新能源電力企業財務內控的主要問題及對策

關鍵詞：財務內控；新能源電力企業；財務信息；效益提升

一、引言

在我國經濟結構持續轉型升級的背景下，以 綠色低碳為主的新型發展方式逐步取代了高污染的生產模式。國家通過一系列政策措施，積極鼓勵清潔型新能源產業的發展，這使得新能源電力企業步入了快速發展的軌道。在這種大環境下，新能源電力企業得以快速發展，但機遇與挑戰并存。對新能源電力企業而言，要實現中長期戰略目標并保持可持續發展，必須重視企業內控體系的建設。通過高效的財務內控工作，企業能夠創造更大價值，并為公司的長遠發展提供堅實保障。

二、財務內部控制對于新能源企業發展的重要性

財務內控構成了企業內控體系的核心部分。通過全面且高效的財務內控措施，新能源電力企業能夠對資金資源進行更為科學的管理與運用，進而提高內部資金的使用效率。同時，這些措施能夠實現對財務運作的動態監控，明確各相關崗位的責任，并對各級員工的工作行為施加約束與引導，從而優化企業的財務流程[1-2]。此外，完善的財務內控工作有助于企業獲取及時、準確的財務信息，這些信息為新能源電氣企業高層提供了制定管理決策的可靠依據，確保財務決策更貼近實際，同時提升企業財務工作的公開性和透明度，營造良好的內部工作環境，推動新能源電力企業實現持續健康發展。

（一）財務內控體系需進一步完善

健全的財務內控機制對企業的成長具有顯著的促進作用，因此，新能源電力企業應當積極構建并實施一套完善的工作體系。然而，現實情況顯示，許多新能源電力企業的財務內控體系設計尚不充分，缺乏必要的靈活性。鑒于新能源電力企業通常規模龐大，即便已建立財務內控制度，若其不夠全面、缺乏強制力和執行力，執行過程中極易出現偏差，導致財務內控形同虛設[3]。此外，企業管理層對內部控制的認識往往僅限于表面和形式，未能深入理解其深層含義。其傾向于將財務內部控制視為僅與財務部門相關的工作，忽視了與其他部門的聯系。這種認識上的局限性導致了財務內控體系的不完善，以及與其他部門的脫節，使得各職能部門未能提供必要的支持與配合。因此，新能源企業的財務內控工作難以有效開展。為了推動新能源電力企業的發展，加強財務內控工作顯得尤為必要。

（二）財務風險內控力度有待強化

在高速發展的經濟環境下，新能源企業面臨著前所未有的發展機遇，但同時也伴隨著一定的風險挑戰。遺憾的是，部分新能源企業僅關注眼前的機遇，卻忽視了風險的預防和控制，這種疏忽可能為企業埋下隱患。他們對財務風險的內控不夠重視，甚至沒有建立起一套完善的財務風險控制體系。若企業缺乏健全的財務風險內控機制，未能提前對潛在風險進行評估，自然也就無法采取有效的預防措施。這直接削弱了公司應對財務風險的能力，導致財務運營陷入消極狀態。一旦財務風險發生，可能會給企業帶來巨大的損失，對新能源電力企業的穩定發展產生嚴重的負面影響。此外，企業財務管理部門的人員能力有限，或工作理念落后，仍然將大部分精力集中在賬目核算、對賬等基礎性工作上，未能結合最新的財務信息和企業財務決策來評估未來可能面臨的風險，這也進一步削弱了企業對財務風險的防控能力。

（三）預算管理應進一步改進

預算管理作為財務內控的關鍵工具，能夠為企業資金的分配提供前瞻性的規劃，并為資金的后續使用和財務運作指明方向。當前，新能源電力市場正穩步發展，未來趨勢向好，整個行業正處于快速發展期[4]。然而，這種狀況導致一些新能源企業對預算管理的重視程度不足，預算管理往往僅限于編制階段，缺乏對預算執行的嚴格監督和關注。預算編制往往僅以去年的預算為參考，進行簡單的增減調整，導致新年度預算的制定存在重大缺陷。這不僅削弱了公司財務預算管理的有效性，也缺乏對財務活動的控制和指導作用，進而導致企業在資金運用上缺乏科學的預算規劃，出現資金分配不合理、使用效率低下的問題。這些問題對新能源電力企業的健康和穩定發展極為不利。

