一汽-大眾財務(wù)數(shù)智化建設(shè)實踐

［摘 要］當(dāng)前，推進(jìn)財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型已成為國有企業(yè)建設(shè)世界一流、發(fā)展新質(zhì)生產(chǎn)力的重要舉措。一汽-大眾汽車有限公司以實現(xiàn)實時財務(wù)為目標(biāo)，以搭建財務(wù)會計共享平臺和管理會計共享平臺為重點，堅持共享財務(wù)、智慧財務(wù)和數(shù)字財務(wù)建設(shè)“三步走”原則，從流程、組織、系統(tǒng)、治理和人員五大維度出發(fā)，創(chuàng)新性地將RPA、OCR、BI等智能技術(shù)引入多種應(yīng)用場景，持續(xù)深入推進(jìn)財務(wù)數(shù)智化建設(shè)，初步實現(xiàn)了業(yè)財數(shù)據(jù)有效集中和實時共享、業(yè)財流程有效銜接和有機(jī)融合、財稅金融業(yè)務(wù)全鏈條、穿透式監(jiān)管模式和風(fēng)險動態(tài)感知，為大中型企業(yè)財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型提供了“一汽- 大眾智慧”。

［關(guān)鍵詞］財務(wù)數(shù)智化；財務(wù)共享；業(yè)財融合

一、公司簡介

一汽-大眾汽車有限公司（簡稱“一汽-大眾”） 于1991 年2月6日成立，是由中國第一汽車股份有限公司、德國大眾汽車股份公司、奧迪汽車股份公司和大眾汽車（中國）投資有限公司合資經(jīng)營的大型乘用車生產(chǎn)企業(yè)，是我國第一個按經(jīng)濟(jì)規(guī)模起步建設(shè)的現(xiàn)代化乘用車生產(chǎn)企業(yè)。

經(jīng)過30多年的發(fā)展，一汽-大眾已在東北長春、西南成都、華南佛山、華東青島、華北天津建成五大生產(chǎn)基地，擁有長春轎車一廠、長春轎車二廠、長春Q工廠、成都轎車三廠等九大專業(yè)生產(chǎn)廠，形成覆蓋東北、西南、華南、華東和華北的戰(zhàn)略布局。

目前，一汽-大眾是我國唯一一家品牌能夠覆蓋經(jīng)濟(jì)型市場、量產(chǎn)市場和豪華市場的整車企業(yè)。公司擁有大眾、奧迪、捷達(dá)三大品牌，在售產(chǎn)品32款。其中，大眾品牌17 款，包含5款新能源車型；奧迪品牌12 款，包含3款新能源車型；捷達(dá)品牌3款。產(chǎn)銷量連續(xù)3年位列行業(yè)第一。

二、實施背景

從外部來看，隨著大數(shù)據(jù)、移動互聯(lián)網(wǎng)、云計算、區(qū)塊鏈、人工智能等數(shù)字技術(shù)普及應(yīng)用，汽車行業(yè)“5+5”化（即產(chǎn)品與技術(shù)電動化、智能網(wǎng)聯(lián)化、駕乘體驗化、安全健康化、節(jié)能降耗化和產(chǎn)業(yè)與商業(yè)模式綠色低碳化、數(shù)字化、共享化、生態(tài)化、產(chǎn)業(yè)鏈集聚化）趨勢愈發(fā)明顯。

同時，國內(nèi)外市場環(huán)境的不斷變化、汽車行業(yè)新常態(tài)的到來以及各種新業(yè)態(tài)的迅速發(fā)展，為車企生產(chǎn)經(jīng)營帶來較大不確定性。鑒于此，亟須企業(yè)財務(wù)加強(qiáng)保障及管控力度，來支持高效經(jīng)營，降低經(jīng)營風(fēng)險。

從內(nèi)部來看，一汽-大眾財務(wù)管理表現(xiàn)為“高精尖難”四大特征。

“高”代表體量較高。每年整車產(chǎn)銷量超過200萬輛， 年營業(yè)收入超過4000億元，資產(chǎn)規(guī)模超過2000億元。

“精”代表精細(xì)要求。作為一汽集團(tuán)控股子公司，面臨來自國務(wù)院國資委的嚴(yán)格管控，移動出行、車聯(lián)網(wǎng)等新業(yè)態(tài)的蓬勃發(fā)展，經(jīng)銷制、代理制等銷售模式的創(chuàng)新應(yīng)用，要求開展精細(xì)的財務(wù)核算和管理。

“尖”代表業(yè)務(wù)拔尖。作為汽車行業(yè)龍頭企業(yè)，對各領(lǐng)域管理水平也提出較高要求。

“難”代表管理困難。一汽-大眾需要管理1500多家經(jīng)銷商、5000多家供應(yīng)商和2000多萬終端客戶，并為其提供相應(yīng)的財務(wù)服務(wù)。

為應(yīng)對復(fù)雜多變的內(nèi)外部環(huán)境，持續(xù)保持公司的活力與競爭力，一汽-大眾基于公司2025戰(zhàn)略要求、管理提升需求以及業(yè)務(wù)發(fā)展需要，經(jīng)過必要性、可行性分析，從2017年底開始推進(jìn)財務(wù)數(shù)智化建設(shè)，以進(jìn)一步強(qiáng)化財務(wù)核算及監(jiān)督職能、提升財務(wù)運行效率和財務(wù)管理質(zhì)量、加速財務(wù)人員轉(zhuǎn)型、挖掘創(chuàng)造財務(wù)價值。

