大數據分析在煙草企業業財融合中的應用

［摘 要］數字化時代，運用大數據、云計算、人工智能等新一代數字技術推動業財深度融合，已成為國有企業加快財務數字化轉型、建設世界一流財務管理體系的關鍵舉措。中國煙草總公司四川省公司按照“一張網、一個庫、一朵云”的數字化建設規劃，重塑“業務財務化，財務業務化”經營理念，創新業財數據治理模式，按照“上下貫通，左右協同”建設總要求，從基礎層、管理層、決策層三個層面著手，通過大數據技術應用與開發，以及“算賬經營”應用場景模擬，建成了煙草行業首個業財融合平臺，形成了一套可復制可推廣的業財融合標準體系，實現了業財協同一體化、數據服務精準化、資源配置高效化、管理決策數字化。

［關鍵詞］業財融合；大數據分析；財務數字化轉型

一、公司簡介

中國煙草總公司四川省公司（四川省煙草專賣局）（簡稱“四川煙草”）成立于20世紀80年代初，主要肩負四川省煙草行政管理和生產經營“雙重職能”。一方面，承擔維護全省煙草市場秩序的職責；另一方面，承擔全省卷煙銷售、煙葉生產經營、煙草進出口等業務。

四川煙草下轄21個市州煙草專賣局（公司）、184個縣級局、180個縣級分公司；總資產達659億元，凈資產達479億元，經濟運行分析指標居于行業第一方陣。公司現有在崗職工1.3萬余人，共服務26萬余戶卷煙零售戶、4.4萬余戶煙農。

“十四五”以來，四川煙草堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，牢固樹立“國家利益至上、消費者利益至上”行業共同價值觀，認真貫徹國家煙草專賣局和四川省委、省政府決策部署，以高質量發展為主題，以穩中求進為工作總基調，以深化供給側結構性改革為主線，立足新發展階段，貫徹新發展理念，融入新發展格局，奮力推動全省煙草商業系統加快實現高質量發展。

當前和今后一個時期，四川煙草將著力推動企業管理現代化，加快企業數字化轉型，建設一流財務管理體系，努力為中國式現代化、新時代治蜀興川作出新的貢獻。

二、實施背景

（一）打造現代化新國企的需要

打造現代新國企，是新一輪國企改革深化提升行動的重要目標之一。這需要國有企業以更大力度、更實舉措，加快世界一流企業建設步伐，以改革創新促進管理提升，以價值創造促進高質量發展。

國務院國資委于2020年發布的《關于開展對標世界一流管理提升行動的通知》明確，通過提升企業八個方面的管理能力，大力推進管理系統和管理能力現代化。

2022 年2月，中央全面深化改革委員會審議通過的《關于加快建設世界一流企業的指導意見》，為如何加快建設世界一流企業指明了方向、提供了遵循。

2022 年3月，國務院國資委發布的《關于中央企業加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》，為中央企業乃至大型企業進一步提升財稅管理水平提供了體系化指引。

積極推進四川煙草現代財務管理體系建設，是貫徹落實“加快構建世界一流財務管理體系，有力支撐服務國家戰略，有力支撐建設世界一流企業”的重要舉措。

（二）數智時代煙草行業財務轉型變革的需要

當今，數字化浪潮洶涌，大數據、人工智能、移動互聯網、云計算、物聯網等新一代數字技術迭代升級，打破了信息壁壘，消除了信息孤島。推進企業外部數據、內部業務數據與財務數據之間的數據聯動，推動業務與財務相互協同、深度融合，成為企業財務轉型的重要方向。

2023 年3月，國家煙草總公司提出“1575”現代財務管理體系建設思路，即明確“現代財務管理體系”1個戰略目標，堅持“不忘本來與面向未來、系統謀劃與分層對接、專業精益與開放協同、開拓發展與堅守底線、重點突破與整體推進相結合”5項原則，建設“敏捷智能的核算報告、安全穩健的資金管理、權責清晰的資產管理、全面集約的預算管理、精益協同的成本費用管理、依法合規的稅務管理、權威高效的審計監督”7大體系，強化“黨建、隊伍、制度、數字化、風控”5項保障。

