電網項目建設可研經濟性與財務合規評價體系

［摘 要］近年來，隨著電網建設項目數量的不斷增多，作為項目儲備管理的關鍵環節、項目投資建設的必要節點，項目評審的作用愈發凸顯。國網新疆電力有限公司經濟技術研究院在電網項目評審中，堅持投入產出理念，綜合考量社會效益與經濟效益，通過建全項目評審組織保障，抓好項目評審能力保障，建立“縱向”流程管控，推進“橫向”流程互通，優化項目評審模型應用，構建起涵蓋項目可研經濟性和財務合規性的評價體系，在提高項目評審質量，高效實現項目儲備和應用的同時，為電網高質高效建設提供了有力支撐。

［關鍵詞］電網建設；項目評審；評價體系；合規管理

一、公司簡介

國網新疆電力有限公司經濟技術研究院（簡稱“國網新疆經研院”）主要以咨詢機構和智庫建設為發展主線，為新疆電網規劃建設提供技術支撐，是服務自治區能源生產和消費革命示范區建設的“智慧大腦”。

成立十年來，國網新疆經研院牢記“寧可讓電等發展，不可讓發展等電”的使命責任，堅持以戰略為要，以大局為重，緊緊圍繞“疆電外送”“三基地一通道”、絲綢之路經濟帶核心區等國家和自治區重點項目，開展技術服務，助推新疆電網實現跨越式發展。期間，經研院為各等級電網輸變電工程審定投資超過2000 億元，完成輸變電工程審定結算投資超過670億元，全力保障新疆電網項目投資建設科學、高效開展。

二、實施背景

在經濟新常態背景下，“穩”成為國家和區域經濟發展的主基調。

國網新疆電力作為支撐新疆能源安全與經濟發展的特大型重點國有骨干型企業，承擔著為自治區供應安全、清潔、經濟電力的重大歷史責任。

近年來，隨著新疆經濟的快速發展，供電需求也在急速增長，這就需要不斷加大對電網設施的投資建設力度。

伴隨著電網建設項目數量的不斷增多，作為項目儲備管理的關鍵環節，項目評審的作用愈發凸顯。而這也是項目投資建設的必要節點。搭建精益高效的項目可研經濟性與財務合規性評審體系，不僅能夠提高項目評審質量，還有助于電網高質量建設。

（一）助力新疆經濟發展的使命擔當

2022年，在嚴峻復雜的經濟形勢中，新疆經濟實現平穩健康發展，全年全區規模以上工業增加值比上年同比增長超過7%。而這一切都與能源的穩定供給密切相關，更離不開電力企業等公共事業類企業的高質量服務支撐。

據統計，國網新疆電力全年電網建設投入資金超過136億元，有力保障了全疆2779億千瓦時的用電量；累計實施超過1.75萬個電能替代項目，為新疆電網建設發展提供了有力支撐。

在電網建設中，項目的可研經濟性與財務合規性評審，為項目建設提供了經濟支撐方案，使投資方式更加高效、合規。

（二）適應國網新疆公司的戰略需要

在中國經濟高速發展時期，電力企業承擔著保障居民用電與工業用電需求的社會責任。

在傳統經濟發展框架下，電網設施建設往往較少考慮企業項目成本和效益，保障電網正常運行是主要考量的因素。所以，過去在電網項目投資評審時，主要考量建設規模與技術方案的可行性。

而經濟新常態下，國網新疆電力承擔的責任發生了變化。即在項目建設時，需要綜合考慮社會效益和經濟效益。基于現在進行的各項投資尤其是成本性項目投資，應按照國家“穩增長”要求，針對各項目對公司未來價值創造能力的影響，作出應有的關注和評估。