為了更好地開展財務(wù)數(shù)智化建設(shè)，一汽-大眾在建設(shè)初期制定了財務(wù)數(shù)智化建設(shè)“12345”戰(zhàn)略（圖1），以成為汽車行業(yè)的財務(wù)領(lǐng)軍者和值得信賴的合作伙伴為愿景，通過智能財務(wù)推進(jìn)一體化建設(shè)，為公司業(yè)務(wù)流程賦能，以實現(xiàn)價值創(chuàng)造。

“12345”戰(zhàn)略集理念、方法、應(yīng)用、系統(tǒng)和實踐于一體，能有效指導(dǎo)財務(wù)數(shù)智化建設(shè)，并與國務(wù)院國資委關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系指導(dǎo)意見中“完善智能前沿的財務(wù)數(shù)智體系”的要求高度契合。

“1”是指以實時財務(wù)為目標(biāo)，引領(lǐng)財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型方向。

“2”是指搭建由會計核算和財務(wù)報告構(gòu)成的財務(wù)會計共享平臺和由資產(chǎn)管理、資金管理、成本管理、稅務(wù)管理等構(gòu)成的管理會計共享平臺，實現(xiàn)二者的協(xié)同發(fā)展，并以此來支持推動財務(wù)人員由核算轉(zhuǎn)型到戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)財務(wù)。

“3”是指共享財務(wù)建設(shè)、智慧財務(wù)建設(shè)和數(shù)字財務(wù)建設(shè)分三步進(jìn)行轉(zhuǎn)型。第一步進(jìn)行共享財務(wù)建設(shè)，是以財務(wù)核算為主體，集成SAP系統(tǒng)，關(guān)注標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)核算業(yè)務(wù)處理；第二步進(jìn)行智慧財務(wù)建設(shè)，是以管理會計為主體，關(guān)注決策智能判斷、策略生成和策略選擇，打造集財務(wù)、稅務(wù)和金融領(lǐng)域于一體的智能財務(wù)生態(tài) ，以促進(jìn)財務(wù)多維度業(yè)務(wù)協(xié)同發(fā)展；第三步進(jìn)行數(shù)字財務(wù)建設(shè)，以大數(shù)據(jù)分析為主體，將財務(wù)打造為企業(yè)大數(shù)據(jù)中心，最大化發(fā)揮數(shù)據(jù)的價值。

“4”是指落實到操作層面，分初創(chuàng)期、成長期、成熟期和持續(xù)發(fā)展期四個具體的階段來推進(jìn)。

“5”是指從流程、組織、系統(tǒng)、治理和人員五大維度出發(fā)，系統(tǒng)性制定建設(shè)路徑，并且指導(dǎo)各階段工作的開展。（如圖1所示）

三、主要做法

基于財務(wù)數(shù)智化整體建設(shè)規(guī)劃，一汽-大眾在財務(wù)系統(tǒng)建設(shè)、組織機(jī)構(gòu)財務(wù)管理模式、和治理機(jī)制方面進(jìn)行創(chuàng)新發(fā)展，持續(xù)推進(jìn)財務(wù)、稅務(wù)和金融領(lǐng)域一體化建設(shè)的理念，深化財務(wù)體系變革，搭建完善的財務(wù)運營管理體系，促進(jìn)財務(wù)開源創(chuàng)收，以實現(xiàn)財務(wù)價值的進(jìn)一步推廣。

（一）財稅金融一體化建設(shè)

1. 財務(wù)領(lǐng)域

2017 年12月，一汽-大眾啟動財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)。為確保財務(wù)共享服務(wù)平臺項目順利推進(jìn)，制定詳細(xì)的項目管理機(jī)制與運行制度，推進(jìn)全面調(diào)研診斷、頂層藍(lán)圖設(shè)計、流程設(shè)計實施、組織設(shè)計實施、系統(tǒng)設(shè)計實施、上線運行推廣、共享服務(wù)外包和持續(xù)運營優(yōu)化8項核心工作。

科學(xué)、標(biāo)準(zhǔn)的流程是財務(wù)共享服務(wù)得以高效運作的核心基礎(chǔ)。一汽-大眾本著“標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、系統(tǒng)化和自動化”的原則，對應(yīng)付核算、應(yīng)收核算、費用報銷、薪酬核算、總賬報表、稅務(wù)管理、資產(chǎn)核算、資金管理、檔案管理和運營管理10 大模塊、150 余項流程進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計，涵蓋全部標(biāo)準(zhǔn)化財務(wù)核算業(yè)務(wù)場景。在流程建設(shè)的過程中，重點關(guān)注現(xiàn)有流程的梳理、優(yōu)化流程的設(shè)計，明確不同部門、崗位的職責(zé)切分，識別出關(guān)鍵的提升點和控制點，進(jìn)而輸出一套全面詳實的標(biāo)準(zhǔn)流程操作手冊。（圖2所示）

