基于業財資稅一體化的數字化轉型實踐

［摘 要］數字經濟時代，企業財務數字化轉型正從單一的財務管理向價值創造拓展。廣州交易集團有限公司對標世界一流財務管理體系，以業財資稅一體化為核心，借助新一代數字技術搭建統一的集團財務管理平臺，打通財務核算與業務、資金結算系統，構建成本費用智能管控與資產全周期管理體系，財務工作效能、集團管控能力和經營決策效率得以全面提升。

［關鍵詞］財務管理；數字化轉型；業財資稅一體化

一、公司簡介

廣州交易集團有限公司（簡稱“交易集團”） 成立于2021 年12 月，是廣州市委、市政府整合全國公共資源交易規模最大的廣州公共資源交易中心和具有行業領先地位的廣州交易所集團，強強聯合組建的市管企業。

2022 年2月，交易集團入選國企改革“雙百企業”名單。作為全國首家以公共資源交易為主業的“雙百企業”，交易集團在入選首年即獲評地方優秀“雙百企業”，位居廣東省8家優秀“雙百企業”首位。

作為全要素、全流程、全國一流的要素交易平臺，交易集團始終堅持“陽光、規范、智慧、高效”發展理念，深耕公共資源要素交易主業，在數據交易、綠色發展、區域協同、供應鏈金融等四方面培育新業務增長點，樹立“要素交易、國企改革、區域聯動、廉潔建設”四個標桿，在持續為各方交易主體賦能的同時，不斷激發市場活力。

目前，交易集團業務已覆蓋建設工程交易、政府采購、自然資源交易、城市更新、藥品和醫用耗材采購、國有股權和國有資產交易、數據交易、航運交易、碳排放權交易、農業農村要素交易、企業采購、公有物業出租、特殊資產交易、文體旅資源交易、技術產權交易、中小客車增量指標競價等領域。

公司公共資源交易規模于2020 年在全國率先突破萬億元之后，已連續4年超萬億元。2022年，集團各類要素交易金額1.28萬億元，再創歷史新高；旗下建設工程交易規模全國第一；旗下廣碳所碳排放配額累計交易規模全國試點平臺第一；旗下廣州GPO平臺藥品集采量全省第一；各專業平臺累計服務交易主體數量達22.45 萬家，業務拓展至新疆、山東、福建、廣西等地；上線陽光采購信息發布平臺，累計注冊主體數量達1199個，交易額達2298億元，服務范圍由市屬國企拓展至區屬國企。

站在新起點，開啟新征程。交易集團將繼續堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，積極發揮“公轉”作用，踐行國企擔當，在服務大局、保障民生中不斷展現新作為，為構建全國統一大市場、深化要素市場化改革、建設高標準市場體系貢獻更多的智慧和力量。

二、實施背景

黨的二十大報告指出：“加快發展數字經濟，促進數字經濟和實體經濟深度融合”。

新一代信息技術與各產業結合形成數字化生產力和數字經濟，是現代化經濟體系發展的重要方向。數字化能夠有效牽引生產和服務體系智能化升級，促進產業鏈價值鏈延伸拓展、融合發展，是實體經濟轉型升級的必然選擇。

2021 年11月， 財政部印發《會計改革與發展“十四五”規劃綱要》，提出“以數字化技術為支撐，以會計審計工作數字化轉型為抓手，推動會計職能實現拓展升級”的總體目標和“切實加快會計審計數字化轉型步伐”的主要任務。

2021 年12 月，財政部印發《會計信息化發展規劃（2021—2025 年）》，提出符合新時代要求的國家會計信息化發展體系。

2022年3月，國務院國資委印發《關于中央企業加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》，提出主動運用大數據、人工智能、移動互聯網、云計算、區塊鏈等新技術，充分發揮財務作為天然數據中心的優勢，推動財務管理從信息化向數字化、智能化轉型。

加快推進財務數字化轉型，一方面是貫徹落實國家發展戰略、推動數字經濟和實體經濟深度融合、建設數字中國的必然選擇；另一方面對于推動企業財務職能拓展、提升財務工作水平，促進企業高質量發展具有重要意義。

交易集團成立后，財務信息化建設仍停留在整合前水平，亟須建立一套符合現代企業管理要求的數字化財務管理系統，以實現業財融合、控制運營管理成本、提高數據的深層次挖掘和分析能力、支持高效決策、打造全國一流全要素交易平臺為目標，推動集團加快數字化轉型。

為探索集團財務數字化轉型與財務職能發展規劃路徑，交易集團通過總結財務信息化不足之處，借鑒同行經驗，對標世界一流財務數字化體系建設，基于補短板強弱項、成本效益原則和匹配業務實際發展考量，采用分期建設、分步實施的方式，深入實施財務數字化轉型一期“業財資稅一體化”項目，探索集團財務數字化轉型有效路徑。（如圖1所示）