基于此，運用數字技術將企業經營管理財務業務數據化、數字化，打造數字煙草企業，成為煙草行業實施數字化轉型戰略的重要舉措。

（三）解決四川煙草現實問題的需要

四川煙草緊緊圍繞國家煙草總公司提出的“1575”現代財務管理體系建設要求，堅持“價值管理”戰略定位，全力推動中央重大方針政策和行業決策部署在四川煙草系統有效貫徹，加快實現財務數字化轉型。重點需要解決以下問題：

1. 功能發揮不足

財務工作的重心主要集中于基礎財務管理，財務功能發揮比較傳統單一，業財融合數據分析、管理決策支持不足，未充分發揮財務管理支撐戰略、支持決策、服務業務、創造價值、防范風險的作用。

2. 業財融合不深

業財融合的廣度和深度不足，財務部門與業務部門相互獨立，財務管理與營銷、物流等業務經營活動融合不夠緊密，財務數據對業務經營的結果反映不夠精細、及時，缺乏有效的業財融合工作機制、流程和工具。未充分發揮財務在業務經營過程中的指導、管控作用，缺乏對企業管理決策的有效支撐。

3. 隊伍建設不強

財務條線人員還存在“思想觀念保守、知識結構單一、復合能力欠缺”的問題。財務工作理念總體局限于傳統財務會計思維，業務財務、戰略財務管理思維不足，懂財務、懂業務、懂管理、懂技術的復合型人才還相對不足。

4. 數字化建設不到位

四川煙草財務條線已建成了“兩資兩算”財務信息系統，總體實現了從預算到核算、從資金到資產一定程度的財務信息化集成，但大數據分析應用、數據信息互聯互通、業財融合數據分析等數字化管理手段還相對薄弱，距離財務管理的數字化、實時化、自動化、智能化、精細化、共享化、可視化、移動化目標還有不小差距，要實現一流現代財務管理體系建設，需加快財務數字化轉型步伐。

三、主要做法

四川煙草以“建設一流財務管理體系，打造現代化新國企”為目標，按照“上下貫通、左右協同”的建設要求，聚焦業財深度融合，重塑“業務財務化、財務業務化”經營理念，創新業財數據治理模式；按照“一張網、一個庫、一朵云”的數字化建設規劃，探索“124315”數智賦能推進業財融合實踐路徑，推動業務財務數據全面貫通和融合。

“124315”數智賦能推進業財融合實踐路徑，即基于“稅利”一個融合目標，連通“業務、財務”兩端數據來源，建設“稅利預測、稅利測算、稅利拆解、自主分析”四大核心應用，促進職能、組織、人才三大轉型，構建一個數字生態云，從而實現“決策可視化、分析多維化、研判實時化、穿聯高效化、建模自主化”五個目標。（如圖1所示）

（一）塑造“業務財務化、財務業務化”經營理念

傳統的財務和業務管理都具有邊界意識。企業管理服務與信息化創新大多局限于本業務范疇，無法站在企業持續發展需要的角度整體思考前端業務與后端財務的關聯性，結合業務與財務的整體影響來分析對企業發展的影響因素。因此，轉變財務和業務管理理念是第一要務。

本項目從思想上跳出財務與業務的固有思維，將財務與業務系統均定義為數據源，站在價值創造和公司治理角度去思考數據的匯聚、加工、建模，在基礎層、管理層、決策層三個層面實現業財深度融合，同時將融合分析后的數據結果反饋給各系統，實現數據的閉環流轉，即“業務財務化、財務業務化”。

1. 財務數字化轉型思路設計

按照《四川煙草現代財務管理體系轉型建設規劃》要求，設計“13285”財務數字化轉型思路，為項目建設奠定理論基礎。

“13285”財務數字化轉型思路，即以建設現代財務管理體系為目標，夯實現代財務管理組織、業財融合數智化平臺、一流財務人才隊伍三大基礎，遵循高質量發展高線和合規風險管控底線，打造財務會計核算與報告、管理會計分析與報告、全員型全面預算管理、全鏈條營運成本管理、合規高效稅務管理、規范高效資金管理、增值高效投融資管理、全要素資產管理八項職能，當好價值信息的提供者、戰略決策的參謀者、業務經營的服務者、價值創造的推行者、風險防控的監督者五大角色，推進四川煙草高質量發展。（如圖2所示）

