電網企業防范拖欠中小企業往來款的數字化管理體系

［摘 要］為有效防范拖欠中小企業款項風險，國網湖南省電力有限公司按照“控風險、強管理”的思路，以精益化、數字化理論為指導，以往來款項全業務鏈為主線，以“卡片式”往來臺賬為基礎，科學系統制定往來款數字化管理業務規范，全面統籌往來款掛賬對象、掛賬金額及賬齡等海量數據，創新搭建應用往來款管控預警數字化平臺，構建起“管理要求標準化、臺賬更新線上化、逾期預警‘智’動化、數據分析智能化、對賬抵銷簡單化”的往來款全過程管控體系，真正實現了與中小企業往來款項零風險。

［關鍵詞］中小企業往來款管理；風險管控；數字化管理體系

一、實施背景

（一）貫徹落實國務院關于保障中小企業款項支付工作部署的根本要求

中小企業是國民經濟和社會發展的主力軍，是建設現代化經濟體系、推動經濟高質量發展的重要基礎，是擴大就業、改善民生的重要支撐。

近年來，黨中央、國務院高度重視拖欠中小企業款項問題，要求建立長效機制，促進機關、事業單位和大型企業及時支付中小企業款項，維護中小企業合法權益，優化營商環境。

2020年，國務院出臺的《保障中小企業款項支付條例》明確要求，機關、事業單位和大型企業不得違約拖欠中小企業的貨物、工程、服務款項，健全防范和化解拖欠中小企業賬款長效機制。

國務院國資委也下發了《中央企業助力中小企業紓困解難促進協同發展》等一系列文件，對中央企業保障中小企業款項支付做出具體安排部署。

認真學習貫徹落實黨中央、國務院及國務院國資委相關要求，中央企業必須圍繞中小企業賬款，堅持“應付盡付、應付快付”原則，從制度、機制、流程和信息化管控上杜絕濫用市場優勢地位惡意拖欠賬款行為。

（二）解決傳統往來管理模式存在問題的內生需要

隨著地區經濟快速發展、基建項目投資額不斷增加，大型集團化中央企業往來款業務規模不斷擴大，傳統的往來款管理模式開始暴露出一系列的問題，主要體現在以下幾個方面：

一是往來款管理要求高。“兩金”壓降、中小企業清欠等專項工作，涉及重大決策政策落實，需按月管控工作開展情況，實時跟進工作進度，數據統計、分析工作量大。

二是往來款管控難度大。往來款掛賬對象多、資金規模大、時間跨度長、業務類型復雜多樣，存在掛賬對象不準、賬齡不易劃分等風險。

三是往來款管理不智能。往來款如不進行數字化管理變革，是否逾期不能智能研判，無法滿足對中小企業掛賬款項差異化管控要求。往來管理報表、分析報告、財務決算編制等依賴手工操作，特別是對于大型集團化企業內部往來款合并抵消難度大，工作效率不高。

大型集團化中央企業亟須探索往來款項管理新模式，有效解決傳統模式下存在的問題，提升往來款管理工作效率及效益。

（三）支撐湖南經濟高質量發展的必然選擇

電力是經濟社會高質量發展的重要支撐，是滿足人民群眾美好生活用能需求、助力“雙碳”目標順利實現的重要路徑，更是推進中國式現代化的關鍵一環。

2022年，湖南省出臺電力支撐能力提升行動方案，提出要在提升電力供應能力、優化電力系統網絡等方面持續奮進，為推動全省經濟高質量發展提供電力支撐。

作為國家電網有限公司的全資子公司，以建設和運營電網為核心業務的國網湖南省電力有限公司（簡稱“國網湖南電力”）肩負著保障全省電力可靠供應的重大責任。

近年來，公司大力實施引進外電提升、支撐電源建設和抽水蓄能規模化建設三大工程，電網建設投入保持高速增長。

在這一背景下，高質量開展往來款項清理，成為公司電網建設實現精益化管理的重中之重，亟須強化往來款項管理，以此保障電網建設工作有序開展、資金投入使用平穩運行。

二、主要做法

湖南電力以精益化、數字化理念為指導，通過運用數字技術創新搭建往來款管控預警數字化平臺等舉措，對往來款全過程進行智能化管控，不斷提升對往來款的精益管理水平。同時，創建往來款線上“卡片式”管理臺賬，通過臺賬標簽信息實現對中小企業欠款差異化管控，確保欠款逾期風險可控在控。

