地市供電企業成本項目多維全壽命周期管控體系

［摘 要］在輸配電價改革全面深化的當下，推進成本管控精益化成為供電企業財務轉型升級的一項重點。國網南京供電公司圍繞成本項目全過程，綜合運用全壽命周期理論、“PDCA”理念、多維精益管理方法和現代信息通信技術，以提高效率效益和服務質量為重點，創新構建了由“管理策略”和業財“融合化+ 信息化+ 標準化+多維化”四要素組成的成本項目多維全壽命周期管控體系，進一步健全了全員、全要素、全價值鏈、全壽命周期成本費用管控機制，實現了業財深度融合、經營質效雙提升。

［關鍵詞］財務轉型；成本管控；業財融合；精益管理

一、公司簡介

國網江蘇省電力有限公司南京供電分公司（簡稱“國網南京供電公司”）是國家電網有限公司下屬的大型供電企業，主要負責向南京市11 個區的500萬余戶電力客戶提供安全、經濟、清潔、可持續的能源供應服務。

公司本部設14個職能部室和14個業務支撐與實施機構，下轄江北新區、江寧區、溧水區、高淳區4個縣級供電公司，在六合區設有供電服務中心。

近年來，國網南京供電公司始終堅定落實“四個革命、一個合作”能源安全新戰略，認真踐行“人民電業為人民”的企業宗旨，全力以赴保供電、保民生、保發展，為南京經濟社會高質量發展作出了積極貢獻。2022年，南京全社會用電量達724.5億千瓦時，同比增長6%。

國網南京供電公司各項工作贏得了政府、企業客戶以及社會各界的廣泛認可和充分肯定。其中，南京“獲得電力”成為全國標桿，公司獲評“全國用戶滿意標桿企業”，在地市供電公司中首家獲評全國市場質量信用標桿（AAA級）；公司還先后榮獲“全國質量獎”“亞洲質量卓越獎”，獲評“南京市行業作風建設先進單位”，連續11年獲全市行業單位作風評議第一；公司石城供電搶修服務隊被中央宣傳部、國家發展改革委聯合表彰為全國“誠信之星”并榮登榜首，石城共產黨員服務隊獲評江蘇“時代楷模”“感動南京”年度人物，所在黨支部被中共中央授予“全國先進基層黨組織”。

二、實施背景

（一）輸配電電價改革深化對公司管理提出新要求

2023 年5月15日，國家發展改革委印發《關于第三監管周期省級電網輸配電價及有關事項的通知》，標志著我國輸配電價改革進入全面深化的新階段。

本輪輸配電電價改革在嚴格成本監審的基礎上，科學確定定價參數，進一步完善了定價機制，在輸配電電價結構、輸配電電價功能定位、激勵約束機制等方面作出更加明確的要求，為加快構建新型電力系統創造了更好條件。

在輸配電電價改革全面深化的背景下，國網南京供電公司需要主動適應監管要求優化經營策略。特別是在以有效資產為基礎的“準許成本加合理收益”核價規則下，公司的收入水平將主要取決于監管期內的有效資產規模、電網運營成本和準許收益率。

因此，公司需要準確區分監管業務與非監管業務，強化成本精益管控，對各類支出實施更加精準的成本計量和分解控制，并與核價有效銜接，確保成本費用安排科學有序。

（二）高質量發展給公司經營帶來新挑戰

黨的二十大報告提出，高質量發展是全面建設社會主義現代化國家的首要任務。要深化國資國企改革，加快國有經濟布局優化和結構調整，推動國有資本和國有企業做強做優做大，提升企業核心競爭力，加快建設世界一流企業。

