業財穿透式數智化“兩金”管理平臺構建與實施

［摘 要］面對“兩金”高企這一長期困擾建筑施工企業的“頑疾”，中交第三航務工程局有限公司基于“分級授權、管理有序”“交互友好、界面簡約”“自動分析、輸出高效”“風險可控、定位精準”“實時預警、動態監控”五大原則，利用新一代數字技術搭建數智化“兩金”管理平臺，形成了細致化、穿透式“兩金”管控模式，在實現高效壓降“兩金”的同時，為數字經濟時代建筑施工企業“兩金”管控拓寬了思路。

［關鍵詞］建筑施工企業；“兩金”管控；數智化平臺

一、實施背景

近年來，受突發公共衛生事件和地緣政治沖突等因素的影響，全球經濟衰退風險不斷上升，國際基建市場也進入低迷期。

國內由于房地產市場深度回調，經濟環境導致的資金流動性差問題日益突出，導致建筑施工企業“應收賬款”居高不下。

另外，在施工過程中，建筑施工企業因驗收流程復雜等因素影響，不能及時結算，出現大量工程項目已完工未結算的情況，導致“存貨”規模不斷攀升。

對于“兩金”的管理，企業通常采取線下人工的傳統方式進行數據統計，不僅數據整理難、匯總繁、時效性差，還使得總部難以及時、完整獲取數據，進而導致“兩金”管控工作難見成效。

（一）“兩金”管控的必要性

“兩金”是企業應收賬款、存貨及合同資產的統稱，是企業生產運營過程中的“晴雨表”。

近年來，“兩金”規模高企，已成為現代企業運營管理中不容忽視的重點治理板塊。

2015年，國務院國資委下發《關于中央企業開展兩金占用專項清理工作有關事項的通知》。后續歷年，國務院國資委及各地方國資委均將“兩金”壓降作為國企監管領域重點工作推動，陸續出臺相關工作指引、印發相關要求通知，指導相關企業開展相關工作。

（二）“兩金”管控的迫切性

“兩金”占比過高，會占用企業大部分的流動資金，不僅嚴重影響企業資金鏈條的正常運轉，還會造成企業資產虛高，甚至出現“隱虧”風險。

作為業務覆蓋全球20多個國家和地區的多元化大型國有骨干建筑企業，中交第三航務工程局有限公司（簡稱“三航局”）2020 年末“兩金”占營收比重超50%，加上帶息負債總額持續攀高，嚴重影響了公司資金鏈，“兩金”壓降管控迫在眉睫。

二、主要做法及創新點

（一）構建管理平臺建設藍圖

“兩金”平臺建設總體堅持以下五項原則：

1. 分級授權，管理有序

管理平臺將所有用戶分為數據維護、數據審核、數據分析三類角色。各用戶依據自身權責逐級開展“兩金”管理工作。數據維護是“兩金”管理的基石，數據審核是“兩金”分析的質量保障，三者緊密結合，互相支持。

2. 交互友好，界面簡約

“兩金”平臺在交互設計時，立足簡約、扁平化的設計理念，以提升用戶使用體驗為導向。利用勾稽表單間的映射關系，將用戶填報的數據，通過后臺運算自動填充至其他關聯表單，極大減輕用戶的填報工作量。

3. 自動分析，輸出高效

借助平臺系統數據流的高頻更新，用戶提交的數據將在后臺進行自動化處理，可以在用戶填報的同一時間運算，并展示工程項目的各項“兩金”指標數據。相較于傳統的線下管理模式，線上數字化技術極大提升了數據處理和輸出的效率效能。

4. 風險可控，定位精準

對標行業內“兩金”管理先進成果，結合企業自身經驗，梳理“兩金”全鏈條業務流程，用數字化信息系統固化、優化“兩金”管理鏈條的關鍵風險節點。

5. 實時預警，動態監控

“兩金”平臺支持企業個性化定制指標閾值，服務器全天候待命，第一時間推送預警信息，實現關鍵風險指標的動態監控。

（二）定制項目信息卡片

為全面記錄展示項目基本信息，“兩金”平臺為每一個工程項目單獨制作了“身份證”，即項目信息卡片。當卡片要素過多時，界面易凌亂失去重點，但如果基礎信息過少，又會導致后期財務分析沒有著力點。因此，在考量什么類型的數據需納入卡片管理時，擺在首位的永遠是管理要點。