（一）建標準定流程，管理要求標準化

1. 創新建立往來款臺賬主數據標準

全面梳理從掛賬、收付款到清賬等業務流程，提煉出與往來款全過程管理相關的143個信息點，建立多維度、卡片式往來款臺賬字段規范，包含會計憑證相關信息、客戶及供應商、部門及專業分類、項目編碼及合同、掛賬金額、賬齡、是否逾期等八類信息。

同時，對客戶及供應商、項目編碼等主數據標準、取值路徑進行詳細定義及規范，有利于全面、準確、快速收集集團化企業采購及銷售環節的相關信息，并且能夠將采購業務流轉信息、財務會計憑證信息轉換成往來款臺賬信息。

2. 規范往來款管理業務流程

全面梳理從采購到付款、銷售到收款等全流程信息鏈路，分析流程堵點和信息傳遞斷點，重塑往來款管理業務流程，厘清從掛賬到收付款的核算業務流程，明確收付款業務需先掛賬、再收付款及清賬和調賬必須使用調賬申請單等流程要求。

以應付款業務為例，區分應付工程項目施工款、物資采購款兩大業務類型，分別明確預付款（或應付款）掛賬、進度款支付、結算款支付及清賬流程，在掛賬環節同步生成往來款臺賬，在款項支付、清賬環節自動更新往來款臺賬相關字段。（如圖1所示）

3.創新制定往來款數字化管理業務規范

在往來款業務信息處理的過程中，明確字段信息取值規范、往來核算業務規范和數據稽核規范，從事前、事中、事后保障線上臺賬字段信息準確。通過制定《往來款數字化管理業務規范》，統一往來款掛賬、付款、清賬等業務操作，推動往來款管理標準化。包含主數據規范、臺賬規范、業務規范及稽核規范4大類20項規范。（如表1所示）

（二）打標簽通鏈路，臺賬更新線上化

1. 搭建客戶及供應商標準化數據庫

創新搭建往來款管控預警數字化平臺，將臺賬主數據標準、管理業務流程固化至平臺中。科學標記客戶及供應商“單位性質”標簽，并根據“單位性質”在臺賬主數據中新增“民營”“中小企業”兩類標簽，重點突出對民營及中小企業往來款管理。單位性質共分為省內系統內單位、省外系統內單位、省管產業單位、國家行政事業單位、國企（系統外）、民企（不含個體）、個體工商戶等7類。除員工供應商外，供應商及客戶均含企業性質標簽。

往來款管控預警數字化平臺為集團化企業各層級單位一體化往來款業務處理平臺、數據展示分析平臺、稽核監督評價平臺，通過該平臺能夠實現往來款全過程智能化管控。

平臺主要由基礎數據層、臺賬數據庫、多維查詢可視化看板等模塊組成，對外與財務部門資金支付審批信息系統、物資部門物資采購信息系統、人資部門員工及組織機構管理信息系統等連接。（如圖2所示）

對于存量客戶及供應商，其“單位性質”的判定主要通過以下方式：

一是通過大型中央企業系統內單位名錄、國家行政事業單位名稱關鍵字等初步篩查，屬于內部單位的標記為“國企”“系統內單位”等信息。

二是開發股權識別程序，結合客戶及供應商工商登記信息、股權結構數據，自動追溯掛賬對象的實控人。

實控人為個人的自動識別為民企，實控人包含“國資委”等信息的識別為國企。

三是按照《關于印發中小企業劃型標準規定的通知》（工信部聯企業〔2011〕300號）文件，根據客戶及供應商的營收規模、從業人員數量、資產總額等指標，研判是否屬于中小企業。

四是通過查詢企業工商登記信息，完善剩余客戶及供應商的“單位性質”。

對于增量客戶及供應商，在往來款掛賬前由業務經辦人員提交申請表，填報客戶及供應商的“單位性質”標簽，實現“誰申請、誰標記”，同時股權識別程序會對標記的單位性質進行稽核，稽核通過后生成正式的客戶或供應商編碼。

2. 創建自動更新的線上往來臺賬

臺賬新增方面，在編制一筆應收或應付款掛賬的會計憑證后，往來款管控預警數字化平臺將自動創建一個收付款往來臺賬。后續與該筆掛賬往來款相關的資金收支銀行流水信息，將清單式體現在該筆臺賬上，“卡片式”跟蹤往來款產生、異動、收支和清零的全過程。

臺賬更新方面，往來款臺賬上的項目編碼、采購訂單號、供應商編號等業務信息，根據掛賬時會計憑證上的輔助核算多維信息獲取；臺賬上的客戶及供應商的單位性質，根據主數據管理平臺實時更新；臺賬上的資金支付流水信息，根據資金支付審批流程中支付成功后銀行反饋的回單信息獲取；臺賬上的支付款項類型及預計最晚支付時間等信息，根據前端物資采購信息系統中的收貨單、投運單、質保單等單據上相關信息獲取；臺賬上的項目信息，根據工程管理系統中的項目名稱、項目編碼、項目實施進度、項目狀態等信息獲取；臺賬上的合同編碼，通過經法系統中的合同信息獲取。