國網新疆電力通過對項目的可研經濟性和財務合規性評價，有效支撐了新疆電力建設項目評審機制常態應用，為項目儲備質量和深度提供了堅實支撐。

2016年，針對電網基建、生產性輔助技改、生產輔助大修等項目，國網新疆經研院以國家電網公司項目可研經濟性與財務合規性評價為標準，進行項目評價試點應用，不斷深化應用指導意見，提升模型的可操作性和實用性，建立起與之相互補充的項目評審操作規范等，確保形成結構合理、規模適度、程序合規的項目儲備庫，為提升企業發展質量和項目投資效益提供堅強支撐。

（三）承擔項目評審工作的現實要求

1. 項目資料報送不規范，影響評審進度

依據指導意見，項目單位在項目評審前需報送完整的資料，如地勘圖、相關政策協議等。但在實際操作中，因對資料報送規范制度理解不全面，造成項目評審資料報送不完整，資料規范性差異影響整體進度。

同時，由于各項目報送人員專業水平不一致，在報送資料時，會造成項目資料深度不一致等問題。

上述問題會導致出現預評審工作量增加、資料不夠全面、重復性上報等情況，進而影響評審質量和進度。

2. 項目評審體系不完善，降低評審效率

在傳統的項目評審中，沒有建立起一套較為完備的項目評審體系，只是依照指導意見開展評審工作。

然而，在具體操作過程中，因項目種類、規模、評審周期等因素影響，對不同類別的項目不能進行有效的歸類總結，且不同類別的項目評審流程不夠清晰簡潔，沒有針對提出的問題意見進行匯編總結，更無法以月度評審例會為載體進行溝通協調。由于項目評審體系的不夠完善，使得項目在評審過程中效率不高。

3. 項目評審人員存在專業壁壘，降低評審質量

由于項目評審人員的專業性存在差異，造成項目評審意見不全面。如：工程人員由于對財務知識存在專業壁壘，對成本性支出與資本性支出了解不深刻，導致投資估算不夠合理，定價標準不夠完善，甚至會出現資本性與成本性項目劃分不清晰，項目交叉重疊等現象，造成審計檢查和稅收的風險。

加強項目可研經濟性與財務合規性評價，是提高項目儲備質量的有效保證，也是進一步深化項目預算閉環管理的必要前端環節。

因此，以投入產出理念，兼顧社會效益與經濟效益兩個方面，搭建涵蓋項目可研經濟性評價和財務合規性的評價體系，構建量化成本分析模型，同時基于財務合規性的理念，搭建起多層次、多維度分析技術的模型，可以為高質量開展項目儲備管理工作打下堅實基礎。

三、主要做法

國網新疆經研院在明確工作目標的基礎上，制定明晰的工作流程方案，做好隊伍建設的兩個保障，建立“縱向”業務管控，做好“橫向”業務融合，提高項目評審質量，高效實現項目儲備和應用。

（一）建全項目評審組織保障，夯實隊伍“穩”基礎

為切實保障項目評審實施工作，健全項目評審流程保障體系，層層壓實責任，確保工作高效率、高質量推進。積極籌備組建項目可研經濟性與財務合規性評審工作小組，健全項目評審隊伍，切實保障評審工作高效完成。

在項目評審工作中，由于項目復雜、設計專業類別龐雜、項目數量巨大，項目流程時間較長，為了按時順利完成各項目進度，與報審單位互通項目管理信息，設立預算管理聯絡員，定期對各項目預算管理聯絡員進行財務相關培訓，建立項目進度時間軸，涉及維度包括項目提報、項目評審、平臺錄入等。

項目評審小組由財務部門、項目評審、技術經濟機構的專家以及報審單位預算管理聯絡員組成，搭建工作組織平臺，健全評審隊伍，強化各部門之間的協調溝通。（如圖1所示）

（二）抓好項目評審能力保障，激發人才“強”動能

1. 建立交流培訓機制

定期邀請相關專家對評審人員進行規范化培訓，組織開展與行業專家專業交流會，強化縱向溝通；不定期開展各部門溝通協調會，促進橫向融合；雙維度完成各項人才知識儲備培訓。專業機構與財務部門共同掌握開展項目儲備工作、財務評審工作的內涵，有效促進項目儲備工作的開展。