為全面深入貫徹黨的二十大精神，推動中央企業進一步提升核心競爭力、實現高質量發展、培育世界一流企業，2023年初，國務院國資委在總結近幾年工作成效的基礎上，結合國資央企新時代新征程新使命，對中央企業經營指標體系進行了優化調整，將“兩利四率”調整為“一利五率”。要求中央企業要聚焦推進高質量發展，錨定“一利五率”經營指標體系，加大全產業鏈、全價值鏈降本節支力度，深入挖掘生產經營各環節降本潛力，切實抓好“一增一穩四提升”任務目標落實，確保經營效益的合理增長和發展質量的有效提升。

國網南京供電公司實現高質量發展這一首要任務，需要緊扣國家電網公司“一體四翼”發展布局，聚焦主責主業，以提高效率效益和服務質量為重點，進一步轉變公司和電網發展方式，加快實現質量更好、效益更高、競爭力更強、影響力更大的發展。

在成本管控方面，公司需要健全業財一體化管控機制，加大全業務鏈條、全成本要素和全生命周期成本管理，推動公司經營質效提升。

（三）財務數字化轉型對財務工作提出新目標

國務院國資委印發的《關于中央企業加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》，明確了中央企業世界一流財務管理體系的建設目標，強調財務部門要發揮“支撐戰略、支持決策、服務業務、創造價值、防控風險”的功能作用。這為企業加快推動財務數字化轉型指明了方向。

具體到國網南京供電公司，就是要完善智能前瞻的財務數智化體系，強化全面預算、資金管理、成本管控等職能，運用現代信息技術，創新成本管控方式，推動多維精益管理體系變革及企業中臺建設，開展多維度成本分析。同時，有效運用作業成本法、標準成本法等工具，持續完善標準成本體系，細化成本定額標準，為公司生產經營提供準確、高效、多維數據信息，支持理性決策、科學決策。

三、主要做法

（一）戰略引領，推進成本項目全壽命周期管控

1. 明確管控體系建設思路

公司在近年來成本項目管理實踐的基礎上，綜合運用全壽命周期理論、“PDCA”理念、多維精益管理方法和現代信息通信技術，豐富成本項目管控內涵，謀劃項目管控向多維全壽命周期管理的轉變。

以實現戰略目標為導向。圍繞國家電網公司“建設具有中國特色國際領先的能源互聯網企業”戰略目標和“一體四翼”總體布局，以“一核四型”（戰略核心、智慧型、服務型、智能型、智囊型）的財務職能戰略為指引，結合應對成本監審思路，在公司層面建立統一的成本項目管理目標。

以全壽命周期為主線。基于項目全過程，健全全員、全要素、全價值鏈、全生命周期成本費用管控機制，促進業財的深度融合，建立緊密銜接、有效協同的成本項目全壽命周期業務流程，實現成本管理的整體效果最佳。

以多維度管控為抓手。融合多維精益管理體系，建立成本項目多維度信息標準，貫通業財數據，推進成本全過程各業務環節自動銜接、深度融合，實現成本項目管理決策的定量化、科學化，促進成本管理向精益化發展。

結合卓越績效管理模式、現代信息通信技術，構建由“管理策略”和業財“融合化+信息化+標準化+多維化”四要素組成的成本項目多維全壽命周期管控體系。

2. 健全項目管控組織體系

建立四層級項目組織。為更好地保障管控體系有效運轉，公司打破原有的組織界限和專業壁壘，成立由決策機構、工作機構、責任機構、監督機構組成的管理組織架構。其中，公司黨組（委）會是項目管理的決策機構，負責審定項目總控目標；工作機構設在財務部，負責項目預算分解、下達、調整，成本多維度分析；業務部門作為責任機構，負責項目實施、分析；審計、監察部門是監督部門，負責項目的規范性監督。

構建“分層級、跨部門、跨崗位”的協同管理機制。企業層面，由主要領導指導項目管理工作；專業層面，由專業分管領導協同督導年度重點項目、困難專業事項；部門層面，項目管理部門、物資部、審計部、財務部等部門，發揮專業優勢，協同解決物資、審計等共性問題；崗位層面，專業間、崗位間的橫向與縱向協同，推動全過程環節的順暢銜接。