通過打通信息傳遞鏈路，改造關鍵業務節點，實現合同及項目編碼、部門和掛賬原因等臺賬所有維度信息自動抓取、動態跟蹤，臺賬與收付款流程伴生，實現臺賬上相關字段信息實時更新。

（三）建模型搭看板，逾期預警“智”動化

1. 構建往來款自動預警模型

通過建立逾期預警模型，實現對每一筆應付民營及中小企業款項是否拖欠的精準管控，是落實國資委民企清欠專項工作的重要抓手。

對于手工記賬類應付款，根據合同約定付款時間建立應付款逾期預警規則，對于采購訂單集成類應付款（從采購部門集成而來的業務單據自動生成的往來款掛賬），根據付款流程通用時長、最晚付款時限要求等，建立應付款逾期預警規則，并按規則搭建預警模型嵌入往來款管控預警數字化平臺。

對于手工記賬類業務，在業務經辦人員提交掛賬申請單時填報應付款“預計最晚付款日期”。通過分析應付款臺賬上的預計最晚付款日期與當前實際日期的時間間隔，當少于30 天時，自動向業務經辦人員發送款項即將逾期的提醒信息；如果應付款超過預計最晚日期未全部支付完畢，則自動判定該筆應付款逾期。

對于采購訂單集成類業務，通過應付款掛賬時會計憑證上的采購訂單號，關聯前端物資采購信息系統中的投運單、質保單，根據投運單、質保單上的訂單類型、款項性質、投運單及質保單提交日等信息，自動生成臺賬上“預計最晚付款日期”字段信息。預計最晚付款日期生成規則如表2所示。

2. 搭建往來款多維度可視化看板

基于數字化平臺的海量數據，運用數據中臺設計理念，打造往來款管理可視化看板。可視化看板分為應收、應付、民企、中小企業、逾期預警等五大主題，多維度、多層級、實時分析展示往來款掛賬余額、賬齡等數據。可視化看板分省、市、縣三級單位，不同層級使用者可以通過主界面穿透查詢本單位往來款管理情況，個性化配置需要查看的相關數據，充分發揮數據資源對管理決策的支撐作用，通過數據可視化“智能共享”，提升數據易讀性、決策實用性。（如圖3所示）

（四）建賬本定范本，數據分析智能化

1. 打造智慧賬本

通過清晰的往來款臺賬，準確反映掛賬金額、賬齡、收付款流水清單、責任部門及是否逾期等信息，能夠實現按所屬基層單位及部門、區分國企與民企掛賬款項余額、賬齡、會計科目等多維度任意組合、匯總及明細信息實時查詢，形成往來款“智慧賬本”，有效支撐往來款動態管控。

通過區分“系統內” 與“系統外”掛賬對象標簽信息，實現大型集團化企業系統內單位往來余額自動合并抵消。

同時，根據往來臺賬上的項目編碼、合同編碼等信息，可多維度匯總查詢所屬基層單位項目或合同執行進度，支撐經營結果分析。

2.開發往來報表及分析報告“一鍵式”出具功能

以往來款臺賬多維信息為基礎，固化往來款日常管理報表及年度財務決算等報表格式，制定數據取數邏輯與規則，依托往來款管控預警數字化平臺數據自動出具往來報表，解決了往來報表依靠手工填報、數據統計分析效率低、信息不準確等問題。

同時，固化往來款月度分析報告模板，在平臺中開發“一鍵式”出具月度往來分析報告功能，按月智能分析往來款管理現狀，提示金額異動、逾期風險等情況，監督評價各基層單位往來款管理質效，有效支撐管理決策。

（五）編模板制規則，對賬抵銷簡單化

1. 打造自動對賬模塊

依托往來款管控預警數字化平臺打造自動對賬模塊，通過編制往來款對賬模板，確定包含對賬單位的名稱、往來科目、金額等字段的對賬必要信息，并將模板批量導入平臺，模板導入的數據與系統中我方單位掛賬的數據進行匹配后，自動計算出對賬結果并呈條目式展現。

同時，平臺具備儲存功能，可以實時查詢對賬的差異條目，方便對賬人員及時了解差異的處理進度，減少反復核實及系統錄入時間，提高對賬效率。

在往來款對賬模塊中同步開發了電子詢證函儲存功能，例如年報審計詢證函、內部審計詢證函等。將對賬后的詢證函上傳至對賬模塊，通過查詢單位名稱實現電子版對賬函快速檢索，節約查詢時間。