先進(jìn)、高效的系統(tǒng)是財務(wù)共享服務(wù)得以順利實現(xiàn)的技術(shù)保障。一汽-大眾遵循“系統(tǒng)集成、數(shù)據(jù)共享、規(guī)則可配、靈活擴(kuò)展、安全可靠”的原則，建立財務(wù)共享服務(wù)平臺，集成業(yè)務(wù)前臺，搭建服務(wù)中臺，連接核心后臺，面向供應(yīng)商、經(jīng)銷商、財務(wù)人員、運營人員、報賬人員，提供全面的財務(wù)服務(wù)。（如圖3所示）

前端集成供應(yīng)商門戶、經(jīng)銷商門戶、資產(chǎn)管理系統(tǒng)、索賠系統(tǒng)等業(yè)務(wù)前臺，打造互聯(lián)互通的數(shù)智化財務(wù)體系，以減少信息不對稱，促進(jìn)業(yè)務(wù)融合。通過財務(wù)共享服務(wù)平臺與供應(yīng)商門戶集成， 100%實現(xiàn)供應(yīng)商協(xié)同。5000+家供應(yīng)商可通過財務(wù)共享服務(wù)平臺實時獲取訂單驗收狀態(tài)，進(jìn)行線上提單，同時可跟蹤單據(jù)結(jié)算進(jìn)度，支持多維度信息查詢，從根本上解決供應(yīng)商無法及時獲取驗收信息進(jìn)行結(jié)算、無法實時跟蹤財務(wù)結(jié)算進(jìn)度的問題，提升用戶滿意度。

中端搭建報賬平臺、運營平臺、對賬平臺、檔案管理等服務(wù)中臺，其中，報賬平臺覆蓋全部標(biāo)準(zhǔn)化財務(wù)核算業(yè)務(wù)場景，支持線上申請、審核、審批及跟蹤。運營平臺借助會計引擎、自動派工、運營看板、系統(tǒng)監(jiān)控等功能，提升業(yè)務(wù)連通性、流程自動化及數(shù)據(jù)的安全性。通過對賬平臺，實現(xiàn)系統(tǒng)自動比對共享平臺、SAP的憑證一致性，智能報錯，加強(qiáng)風(fēng)險識別及合規(guī)管控；通過質(zhì)量抽檢，借助系統(tǒng)的檢查任務(wù)和單據(jù)抽樣，支持檢查共享作業(yè)結(jié)果及質(zhì)量；通過檔案管理，實現(xiàn)單據(jù)掃描、圖像識別、電子影像于一體的檔案管理，支持進(jìn)行線上單據(jù)的檔案收集、流轉(zhuǎn)和存儲。

后端依托SAP、電子檔案、金稅系統(tǒng)、資金管理等核心后臺，支持財務(wù)核算工作高效落地。通過接口改造和數(shù)據(jù)拉通，與SAP進(jìn)行信息的實時交互和狀態(tài)獲取，以保證賬務(wù)、業(yè)務(wù)的一致性。

2. 稅務(wù)領(lǐng)域

在稅務(wù)領(lǐng)域，為提升稅務(wù)管理效率、規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險、加強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)遵從，提升稅務(wù)數(shù)據(jù)分析和規(guī)劃能力，一汽-大眾通過搭建統(tǒng)一的智慧稅務(wù)管理平臺，運用數(shù)字化手段實現(xiàn)稅務(wù)全價值鏈數(shù)據(jù)在線可視，用數(shù)據(jù)驅(qū)動業(yè)務(wù)發(fā)展，更快速、高效地支撐財務(wù)決策。該平臺包含稅務(wù)基礎(chǔ)模塊、發(fā)票管理模塊、納稅申報模塊、稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警以及系統(tǒng)運營與數(shù)據(jù)分析模塊，打通了SAP、財務(wù)共享服務(wù)平臺等內(nèi)部業(yè)務(wù)系統(tǒng)和外部稅務(wù)局相關(guān)系統(tǒng)。并且依托RPA、OCR、流程挖掘、BI等智能技術(shù)，在稅務(wù)流程自動化、稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警、納稅申報自動化以及數(shù)據(jù)獲取、分析與可視化展示等方面取得了顯著成效。（如圖4所示）

其中，在增值稅發(fā)票管理方面，借助OCR，支持自動識別全票面結(jié)構(gòu)化信息，自動進(jìn)行發(fā)票查重驗真校驗，同時可以通過直連進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證。自建統(tǒng)一發(fā)票開具平臺，通過發(fā)票開具業(yè)務(wù)規(guī)則與流程標(biāo)準(zhǔn)化，實現(xiàn)了發(fā)票開具效率及質(zhì)量的提升，同時發(fā)票數(shù)據(jù)的系統(tǒng)化與結(jié)構(gòu)化為稅務(wù)價值鏈中下游的納稅申報與稅務(wù)風(fēng)險控制提供了數(shù)字化管理基礎(chǔ)。

在稅務(wù)風(fēng)險分析以及預(yù)測預(yù)警方面，結(jié)合行業(yè)特點以及稅務(wù)監(jiān)管的要求，識別出101個關(guān)鍵稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)并將其通過計算模型內(nèi)嵌入系統(tǒng)，實現(xiàn)系統(tǒng)化與自動化的稅務(wù)風(fēng)險分析，極大提高稅務(wù)風(fēng)險分析的效率和質(zhì)量，風(fēng)險分析財務(wù)憑證覆蓋率由過去手工方式下的1%提升至100%。與此同時，通過系統(tǒng)實現(xiàn)了對前端財務(wù)核算和業(yè)務(wù)開展的風(fēng)險識別和管控，從而提供及時、全面的風(fēng)險預(yù)警。