2. 加強考證管理機制

為加強項目評審人員專業素養，完善人才考核機制，通過考核與獎勵圖1 項目評審小組組織結構 的方式，推動員工考取專業資格證書。對于未按規定年限取得資格證書的人員，采用談話、績效考核、崗級調整等方式進行督促。對于按照規定期限考取證書的員工，采取一次獎勵等方式予以鼓勵。

完善的人才培養機制已初見成效。2023年，國網新疆經研院國家級注冊師及高級職稱占比為92.86%，位居西北電網企業第一、國網第三。

3. 強化師徒紐帶機制

為強化傳幫帶機制，建立師徒紐帶關系，加強人才隊伍的建設，激發員工活力，將師帶徒工作納入當年績效考核，以考核評比的形式評選優秀師徒，促進人員良性發展，為公司人才培養奠定扎實基礎。

（三） 強化“縱向” 流程管控，實施過程“全”管理

為落實項目評審流程全管控，強化項目評審前端管理，從規范可研資料到收口管控，實現項目評審全流程參與，延伸財務管理的前端觸手。

1. 規范可研資料，優化報送流程

依據指導意見，財務部門需對項目進行財務合規性審核，會同相關業務部門，梳理可研報告模板，從量化經濟性評價指標、劃分資本性與成本性支出、優化投資估算方面提出改進建議，嚴格把控各專業可研報告模板及項目建議書，在報告模板中添加可研經濟性和財務合規性單獨章節。通過制定行之有效的報送資料規范，大大縮短報送時間，優化了報送流程。

針對投資估算進行必要拆解，隨可研報告填寫《投資估算總額分項、分年度支出情況表》。在拆遷改項目中，還需編寫擬拆除設備清單表與擬拆除設備狀態表，在涉及拆遷補償時，需附以地方政府的指導性文件為佐證材料，提升項目可研報告的編制完備程度，從源頭上促進可研報告編制和財務的相融合，將科研資料規范化、標準化。

2. 完善可研維度，提升可研質量

立足實際，完善項目可研維度，在剔除電網基建與小型基建這類資本性項目后，對剩余11 類項目逐一判斷適用的評價維度。（如表1所示）

3. 細化評審意見，優化評審過程

完善各專業項目評審意見，增加可研經濟性和財務合規性內容，并逐一分項予以具體化。例如，生產大修項目評審意見模板中，增加了對項目可研經濟性和財務合規性評審的表述，以及財務審查項目出具的量化結果。

依據實際，將有效資產這一概念融入到評審工作中。有效資產貫穿在電網企業的全流程，在電改方案中，界定了有效資產的不同等級。從有效資產到準許收入和準許收益的轉化率越高，與企業價值創造的能力和結果相關性就越強。通過對儲備項目與投資中發生支出的歸集對象的有效級別對應起來，優先滿足高級別有效資產的相關需要，從而給項目的急迫性和重要性進行優先級排序，對于項目的投資收益就有了更加直觀的辨別。（如圖2所示）

4. 落實評審責任，強化收口管控

明確項目評審職責，規范項目可研經濟性與財務合規性評審流程，并將項目評審流程進行細化，將評審流程規范化為“預審項目、正式評審項目、匯總評審意見”三步。

財務部門作為項目預算綜合管理部門，負責參與項目現場評審并出具財務審查意見，完成財務審核和批復工作，如不能收口，則需退回修訂。

各專業部門則需負責可研報告編制、修繕，依據“誰實施誰負責”的原則負責項目管理平臺數據錄入。

各專業專家編制本專業評審意見，由評審小組進行匯總，形成初稿。各專業評審專家完成收口階段質量評分。評審小組將收口質量評分納入年度績效考核，落實責任。

（四） 推進“橫向” 流程互通，以點帶面“共”發展

為實現業務工作價值最大化，加強業務橫向溝通，開展各部門、各專業之間協同審查，打破技術壁壘，實現信息橫向流通，增厚業務信息價值。通過與相關部門的密切聯系，將項目評審業務納入績效考核中，激發相關人員的內生動力，加強財務與業務相互融合，共同促進高質量發展新局面。

