聚焦企業財務和風險管理全面推進企業高質量發展

關鍵詞：企業財務；風險管理；高質量發展

引言

回顧2023年，全球經濟在動蕩中艱難前行，受到各國局部沖突、持續高漲的通貨膨脹等多重因素的影響，經濟復蘇步履維艱，市場大環境呈現下行趨勢。在此背景之下，企業的財務和風險管理需要迅速調整適應，不僅要適應當前的變化，更要預見未來的趨勢。與此同時，現代企業運營模式日益復雜化，運營過程中積累的歷史問題和潛藏風險逐漸顯現，進一步強調了加強財務風險管理的必要性。因此，針對企業財務和風險管理的現狀，基于識別出的問題提出優化策略，已成為推動企業高質量發展的必然選擇，而非僅僅是可選項。各企業必須對此給予高度關注，并在實際操作中實施具體措施。具體而言，企業普遍面臨財務風險管理體系不健全、缺乏高素質財務管理人才以及在實際操作中業務與財務融合程度不足等問題。為了應對這些挑戰，企業需要采取切實的財務和風險管理措施，降低財務杠桿，轉變發展模式，提升可持續發展能力，并確保不觸發重大系統性風險。

一、企業財務和風險管理在企業高質量發展中的作用

企業財務和風險管理在推動企業高質量發展中扮演著不可或缺的角色，其作用主要體現在優化資源配置、提高資產使用效率、助力內部控制體系建設、提升風險防控能力等方面[1]。

首先，在企業財務管理實踐過程中，預算管理、資金管理、成本控制等基本工作，有利于實現資源的最優配置。高效的財務管理能夠幫助企業識別和選擇最有利的投資機會，根據風險偏好合理分配有限資源，降低資金浪費和運營成本。在企業經營風險加大的階段，可以通過資源配置調整合理控制投資和經營風險，聚焦穩健投資機會，減少高風險投資，從而提高企業的整體經營效率和盈利能力。其次，科學的財務管理可以優化企業的資產結構和資本結構，通過分析企業的資產回報率和投資回報率，指導企業進行合理的資產配置和投資決策，確保企業在市場競爭中的穩健發展。最后，面對復雜多變的市場環境，企業需要具備敏銳的風險識別能力和快速反應能力，通過構建系統化的風險管理體系，企業可以在風險事件發生前采取預防措施，減少風險對企業經營帶來的負面影響，保障企業的長期穩定發展。

二、聚焦企業財務和風險管理現狀 與問題

（一）企業財務風險管理體系不完善

企業財務風險管理體系的不完善已成為企業管理中的一個主要障礙。《中國企業危機年度報告2023》指出，超過60% 的企業缺乏完善的財務風險管理體系，特別是在中小企業中，這一比例甚至高達75%[2]。這些企業普遍缺少系統化的財務風險管理流程，對于財務風險的識別、評估、控制和監控機制并不健全，這使得企業在風險出現時往往措手不及。例如，在疫情期間，餐飲行業的經濟波動較大，一些餐飲企業由于缺乏流動性風險管理，無法及時調整現金流，最終導致資金鏈斷裂，甚至面臨破產風險。此外，盡管財務風險管理對于企業的生存和發展至關重要，但一些企業卻過分關注短期盈利，忽視了這一核心職能。在實踐中，許多企業將財務管理簡化為財務報表的編制和會計核算，而沒有構建起科學的財務風險管理理念和系統化的管理流程。2024金融場景項目調研分析報告表明，大約52% 的企業在進行財務風險評估時僅依賴于歷史財務數據，未進行動態的風險評估和前瞻性預測[3]。顯然，這種靜態、滯后的風險管理方法已無法適應市場環境的快速變化。