在稅務(wù)申報方面，通過搭建自動納稅申報功能，對內(nèi)連接企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)共享等系統(tǒng)、對外連接電子稅務(wù)局等外部系統(tǒng)，已實現(xiàn)核心稅種納稅稅務(wù)局的自動計算和直連申報，申報效率提升30%，通過全公司納稅申報的標(biāo)準(zhǔn)化，可以降低錯報漏報的風(fēng)險，提升納稅申報質(zhì)量和效率，同時，進(jìn)一步將稅務(wù)人員從日常作業(yè)中解放出來，從事高附加值的稅務(wù)規(guī)劃、稅務(wù)風(fēng)險管控、稅務(wù)咨詢與服務(wù)等工作。

在稅務(wù)管理駕駛艙方面，借助稅務(wù)分析BI，通過系統(tǒng)直連打破公司間的數(shù)據(jù)壁壘，實現(xiàn)稅務(wù)數(shù)據(jù)集中共享，線下存儲數(shù)據(jù)的方式轉(zhuǎn)變?yōu)榫€上平臺化展示，支持不同維度的數(shù)據(jù)展示，將重要的稅務(wù)信息，比如重大稅務(wù)項目的執(zhí)行、稅務(wù)政策及風(fēng)險等集成到管理駕駛艙，提升稅務(wù)集團(tuán)化管理的效率和水平。

3. 金融領(lǐng)域

在金融領(lǐng)域，一汽-大眾致力于以全鏈條金融服務(wù)支撐產(chǎn)業(yè)鏈鏈長建設(shè)。

面向上游，一汽-大眾于2018 年著手開展供應(yīng)商融資業(yè)務(wù)，2020 年7月供應(yīng)商融資平臺正式上線運行，打造了合資車企首家全線上供應(yīng)商融資平臺，現(xiàn)已與5家金融機(jī)構(gòu)合作，平臺融資產(chǎn)品覆蓋全部供應(yīng)商類型。截至2022 年6月，平臺成功為140余家供應(yīng)商提供20 余億元融資貸款，強(qiáng)力支持供應(yīng)商生產(chǎn)經(jīng)營。

面向中游，一汽-大眾依托銀企直連平臺，建立銀行系統(tǒng)與企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)平臺互聯(lián)互通的橋梁，實現(xiàn)智能、便捷、高效和自動的收付款，同時開發(fā)資金池、銀企對賬等功能，打造全面直連的智能集成資金管理平臺，助力資金的精益化管理。

面向下游，一汽-大眾已成功開展10 余年經(jīng)銷商融資業(yè)務(wù)，現(xiàn)已與11家金融機(jī)構(gòu)合作。在近2000家經(jīng)銷商中，三方融資使用數(shù)量占比達(dá)86%，年度放款總額約2600億元，銷售貢獻(xiàn)率高達(dá)65%，在終端200余萬銷量規(guī)模中，金融滲透率約為56%。

以上游為例，2018年，隨著國家去杠桿政策的深化實施以及信貸業(yè)務(wù)的收緊，部分供應(yīng)商開始出現(xiàn)了融資難、融資貴的問題。一汽-大眾作為供應(yīng)鏈條上的核心企業(yè)，秉承公司企業(yè)文化，本著與供應(yīng)商合作共贏的理念，啟動開展上游供應(yīng)商融資項目，并將該項目納入公司重要的戰(zhàn)略項目范圍。在整個汽車行業(yè)上游供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)的發(fā)展并不成熟且沒有行業(yè)先進(jìn)經(jīng)驗可供參考學(xué)習(xí)的背景下，一汽-大眾從零探索，首先進(jìn)行行業(yè)調(diào)研及可行性分析，明確該項目的可行性和必要性，并制定供應(yīng)商融資業(yè)務(wù)的整體規(guī)劃。（如圖5所示）

第一階段為模式探索階段。首先通過全面調(diào)研供應(yīng)商需求，詳細(xì)了解其融資方面的痛點及期望。而后建設(shè)了包括國有銀行、股份制銀行、保理公司的多元化的合作伙伴梯隊，并設(shè)計了高價值、高競爭力的融資產(chǎn)品。此外，為保障供應(yīng)商融資業(yè)務(wù)的順利開展，成立跨部門敏捷項目組，并同步進(jìn)行供應(yīng)商融資業(yè)務(wù)流程及機(jī)制的建設(shè)，完善供應(yīng)商融資業(yè)務(wù)體系。