1. 展開協同審查，實現業財融合

財務部門提前與專業部門進行溝通，專業部門召開項目儲備工作會，需通知財務部門參與會議。

對于編制的項目可研報告進行聯合審查，針對項目可研經濟性和財務合規性審查、其他業務部門專業審查，分別提出工作要求和修改意見，確保編制的可研深度、資料完整性滿足評審要求，以提高項目評審工作的效率和效果。

原則上要求項目可研經濟性與財務合規性審查與業務部門專業審查同步進行。若審查無法同步，則業務部門需要將項目可研材料提交至財務部門組織審查。

采用業務部門與財務部門協同審查的方式，實現業務與財務的有機融合，促進財務參與項目的全過程，切實改進薄弱環節，實現節點有效控制。

2. 健全激勵機制，激發專業人員動力

采取績效考核與監督兩種方式，進行人員激勵。

績效考核方面，進一步加強對相關人員的績效反饋和績效溝通。將項目儲備工作與績效管理相掛鉤，分析項目評審團隊各成員的績效差距及改進措施。

監督方面，通過實時收集各專業項目評審報告，對照出具的合規性建議以及可研經濟性評價結果，建立項目臺賬。項目評審小組依據項目臺賬出具年度差錯分析報告，查缺補漏，確保工作進一步細化。當出現項目審核差錯時，需要確立第一責任人，壓實責任鏈條，確保工作環環相扣。

（五）優化項目評審模型應用，提升可研“高”質量

為提高可研評審質量，加強財務部門與相關業務機構的交流溝通，對以往評審項目匯總分析，總結出關鍵信息，有效縮短可研時間，提高可研質量。

1. 完善可研模型，精細可研過程

對于不同的項目類別采用不同的可研經濟評價模型。以有效資產的形式，根據項目的規模和重要程度將其進行排序，分類執行各類專業制度。（如圖3所示）

按照投資規模水平對項目進行劃分，限上項目需要填報可研經濟性評價指標計算表。由于此類項目的效益測算困難，需建立類比模型量化項目，以某一項目作為標桿，并以此為基準，對比需測算項目與標準項目之間的相似度與差異率，通過修正系數確定該測算項目的凈現值、靜態投資回收率、內部收益率（IRR）等具體財務指標來分析可行性。

在投資估算總額分項支出表中，將項目的具體支出事項進行分項，更加清晰便捷的了解項目成本支出。

在對原有設備進行改造的，填報原有設備狀態評價表，原則上對于資產成新率大于標準值（各單位按實際情況進行適當調整，同時也可增加資產凈值作為參考基準）且三年內存在技改記錄的項目，應作出專項說明。

對于近年來多次改造的項目，將技術改造方案與重新購建方案進行對比，確定技術改造是否經濟可行。擬拆除設備的處置方案主要包括：主要設備材料清冊表、圖紙資料、投資估算書等。（如圖4所示）

針對可進行單體測量的項目類別，可以通過增供電量、輸配電價、資產折舊年限等專業相關數據，測算相關財務指標，分析項目的可行性。

2. 優化合規模型，提煉財務信息

各專業各類別的項目繁多。如果未將各類別的項目的財務關鍵信息進行有效分類，就無法提高工作效率。通過對各類別的項目進行分類，提取財務關鍵信息，使得類似項目的財務關鍵信息可視。從各專業類型項目的可行性研究報告中，提取財務合規性評價模型所需的關鍵指標，形成項目的結構化數據表。將此數據表作為項目財務合規性和經濟性的判斷依據，可更加高效、直觀地開展財務合規性審查。