2. 構建業財融合體系

在“13285”現代財務管理體系框架下，為了實現規范經營、優化管理、控本增效、科學決策的目標，以“連接、協同、共享、智能”為核心理念，按照業財融合“上下貫通，左右協同”的建設要求，采用省局（公司）部署，省市兩級應用的模式，從基礎層、管理層、決策層三層進行構建。

在基礎層搭建大數據基礎平臺，實現數據標準，規則一致，使業財基礎統一，打破信息孤島，為基礎管理標準化運行提供支撐。

在管理層通過業務中臺、數據中臺搭建數據工場、數據倉庫，將業務系統和財務系統的數據匯集，進行數據治理。業財互聯互通，在管理上體現為業務財務化、財務業務化，實現業財一體的融合式管控。

在決策層基于企業績效管理，采用多維分析工具，對梳理的業財關聯指標進行數據分析，為決策提供實時可視、科學、合理的參考依據，從而實現業財決策的數字化支撐。（如圖3所示）

3. 植入“算賬經營”理念

將“算賬經營”理念植入系統，通過模擬“算賬經營”應用場景，將業務和財務的工作內容進行融合，厘清業務與財務之間的關聯關系，創新融合聯動工作模式，改變傳統的業務財務獨立規劃，再協調統一的方式。

在工作開展過程中，建立業財融合思維，使業務人員具備財務思維，使財務人員理解業務經營活動，提高人員綜合能力，促進復合型人才的培養。通過場景化應用，實時、便捷、快速的呈現業務活動對企業經營的影響，為業務部門開展經營活動提供參考依據，減少業財協同頻次，提高協同效率，提升業財分析數據質量。

4. 深耕“數據驅動”理念

項目建設由“流程驅動”向“數據驅動”轉變，以數據服務為理念，根據管理數據決策分析需要，推動前端業務財務數據提供范圍、顆粒度，構建數據結構模型、數據加工模型、數據服務（算法）模型，提供符合現代管理需要的靈活數據分析基礎。（如圖4所示）

（二）建立業財多源數據融合的數據倉庫

財務端和業務端大量完整的、高質量的數據融合是業財融合的基礎。為打破系統壁壘，實現數據交互、協同、聯動、共享等目標，創新項目數據管理體系，細化數據顆粒度、賦予業財屬性、建設融合數倉，根據業務財務管理數據需求為業務財務提供數據服務，為企業經營策略、管理決策提供實時、高效、靈活的數據支撐，滿足企業高質量發展的需求。

同時，通過項目進行大數據分析后產生新的數據服務和管理需求，對前端財務業務的管理維度及信息化應用提出更高的標準和要求，促使業務端管理水平和數據治理能力進一步提升。

1. 數據倉庫架構設計

數據倉庫構建為五層：原始數據層（ODS）、維度層（DIM）、明細數據層（DWD）、匯總數據層（DWS）、數據應用層（ADS）。通過對數據倉庫的基礎要素指標、維度體系的構建，實現對不同主題數據的管理。

（1）原始數據層（ODS）

原始數據層主要將異構系統相關數據抽取并存放在數據倉庫中，數據結構上與源系統基本保持一致，作為數據倉庫的數據準備區。主要包括卷煙營銷、物流（管控平臺、車輛管理、設備管理等）、兩資兩算（資金系統、資產系統、核算系統、預算系統）等系統數據。

（2）維度層（DIM）

維度層是以維度作為建模驅動，基于每個維度的業務含義，通過添加維度屬性、關聯維度等定義指標的計算邏輯。維度是稅利計算模型及數據分析展示的核心要素之一，通過規范化梳理形成維度體系，以支撐稅利計算模型應用的靈活性及數據分析的多維呈現。維度體系由公共、財務、營銷、物流4大類共計50多個維度信息構成。