鑒于此，三航局在“兩金”平臺建設中，從業務層面出發，梳理“兩金”管理全鏈條業務流程，將其中關鍵風險要點凝結在項目信息卡片中，包括責任主體、客戶屬性、工程地域、業務板塊、項目狀態、合同條款等。（如圖1所示）

1. 責任主體落實

項目信息卡片要求為每個項目分別指定催收責任人、催收分管領導及考核責任單位，層層壓實“兩金”管控責任并細化到人。同時，結合“兩金”平臺的預警功能，項目“兩金”指標的異動將實時推送至責任人員。

2. 客戶信用管理

管理系統內置八類業主單位性質，分別為集團內單位、國資委監管央企、公司內部單位、地方國企、各級政府、民營企業、海外私人業主、海外政府業主。

不同性質單位的信用風險程度各不相同，如央企信用風險程度較低；民營企業履約能力存疑，信用風險程度較高；近年隨著樓市低迷，地方財政壓力驟增，政府業主的償債風險也在顯著上升。

而對于公司內部分包形成的“兩金”，也是企業開展內部清欠，提升資產周轉效率的重要內容。根據客戶屬性和信用評價進行分類管理，指導前端市場經營，強化過程“兩金”管控。

3.“兩金”版圖解析

梳理“兩金”業務板塊分布，既是出于前端市場經營活動的需要，也是企業資源配置后評價的重點。數智化“兩金”管理平臺將基建主要業務分為八大板塊，分別為港口及航道工程、路橋及市政工程、房屋建筑工程、鐵路軌交業務、海上風電工程、海外業務、投資業務和其他業務。通過分解各業務板塊的“兩金”規模及變動趨勢，有效指導市場經營戰略布局。

4. 項目狀態跟蹤

在項目全生命周期中，施工狀態大致有六類：在建、已完工待驗收、已驗收待結算、已驗收已結算、常建制（貿易、加工制作、租賃等）和停工項目。

不同施工狀態下的“兩金” 代表的運營梗阻各不相同。在建項目若“兩金”規模過大，需及時研判究竟是由于計量滯后還是收款不足導致，應對癥下藥；已驗收待結算項目“兩金”上升，常常是由于項目竣工結算不及時，應督促市場部門加快結算進度。

在“兩金”平臺的穿透管理下，長期未驗收、未結算的項目得以高效治理。

（三）創設管理駕駛艙

通過建立項目信息卡片以及對項目“兩金”數據的日常填報維護，“兩金”數智化管理后臺已存儲了海量的數據。但如何利用這些數據，從哪些業務角度解讀數據，則是數據分析輸出的核心。為解決這一痛點，“兩金”平臺建設指標管理駕駛儀表艙，以柱狀圖、餅狀圖、明細統計表等方式生動形象地為管理者展示企業“兩金”管理全域成果。

在駕駛艙儀表盤中，可瀏覽企業任何時點的“兩金”狀況，抓取過往數據不再是難題。工程項目當期“兩金”治理成果和累計“兩金”現狀，可通過圖表直觀展示。管理層既可自由查看某一責任主體下所有項目，也可單獨選擇具體項目開展“點對點”督導，全面性與靈活性兼具。

賬齡分析是“兩金”平臺的亮點之一。在用戶逐期錄入項目計量、收款數據后，后臺數據工廠依據“先進先出”原則，對項目逾期債權賬齡自動化拆解分析，快速生成項目逾期賬齡分布圖表。管理層可快速把握企業“兩金”總體賬齡分布情況，精準定位賬齡逾期項目，防范化解壞賬風險。（如圖2所示）

對于項目長期不驗收、不結算的管理痛點，管理駕駛艙對所有完工未驗收項目、驗收未結算項目拉單列表，顯示項目已完工、已驗收時長。長期未驗收或結算的項目，在管理駕駛艙中得到一目了然的展示，為企業有針對性地解決驗收、結算、收款問題，提供了可靠抓手。（如圖3所示）