建立財務合規性評價模型，首先需要對財務合規性指標進行優化，建立“二級指標，三級類別”的模式，對于十一大類項目的財務合規性進行細分。這一模式建立的依據來源于各類項目的固有特點，以及相關的財務管理規定。在具體操作過程中，將財務合規性的二級指標分為“舞弊”與“價值計量”兩類；在三級類別中，依據各級項目類別，劃分出是否包含其他類別項目、是否存在分拆立項、是否準確劃分資本性支出與成本性支出、拆舊物資數量及相關方案是否合適等具體類別；在“價值計量”中，涉及審核是否準確劃分資本性支出與成本性支出、審查裝修工程造價比例是否合理、審核拆舊物資數量及處理方案是否合適等類別。

其次，指標的重要性程度需通過專家的論證。利用層次權重決策分析法（AHP）確定各個指標的權重，將各項指標的得分進行量化。

最后，對于財務合規性來說，財務合規資料的完整性十分重要。在實際操作中，對于項目資料的完整性建立起評價指標，具體指業務部門上報項目的附件資料完整程度與資料整體的相對比例進行量化分析，依據整體資料的填報程度確定項目完整性評分，對財務合規性評價模型進行補充。

通過優化財務合規體系，凝練相應的財務信息，有效提升了項目財務合規性評審的質量。

四、實施成效

（一）經濟效益

通過優化項目評審可研與財務合規評價體系，有效提升了公司的經濟效益。從2022年數據來看，參與評審資本性項目超過上千余項，在評審過程中發現財務合規性問題超過百余項，同時積極反饋至報審單位，與報審單位協同配合落實項目整改，有效提升了項目投資經濟效益。

截至2023年一季度，新疆“疆電外送”工程累計送電量已達6400億千瓦時。有效地將新疆豐富的資源優勢轉化為經濟優勢，積極服務和融入新發展格局，服務國家能源發展戰略。

（二）社會效益

國網新疆電力通過實施電網升級、新能源接入、疆電外送、服務雙碳、民生邊防保障五個方面工程，助推新疆加快打造以“八大產業集群”為支撐的現代產業體系，實現經濟高質量發展。

作為自治區公共事業服務單位，國網新疆電力緊密配合自治區發展戰略部署，配合自治區產業布局，發揮央企組織優勢，加快推進電網建設，當好“電力先行官”。僅2022年為服務自治區新能源接網工作，安排電網建設項目投資額超過30 億元。2023 年一季度實現新能源并網233 萬千瓦。

國網新疆經研院積極發揮支撐作用，助力項目高質量實施，與各級供電企業相互配合，高效做好項目建設前端工作。在紅山站建設項目，配合施工方壓縮施工進度至108天，提前完成項目建設任務，為企業提供穩定電力，助力自治區產業集群發展。

（三）提升評審質量

國網新疆經研院通過開展項目可研經濟性與財務合規性評價工作，從源頭上優化投資時序，合理確定投資規模，將效益、合規管理要求落實到每一個項目，提高項目預算管理水平，為提升項目儲備質量打下堅實基礎。做實項目儲備庫關鍵環節的管控，有利于實現投資需求與經營效益的有效銜接，為將所有投資納入輸配電價核定有效資產范圍，更加主動適應電力體制改革打下扎實基礎。

（四）提升精益化管理水平

國網新疆經研院通過組織開展項目管理培訓課堂、月度評審例會，組織各部門、專業機構參與項目可研現場評審會等措施，有效地增厚項目儲備工作彈性團隊的理論與實踐經驗，促使團隊的審查水平穩步提升。團隊采用矩陣式管理模式，有效提高了團隊的靈活性和高效性，在年度組織工作績效考核方面位居前列。

從專家儲備來看，國網新疆經研院擁有高級專家1人，優秀專家1人；2022年較2021年新增擁有國家級注冊證書人數3人，累計已經超過40 余人，為項目可研評審提供了更多優秀人才。

為促進全平臺的項目管理共同發展，在儲備工作之余，國網新疆經研院還為其他電力企業的項目管理人員提供交流平臺，建立有效的交流機制，促進業務高質量發展，為項目管理提質增效提供了有力支撐。