大數據背景下企業內部審計存在的問題及優化策略

隨著信息化發展浪潮奔涌向前，企業管理模式和流程相較以往均有了較大程度的變化。這其中，對大數據技術的成熟運用為企業的創新發展指明了新方向，也使得企業內部審計工作獲得更加先進的分析工具。然而，目前我國企業在內部審計方面尚存在一些問題，例如內部審計信息化意識薄弱、內部審計平臺有待優化、內部審計質量控制風險不斷增加等。上述問題的相互作用導致企業內部審計的整體效果不佳。因此，深刻討論現階段企業內部審計存在的問題及成因，并根據實際情況提出優化內部審計的相關策略，對企業未來的可持續發展尤為關鍵。

企業開展內部審計的重要性

隨著對各類基礎學科理論研究的日益深入，科學技術迎來發展的黃金時期，信息化、數字化等各類數據平臺也憑借自身優勢在諸多領域脫穎而出，呈現迅速增長的態勢。因此，在大數據背景下，數據傳輸、數據處理的具體方式相較以往有了巨大變化。

一般而言，大數據是指規模龐大、類型多樣且增長速度較快的數據集合，倘若使用傳統的數據處理工具則無法有效處理。這些數據集合通常具有三個特征，即大容量、多樣性、高速度。在企業發展的道路上，內部審計是財務工作的關鍵組成部分，其審計效率、審計質量直接影響著企業的穩定運行和發展。因此，結合目前先進的信息化技術展開內部審計就顯得十分重要，它不僅可以保障內部審計的高效性，也降低了審計人員的工作負擔，在最大限度上防范審計失誤等現象的出現。

大數據背景下企業內部審計存在的問題

內部審計信息化意識薄弱在大數據背景下，企業內部審計工作產生了明顯變化，傳統審計模式的滯后性明顯，信息化技術的應用則可以幫助工作人員擺脫繁重的審計任務。然而，目前很多企業的審計理念仍較為落后，在執行內部審計時依然通過傳統方式完成，沒有認識到內部審計信息化建設的重要性，并不了解大數據和內部審計之間的聯系，且對于信息化平臺的掌握程度不足。另外，部分員工對于內部審計信息化操作流程缺乏明確、清晰的認知，企業內部也沒有針對內部審計信息化進行培訓、討論等，這會導致企業的內部審計無法結合當前的大數據環境有效推進。

內部審計質量控制風險持續增大企業內部審計工作涵蓋諸多方面，這其中重要構成之一就是風險管理審計，它主要是借助審計工作捕捉到企業運行發展過程中的風險點，充分探析存在的工作漏洞，從而制定與之相匹配的解決方案，以避免后續出現風險。在大數據背景下，內部審計質量控制風險的發生率更高，但很多企業缺乏較強的風險控制意識，沒有做到事前預防、事中監管、事后總結，對于信息系統的安全機制建設存在諸多不足，造成對企業內部審計的隱藏風險并不十分了解。同時，在大數據背景下，數據信息體現出“多而雜”的特征，質量水平良莠不齊，加之內外部環境的瞬息萬變，對企業的數據信息處理能力提出了更高要求。倘若始終采用靜態分析方法，就無法及時了解到相應風險，更難以通過科學、有效的方式控制該風險。因此，當企業面臨內部審計質量控制風險時，容易出現經濟損失，甚至導致某種重要信息的泄露，將對企業未來的穩定發展造成較大威脅。

內部審計模式落后一是信息處理水平偏低。在大數據背景下，信息技術與企業經營管理的聯系愈發密切，不少企業的部門間實現了信息共享，且數據信息的類型不斷增多，數據量呈現大幅度上升的趨勢，這導致審計部門面臨的數據信息更加繁瑣，需要在整體層面上對數據信息展開整合分析。然而，當前很多企業依舊采用傳統的內部審計模式，導致其信息收集能力較差的問題越來越明顯，從而導致內部審計的功能受限。二是內部審計信息對接不融洽。在大數據背景下，企業經營管理的發展彰顯出信息化的特征，有些信息不再局限于紙質文檔，而是以電子文檔的形式呈現，且部分企業為各個部門配置了信息管理系統，提高員工想要查詢某一部分信息的便捷程度。然而，部分企業在制定信息化發展策略的過程中忽略了審計部門的作用，沒有圍繞審計部門的具體需求設置信息系統，信息化建設的責任也被認定為“與審計部門無關”，導致審計部門的發展十分滯后。

審計人員綜合素質有待提高在大數據背景下，企業內部審計工作面臨嚴峻挑戰，僅依靠傳統經驗會導致此項工作的價值極度受限，因此需以信息技術的應用為核心。一般而言，在開展內部審計的過程中，審計人員扮演著“主力選手”的角色，他們的綜合素質水平直接影響著此項工作的開展效果。然而，在大多數企業中，內部審計人員的大數據意識較為淡薄，缺乏較強的信息技術應用能力，且對大數據理論知識的掌握程度嚴重不足，對于信息平臺的使用相對生疏，既沒有深刻認識到深度分析大數據信息的重要性，也不了解深度分析處理的正確流程。此外，企業的內部審計人員對信息系統的掌握程度也略顯不足，無法將該系統順利應用在數據信息的處理、分析等具體工作上，造成想要使其高效、準確地處理視頻、數字、音頻等多樣化信息源十分困難。

大數據背景下企業優化內部審計的相關策略

樹立大數據意識推動內部審計改革思想是行動的先導，只有從思想上認識到大數據的重要性，才會在行動上有所改變。倘若思想意識淡薄，那么內部審計信息化將無法得到實現。在大數據背景下，為了提升企業內部審計的高效性、準確性，企業員工應站在正確立場上看待大數據，了解大數據的內涵、益處，逐漸形成正確、先進的大數據意識。

