，為經濟的可持續發展提供堅實保障。

一、審計在經濟風險防范中的重要性

（一）有助于保障經濟安全

在經濟風險防范中，審計發揮著重要的作用，有助于揭示和預防潛在的經濟風險。在審計過程中，審計人員通過全面、獨立的審計監督，能夠識別出經濟運行過程中存在的風險隱患，如資金使用、財務報告等方面存在的問題，從而提出改進建議，增強抗風險能力，進而維護經濟安全。同時，針對重大經濟風險，審計可以有效防范化解，通過對內部控制以及治理情況進行全面分析，發現其存在的違法違規問題，揭示金融風險，保障經濟安全。此外，在經濟風險防范中，通過全面、客觀、公正地對會計報表進行檢查與評估，能夠及時地發現和糾正其中存在的差錯與舞弊現象，并為相關利益者的經濟決策提供重要依據，避免因財務信息不準確做出錯誤經濟決策，增加經濟風險。由此可見，審計在經濟風險防范中的應用可以及時發現經濟活動中的風險隱患，促進經濟高質量發展[1]。

（二）有助于提升審計效率

審計監督具有全面性、獨立性，在紛繁復雜的各類經濟問題中，通過精準把握關鍵問題，迅速捕捉審計的重點，精準識別經濟風險隱患，提前預警重大經濟風險，進而有效提升審計的效率。在審計管理系統的運用下，通過對會計核算、資產完整性等進行全面審查，并建立相應的審計項目資料庫，錄入被審計單位的相關信息，可以快速開展審計工作，提升審計的效率。同時，通過引入新技術，對審計流程進行不斷改進和優化，高效完成審計工作，在實現審計資源優化配置的同時，有效提升審計的效率。此外，在經濟風險管理方面，審計部門通過建立相應的風險預警以及應對機制，可以在第一時間發現潛在的審計風險，并及時采取有效的應對措施，從而最大程度降低經濟風險產生的影響，并提升審計質量。

二、經濟風險防范與審計策略協同原則

（一）堅持以人民為中心

經濟風險對人民群眾的利益有著直接或間接的影響，群眾利益無小事，所以，審計防范化解經濟風險應堅持以人民為中心這一價值取向，將人民放在重要位置。近些年來，由于我國的經濟發展和經濟結構的調整，很多企業的平均利潤都有所降低，金融資源的配置也出現了“資產荒”，一些金融組織將資本投入到房地產行業、股票、債券等金融市場中，并在金融系統中進行空轉，導致脫實向虛的風險不斷增加。在金融領域，非法集資和非法經營的交易場所等行為導致的涉眾風險十分普遍，并且其負面影響深遠。這些行為嚴重損害了公眾利益，尤其是對那些缺乏金融知識的易受傷害群體造成了巨大傷害。因此，在防范經濟風險的過程中，必須堅持以人民為中心的原則，從根本上保護廣大民眾的利益。

（二）精準抓主要矛盾

在應對經濟風險時，我們應擅長識別并處理主要矛盾，以此增強解決實際問題的能力。為此，關鍵在于搜集原始資料，并通過細致篩選，準確辨識潛在風險，理解其發展規律和演變趨勢，以便將風險扼殺于萌芽狀態。在實際的風險預防和審計過程中，審計工作會遇到眾多問題。我們必須在紛繁復雜的情況中抓住主要矛盾和關鍵方面，及時發現并識別潛在風險，從而有效地預防和化解重大經濟風險[2]。

（三）牢固樹立底線思維

經濟風險防范須樹立牢固的底線思維，對風險進行細致估算，保持憂患意識，重點防范系統性以及重大風險。經濟作為機體，金融則是血脈，兩者相互依存，只有堅持底線思維，才可以制定出更加有效的防范措施，降低風險發生概率以及影響程度，并制定應急預案，充分考慮可能出現的最壞情況，確保審計目標能夠全面覆蓋面臨的各種風險，并采取數據分析、現場調查等多種手段，從而在風險發生時能夠及時有效地應對。

三、經濟風險防范與審計策略的協同路徑

（一）完善審計管理體制，提高審計的有效性

為了有效預防和解決經濟風險，必須強化經濟風險管理。如圖1所示，風險管理的基本流程包括信息收集、風險評估、策略制定、方案執行和持續改進，這些步驟有助于有效識別和應對經濟風險。同時，審計作為經濟健康檢查的關鍵工具，應充分發揮其在常規經濟健康檢查中的作用，并建立一個完善的審計管理體系。通過構建內部審計領導體系，由主要負責人直接領導，負責監管重大工作規劃、年度審計規劃、審計質量控制、審計問題整改以及人才培養等方面。根據經濟業務的規模，建立完善的內審組織結構，并配備專職內審人員。加強審計工作的統一管理，將審計規劃與審計資源整合，實現跨部門的統一監管，從而提高審計工作的效率。鑒于審計工作的高度獨立性，為了確保審計結果的客觀性和公正性，必須增強審計機構的獨立性，避免外部因素的干擾，并合理配置審計資源。通過制定科學合理的審計方案，明確審計工作的重點和范圍，可以有效避免審計工作的重復和資源浪費[3]。