（二）缺乏高水平企業財務管理人才

財務管理人才的短缺正成為制約企業財務和風險管理有效性的主要障礙之一。據《中國勞動力市場缺口研究》顯示，中國企業目前的財務管理人才缺口已超過30 萬人，尤其是具備現代財務管理理念和風險控制能力的高水平專業人才更是稀缺。此外，《2023 年中國企業人力資源發展報告》指出，超過68% 的企業在招聘財務管理人才時遭遇重大挑戰，特別是在風險識別、評估和控制方面具備專業技能的高級財務管理人才更是難覓[4]。同時，近45% 的財務人員的工作主要集中在傳統會計核算和報表編制上，缺乏在財務分析、風險管理、內部控制和戰略支持等領域的深入參與能力。與此同時，企業在財務管理人才的培養和激勵機制方面存在不足，超過55% 的企業缺少系統的職業發展規劃和專業培訓，這導致財務人員的專業技能難以持續提升[5]。

（三）企業實踐中的業財融合程度低

業財融合作為企業財務管理的重要發展方向，旨在將業務流程與財務管理深度融合，以增強財務對業務決策的支持作用。然而，實際情況顯示，企業在業財融合方面的實踐程度較低。根據《2024中國企業財務智能化現狀調查報告》指出，僅有約28% 的企業認為其業財融合達到了較為理想的狀態，實現了基本目標。即優化業務決策，提高資源配置效率，減少財務成本，提高財務效益，以及加強風險管理，提高企業穩定性。超過50% 的企業表示財務部門與業務部門之間的協作依然存在較大障礙，或是業務與財務的目標不一致，或是業務與財務的信息傳遞不暢，又或是管理層決策的信息需求不明確[6]。

造成業財融合程度低的一個顯著問題是財務數據與業務數據的隔離，阻礙了財務管理及時參與業務決策。《2023中國企業數據治理白皮書》指出，大約60% 的企業面臨財務數據和業務數據分散在不同系統、不同部門的問題，數據共享和協同工作變得困難。財務管理人員往往難以實時獲取業務數據，這在進行財務分析和決策支持時，導致了時效性和準確性不足。例如，在制定市場拓展策略時，許多企業主要依賴業務部門的判斷，未能充分利用財務數據進行全面的成本效益分析和風險評估，這影響了決策的科學性和準確性。此外，財務部門與業務部門之間缺乏有效的溝通和協作機制，導致財務管理在業務之外徘徊。財務人員通常在業務決策中扮演后端支持的角色，無法深入了解業務流程和業務風險，財務數據的價值也未能得到充分發揮。根據上海國家會計學院會計信息調查中心的調查，不到40% 的財務人員表示能夠參與企業的業務決策，這種脫節不僅影響了財務管理的效率，也限制了企業整體的管理效能。

三、基于企業高質量發展的企業財務和風險管理對策

為了推動企業的高質量發展，企業需要加強財務和風險管理體系的建設，提升財務管理水平和風險防控能力。具體可從以下四個層面出發：

（一）未雨綢繆，完善財務風險管理體系建設

一是制定明確的財務風險管理政策和流程，確保風險管理的各個環節有章可循。風險管理體系應覆蓋風險識別、評估、控制和監控的全流程。通過引入風險評估工具，如風險矩陣、敏感性分析等，企業可以系統地識別和評估潛在的財務風險，確保能夠及時采取相應的控制措施。二是建立風險預警機制，通過數據分析和預測模型，對財務風險進行實時監控。定期開展風險評估和壓力測試，有助于企業提前發現財務風險的跡象，從而在風險 暴發前采取預防措施。例如，通過流動性風險壓力測試，企業可以評估在不同市場情景下的資金鏈承受能力，及時調整資本結構和融資策略，降低財務風險的發生概率和影響程度。三是加強對財務風險管理的監督和考核，將財務風險管理納入企業的績效評價體系。這不僅可以提高各級管理者對風險管理的重視程度，還可以促進風險管理責任的落實。通過對財務風險管理績效的定期評估，企業可以不斷優化風險管理體系，提升對財務風險的整體防控能力，確保企業財務健康和經營安全。