（四）需促進內部信息交互增強財務信息的時效性

在新能源電力企業的財務內控領域，準確和及時的財務信息至關重要。這要求財務部門與業務部門之間加強信息流通，以確保財務信息的時效性。若企業財務信息更新滯后，所反映的可能是上個月甚至更早的狀況，基于這些過時數據作出的財務決策顯然無法適應當前的實際情況。這種滯后現象往往源于部門間信息溝通不暢。一些新能源電力企業已經認識到這一問題，并開始主動引入財務信息系統以期改善。然而，從目前的情況來看，財務信息化的應用還僅限于電腦記賬，信息傳遞主要局限于財務部門內部，財務信息系統的潛力尚未得到充分挖掘。此外，缺乏利用信息技術實現跨部門信息共享，導致信息交互不暢，財務部門獲取的信息存在明顯的滯后性。

（五）財務內控人員素質技能有待提升

財務內部控制人員的綜合素質直接關系到財務內部控制制度的執行質量。目前，新能源電力行業面臨財務內控人才短缺的問題，這主要歸因于企業領導層對財務內控人才能力培養的忽視，以及人力資源部門在人才選拔、任用和留存方面的疏忽。這些因素導致財務人員在思維和能力上相對滯后，缺乏主動運用業財融合和管理會計理念的意識。此外，財務內控工作涉及的專業內容繁多，需要管理的環節復雜，加之信息技術的迅猛發展，對財務人員的信息技術能力提出了更高的專業要求。與新時代的需求相比，許多新能源企業財務人員的能力和思維仍有提升空間。如果不能滿足這些需求，將不可避免地影響到財務內控的工作效率。

三、 優化新能源電力企業財務內控的對策

（一）完善財務內控體系，加大執行力度

為了提升新能源電力企業的財務內控質量，構建一個健全的財務內控體系是至關重要的。首先，必須建立一個科學的組織架構，選拔具備扎實財會技能和一定管理能力的人員，組建財務內控工作組，并明確各成員的職責與權力。其次，企業內部需加大宣傳力度，確保從領導層到基層員工都能理解到財務內控不僅是財務人員的職責，而是關系到整個企業的利益。因此，財務內控體系應貫穿企業各個層級，明確各部門在財務內控中的責任，以及如何與財務內控人員協作，共同推進相關工作[5]。最后，在制定工作制度的同時，還應配套相應的獎勵與懲罰機制，以顯著提升財務內控人員及各級員工的工作效率，激發全員的工作積極性，促使各級人員遵循規范流程和規章制度執行財務內部控制，確保內部控制工作的有效實施。

（二）構建財務風險內控機制

在財務內控體系中，風險防控扮演著至關重要的角色。每年初，財務內控人員需結合年度戰略規劃以及市場狀況、政策環境等因素，對潛在風險進行評估，識別財務運作中可能遭遇的風險點。同時，新能源電力企業必須針對風險成因制定相應的防控措施，以最大程度地規避或減少財務風險帶來的損失。企業亦需加強內部審計工作，擴大審計范圍，不僅檢查財會賬目是否準確無誤、賬實是否相符，還要通過定期的內部審計評估財務信息反映的企業運營狀況，預測可能面臨的風險。