（二）實施風險導向審計，防范經濟責任審計風險

風險導向審計依據審計風險模型來執行，涉及對重大錯報風險的評估以及審計流程的審查。在審計過程中，對被審計單位進行風險職業判斷，評估其風險控制的有效性，并明確剩余風險。隨后，通過執行額外的審計程序，有效降低這些剩余風險。通過采用風險導向審計方法，有助于揭露和發現被審計單位的財務舞弊現象，有效降低審計的風險。在具體實施過程中，需先對被審計單位有一定的了解，從其經營環境、行業現狀、競爭態勢以及對相關法律法規的遵守程度等方面進行深入調查，然后對其戰略目標、業務規劃、可能面臨的風險與挑戰進行分析，辨識出其所面對的各類風險，如信用風險、市場風險等，并通過定量、定性結合的方式，對風險的大小、影響程度進行評估，然后在此基礎上，確定具體的審計重點以及關鍵業務流程，并制定出詳細的審計方案，包括審計目標、范圍、方法及時限等。接著，依據審計方案有序執行，對于其中發現的各種問題，及時進行記錄、分析，完成審計之后，編制一份能夠客觀公正地反映審計問題的審計報告，并提出針對性的改進建議，協助其建立健全內控及經濟風險管理體系。風險導向審計作為一種以高風險為核心的審計方法，可以有效地降低非必要的審計環節，從而有效提高審計效率，并且可以進行全面經濟風險評估，精準識別經濟活動中的潛在風險點，從而降低審計風險。此外，需要注意的是，在實施風險導向審計時，審計人員應始終保持獨立、客觀、公正的態度，并建立完善的審計質量管控體系，保證整個審計過程能夠規范進行，并且避免審計結果受到影響，確保審計結果的精準性[4]。

（三）重視信息收集與整合，加大經濟活動審查力度

在經濟風險的防范過程中，信息的搜集與整合至關重要，這有助于有效識別經濟活動中的風險點。在審計過程中，對經濟活動風險的評估也應成為重點，以確保信息的及時收集與處理，并保障財務報告的真實性。為了防范經濟風險，審計前應首先搜集相關信息，確保財務數據的真實性和完整性。對于重大經濟活動和資產，審計力度應相應加強。在這一過程中，審計人員需加強對信息的深入挖掘，并能夠及時識別虛假信息。在審核會計憑證時，應更加細致，并全面了解相關經濟活動的全過程。具體來說，通過與被審核單位下屬員工進行充分、全面的交流，可以更準確地掌握相關信息，從而使整個審核過程更加客觀和準確。為了獲取更多有用的財務信息和其他資料，可以采用問卷調查、面談等方法，以加深對被審核人員的了解。針對普遍存在的虛假會計憑證問題，審計部門應建立相應的審核程序和體系，強化對此類行為的識別，從而提高甄別不實財務信息的能力。此外，審計人員還可以通過對被審計單位重要經營管理活動的關鍵部分進行深入審查，及時發現其中隱藏的虛假財務信息，以實現深入審查的目標，并增強審計結果的客觀性和公正性。同時，在審計過程中，大力推廣大數據審計，通過充分利用財政、稅務等各部門的大數據信息資源，借助數據挖掘與分析技術，從風險防范的角度對數據進行綜合分析，以提升審計發現風險點的精準性以及時效性，進而促進審計效率的提升[5]。

（四）加強審計隊伍建設，提升審計人員綜合素養

在經濟風險防范與審計策略的協同作用下，強化審計團隊的建設顯得至關重要。鑒于審計過程中牽涉到眾多經濟利益和權力分配的問題，審計人員不僅肩負著重大責任，同時也面臨著較高的風險。審計工作對財務信息的精確性有著嚴格的要求，若在初步審計階段信息收集不全面，將嚴重影響審計結果的準確性。此外，審計人員在執行職責時，可能受到各種經濟利益的誘惑，從而違背職業道德，導致嚴重的經濟風險。因此，優化經濟責任審計流程和提高審計人員的綜合素養，成為一項至關重要的措施。為了有效防范經濟風險，審計人員必須具有較高的專業素質，不僅要掌握扎實的專業基礎知識，還應具有較高的審查技能，只有這樣才能應對各種疑難問題。在具體人員培訓方面，通過組織開展多樣化的教育培訓活動，加強對審計人員業務素質的培養，使其能夠更好地完成審計工作。在信息化時代背景下，審計人員還應具有較強的計算機系統操作能力，靈活運用計算機以更好地獲得和處理各種信息。此外，審計人員還應具有較強的人際溝通能力，特別是在進行審計時，要在工作過程中與被審計人員接觸，通過建立聯系，從而獲得所需的審查數據，并且還需對相關人員進行訪談，從而可以加深對被審計人員的了解。通過建立全方位、多層次的培訓機制，構建“青藍”對象、“領雁”對象，有效提升審計人員的引領力，并加強對審計人員進行職業操守、廉潔自律等方面的培訓，以保證審計工作的廉潔、獨立，在提升審計隊伍整體素質和專業能力的同時，更好地防范經濟風險，提高審計工作的效能。

四、結語

本文通過對審計在經濟風險防范中的核心作用及其實施策略的深入探討，揭示了審計在保障經濟安全、防范經濟風險方面的重要作用。通過完善審計管理體制、實施風險導向審計、重視信息收集整合以及加強審計隊伍建設等措施，可以有效協同經濟風險防范與審計策略，精準識別經濟活動中的潛在風險，并提出改進建議，增強抗風險能力。這不僅為經濟的可持續發展提供了堅實保障，也促進了經濟的高質量發展，確保了人民群眾的利益得到有效保護。未來，應繼續深化相關研究，不斷創新審計方法，以更好地服務于經濟風險防范工作。

參考文獻：

[1]朱強強.基于財務風險防范的企業內部控制制度建設研究[J].商場現代化，2024（22）：168-170.

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[3]吳祥青.企業商業發展過程中的風險防范與控制管理[J].商場現代化，2024（20）：112-115.

[4]倪異為，岳震.財會監督視角下行政事業內部控制與風險防范[J].財訊，2024（17）：25-27.

[5]張嘉維.互聯網金融風險防范與監管策略研究[J].經濟師，2024（09）：109-110.

（作者簡介：劉曉君，國網白銀供電公司中級會計師。）