（二）廣納人才，引進高水平的財務管理人才

一是建立完善的財務人才培養體系，包括內部培訓、外部學習、崗位輪換和實踐鍛煉等方式，以不斷提升財務管理人員的專業素質和風險管理能力。例如，企業可以組織定期的財務培訓和研討會，邀請業內專家進行財務管理和風險控制的專題講座，幫助員工更新知識儲備，掌握最新的財務管理工具和方法。二是加強與高校、研究機構的合作，積極引進具有現代財務管理理念和風險管理經驗的高水平人才。通過校園招聘、校企合作項目等方式，企業可以吸引到一批具備理論和實踐結合能力的年輕人才，為企業財務管理團隊注入新鮮血液。此外，企業可以建立財務管理人才的職業發展規劃和激勵機制，為財務管理人員提供清晰的職業晉升路徑和多樣化的發展機會，增強財務管理團隊的穩定性和凝聚力。三是注重對財務管理人員的激勵，制定科學合理的績效考核和薪酬激勵機制。通過對財務管理人員工作表現的公正評價和獎勵，可以有效激發其工作積極性和創新能力，推動財務管理團隊不斷進步。高水平財務管理人才的培養和引進，將為企業的高質量發展提供強有力的智力支持和人力保障。

（三）融會貫通，全面推動業財深度融合發展

一是將財務管理深度融入業務流程，使財務管理不再僅僅是后端的核算和報告，而是前端的業務決策支持。企業可以通過信息化手段，如ERP 系統、大數據分析平臺等，實現財務數據與業務數據的實時共享和深度分析，從而提升財務管理的效率和精準度，為業務決策提供科學依據。二是借助大數據、人工智能等先進技術，構建智能化的財務管理平臺。例如，通過數據分析和機器學習算法，企業可以實現對財務數據的智能分析和預測，快速識別業務發展中的財務風險和機會，及時調整經營策略。此外，企業應加強財務部門與業務部門的溝通與協作，鼓勵財務人員深入了解業務流程和業務需求，主動參與業務的規劃和決策，形成財務與業務緊密結合的管理模式。三是打破財務部門與業務部門之間的信息壁壘，構建開放、協同的工作環境。一方面可以通過信息化系統的建設和優化提高信息的開放性和共享性；另一方面，企業可以通過定期的跨部門會議、聯合項目等方式，促進財務與業務部門的溝通與合作，形成財務與業務緊密結合的管理模式。通過業財融合，企業不僅可以提升財務管理的效率和精準度，還能夠提高整體的風險管理水平和競爭力，為企業的高質量發展提供堅實保障。四是要求財務管理人員從業務的角度出發，結合財務分析和風險評估，提出有針對性的財務建議和風險控制措施，為企業的戰略決策提供支持。通過業財融合，企業可以實現財務管理對業務的全方位支持，推動企業在激烈的市場競爭中實現高質量發展。

（四）防微杜漸，加強企業內部控制體系建設

一是建立健全內部控制制度，明確各部門的職責和權限，確保財務活動的合法合規和透明度。特別是對于涉及資金、資產和財務報告等關鍵領域，企業應加強內控制度的建設和執行，確保各項財務管理活動都有據可依。二是建立獨立的內部審計部門，定期對財務管理和內部控制的有效性進行審查和評估，及時發現和糾正內部控制中的缺陷和不足。通過內部審計和風險監控，企業可以全面了解財務管理中的薄弱環節和潛在風險，從而采取針對性 的改進措施，提升內控體系的整體效能。三是注重內控文化的建設，培養全員的風險意識和合規意識，強化紅線意識和底線思維。通過培訓和宣傳，企業可以增強員工對內部控制制度的理解和執行力，確保各項內控措施在實際操作中得到落實。完善的內部控制體系，不僅能夠提高財務管理的規范性和有效性，還能夠增強企業的風險防控能力，為企業的高質量發展提供堅實保障。

四、結語

全面推進高質量發展是企業適應日益激烈市場競爭環境的必要舉措，而企業財務和風險管理是推動企業高質量發展的重要支柱。在實踐中，關注企業財務和風險管理的現狀，不斷完善財務風險管理體系，培養高水平財務管理人才，全面推進業務與財務的深度融合發展，并加強內部控制體系建設，有助于有效優化資源配置、提高資產使用效率、加強內部控制體系建設及提升風險防控能力。面對日益復雜的市場環境，企業應不斷創新財務和風險管理模式，提升財務管理的戰略地位，助力企業實現高質量發展。

（作者簡介：李新慧，先正達集團現代農業科技有限公司中級會計師。）