（3）明細數據層（DWD）

明細數據層是以業務過程作為建模驅動，基于每個具體的業務過程特點，構建最細粒度的原子指標明細表。

（4）匯總數據層（DWS）

匯總數據層以分析的主題對象作為建模驅動，基于測算、分析展示應用需求，構建公共粒度的匯總指標表。

（5）數據應用層（ADS）

數據應用層用于存放個性化統計分析指標。指標既是業務過程、分析主題數據構成的基礎，也是稅利計算模型及數據分析展示的核心要素。本項目通過梳理形成的規范化指標體系，支撐稅利算法模型的構建與數據分析的呈現。

2. 建立標準業務事項庫

以“價值鏈” 為紐帶，“稅利”為融合點，形成財務業務融合主線。對稅利構成的相關因素進行逐級分解，直至業務末端，形成標準業務事項。細化數據顆粒度，通過對數據的尋根溯源，深入分析財務與業務經濟事項的聯系，共拆解2368 個業務事項，分析整理指標1317 個。主要包括：

（1）標準指標：稅利目標、銷售量；費用總額、重點費用等。

（2）進度指標：稅利完成進度、收入進度等。

（3）均值指標：單箱含稅收入、單箱稅利、人均稅利、人均消費量等。

（4）走勢預測：稅利等。

（5）貢獻占比：區域稅利、品牌稅利、重點品牌稅利、川煙品牌稅利、工業稅利等。（如圖5所示）

3. 建立數據標準

以業務、財務共同的標準化體系以及標準業務事項庫為支撐，對源數據進行編譯、轉換、關聯，從不同維度為源數據賦予相關屬性，實現業財數據的基礎統一、標準統一、口徑統一。針對財務與營銷在確認銷售方面存在口徑不一致的差異，包括常規卷煙確認時點差異、部分雪茄差異、直營店差異、商商調劑差異，采取“切塊”的思想，先將數據按業務切成獨立的小塊，再根據應用場景進行組合、使用，建立完整的業財分析數據體系。例如，將卷煙業務（不含傳統雪茄）切塊為批發、零售、移庫、商商調劑、罰沒；傳統雪茄切塊為批發、零售、移庫、商商調劑、罰沒。

4. 業務財務數據歸集

依托標準業務事項庫和數據標準，通過數據同步、ETL（抽取、轉換、加載）、離線開發等技術，將業務系統（營銷系統、物流系統等）和財務系統數據抽取至項目系統，實現數據的貫通和融合。需要去除異常值、缺失值和重復值，以確保數據的完整性和準確性。此外，還需要對數據進行排序、過濾和分組等操作，以方便后續的加載和查詢操作。

5. 數據倉庫加持

當企業數據達到某個量級時，傳統數據倉庫運行效率就會變差，采用GP數倉、分表分庫等新型技術為數據倉庫加持，使數據引擎具備億級的數據處理及運算能力。

（三）建設四川煙草業財融合數智化平臺

四川煙草業財融合數字化平臺建設的重點：

一是采用云原生、中臺化架構、微服務部署等符合煙草行業信息化平臺發展規劃和未來擴展需要，兼容不同的云基礎平臺。

二是滿足億級的數據加工處理需要，滿足煙草行業大數據加工、分析處理的需要。

三是在平臺中根據四川煙草業財融合需要建立大量的數據加工、分析、測算、預測模型。

四是采用先進且得到認可的算法加持系統的測算、預測等。

1. 構筑業財融合數智化底座

按照云原生、元數據驅動、中臺化等架構設計， 搭建IUAP企業數智化底座，支撐億級數據處理能力。基于云原生技術，構建集容器云、DevOps、服務治理、診斷與運維工具為一體的綜合技術支撐平臺，主要包含云開發平臺、自動化測試、K8s+Docker容器云平臺、服務治理平臺、DevOps、分布式中間件、區塊鏈、專屬云安裝器等。數智化底座的技術框架基于SpringCloud框架實現，使用Zookeeper、MQ等主流的技術中間件，能夠多云適配（華為云、阿里云、騰訊云、移動云等），同時兼容信創（國產）設備（比如：國產服務器、操作系統、數據庫等）。