三、主要做法

堅持分期建設、分步實施的原則，首期實施的“業財資稅一體化”項目優先搭建統一的集團財務核算平臺，借助數字化、智能化技術，打通財務核算與業務、資金結算系統，構建成本費用智能管控以及資產全周期管理體系，全面實現財務處理數字化、智能化，切實提升財務工作效能，降低財務管控風險，提高集團管控能力。

（一）統一會計核算平臺，規范會計科目體系

1. 規范財務基礎數據體系

交易集團設立統一的企業會計科目，建立標準核算流程和統一的標準數據體系，真實反映企業經濟業務活動，實現統一核算。

在交易集團上下統一會計核算規則，特別是影響損益的重大因素（如收入的確認方法、各項準備金的計提方法和計提比例、固定資產計提折舊政策等），采用統一的會計原則、會計程序和會計處理方法，真實全面地反映整個集團綜合財務狀況和經營成果。

2. 集中財務核算數據

基于規范的集團財務管控體系，依托互聯網和大數據等先進數字化技術，整合一個平臺一個數據源或多個平臺多個數據源的數據，實現財務核算數據大集中。

集團本部能夠隨時隨地監控和調閱下屬成員單位的財務核算數據，及時、準確、完整地掌握各成員單位的財務狀況，為經營風險管控提供有力抓手。

3. 合并數據集中采集

構建多維度數據模型，實現多維度合并管理，并出具多維度合并結果。同時，通過多維度的合并數據靈活組合自定義，呈現滿足多樣化報表管理需求的多維度合并自由報告。

對外，分別按照國資委（包括對接國資智慧系統平臺）、稅務局、統計局等單位的要求，披露報表與信息。

對內，向集團管理層輸出有價值的管理報表，結合大數據分析，快速提供企業決策需要的財務分析報告、數據駕駛艙、看板數據等，讓數據創造價值。（如圖2所示）

4. 構建智慧稅務體系

智慧稅務體系以業財稅一體化、稅法自適應、稅法多場景為重點解決方案，融入業務的應稅判斷、稅基核定及稅款計算，自動更新、推送全國和地方稅務政策，自動更新稅率和稅務計算公式及相應報表，自動采集申報數據、自動生成稅務申報表，實現稅務數據集中管理和線上管理。同時，該體系設定風險指標，事前、事中監控稅務風險，實現高效的稅務管控。

通過多組織多賬套、獨立和匯總納稅，滿足集團業務板塊的擴張，滿足自定義擴展和服務，支持數據的層層穿透查詢。

（二）聯通業務數據與財務數據

將財務、業務集成，對業財進行一體化管理，實現數據傳遞智能化和實時化、財務業務數據共享化。

1.前置財務管理活動，精準對接業務部門各交易平臺。其中，包括保證金管理、服務費管理、專家費管理，保證金收退管理、財務對賬、數據統計、資金監控、發票管理等模塊，可實現收入、保證金等各類交易價款的自動生成憑證和自動匹配回單；可實現收入的自動開票，以及全部數據的自動憑證生成。（如圖3所示）

2.對接OA系統的合同管理中心，實現各交易系統對應的合同統一管理。收付費規則關聯合同條款，從而自動運算應收服務費與應付款項；在收付款合同立賬時支持通過參照收付款協議自動生成收付款計劃，根據收付款計劃可按時進行收付款，同時為資金計劃提供了參考依據。通過收付款合同可以獲得合同準確及時的執行情況，降低合同履約執行相關風險。（如圖4所示）

3.打通OA系統的采購管理模塊，實施從采購申請、審批、采購訂單到采購合同、采購付款、報銷，再到成本分析的采購業財全流程一體化處理。將集團各部門、各下屬單位聯動起來，從前端采購發起申請，到后端財務付款報銷，實現端到端業財融合和采購全流程的規范化管理。同時，參照合同付款條件對付款全過程進行跟蹤，以滿足后續對采購業務的全面分析、風險控制和決策支持。

4.搭建結算服務中心，實現業務交易系統與合同管理中心的結算服務功能。支持錢包模式、數字貨幣、托收業務、應收款計算、繳款通知書生成及資金系統對接、多銀行直連、資金自動化認領；支持區塊鏈存證（資金信息上鏈，日志記錄上鏈）、自動結算；實現財務系統與員工費用報賬系統、HR員工薪酬發放系統的互聯互通。