第二階段為試點推廣階段。一汽-大眾推進(jìn)高效的內(nèi)部協(xié)同，以生產(chǎn)材料供應(yīng)商為試點開展業(yè)務(wù)，于2020年7月正式上線供應(yīng)商融資平臺，其中一汽-大眾首創(chuàng)的 “池融資”產(chǎn)品模式，成為平臺的核心競爭力。該模式是基于汽車行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈穩(wěn)定、精細(xì)的“產(chǎn)、供、銷”特性，將融資節(jié)點從“應(yīng)收賬款” 前移至“入庫貨品”“生產(chǎn)計劃”，將傳統(tǒng)訂單融資、庫存融資、暫估入庫融資、應(yīng)收賬款融資產(chǎn)品進(jìn)行整合，形成“池”數(shù)據(jù)融資新模式。池融資模式的成功搭建與一汽-大眾先進(jìn)的體系能力及數(shù)字化能力密不可分，并且優(yōu)勢顯著。一方面具有高價值、高效率，通過充分整合供應(yīng)商各業(yè)務(wù)節(jié)點經(jīng)營數(shù)據(jù)；另一方面具有低風(fēng)險、低成本，“池”模式管控強(qiáng)調(diào)依托系統(tǒng)，實現(xiàn)了從“場景數(shù)據(jù)池”到“融資提款池”到“資金回款池”封閉式動態(tài)管控，數(shù)據(jù)流、資金流、信息流的整合使得供應(yīng)商融資風(fēng)險得到有效把控。

同時，通過將傳統(tǒng)融資的線下+線上管理模式全部轉(zhuǎn)移至線上，有效降低各方時間成本、人力成本，進(jìn)而也為供應(yīng)商提供了更有競爭力的低利率融資產(chǎn)品。此模式現(xiàn)已成為行業(yè)內(nèi)對標(biāo)及學(xué)習(xí)的先進(jìn)案例，曾與一汽紅旗、一汽解放、東風(fēng)日產(chǎn)、上汽大眾、三一重工等企業(yè)交流分享，獲得業(yè)內(nèi)外高度認(rèn)可。

第三階段為全面發(fā)力階段。在平臺試點階段取得了廣泛認(rèn)可后，一汽-大眾啟動平臺二期的建設(shè)，進(jìn)一步完善融資產(chǎn)品設(shè)計。通過與合作金融機(jī)構(gòu)、內(nèi)部業(yè)務(wù)部門及外部開發(fā)團(tuán)隊多輪溝通研討及反復(fù)數(shù)據(jù)測試，最終克服了由于跨部門、跨系統(tǒng)、數(shù)據(jù)邏輯復(fù)雜的困難，歷時6個月成功完成了平臺二期的開發(fā)，實現(xiàn)融資產(chǎn)品覆蓋生產(chǎn)材料供應(yīng)商、一般材料供應(yīng)商、備件供應(yīng)商及與廠家直接結(jié)算的二配供應(yīng)商，產(chǎn)品覆蓋率達(dá)到100%。

（二）財務(wù)體系變革

伴隨財稅金融一體化建設(shè)與發(fā)展，現(xiàn)有財務(wù)組織模式已無法滿足業(yè)務(wù)需求，亟須進(jìn)行管理模式的轉(zhuǎn)型升圖5 供應(yīng)商融資項目整體規(guī)劃 級。因此，一汽-大眾在財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型中，舉全領(lǐng)域之力，持續(xù)深化財務(wù)體系變革與管理創(chuàng)新，并推進(jìn)財務(wù)共享業(yè)務(wù)外包，提升了財務(wù)管控力度與質(zhì)量，促進(jìn)了組織的持續(xù)發(fā)展與人員轉(zhuǎn)型，使得企業(yè)能夠集中有限的資源和精力專注于自身核心業(yè)務(wù)，創(chuàng)建和保持長期競爭優(yōu)勢，并達(dá)到了降低運營成本、提升客戶滿意度、改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量和提升業(yè)務(wù)處理效率的效果。

在進(jìn)行財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型前，公司在總分子公司均設(shè)有財務(wù)人員專門負(fù)責(zé)財務(wù)核算工作，傳統(tǒng)的累加式的財務(wù)團(tuán)隊發(fā)展模式運營成本高昂，無法快速有效地響應(yīng)新業(yè)務(wù)新業(yè)態(tài)的發(fā)展需要。同時，具有良好學(xué)歷背景與專業(yè)水平的財務(wù)人員，大部分時間和精力集中在簡單、基礎(chǔ)、重復(fù)的核算工作中，財務(wù)人員發(fā)展與轉(zhuǎn)型存在瓶頸。為解決上述問題，基于共享經(jīng)濟(jì)理論和規(guī)模經(jīng)濟(jì)理論，推進(jìn)如下管理變革：

打破傳統(tǒng)的財務(wù)團(tuán)隊發(fā)展模式，對財務(wù)體系職責(zé)重組為戰(zhàn)略財務(wù)、業(yè)務(wù)財務(wù)和共享財務(wù)三大職能。通過細(xì)分共享財務(wù)職能，增強(qiáng)戰(zhàn)略財務(wù)職能，優(yōu)化業(yè)務(wù)財務(wù)職能，有力地支持了財務(wù)業(yè)務(wù)開展，同時也最大化發(fā)揮了財務(wù)人員價值，促進(jìn)了財務(wù)管理水平的提升。（如圖6所示）