首先，企業應營造積極、活躍的大數據氛圍，從大數據內部審計方面入手進行全面宣傳。在進行全面宣傳時，可以通過會議、小組研討等多種形式完成，這能夠鼓勵員工針對大數據背景下的內部審計展開討論，使得廣大員工認識到內部審計和大數據的關聯性，并借助案例形式闡明大數據的積極影響，確保員工可以形成大數據管理理念。同時，企業應認識到塑造大數據內部審計文化的重要性，并將此項工作真正落實。例如，可從內部審計入手，遵循抽象化的原則應用大數據，使其成為審計工作中不可分割的一部分，而后將該文化形態貫徹到員工群體中，確保內部審計人員可以自覺、自動地應用大數據技術。其次，企業應加強對經營管理特征和管理現狀的分析，通過大數據技術為此項工作增添新的活力。隨著數據技術的應用，這有利于完善經營業務管理的流程。再次，在提升內部審計信息化的過程中，企業應加大對大數據技術的應用，制定并推廣相關的政策、流程和指南，明確大數據審計的工作目標、責任和要求，確保審計工作符合相關法律法規和公司政策。此外，在大數據背景下，企業可以組建專門的大數據審計團隊或部門，負責制訂審計計劃、開展審計活動、分析審計結果，并向管理層提供相關建議和報告，最終為商業決策的制定提供理論支持。

加強審計質量管控提高風險防范能力一個企業內部審計工作質量越好，所產生的經濟效益就越高。因此，在大數據背景下，為了實現優化審計質量的目標，應將企業風險管理工作提上日程，且在風險預測方面投入更多精力和時間，并對審計人員進行正確引導。

首先，在此過程中，企業應進一步強化動態分析，使得審計人員能遵循現代化的原則展開內部審計，按照相關要求應用大數據技術，及時整合、分析目前的數據，并對早期的數據信息進行判斷，從而判斷出企業業務進展的程度，最終對企業管理現狀產生清晰認知。同時，內部審計人員應將橫向和縱向對比作為主要方式，判斷企業的某項業務活動有無存在異常問題，倘若發現異常問題，需立即采取相關措施予以處理，避免事態擴大；企業內部審計人員也需著眼于分析對比結果，從而找到審計工作的重點、難點，并完成對風險點的捕捉，充分考慮目前工作需要改進的地方，制定行之有效的方案，以防止企業在后續經營過程中面臨潛在風險。其次，在大數據背景下，企業需高度重視網絡安全管控，成立專門的信息化部門負責信息系統，聘請專業的信息技術人才，使得其日常監管信息系統出現故障的可能性極大降低。且在系統運行過程中，要充分考慮到內部審計的實際需求適度升級該系統，并加大對系統的維護力度，針對信息平臺設置安全屏障，始終將信息系統的安全性、有效性放在重要位置；同時，也要及時設置用戶權限，對用戶進行人臉識別、身份驗證等，以防止其他用戶隨意進入系統竊取關鍵信息。

完善內部審計模式提升審計效率在大數據背景下，企業各個部門每日產出的數據信息體量相比之前更多，且這些數據信息的特征、功能也各不相同，在質量方面體現出一定的差異性。因此，為避免數據信息的時效性較差，內部審計部門應從大數據的角度出發，及時設置數據信息篩選模塊，密切監控各個數據信息有無出現異常，并將大數據分析技術充分應用起來，明確“何為虛假信息、何為真實信息”，對提供虛假信息的個人或部門展開嚴厲問責，倘若發現瞞報、造假等問題，需在快速查明原因后進行嚴肅處理，確保企業各部門更加注重數據信息的客觀性、準確性。同時，在大數據背景下，企業需提升對大數據內部審計平臺的關注度，并充分結合自身的發展現狀及時搭建該平臺，將其作為高效處理審計信息數據的重要載體。其次，為保障數據信息的完整性，企業應加大對大數據內部審計平臺的優化力度，使得該平臺和業務部門的信息系統銜接起來，并委派相關審計人員進行審核。其次，對于審計工作者而言，如果想要了解某項業務的審計數據信息，就必須借助大數據內部審計平臺來完成。因此，在這個過程中，為防止企業陷入數據信息遺失的困境，審計人員要從數據庫入手，采取定期備份的方式儲存數據。此外，企業需利用數據挖掘、機器學習等技術對大數據進行分析，探析異常模式、關聯規則、趨勢變化等，并從中發現潛在的風險。同時，需建立異常檢測模型，監控企業各項業務活動和交易行為，及時發現異常情況，并觸發預警機制，以幫助企業及時采取措施予以應對。

加大對審計人員的培養力度提高員工綜合素質首先，在大數據背景下，企業需在內部審計人員隊伍建設中投入更多資源，通過面談、調查等方式了解內部審計人員對大數據技術的了解情況，判斷他們工作的現狀，并在此基礎上制定有針對性的教育培訓方案；培訓內容除了要涉及審計的相關理論和技能之外，還應融入大數據方面的知識，為其講解如何正確操作系統，闡明使用軟硬件環節的要求和注意事項，使得審計人員可以順應大數據技術的發展熱潮，在內部審計中采用更加先進的理念和方式。其次，企業應招聘更多符合大數據時代背景要求的審計人員，為自身審計隊伍注入新鮮血液。此外，企業要以內部審計人員為對象，加大精神激勵和物質激勵，及時設置科學、有效的獎懲制度，進一步提高審計人員的工作積極性。

作者單位：濟南信永中和稅務師事務所有限公司