（三）實施智能報賬與預算控制

1. 全員智能報賬

借助移動端、自助式操作方式，使報賬不受時間和地點限制。員工報銷通過網上報賬平臺及移動智能報賬App填報、操作簡單快捷，無需線下找領導簽批，增強員工自主性和體驗感。通過人工智能技術應用和流程優化，實現報賬單據自動化填報，縮短報銷周期，減少員工墊付資金，大幅提高員工的滿意度。

2. 一站式流程服務

智能報賬與費控，通過打通稅務系統、資金系統以及核算系統，可一站式申請、審批、預訂、報銷、查驗、支付、記賬等，實現在線報賬的實時自動處理，提高費控處理智能化、自動化程度，降低人工作業操作成本，提升業財一體化程度和財務工作效率。

3. 全程風險管控

通過費用全程風險管控，保障企業費用政策的執行，增強企業集中管控能力，切實做到風險管控有抓手，領導審批有依據，業務真實可驗證，成本費用透明合規。各級審批人進行線上審批，在減少紙質單據傳遞的同時，還進一步提升員工滿意度。外來票據通過影像形式傳輸系統，運用OCR技術自動識別，通過設置發票真偽查驗、足額查驗、連號檢查等30 余項發票自動檢測功能，替代手工審核作業，提升內控風險，強化財務集中管控力度，促進報賬業務標準化、規范化、流程化，并結合RPA機器人進一步提高工作效率，解放員工勞動力。通過電子檔案歸檔，提高會計核算信息透明度，便于業務領導查詢及財務進行稽核處理。（如圖5所示）

4. 強化預算管理

以預算管理作為確保戰略規劃落地實施的重要支撐手段，將市國資委下達的預算指標按各單位進行分解，層層傳導戰略目標與經營目標責任。統一實施成本預算管理模塊，將分解的預算額度嵌入系統，將財務開支控制點前移至業務發起端，實現事前預算自動控制，事中、事后反饋預算執行情況，對各部門、各項目預算的執行情況進行多維度動態管控。

在系統預置多種常用預算查詢報表，對預算總額、執行進度、調整變更等數據進行實時統計與分析，提供預算執行情況分析表、預算總額匯總及預算與實際對比等多維度分析報表，及時把控整體業績進度。（如圖6所示）

5. 大數據全面分析

深度洞察費用數據，對費用數據進行快速處理和多維度、可視化分析，形成直觀、即時、準確的費用報告，為集團費用管理決策和運營優化調整提供充足的數據依據，促進管理優化提升，支撐集團各成本中心、利潤中心的績效評價與考核。

（四）實施資金集中管理

1. 資金高度集中管理

通過統一資金平臺實現同行和跨行資金歸集集中管理。根據業務經營情況，靈活進行存量沉淀低收益資金調配，深度融合金融服務，提升資金運營效益。基于資金集中管理，充分發揮集中管理的規模化優勢，優化資產負債結構，降低不必要的綜合融資成本，同時獲取更好的金融服務。（如圖7所示）

2. 銀企直連全面聯動

通過銀企直連與各種金融機構全面聯動，基于統一資金平臺，實現現金結算、票據結算、集中調配、投資理財、融資貸款等資金業務高效管理。同時，通過銀企直連通道，能對資金實施實時、即時監控，動態掌控交易集團整體資金狀況，為管理層提供及時準確的資金數據，有效支撐管理決策、管控資金風險。（如圖8所示）

3. 資金動態計劃預測

通過大數據資金預測模型，在資金與業務深度融合基礎上，將業務的信息流轉化成財務的數據流，實現資金動態計劃預測。智能精準地預測到未來一段期間資金缺口的情況，為經營、投資、融資一系列資金活動的前瞻規劃提供強大的數據支撐，從而有效避免發生資金流動性風險和高昂的資金融資成本。

4. 資金活動全生命周期管理

資金結算、調配、投資、融資等活動全生命周期管理，對于各類資金活動能夠結合數字化、智能化技術，減少低價值的手工工作量，實現高效率及低成本管理。重塑資金活動數字化管理新模式，重新定義資金管理職能，重點發展資金流動性管理、資本運營、風險管控等前瞻性運營能力，使得資金運營創造價值。

（五）實行資產全生命周期管理

健全資產管理責任制度，實現資產的價值管理與實物管理協同高效，規范資產保管、領用、驗收、使用、處理等各環節業務流程，提高資產使用效率和收益，支撐集團業務發展。

通過建立資產編碼，對資產實物狀態進行全面跟蹤與管控，準確、及時、全面跟蹤資產在整個生命周期使用過程中的狀態變化。將資產的實物信息和資產價值信息有機統一起來，提供統一資產管理平臺，實現資產不同信息在不同資產工作面之間的自動流轉和價值管理，保證信息口徑的統一性、確保賬實相符。（如圖9所示）