在業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化和系統(tǒng)自動化的雙重因素支持下，快速推進(jìn)財務(wù)共享服務(wù)外包，僅用時2個月完成標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)業(yè)務(wù)梳理、外包業(yè)務(wù)范圍識別、外包崗位職責(zé)設(shè)計、詳細(xì)外包方案制定等系列工作，提前2年成功實施，涵蓋業(yè)務(wù)量大、重復(fù)性高、易于標(biāo)準(zhǔn)化的應(yīng)付、費用等7大業(yè)務(wù)模塊，30%原核算人員轉(zhuǎn)型為業(yè)務(wù)財務(wù)。經(jīng)測算，通過財務(wù)共享業(yè)務(wù)外包，每年可為公司節(jié)約300 余萬元財務(wù)運營成本。

（三）財務(wù)運營管理

為鞏固財稅金融一體化建設(shè)及財務(wù)體系變革成果，保障財務(wù)數(shù)智化工作持續(xù)高效推進(jìn)，進(jìn)而助力公司整體數(shù)智化轉(zhuǎn)型發(fā)展，一汽-大眾秉承以人為本的理念，建立了長期、有效、完善、透明的財務(wù)運營管理機(jī)制，涵蓋質(zhì)量管理、績效管理、現(xiàn)場管理、標(biāo)準(zhǔn)化管理、服務(wù)管理和會計檔案管理六大方面，并將運營管理理念貫穿在財務(wù)數(shù)智化建設(shè)的全過程。（如圖7所示）

以質(zhì)量管理和標(biāo)準(zhǔn)化管理為例：

在質(zhì)量管理方面，一汽-大眾以工序檢測和分析性檢測為方法，運用質(zhì)量管理系統(tǒng)工具，開展覆蓋財務(wù)業(yè)務(wù)全流程的質(zhì)量管理，有效保障財務(wù)業(yè)務(wù)處理質(zhì)量。同時，在財務(wù)共享服務(wù)平臺建設(shè)中上線支撐質(zhì)量管理工作的功能模塊，如質(zhì)檢中心。

在標(biāo)準(zhǔn)化管理方面，一汽-大眾建立了財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化框架，關(guān)注會計標(biāo)準(zhǔn)化、流程標(biāo)準(zhǔn)化和操作標(biāo)準(zhǔn)化。同時定期開展標(biāo)準(zhǔn)化改善工作，全面復(fù)盤當(dāng)前業(yè)務(wù)，針對標(biāo)準(zhǔn)化內(nèi)容進(jìn)行審視、完善和持續(xù)優(yōu)化，針對非標(biāo)內(nèi)容進(jìn)行優(yōu)化和標(biāo)準(zhǔn)化，相應(yīng)更新所有流程文件、操作手冊，暫時無法優(yōu)化和標(biāo)準(zhǔn)化的則會做好總結(jié)記錄并定期回顧，以此為基礎(chǔ)持續(xù)推進(jìn)業(yè)務(wù)優(yōu)化。

此外，通過引入流程挖掘技術(shù)，開展對財務(wù)共享應(yīng)付、費用、應(yīng)收等8大核心流程深度分析，從流程診斷、流程效率以及人員運營三大維度充分識別和洞察流程績效改善點，并且通過開發(fā)個性化流程運營看板，實時監(jiān)控流程狀態(tài)、防范流程風(fēng)險發(fā)生。

（四）財務(wù)開源創(chuàng)收

在“12345”戰(zhàn)略引領(lǐng)下，一汽-大眾財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型已完成初創(chuàng)期和成長期建設(shè)，目前正在深入推進(jìn)成熟期建設(shè)，并實現(xiàn)向持續(xù)發(fā)展期的跨越，可有效支持業(yè)務(wù)變革、管理提升和創(chuàng)新發(fā)展，助力公司戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成。

為更好地把握當(dāng)下數(shù)字化轉(zhuǎn)型的趨勢以及財政部、國資委大力倡導(dǎo)財務(wù)數(shù)字化建設(shè)的機(jī)遇，充分利用行業(yè)領(lǐng)先地位、成熟價值鏈優(yōu)勢、先進(jìn)管理模式、豐碩建設(shè)成果及經(jīng)驗等帶來的極大優(yōu)勢，一汽-大眾創(chuàng)新性開展財務(wù)開源創(chuàng)收工作。

一汽-大眾制定“線上培訓(xùn)、線下參訪及咨詢服務(wù)”財務(wù)開源創(chuàng)收三步走的業(yè)務(wù)規(guī)劃，并致力于成為“汽車行業(yè)財稅金融一體化全流程財務(wù)數(shù)字化解決方案提供者”。（如圖8所示）

第一步開展線上培訓(xùn)，借助其受眾廣、影響大、傳播快的特點，短期快速擴(kuò)大知名度，初步實現(xiàn)創(chuàng)收及引流，并為后續(xù)開展線下參訪奠定基礎(chǔ)。

第二步開展線下參訪，以實地參訪、專業(yè)分享及面對面交流的方式，幫助潛在客戶近距離、全面、深刻地感受一汽-大眾的產(chǎn)品、文化及財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型的成效，有助于保持用戶黏性，進(jìn)一步實現(xiàn)創(chuàng)收及引流，并為后續(xù)開展咨詢服務(wù)奠定基礎(chǔ)。

第三步提供咨詢服務(wù)，通過開展個性化、特色化、定制化的財稅金融解決方案設(shè)計及實施，輸出最佳管理實踐經(jīng)驗，最大化實現(xiàn)開源創(chuàng)收。