（二）協同融合，制定多維全壽命周期管理策略

1. 業務協同策略

成本項目多維全壽命周期管理的業務協同，主要以項目全壽命周期管理流程（項目儲備與立項、招投標、合同簽訂、項目實施、項目審計、結算與資金支付、項目關閉）為載體，通過強化全壽命周期的業務決策模型，推進規劃、物資、生產、財務、審計等部門跨業務協同，推動項目管理從事務型處理向分析型轉變，真正實現數據由流程中來、為決策服務。

在項目儲備與立項階段協同，建立多部門參與的聯合評審機制；在招投標與合同簽訂階段，實施預排招標與立項后轉正式招投標、招標信息關聯合同的協同；在項目實施階段，執行物資供應、開竣工、運維檢修預警監控的協同；在審計、結算與資金支付階段，建立自動推送審計、無紙化結算、自動觸發資金支付排程的協同；在項目關閉結算，物資清退、ERP關閉協同。

2. 資源管理策略

資源管理策略是成本項目多維全壽命周期管理決策得以實施的重要保障。通過及時、準確、全面地掌握人力資源、財務、信息和知識、技術及相關方等資源，并進行配置、管理和合理運用，能夠支持多維全壽命周期管理有效實施。其中，“人資資源”包括首席專家、高級工程師、高級技工等信息；“財務資源”包括預算、資金支付等數據；“信息和知識資源”包括停電計劃、運行方式、運維檢修、技術規范等信息；“技術資源”包括移動視頻監控技術、智能配電網運行仿真平臺等關鍵技術；“相關方資源”包括設計單位、施工單位、物資供應商及外部監管部門等的數據信息。

3. 風險管理策略

風險管理策略是成本項目多維全壽命周期管理目標實現的基礎保障。通過依托公司全面風險管理體系，深入運用風險識別、風險評估、風險應對、風險控制、監督改進等管理流程，風險管理可貫穿規劃前期設計、物資采購、檢修運維、審計、結算及資金支付的全過程。

同時，將項目風險評估的結果與應對策略落實到項目投資、設備巡視、檢修運維等重大運維策略上。在制定檢修運維策略時，統籌考慮電網運行安全、設備質量故障、運維承載力、供電服務等因素，將項目風險控制在合理水平。

此外，公司定期對風險管理與風險控制的有效性進行評價、考核，及時對存在的缺陷實施改進，實現全面風險閉環管理。

4. 標準化管理策略

標準化策略是成本項目多維全壽命周期管理的規范、高效運作的制度保障。通過建立成本項目多維全壽命周期管理標準體系，將制度標準、技術標準和工作標準全面覆蓋項目的整個壽命階段，能夠為成本項目多維全壽命周期管理工作的開展提供基礎支撐。

同時，在標準化工作的總體框架下，定期對管理相關標準進行評估，及時總結在成本項目多維全壽命周期管理領域的研究成果與實踐經驗，提升形成標準加以固化和推廣，發揮對生產運行管理的規范和指導作用，提高創新成果推廣應用的速度和范圍，促進項目管理水平的全面提升。

5. 信息化管理策略

信息化管理策略是成本項目全壽命周期管理運營體系高效運作的技術保障。推進業財主數據標準化，明確業務數據與財務數據的標準，實現財務與業務的有效溝通；推進業財系統集成化，基于業財雙方共同遵循的主數據標準、業務管理規則、信息傳遞規則，貫通業財信息鏈路，打破專業及系統間壁壘，實現業務數據、財務數據的共享。

在財務端口產生的數據信息要鏈接到業務端口，實現財務端口數據基于業務數據查詢調用。各業務部門所生成的主數據及業務單據通過成本中心、項目、作業工單、內部訂單自動歸集到財務系統，實現會計核算自動化和對業務信息的全過程溯源。