2. 開發自動抵銷功能

依托往來款智能化對賬功能，實現關聯單位的往來款實時對賬并計算結果，有差異的數據會按照不同的單位、不同的科目進行展示。

在關聯單位往來款差異消除后，財務人員可以根據自己的需求在系統中導出關聯單位的債權債務凈額報表，并同步生成抵銷臺賬明細，當財務人員對抵銷臺賬明細審核確認后，系統自動生成抵銷會計分錄。

三、實施效果

（一）管理效率顯著提高

一是往來款清理進度實時感知，全面掌握民企清欠進度。2022年通過預警模型“智”動預警，向業務經辦人發送8千余條預警信息，長賬齡民營及中小企業掛賬余額大幅壓降。

二是智能管理往來款項，工作效率大幅提升。通過往來款管理工作智能化，減少往來款數據反復核實及錄入系統時間，工作效率提升80%及以上，數據錄入工作量減少50%及以上，重復性工作投入減少50000 余人次。通過往來報表、往來報告“一鍵式”出具，大幅提升報表報告編制效率，以及填報數據的精確度，節約90%報表編制時間，切實減輕了基層單位負擔。

（二）經濟效益明顯增加

依托往來款管控預警數字化平臺，實現往來款項精益化管理。基于全省客戶誠信信息共享，有效規避資金風險，依托智慧賬本實現客戶與供應商聯動，比對往來款掛賬時長與預計收付款日期，對于較長時間未付款的客戶，實時重點跟蹤，分析其信用變化情況，向業務經辦人及時發送預警提示信息。

通過往來款管控數字化平臺“智”動預警，向業務經辦人及時發送預警提示信息。2022年，公司回收長賬齡應收款項982萬元，挽回經濟損失800余萬元。同時，對于既是供應商又是公司客戶的，平臺自動鎖定公司所屬單位對該客戶的付款和收款情況，對業務人員辦理付款的單據進行提醒，有效規避向失信企業“邊討賬、邊支付”風險，資金支付愈加安全。

（三）社會效益有效彰顯

一是國網湖南電力研究出臺的《往來款數字化管理業務規范》，已行文并下發至所屬各基層單位，在所屬單位統一了往來款管理要求及業務操作規范。同時，創新打造的往來款管控預警數字化平臺，已在所屬單位成功推廣運行兩年，取得了較好的應用成效。通過總結系統建設及應用經驗，編制的《往來款管控預警數字化平臺操作手冊》等文件，為其他大型中央企業往來款管理提供了相對成熟、可復制的應用模板。

二是應付民營及中小企業款項真正實現“零風險”。往來款管控預警數字化平臺徹底解決了拖欠民營及中小企業賬款的難題，有效防范了由于款項支付不及時而引發的輿情風險，有力維護了企業形象。

三是依托往來款管控預警數字化平臺，及時、足額支付中小企業賬款，做到“應付盡付、應付快付”，有效緩解了中小企業資金困難，促進公司與中小企業協同發展，充分發揮企業“大國重器”“頂梁柱”作用。往來款管控預警數字化平臺得到了國家電網有限公司的高度評價，入選了國家電網有限公司多維應用優秀場景。

四、探討與展望

國網湖南電力打造的往來款管控預警數字化平臺是以數字化技術賦能傳統業務的新興產物，2021年平臺開始在各所屬單位成功推廣運用并取得較好的應用成效。本文全面總結了平臺的建設歷程和具體實踐，提煉了關鍵路徑和重點事項，供各企業參考借鑒。

（一）強化目標引領，明確建設目標

國網湖南電力堅持頂層設計、科學謀劃，以厘清對民營及中小企業的欠款情況，嚴防拖欠為建設目標，以控風險強管理為建設思路，以“復用共享、分層應用、需求導向”為建設原則，以往來款全過程智能管控為建設重點，明確了工作的總體思路。

（二）把握好建設關鍵方法和路徑

面向上下游、跨部門業務協同需求，購建開放、共建、共享的平臺架構，激發業務部門用戶和財務部門用戶共建平臺內需，打造往來共享生態，推動平臺建設“自上而下統推導向”向“自下而上需求導向”轉變，打造便利業務前端工作、具備共建活力、讓各級滿意的服務型平臺。

下一步，國網湖南電力將不斷總結系統建設及應用經驗，持續完善平臺功能，助力公司數字化轉型和世界一流財務體系建設。