2022 年5月，作為行業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型標(biāo)桿，一汽-大眾與華為、萬科、蒙牛、復(fù)星等優(yōu)秀企業(yè)一同受邀參加高頓財經(jīng)“對標(biāo)世界一流-數(shù)字化財務(wù)共享標(biāo)桿實踐”線上培訓(xùn)，不僅得到頂級財經(jīng)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的認(rèn)可，還得到數(shù)十家計劃或正開展財務(wù)共享中心建設(shè)企業(yè)的廣泛好評，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)智化建設(shè)成果的有效轉(zhuǎn)化和財務(wù)開源創(chuàng)收的“破冰”。

四、實施效果

作為我國第一個按經(jīng)濟(jì)規(guī)模起步建設(shè)的現(xiàn)代化乘用車生產(chǎn)企業(yè)，一汽-大眾充分發(fā)揮中央企業(yè)引領(lǐng)作用，在財務(wù)管理創(chuàng)新方面取得實踐成果。

（一）經(jīng)濟(jì)效益

一汽-大眾財務(wù)數(shù)智化建設(shè)在財務(wù)、稅務(wù)和金融領(lǐng)域均已取得明顯成效，極大地助力生產(chǎn)經(jīng)營。

在財務(wù)領(lǐng)域，財務(wù)核算質(zhì)量和核算效率得到顯著提升，累計提升效率達(dá)34%以上。標(biāo)準(zhǔn)化財務(wù)核算業(yè)務(wù)100%線上處理，促進(jìn)財務(wù)資源的轉(zhuǎn)型升級和優(yōu)化。通過財務(wù)體系變革，每年可節(jié)約300余萬元財務(wù)運營成本，內(nèi)外部客戶滿意度達(dá)95%以上。通過與普華永道全球基準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫對標(biāo)，結(jié)果顯示一汽-大眾財務(wù)流程運行效率處于行業(yè)領(lǐng)先水平。

在稅務(wù)領(lǐng)域，通過前置管理杜絕假發(fā)票及重復(fù)報銷問題，銷項發(fā)票支持統(tǒng)一平臺化開具，100%實現(xiàn)發(fā)票自動查重驗真和批量發(fā)票認(rèn)證；目前階段性實現(xiàn)了增值稅、消費稅及城建教育附加稅費的自動化直連申報，剩余其他稅種正在項目實施過程中；稅務(wù)風(fēng)險管理方面，實現(xiàn)101個稅務(wù)風(fēng)險指標(biāo)系統(tǒng)化監(jiān)控，風(fēng)險分析憑證覆蓋率達(dá)到100%；稅務(wù)運營與分析方面，實現(xiàn)全公司稅務(wù)數(shù)據(jù)在線可視，稅金分析效率提升50%左右。

在金融領(lǐng)域，上游打造國內(nèi)合資車企首家全線上供應(yīng)商融資平臺，首創(chuàng)“賬權(quán)池”模式，產(chǎn)品類型覆蓋100%供應(yīng)商，簽約供應(yīng)商家數(shù)140 家，總放款額近20億元，救助2家風(fēng)險供應(yīng)商；中游資金精益管理帶來每年約4000余萬元的新增資金收益；下游打造覆蓋全車輛生命周期的經(jīng)銷商融資平臺，銷售貢獻(xiàn)率達(dá)65%，提供全價值鏈資金保障。

（二）管理效益

一是創(chuàng)新性提出財稅金融一體化建設(shè)，即以財務(wù)領(lǐng)域為核心，協(xié)同稅務(wù)、資金及融資領(lǐng)域，實現(xiàn)財務(wù)多維業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展，同時打造集財務(wù)、稅務(wù)、金融三大領(lǐng)域于一體的智慧財務(wù)一體化生態(tài)平臺。前端集成公司內(nèi)部業(yè)務(wù)系統(tǒng)、公司外部銀行系統(tǒng)、稅務(wù)局系統(tǒng)，后端集成SAP系統(tǒng)，重點打造財務(wù)共享服務(wù)平臺、智慧稅務(wù)管理平臺、供應(yīng)商融資平臺等核心系統(tǒng)，為員工、供應(yīng)商和經(jīng)銷商提供一體化服務(wù)，極大提升財稅金融管理水平，實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)融合協(xié)同發(fā)展。

二是創(chuàng)新性開展財務(wù)共享運行模式變革及財務(wù)共享業(yè)務(wù)外包，最大程度推動財務(wù)人員由核算轉(zhuǎn)型為共享財務(wù)、業(yè)務(wù)財務(wù)以及戰(zhàn)略財務(wù)，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。同時搭建全面運營管理體系，完善財務(wù)治理機(jī)制，持續(xù)提升財務(wù)服務(wù)質(zhì)量。

三是構(gòu)建“業(yè)務(wù)+財務(wù)+IT”合作模式，組建跨領(lǐng)域項目戰(zhàn)隊，以業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，以財務(wù)為核心，以IT為支撐，共同促進(jìn)公司財務(wù)領(lǐng)域和業(yè)務(wù)領(lǐng)域數(shù)智化建設(shè)，培養(yǎng)了一批兼具財務(wù)專業(yè)知識、流程建設(shè)知識、IT系統(tǒng)知識、產(chǎn)品管理知識和項目管理知識的復(fù)合人才，對齊業(yè)務(wù)與系統(tǒng)語言，助力跨部門溝通及合作。