2.構建數據加工、分析、測算、預測模型

參考業務財務線下測算方法，梳理出稅利相關測算模型構建方式，包括：

（1）構建業務財務底層計算邏輯，如各月實際銷量及累計銷量、同比增量及增幅、完成進度、月均銷量，以及投資收益、資產處置收益、其他收益、營業外收支等。

（2）構建各維度及關鍵指標的計算模型，如：工業、重點品牌、價區、低類煙、重點品規銷量、單箱銷售收入、毛利、稅利、川煙銷售收入、川煙單箱銷售收入、云煙銷售收入等。

（3）構建業務明細、維度、關鍵指標之間及其內部數據的聯動關系，如：某關鍵指標調整變化后，通過尋優模型將其總量目標分解至具體品規明細，從而實現其他各維度及其他關鍵指標數據的聯動。通過模型構建，為稅利預測、測算、拆解、調整、分析提供支撐，實現稅利完成情況分析、相關指標預算執行情況分析、資產管理狀況分析、財務主控指標分析、業務對標、高質量發展指標分析、資金資產情況分析。

3. 算法構建

為滿足大數據分析的需求，根據不同的應用場景選擇和設計不同的算法，包括基礎統計分析算法、機器學習算法、數據挖掘算法、時間序列分析算法、深度學習算法、線性回歸算法等，實現更多深層次的分析。

4. 平臺工具開發

（1）稅利測算仿真工具

稅利測算仿真工具圍繞業務財務對年初、年中、年底收官的相關數據預測及分解工作而設計，實現業務財務在同一平臺上的工作協同。借助此工具支撐對稅利的深度分析及關聯指標的展示，包括：稅利仿真測算、多方案測算、智能運算尋優、年底票據實時查詢、稅利數據統計、重點關注指標展示等。

（2）數據分析平臺

項目系統要搭建一套數字化分析平臺，為大數據分析崗位提供一套工具，在此平臺通過自定義數據資產、數據移動任務、構建數據分析模型，以挖掘公司的數據價值，推動企業持續創新。核心功能包括：創建異構系統的數據源，實現對數據資產的可視化管理；對異構系統數據進行可視化的抽取、管理；對多系統數據的標準化、治理過程進行可視化操作；能自定義數據分析模型，以方便對數據價值的挖掘；數據分析展示工具要通俗易懂、易操作，同時要支持多樣式展現。

（3）稅利跟蹤監測工具

開發PC端和移動端稅利跟蹤監測工具，每日跟蹤監控稅利變化和執行情況，重點跟蹤監測卷煙銷售結構提升、成本費用稅金管控對稅利的影響，保障稅利合理增長。定期向移動端推送稅利監測分析簡報，出現異常時立即向移動端推送短信，提高稅利管控決策能力。

（四）強化大數據分析在四大場景的應用

加強數據分析和挖掘能力，提高數據應用的價值是企業業財融合的重要策略之一。通過省市兩級數據聯動，業務左右協同，將“算賬經營”場景化，模擬稅利預測、稅利測算、稅利拆解、自主分析四大應用場景，為企業數據價值的深度挖掘、經營策略的動態調整、管理決策的實時支撐提供支持。

1. 稅利預測

稅利預測主要通過對歷史數據的自動化分析，針對不同稅利構成指標構建不同算法模型，并采用機器學習實現稅利自動實時預測，為業務提供趨勢分析。通過稅利自動預測替代線下預測模式，減少人為測算工作量，同時降低因人為因素干預導致的測算結果偏差，使預測結果更為科學，依據更加充分。

引入預測數據修正機制，支持根據實際業務開展決策對不同指標引入修正，使預測數據持續保持在一個合理的區間范圍。（如圖6所示）

2. 稅利測算

稅利測算仿真主要圍繞業務與財務對年初、年中、年底收官的相關數據預測及分解工作而設計，實現業務與財務在同一平臺上的工作協同。支撐對稅利的深度分析及關聯指標的展示，使“算賬經營”理念在系統中得到應用。