（三）價值聯動，提升業財融合能力

1. 優化財務管理體系

以資產管理為基礎，建立以資產為核心的財務管理體系，并將其落實到成本項目全壽命周期的各階段，重點做好資產價值管理和成本管理之間的聯動。即：資產價值和設備實物統一，資產與設備臺賬的聯動，設備維修成本與資產進行關聯。

在ERP集成系統基礎上，實現“物資-設備-資產-項目”的一致和聯動，建立生產管理財務信息利用機制。在預算管理方面，貫徹執行全面預算管理，精準項目投資測算；在資金和稅收管理方面，充分利用有利稅收條件、資金流安排，提高成本全壽命周期管理收益；在電價管理等方面，增加成本信息維度，助力成本核價。

2. 打造成本項目“三庫”

建立“項目預算立項辭條庫”。由財務主導、業務協同，逐項剖析業務本質，明確通用立項顆粒度，制定專業立項導則，編制公司“預算立項辭條庫”，確立涵蓋20項戰略重點方向、12大專業領域的“兩維三級”（戰略重點、專業投向維度，三級業務活動）標簽目錄，精準支撐戰略決策投入。

建立“全量項目標準庫”。按照“凡有辭條，皆有標準”的原則，深化作業標準成本本地化應用，參照“作業到項目鏈路聚合”原理，創新工作量、功能點等計價方法，推進“全量項目標準庫”建設，形成500條項目參考標準。

建立“項目常態儲備庫”。圍繞預算立項辭條，開展全年常態儲備管理，項目可研評審后方可入庫，可研批復后方可出庫，動態匹配投資能力與優先級時序，實現儲備分級管理、協同審核。

3. 實施項目全過程監控

以項目全過程流程為主線，依托全面預算管理平臺，基于統一的規則與標準，對項目執行全過程的信息進行抓取、重組和關聯，形成“項目儲備立項-招投標-合同管理-項目實施-項目審計-結算與資金支付-項目關閉”全鏈條閉環管理，實現“單位（部門）+項目類型+項目性質”一鍵式多維全景展示。

同時，基于全流程管控要求，聚焦七大環節的風險點、流程控制點、指標完成情況，形成在線稽核規則庫，自動稽核項目在執行各環節中的潛在風險點，推動專業部門開展問題溯源和協同解決，做到事前、事中、事后的控制，提高成本項目執行與管控效果。

（四）集約共享，提升信息化能力

1. 構建數字化管理平臺

以全面預算管理平臺為核心樞紐，貫通與SAP、財務管控、計劃系統、PMS3.0、營銷2.0、配網全過程系統、項目審計系統、經法系統、物資智慧供應鏈系統等信息系統互聯互通，集項目儲備、預算編制、預算執行、預算分析和預警監控功能于一體，對全過程進行實時反映、實時監控、實時管控，全景展現價值鏈與業務鏈各環節多維度信息，實現預算數據、業務數據的交互共享，業務流、信息流、資金流的統一，支持經營管理決策。

優化業務流程。基于統一的數據標準，將業務規則轉換成規范的數字邏輯表達式，支撐用數據關系校驗替代人工校驗，以數據流轉最高效為標準，優化現有業務流程設計。

簡化操作。基于規則審核與操作處理功能，實現單據自動檢查、操作聯動出發，自動生成項目執行分析報告。

數據交互共享。通過統一的數據邏輯模型，精準投影業務運營過程，高效的數據共享確保業務與數據融合。

2. 運用項目管理新技術

融合大數據、云計算、互聯網、自動化和智能控制技術等，對成本進行實時管理和控制，推進成本全壽命周期管理智能化。

成本項目預算需求智能審核引入常用文件類型文件文本提取技術以及漢語分詞技術，結合資產目錄以及項目分詞庫實現快速檢索匹配審核內容，解決人工審核耗時長、易遺漏等問題。

在全過程監控，利用大數據和數據可視化技術，編制“三表一圖”（總體執行進度、項目執行進度、標準成本執行進度表，預算執行進度圖）。推行數字化審計，構建產業施工單位分包結算成本控制和結算審計分級審核機制，助力成本規范支出。在結算環節，利用OCR、RPA等技術智能采集和在線存儲，實現以電子數據替代紙質原始憑證。