對于新能源電力企業而言，建立完善的財務風險預警機制尤為關鍵。應在財務內控小組內成立專門的財務風險防控工作組，負責風險的預防和控制。此外，企業應結合專家意見和自身實際運營情況，預先設定風險預警閾值，例如，當企業的成本、利潤或債務達到特定水平時，即提示存在風險。一旦達到預警值，企業應采取內部挖潛、降本增效等措施來解除風險。例如，設定企業負債率的閾值，當企業計劃舉債融資時，應評估當前負債水平及預警值，以判斷預計的舉債規模是否會觸發預警。若達到預警值，則可能表明存在過大的償債壓力或資不抵債的風險，此時應考慮減少舉債規模，避免風險的發生。為了提升財務風險防控的效率，企業還可以聘請專業會計師事務所的專家定期到企業進行培訓，增強員工的財務風險防控能力，從而促進企業的健康發展。

（三）強化企業全面預算管理

全面預算管理是在傳統預算工作的基礎上，強調全面性和全員參與性，涵蓋預算的事前、事中、事后全過程財務管理。作為一種現代管理會計工具，它已被眾多企業采納，并取得了顯著成效。在新能源電力企業的財務內控體系中實施全面預算管理，有助于資金進行科學規劃和合理運用，進而提升財務內控的效率。實施全面預算管理時，企業應首先從預算編制環節入手進行改革，摒棄以往簡單參照歷史數據的做法。鑒于新能源電力市場的波動性和近年來政策與環境的不斷變化，預算編制應采用零基預算法，即基于新一年度的戰略目標重新制定預算，而非在歷史預算的基礎上進行調整。同時，預算中應包含一定比例的彈性預算，以應對潛在風險。預算編制完成后，企業須根據各部門的實際情況對預算進行細化分解。定期收集各部門的實際支出數據，并與預算目標進行對比分析，識別出超支部門。隨后，由財務內控人員與部門負責人共同探討超支原因，并采取針對性的整改措施，持續跟蹤整改效果，確保實際支出能夠迅速回歸到預算目標范圍內。

（四）引入信息化技術提高財務內控效率

新能源電力企業應強化財務信息化建設，挖掘信息化潛力，利用信息技術促進部門間溝通，及時收集各類信息，構建財務共享平臺，以獲取準確及時的財務數據，為企業的財務決策提供有力支持。企業可引入ERP 系統，實現財務與業務部門數據信息的共享。同時，借助人工智能、大數據分析等先進技術，進行利潤率計算、市場風險分析等任務，顯著提升財務內控的效率。此外，通過信息技術實時監控發電設備，掌握運行參數，一旦檢測到異常參數，即可迅速識別設備問題，實現故障的早期發現與處理，避免電池故障的蔓延，從而減少相關的財務損失。

（五） 提升財務內控人員素質和專業技能

財務內部控制人員是新能源電力企業進行財務內部控制的主體，其整體素質對企業財務內部控制的質量和其效果有一定的影響。因此，企業應加強對財務內部控制人才的業務能力的培養。一方面，企業應加強對內部控制人員的業務能力培訓和再教育，根據不同的工作崗位，有針對性地強化能力，提升專業技能。同時，企業也應重視人才的引進，在招聘階段就應加強專業技術人才的選拔。另一方面，人力資源管理人員需完善崗位晉升、調崗、薪酬管理等一系列人才管理措施，盡可能地優化人才使用和留存，提高人員與崗位的匹配度，為財務內控工作的高效執行奠定堅實的人才基礎，從而增強企業的財務內控能力。

四、結論

目前，社會各界對綠色發展給予了高度關注，這為新能源電力行業帶來了前所未有的機遇。盡管如此，新能源電力企業在財務內控方面仍存在一些需要改進的缺陷。本文針對這些缺陷進行深入探討，并提出了完善財務內控體系、增強執行力度、強化財務風險控制、實施全面預算管理、加強信息化建設以及提升財務內控人員素質等建議。這些措施旨在幫助新能源電力企業有效提高財務內控工作的質量，把握歷史機遇，規避各種風險，增強市場競爭力，并實現長期穩定的發展。

（作者簡介：劉驍龍，國投新疆新能源有限公司財務管理部副經理。）