實現稅利預測時，營銷部門錄入卷煙銷售相關的初始數據，大數據分析系統根據不同的數據調用不同的模型和算法，通過機器學習算法自動預測年度銷量、單箱結構、年度品規銷量、分月銷量，自動生成卷煙年度銷售初稿；財務部門根據費用執行情況等數據，在系統中錄入相關指標，系統可直接提取對應預測數據，自動測算稅利，生成稅利初稿。（如圖7所示）

在稅利測算過程中，支持按照業務到財務、財務到業務的正向、反向兩種測算模式：

一是正算流程。營銷部門根據國家局、省局（公司）卷煙發展規劃安排，參考相關變化因素，形成年度銷售計劃初稿（到工業、品規的預計購進量、銷量），并將業務數據提交至財務部門，由財務部門測算出稅利初稿。

二是反算流程。財務、營銷部門根據初稿數據與公司年度稅利目標任務之間的缺口進行調整；財務部門將測算缺口反饋營銷部門；營銷部門根據缺口調整年度銷售計劃，并將調整后的業務數據再次提供至財務部門，再由財務部門測算新的稅利數據。

支持在稅利初稿的基礎上進行相關指標的調整，用于測算稅利變動趨勢。調整主要包括以下兩種模式：

一是定項因素調整。如卷煙營銷在總量恒定的情況下，需要調增或調減單箱結構，營銷人員可以選定多個工業或者選定多個品牌，按照調整的預期結果為導向，由系統直接根據歷史銷售情況進行模擬測算，其余未選定品牌不變。增加選定對應調整工業、價類、價位段等功能。

二是鎖定因素調整。如卷煙營銷在主要核心指標不變的情況下，可自助選擇鎖定總量、鎖定工業、鎖定品牌系列、鎖定低類煙、鎖定某價位段卷煙等因素的一項或多項，按照調整的預期結果為導向，系統自行對未鎖定的品規進行智能運算。

3. 稅利拆解

（1）事項關聯

以業務財務共同關注的稅利為起點，以卷煙相關業務為主線，基于業務影響因素，層層分解相關指標，構建稅利拆解模型。根據此邏輯（稅利合計=利潤總額+應交稅金合計- 應交所得稅），對稅利構成的相關因素進行逐級分解，直至業務末端，形成標準業務事項。此模型促使數據顆粒度的細化，推動事項流程的標準化，為業財深度融合探出一條路徑。同時，也為智能報銷、共享財務等業務奠定基礎，為實現財務的事項會計做好準備。

（2）數據切塊。

針對業務和財務存在差異的問題，既保證業務與財務的相對獨立性又實現業務與財務的統一性，對應用口徑不一致的數據采取“切塊”的思想，先將數據按業務切成獨立的小塊，再根據應用場景進行組合、使用，建立完整的業財分析數據體系。

（3）實時稅利。

按照稅利組成明細指標，實時展現各指標及稅利執行數據，供決策者掌握稅利目標實現進度；通過“省-市”兩級自動匯總全省數據情況，方便從全局層面進行決策、調控等。（如圖8所示）

4. 自主分析

為滿足企業未來發展對大數據的需要，提供自主分析平臺，可自行構建數據分析模型，挖掘數據價值。在展現形式上，通過技術手段模擬現實應用場景，為決策層提供領導駕駛艙，展現財務、營銷、物流經營實時數據，充分利用信息化手段提升管理質量效益。

（1）數據可視

由系統每日生成稅利實時情況。在PC端，可以通過動態大屏直觀查看全省、分市州的稅利變化；在移動端，可以隨時對每日稅利的執行情況進行跟蹤監控，系統支持通過省局（公司）已有移動應用統一平臺（如短信平臺、企業微信平臺等）向移動應用終端推送定制稅利數據短信。（如圖9所示）

（2）靈活建模

支持自定義分析功能，大數據分析人員自主構建數據加工模型，進行數據挖掘，滿足不同的管理決策需求，實現數據的多樣式展現。

（3）多維分析

指標分析不區分財務、營銷、物流板塊，稅利總覽可穿透查詢到明細項目，支持多重多層多種形式穿透到最明細。對總銷量、單箱銷售收入、低焦油、高質量發展重點規格、重點品牌、毛利等重點指標進行動態分析展示。（如圖10 所示）