四是創(chuàng)新性開展財務(wù)開源創(chuàng)收業(yè)務(wù)，基于財務(wù)數(shù)智化建設(shè)過程中取得的成功實踐，制定財務(wù)開源創(chuàng)收業(yè)務(wù)規(guī)劃，力爭成為汽車行業(yè)財稅金融一體化全流程財務(wù)數(shù)字化解決方案提供者，不僅有助于充分彰顯一汽-大眾作為行業(yè)龍頭的風(fēng)范和自信，還有助于加強(qiáng)公司品牌宣傳，進(jìn)一步提升品牌知名度與影響力，拓展?jié)撛诳蛻羰袌觯瑸殇N售提供支持；同時，在對外培訓(xùn)及服務(wù)的過程中可以持續(xù)積累管理提升和創(chuàng)新發(fā)展方向，實現(xiàn)對內(nèi)反哺。

（三）社會效益

依托財務(wù)數(shù)智化建設(shè)，一汽- 大眾不僅打造了目前國內(nèi)汽車行業(yè)領(lǐng)先、業(yè)務(wù)體量極大的全模塊財務(wù)共享服務(wù)中心，還總結(jié)固化了財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型經(jīng)驗方法和全過程推廣運行管理機(jī)制。公司先后榮獲“財界奧斯卡”CGMA全球管理會計中國最佳共享服務(wù)中心大獎、最佳機(jī)器人流程自動化大獎及最佳實踐年度綜合大獎；中國智能財務(wù)最佳實踐年度綜合大獎第一名；亞太共享服務(wù)中心最佳卓越運營獎；財資中國智慧財務(wù)獎及最佳產(chǎn)業(yè)金融獎；首屆國資委數(shù)字場景創(chuàng)新專業(yè)賽三等獎。同時，得到業(yè)內(nèi)外廣泛認(rèn)可，多次應(yīng)邀參加學(xué)術(shù)界、行業(yè)協(xié)會、政府論壇及公司內(nèi)部交流分享，積極傳播財務(wù)管理創(chuàng)新及數(shù)智化建設(shè)經(jīng)驗，并與華為、萬科、蒙牛、復(fù)星等優(yōu)秀企業(yè)共同開展“對標(biāo)世界一流——數(shù)字化財務(wù)共享標(biāo)桿實踐”線上直播培訓(xùn)，取得良好反響，為國內(nèi)其他企業(yè)開展財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型貢獻(xiàn)了一汽- 大眾智慧。

五、總結(jié)與展望

立足當(dāng)下，一汽-大眾已經(jīng)在財務(wù)數(shù)智化建設(shè)中取得顯著成效，并且在共享財務(wù)、智慧財務(wù)及數(shù)字財務(wù)建設(shè)中，創(chuàng)新性地將RPA、OCR、BI等智能技術(shù)引入多種應(yīng)用場景，初步將財務(wù)從公司的“后視鏡”，轉(zhuǎn)變?yōu)椤皟x表盤”，進(jìn)而轉(zhuǎn)變?yōu)椤皩?dǎo)航儀”。然而，對標(biāo)世界一流財務(wù)管理體系，公司部分業(yè)務(wù)數(shù)字化程度仍需進(jìn)一步提升。

在財務(wù)領(lǐng)域，財務(wù)共享運營、審計風(fēng)險提示預(yù)警、債權(quán)債務(wù)管理仍未實現(xiàn)線上化及數(shù)字化，同時部分業(yè)務(wù)運行效率有待提升，需進(jìn)一步加強(qiáng)與前端業(yè)務(wù)的互聯(lián)。

在稅務(wù)領(lǐng)域，還需進(jìn)一步將稅務(wù)規(guī)劃納入數(shù)字化范圍，提升稅務(wù)規(guī)劃準(zhǔn)確性與時效性。

在金融領(lǐng)域，如何提升資金預(yù)測及計劃的精益化程度，如何利用區(qū)塊鏈等技術(shù)實現(xiàn)多級穿透的供應(yīng)商融資支持，保障產(chǎn)業(yè)鏈整體可持續(xù)發(fā)展，成為公司重要研究課題。

展望未來，一汽-大眾將充分發(fā)揮中央企業(yè)在數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的“排頭兵”作用，把握新發(fā)展階段，深入貫徹新發(fā)展理念，聚焦財務(wù)生態(tài)，持續(xù)深化財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型及管理創(chuàng)新，引領(lǐng)機(jī)械行業(yè)財務(wù)體系生態(tài)建設(shè)，比如，全面應(yīng)用企業(yè)架構(gòu)方法論構(gòu)建生態(tài)環(huán)境、制定企業(yè)數(shù)智化工具標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、探索數(shù)據(jù)中心應(yīng)用實踐、建立電子發(fā)票管理平臺等研發(fā)平臺、建立員工數(shù)智化能力評價標(biāo)準(zhǔn)、培養(yǎng)智能財務(wù)數(shù)智化人才、推廣RPA機(jī)器人流程自動化、流程挖掘等智能技術(shù)應(yīng)用等，努力成為汽車行業(yè)的財務(wù)領(lǐng)軍者和值得信賴的財務(wù)伙伴，持續(xù)向世界一流企業(yè)邁進(jìn)。