（五）規范標準，提升標準化能力

1. 項目管理規范標準化

成本管理標準體系以指導和規范成本項目從規劃設計至項目關閉整個壽命周期各階段業務工作為目標，從技術、管理、操作等層面對成本綜合管理提供支撐，涵蓋標準、規定、制度。

編制《公司成本管理辦法》《全面預算管理手冊》，嚴格落實國家財經法規和公司內控制度，規范有序成本支出。

編制《典型生產運維項目定額》，嵌入成本項目儲備智慧評審工具，實現項目自動匹配比對，提升項目可研經濟性評審的效率和質量。

制定《運維項目管理規范》，明確項目分類等原則、統一估算和結算書等模板，以源頭標準化支撐作業成本管控精益化。

制定《業務外包管理辦法》，明確項目負面清單，強化規范性。

2. 項目基礎數據標準化

成本項目基礎數據標準化是成本管理的支撐基石與重要保障。

在成本管理過程中，清晰定義成本項目立項規則標準、成本項目包定義標準、項目承諾項對應標準、數據傳輸標準等，實現成本項目基礎數據標準化管理，清晰規劃數據編碼，編制形成相對統一的成本項目基礎數據規則。

例如：在成本項目立項源頭，統一項目類型、項目名稱、項目編碼、項目三級分類、電壓等級、資產類型等數據標準，通過信息技術實現成本數據的自動歸集分析，實時更新成本項目狀態，更新相關系統內成本信息，保持高度一致性。

（六）多維分析，提升決策支撐能力

1. 搭建成本項目管理維度

依托多維精益管理體系，建立成本項目監管核心維度、業務信息載體維度、信息規范管理三個管理維度，推動成本項目多維全壽命周期精益管理，為經營決策提供支撐。

成本監管核心維度。國務院國資委要求電網企業按照資產類型、電壓等級進行核算成本。為主動適應內外部監管和管理需求，建設業務活動、電壓等級、資產類型、用戶類別4類監管核心維度。

例如：業務活動包括檢修、運行、營銷、運營支持和企業管理共5個大類。其中，檢修活動細分為輸電運檢、變電運維、變電檢修、配電運檢、通信設備運檢、運檢綜合管理6個細類。

業務信息載體維度作為信息融合載體，為信息系統內標準的主數據、業務數據，包括成本中心、項目類型/WBS、工單/內部訂單、供應商、客戶、采購訂單、銀行賬戶、內部往來單位、融資合同及票據、付款訂單10類維度，支撐業務信息的溯源分析。

信息規范管理維度通過會計科目與管理維度匹配關系設計。此類維度統一各類載體（主數據、業務數據、業務單據）中相關業務信息的技術標準，建立會計憑證與業務單據的數據聯系，支撐日常精益核算和業務信息的溯源分析。主要包括成本大類、產品服務、電能類型、費用明細、往來款項性質、人工福利薪酬、融資類型、融資來源、稅項、稅率、現金流量碼11個維度。

以電網生產運維成本性項目為例，搭建管理維度后，可以承載更多的管理信息，除成本費用金額外，以工單、內部訂單、資產類型、組織機構、業務電壓等級、業務活動、成本大類、費用明細等多個維度反映業務價值信息，實現業務信息的追根溯源，業務精準反映，提高成本管理的針對性。

2. 優化成本控制策略

優化成本管控機制。執行基于核價規則的成本預算方案，拓展預算編制、管理年度到整個監審周期，保證成本項目年度支出平穩。基于核價規定的費率上限、成本結構要求設定各項成本預算標準及管控預警閾值。實施成本分級管理機制，按照“歸口管理、專業負責”的原則，落實各級成本項目管理職責。深化作業標準成本機制，貫通財務支出與生產作業，對各類支出實施更加精準的成本計量和分解控制。根據可控性和重要性的綜合判斷，實現“剛性+柔性”的項目控制方式。