四、實施成效

（一）提高財務工作效率

通過統一會計核算規則與流程，推動會計業務操作實現信息化、標準化、規范化，解決了目前會計工作標準化未統一、財務業務數據存在差異等問題。

一方面可有效降低人為差錯、提高會計信息質量；另一方面可統一審核標準與規則要求，統一合規管理與內控管理，財務風險管控與財務監督得到加強。

業財一體化自動生成財務憑證報表，解放了事務工作占用的財務人員，使其將工作重心轉至參與各公司業務經營管理中，專注于財務價值創造。

（二）提高數據價值驅動力

通過將財務規則植入端到端業務流程，利用現代信息技術把所有基于標準規則的工作線上自動化，實現了業務數字觸發、流程全程在線、數據廣泛共享。通過對經濟授權、財務標準和經驗反饋進行數字抽象，并內嵌至業務流程中，實現了在線管控。

業務流程的打通與業財稅數據的打通，可高效集合業務加財務的全面數據分析，快速提供企業決策需要的多維業務運營與財務指標分析報告，大幅提升決策支持信息的實時性、及時性、準確性、綜合性、價值延伸性，為集團管理決策和運營優化調整提供充足的數據依據，支撐集團各成本中心、利潤中心的績效評價與考核，以此推動管理優化提升。

（三）提高管控精細化水平

費用報銷從手工報銷模式升級到網上/移動端的智能報銷模式，較好地解決員工填報紙質單據耗時費力、報銷審批環節多、報銷到賬周期長、經辦部門與財務部門的溝通成本較高等問題。報銷時間從半個月大幅縮短至5天內。同時，解決財務人員報銷單據復核工作量大，手工作業效率低、出錯率高等問題。

另外，經濟授權的審批通過系統自動確定，每個步驟明確展現；差旅費標準、住宿費標準根據人員信息自動顯示判定，超標作紅色提醒；對于需要重點管控的費用，進行標準統一，并內嵌到系統中進行管控。

通過數字化轉型，全面提高了財務一體化管控質量，財務人員則同時由規則執行者向規則制定者角色轉變。

（四）提升資金資源配置能力

通過資金管理系統實現賬戶資金全面可視，實時監控銀行賬戶余額、交易明細與資金流向，及時掌握資金情況與異常變動。

通過統一全集團資金計劃管理模式，形成集團標準化的資金計劃管控層級，強化業務流與現金流的融合，加強資金預算的執行、分析、監控，強化資金預算剛性約束，更有效地控制資金頭寸，提升資金使用效率。

通過建立跨賬戶、跨層級、跨單位的資金池，在滿足資金監管合規性要求的前提下，進一步歸集可歸集資金，提高了資金集中度。

通過資金集中管理，提高資金收益或滿足子企業融資需求，在加強子企業間資金余缺管理的同時，強化了資金資源配置能力。

（五）為創新型業務賦能

目前，交易集團正打造廣融通綜合金融服務平臺。第一期財務數字化轉型一期業財一體化項目，將為廣融通創新業務打通數據流和資金流，為交易業務外的增值服務提供數據支持和流程支持。第二期財務數字化轉型項目計劃重新配置財務人力資源，實現統一集中的核算與報賬，強化財務集中管控力度，進一步提高集團財務工作的管控效率，降低財務人力成本。因此，財務數字化轉型一期項目，將為第二期項目的實施提供經驗，夯實基礎。

（六）拓展了內外部信息交互

通過打通財務系統同資金管理、金稅系統等外部數據源之間的系統接口，實現了銀企、稅企直連，提升了財務支付工作效率，降低了企業財務風險。

通過打通子公司財務、會計初審、會計復核、出納初審、出納復核、銀企直付各個環節，建立業務過程及數據線上流轉渠道，使業務流程環環相扣，全程數據不落地，信息可追蹤、可追溯。

通過建立業務與財務的互聯互通，推動傳統記賬、報告式的財務會計向融入管理、創造價值的管理會計轉型。

五、展望與思考

數字化是財務未來的發展趨勢，是財務轉型的必然方向。交易集團“業財資稅一體化”項目的實施，為集團深入推進財務數字化轉型提供了思路和借鑒，取得了初步的預期效果。

未來，集團將持續推動財務管理理念變革、組織變革、機制變革，以數字技術與財務管理深度融合為抓手，深入推進財務共享與管理會計的實施，逐步完善智能前瞻的財務數智體系，推動財務人員工作重心從數據核算向數據利用和價值創造轉變，向業務和管理領域延伸，全面提升財務價值創造能力，助推企業加快實現高質量發展。