（四）建立健全全天候指標預警機制

在“兩金”平臺中，可根據企業實際管理需求個性化定制指標預警值，借助服務器全天候推送機制，最終實現關鍵風險指標的動態預警。

預警對象包含常見的業務場景，當某項目雖處于在建狀態，但已連續3個月未有新增計量，預警機制會自動向項目負責人推送提醒。管理者需判斷項目履約進度是否正常，識別影響工程推進的各項因素。

當某項目“產值計量比例” 過低，數智化“兩金”管理平臺，將預警管理者關注項目產值計量不匹配問題，管理者再進一步研判是產值超報導致，還是計量簽認滯后原因，針對性化解合同資產風險。

當某項目“計量收款比”低，“兩金”平臺將根據欠款比例自動選擇推送責任人員，分級向項目經理或企業領導層推送拖欠信息，逐級管理有的放矢，有效解決項目債權清收難、資金周轉慢的頑疾。

“兩金”平臺的預警機制大幅度改善了過往管理中人為經驗判斷的不足。起閾值標準（統一設定指標預警值）、推送及時（24小時全天候推送）、反饋有效（定向提醒責任主體負責人）等特色，都在現代企業經營管理中發揮著舉足輕重的作用。

（五）實施多層次授權管理

系統設置三級用戶權限架構，分別為數據維護、數據審核、數據分析。在多級授權管理下，用戶間的操作互不擾動，有序地在系統約定的權限內處理“兩金”管理事務。

1. 數據維護

一般為項目部財務人員。其負責在管理平臺中初始化項目基本信息，及時維護項目“兩金”管理進展，包括施工狀態、業務板塊、業主計量、實際收款、存貨規模等重要信息，并上傳計量簽認單等電子影像附件。設置填報人員時，應盡可能選擇直接參與項目管理的現場財務人員，保障平臺數據的時效性和準確性。填報人員將數據報送后，信息自動推送至后臺服務器，并提醒下一級審批。

2. 數據審核

一般設立于項目部上級總部機關，由總部債權管理崗位人員擔任。審批人員在收到下級報送的項目“兩金”數據后，結合賬簿數據、影像附件等多方信息，及時開展二次復核。對于錯誤單據，審批層進行回退，并在附言處標注退回原因；對于復核無誤的單據，“兩金”數據則正式流入后臺數據庫池，成為指標分析的基礎單元。

3. 數據分析

不直接參與基礎數據的生產。基礎數據在后臺數據工廠清洗、梳理、整合后，在管理駕駛艙中輸出分析結果。分析人員通過管理駕駛艙實時掌握企業“兩金”運營狀況，精準識別資產風險。

在對權限分層管理的同時，“兩金”平臺充分考慮業績考核和數據安全，將“兩金”考核的主體責任落實到具體管理組織。管理系統將用戶、考核主體、工程項目一對一建立映射關系。當用戶登錄時，系統自動識別用戶歸屬的管理組織，主動篩選該管理組織下所有的工程項目清單，用戶僅需點幾下鼠標就能快速找到目標工程項目。與此同時，因工程項目和管理組織已建立映射關系，不僅保證各責任主體之間數據的保密，還為后期分類統計提供了極大的便利。

（六）打造輕盈靈動的人機交互體驗

任何管理系統都是面向用戶的。好的交互體驗能使平臺管理高效簡潔。“兩金”數智化平臺在UI界面設計、歷史數據關聯、實時運算機制等方面充分考慮了用戶的使用習慣；系統內置各類校驗條件，自動識別用戶填報數據邏輯錯誤并提示修正，打造輕盈靈動的交互體驗。

當用戶在管理平臺選擇某工程項目后，“項目信息卡片”中的基本信息自動帶出，無需用戶再次返回查看。產值、計量、收款等數據均設置了本期、本年、開累三個維度，用戶僅需填報本期發生數，后臺數據工廠將自動計算反饋本年累計與開工累計數。

對于境外項目，數智化“兩金”管理平臺內置了包括美元、歐元、墨西哥比索、港幣等21個國際主流外幣匯率，原幣數據自動轉換為人民幣核算，便于管理者在同一幣種口徑下統計分析。

用戶在填報界面按下數字的同一時間，一份“兩金”分析簡報自動生成展示，包括“兩金”及時性分析（末次產值計量收款時間）、足額性分析（產值計量比、計量收款比等）、規模性分析（債權總額、應收賬款余額、存貨及合同資產余額等）等，用戶可在填報同時審閱項目“兩金”情況，將錄入、分析功能在同一界面合二為一。（如圖4所示）