優化檢修運維策略。按照“業務活動+電壓等級+資產類型”的管理維度，實現成本構成的“追根溯源”。根據成本歸集、傳導路徑以及工單、供應商、項目類型等維度信息，可以準確追溯檢修運維成本構成。通過多維分析，可以統計出每類設備的成本支出大小、資產的維修頻率；結合資產的使用年限、資產老舊程度，結合設備類型、電壓等級，區分固定期檢修、臨時檢修、狀態檢修等不同的運維檢修策略，也可為大修方案或是技改方案提供依據。

（七）強化保障，提升成本管理活力

1. 引入財務BP管理模式

為強化業務財務深度融合，提升項目多維全壽命周期管理效率，引入財務BP（business partner）管理機制，在各部門設置預算員、核算員來負責項目業務規范和項目全壽命周期管理、項目預算與預測、項目業務結算與支出分析。通過業務與財務的深度協同，實現業務財務的互聯互通，提升項目管理質量和決策效率。

2. 推進E-OKR績效管理

推進關鍵績效指標（Key PerformanceIndicators， KPI）向目標與關鍵成果（Electrical-Objectives and Key Results，E-OKR）轉變，打造效益提升為核心的績效管理，在強調全員主動參與項目管理、為員工賦能的同時推進績效改善。

基于成本項目全壽命周期管理的關鍵環節，制定各環節管控的目標，并明確目標的結果；讓項目管理人員參與目標的制定過程，并通過更改和量化KR來實現目標。

四、取得的成效

（一）資源配置日趨精益，經營效益明顯

通過將成本管理與公司戰略目標有效銜接，強化資源配置精準性，有力保障了公司新型電力系統建設、電力保供、科技創新、優質服務等戰略重點任務完成。

2022年，公司完成售電量651.8億千瓦時，同比增長7.22%；年度財務專業關鍵業績指標總及專業工作考核均位居省內前列。

通過戰略預算管理體系構建與應用，優化全流程資源優化配置，促進了預算資源配置的經濟性、合規性和有效性的快速提升。

2022年開展儲備項目智能審核，合理核減必要性不足、項目及內容重復、非成本性以及屬于外包負面清單項目預算1.82億元，壓降成本成效顯著。

（二）成本管理智慧升級，管理效率突出

項目審核效率提升。運用“三庫”體系，制定“三比一掛鉤”（與標準、歷史、同業比對，與資產掛鉤）成本預算審核規則，實現合規性、有效性、經濟性在線智慧審核。預算審核由項目實施前的35天大幅縮減至18 天，整體效率提升70%。優化檢修策略25項，結合成本投入多維分析，從時序安排、檢修方式、運維頻率、運維人員數量等方面優化生產、營銷、調度、信通等專業檢修運維策略。

有效降低內外部檢查重點關注領域的風險。依托全過程系統，強化“三個實時”，即項目管理實時預警、實時診斷和實時處理項目執行過程中出現的問題，確保各重點環節可控、能控、在控。

（三）優質服務持續升級，社會效益顯著

公司的業務質量、服務質量以及管理質量都得到了顯著的提高。

大力推廣不停電作業，2022年配網停電時戶數同比下降30.34%，供電可靠率99.9868%，保持全省第一，國內領先。綜合電壓合格率99.997%，指標排名全省第一。

企業通過聯合市發展改革委成立全國首個市級用電智慧響應服務中心，全面推廣“網上國網”等線上服務，打造數字化營業廳國網樣板，進一步提升了用戶服務質量。

公司先后獲評“全國用戶滿意標桿企業”、全國市場質量信用標桿（AAA級）、全國質量管理優秀企業、江蘇省管理優秀企業、“亞洲質量卓越獎”；連續10年榮獲南京市行業單位作風評議第一。南京“獲得電力”成為全國標桿。