（五）推動職能、組織、人才三大轉型升級

傳統“金字塔”管理模式下，業務人員消耗了大量的時間和精力對基礎業務事項進行處理，從而弱化了對管理的過程控制、缺乏對業財聯動的深入分析以及高效準確的提供決策依據。

為此，漸進式地推動財務管理由傳統“金字塔”型向更加科學的“橄欖型”轉變，基于管控集中化、架構層級化，重構財務的組織架構、權限與崗位設置，持續完善新技術下的業財信息化制度，形成與數字化轉型要求相匹配的三層組織架構，推動共享財務、業務財務、戰略財務三位一體的職能轉型，著力培養“懂財務、懂業務、懂技術、懂管理” 的“四懂”復合型人才隊伍，更加側重于“創造價值”，其職能是分析過去、控制現在和籌劃未來、管控風險、業務合規性檢查。

（六）打造業財融合數字生態云

四川煙草業財融合項目著眼于整體規劃，搭建基礎平臺，在基礎層、管理層、決策層三個層面實現業財深度融合，以卷煙板塊為先行，逐步覆蓋卷煙、煙葉、復烤、進出口、多元化等業務板塊，同時接入稅務等社會化數據，實現企業所有經營業務全覆蓋，構建四川煙草業財融合數字生態云，在業財融合分析、數字化監管、風控分析等場景為企業提供全方位的數智化服務。（如圖11 所示）

四、實施效果

（一）“算賬經營”轉變財務管理理念，發揮決策支持作用

以建設世界一流財務管理體系為目標，重塑“業務財務化、財務業務化”經營理念，將“算賬經營”植入系統，通過模擬“算賬經營”應用場景，實現稅利預測、稅利測算、稅利拆解、自主分析4大應用，稅利測算周期從5個工作日縮短至1個工作日。

每日跟蹤監控稅利變化和執行情況，通過稅利拆解、正反向測算、大數據分析，為業務運行提供決策支持，2022年全省煙草商業系統稅利執行與預算的偏差小于10萬分之2，充分發揮了財務管理支撐戰略、支持決策、服務業務、創造價值、防范風險的作用。

（二）數智賦能推動“四化”建設，管理水平顯著提高

按照業財融合“上下貫通，左右協同”的建設要求，從基礎層、管理層、決策層三個層面，通過數據倉庫、數智底座建設，模型、算法、工具開發，以及人工智能、云計算、大數據、區塊鏈等數字技術應用，推進業務財務深度融合，推動“業財協同一體化、數據服務精準化、資源配置高效化、管理決策數字化”建設，并培養了一支“四懂”新型人才隊伍，顯著提高了管理水平。2022 年，營銷、物流、財務三個板塊協同效率達到98%以上，業務預算、稅利測算、業財調整的工作效率提高40%以上。

（三）先行先試積累業財融合經驗，示范推廣價值突出

通過“業財融合”項目在煙草行業數字化轉型過程中的先行先試，建設了煙草行業內首個業財融合平臺，形成了一套可復制可推廣的業財融合標準體系，一條“124315”業財融合實踐路徑。在煙草行業具有較強的通用性，可為央企一流財務管理體系建設和數字化轉型提供實踐經驗。

（四）主動擔當搭建供需聯通橋梁，具有良好社會效益

打造四川煙草業財融合數字生態云，貫通煙草供應鏈，通過人工智能、大數據分析、云計算等技術，全方位為供應商、零售戶、消費者提供精準服務，擔當供應鏈橋梁職責。通過數據可視化監控，更好地把控市場動向，擔當紐帶之責，促進品牌共育，提高供應商滿意度；通過精確測算，加強對零售戶店鋪管理、庫存管理、資金管理的跟蹤指導，擔當服務之責，營造公平公正環境，提高零售戶滿意度；通過大數據分析，及時獲取市場動態和消費者需求，精準投放，擔當供給之責，為消費者提供更好的商品和服務，提高消費者滿意度。