“兩金”平臺的填報功能區共202個單元格。在自動化、人性化的設計理念下，需用戶手動填報的單元格僅有30個，占比14.85%，其余單元格均為系統自動運算帶出，極大地減輕用戶工作量。

（七）注重平臺管理職能拓展

現代企業經營鏈條綿長，多樣化的財務管理內容交織，只有從全局、全域著眼，才能全面做好“兩金”壓降系列工作。

“兩金”平臺在扎實做好“本職工作”的同時，拓寬業財管理邊界，融合工程生產、資金計劃、資產價值、稅收票據、資產證券化等多個管理領域，使平臺內容更全面、更充實，并形成管理閉環。

以資金管理為例，通過數智化“兩金”管理平臺，對存在拖欠款的項目重點監控，用戶需說明款項未收回的原因、下一步擬采取的催收措施，并對次月收款計劃、收款時間做合理預計鋪排。企業在對下級數據匯總后，即可得到次月現金流入詳細的預測結果，有效輔助管理層調度安排資金。

數智化“兩金”管理平臺在追求“大而全”的同時，保持了較好的克制。把主力功能做到盡善盡美，突出“兩金”管理主業，適當拓寬輔助功能，既支撐主業，也給平臺未來的迭代進化留下廣闊充分的空間。

三、管理成效

2021 年10 月，三航局數智化“兩金”管理平臺建設完成，正式投入使用。平臺以高效的數據傳送、分析功能和及時的風險預警功能，形成細致化、穿透式“兩金”管控模式，為兩級總部“兩金”管控提供有力抓手，并助力全員“兩金”壓控意識提升。

（一）穿透管理實時高效

傳統管理模式下，“兩金”數據由項目部經兩級總部層層統計、反饋，工作量大且極耗人力，數據的及時性、有效性都難以保證。

“兩金”管理平臺以線上數字化技術，極大提升了數據處理和輸出的效率效能。“兩金”數據實時更新，讓各級管理者能隨時掌握外部債權和存貨變動情況，提高管理效能。

（二）風險防控精準有序

傳統管理模式下，“兩金”管控缺乏有力抓手，數據傳輸效率低下，“兩金”風險的分析、判斷基礎薄弱，風險管控形同虛設。因缺乏有效管控，個別項目出現大額壞賬概率顯著提高。

“兩金”管理平臺自動識別推送項目“兩金”異常情況，提醒管理人員第一時間關注風險和采取應對措施，幫助企業在風險萌芽階段識別“兩金”風險事件，進一步推動了管控手段前移。

通過“兩金”平臺動態監控，實時分析“兩金”數據，做到及時預警、精準防控。2022年，公司收回長賬齡債權19.04億元，扣回風險預付款1.86億元，收回長賬齡保證金0.2億元。

汕頭市東部城市經濟帶市政基礎設施建設項目計量簽認長期滯后，工程款回收持續逾期。公司通過“兩金”平臺監控到異常后，立刻采取措施，積極與業主單位溝通，維護公司正當權益。經過多次溝通，業主單位最終同意將已完成工作量全部簽認，并以現金支付、三方抵賬等方式，支付應收賬款，助力公司成功實現資產負債雙降。

（三）剛性考核促進督導

應收賬款、已完工未結算是“兩金”管理的重中之重。傳統管理模式下，項目部、兩級總部縱向數據反饋不及時，財務資金部、商務管理部難以發揮橫向協同作用，款項催款與結算辦理督導工作無從下手。

以“兩金”平臺為管理基礎，實現“兩金”數據各部門、項目部之間實時共享。同時，配套出臺“兩金”管理考核辦法，實時抓取平臺數據，落實清欠責任人，形成剛性考核依據，有力推動了款項催收和結算辦理工作。

2022年，通過“兩金”管理平臺重點梳理債權386條，涉及金額64.29億元；對214個完工項目制定了交驗、結算目標；對長期掛賬的95筆各類保證金、預付賬款，追根溯源，找出責任人、明確回收目標。向公司黨委會提出5條管理建議，有效推進公司債權管理工作。據不完全統計，截至2022年末，公司“兩金”占營收比重較平臺上線前下降4個百分點以上。