業務與財務“雙擎融合”數字化管理體系

［摘 要］數字經濟時代，業財融合成為企業提升數字化管理水平的關鍵。廣州市凈水有限公司結合公司核心業務需求和數字化轉型實際，以財務為核心、項目為主線，利用數字化技術整合基礎資源，搭建涵蓋財務、項目、資產三大經營管理板塊的業財一體化管理平臺，構建起業務與財務“雙擎融合”數字化管理體系，實現了跨部門業務管理協同與財務閉環管控。

［關鍵詞］業財融合；業財一體化平臺；數字化轉型

一、公司簡介

廣州市水務投資集團有限公司（簡稱“廣州水投集團”）是一家集水務產業的策劃、研發、投資、設計、建設、運營、服務于一體的大型國有獨資企業，是中國服務業企業500 強、廣東省企業500強、廣州市最具影響力、最具軟實力的總部企業之一。

廣州水投集團所屬的廣州市凈水有限公司（簡稱“廣州凈水公司”）創建于1989年，發展至今已成為一家集污水處理、建設、運營、資產經營及研發為一體的特大型國有污水處理企業。

多年來，廣州凈水公司以“凈化水質、造福人民”為企業宗旨，始終堅持為廣大市民提供優質的污水治理工程和污水處理服務。

截至目前，廣州凈水公司已建成并運營大坦沙、獵德、瀝滘、西朗、大沙地、京溪、均禾、龍歸、竹料、石井凈、健康城、江高、大觀13座大型污水處理廠，中心城區總污水日處理能力達496萬噸。同時，負責運營從化區8座污水處理廠，運營管理規模在全國同行名列前茅。

公司各污水處理廠的生產工藝、設備及運行管理水平在國內處于一流水平，出水水質全面達到國家標準一級A及省標較嚴值標準。

二、實施背景

近年來，廣州凈水公司雖然運營管理規模實現大幅躍升，但業務、財務管理仍然沿用傳統模式，出現了一系列問題。主要體現在科目、賬套、資產、物料等管理沒有統一，資產盤點困難，經營資源無法共享，業務流程跨部門協作未能形成等方面。這種運營規模與管理模式的倒掛，已使公司業財管理難以負荷，且存在極大的經營風險。

要想推動公司財務與業務融合發展，規避各類經營風險，實現整體利益最大化，廣州凈水公司必須及時、準確、完整地掌握公司的業務信息、財務信息，必須對公司內部的各種資源進行高度集中的管理、控制和配置，必須迅速對各種財務、管理方案做出科學的、符合企業價值最大化的決策。

利用數字化技術，整合基礎資源，構建公司統一的業財一體化平臺，提升管理效能，推動運營管理和財務核算精細化轉變，成為廣州凈水公司數字化轉型的重要目標。

（一）可行性分析

企業以財務為核心，對采購、生產、成本、庫存等基礎資源整合管理的成熟解決方案是ERP系統。

通常該系統被認為是企業在信息時代生存、發展的基石。

目前，基于ERP理念，以項目為主線，以財務為核心，整合公司管理制度、業務流程、基礎數據，并充分考慮與人、財、物、計劃等的一體化設計，全面打通物流、資金流、信息流，構建業務與財務融合的一體化管理平臺，實現跨部門的管理協同，實現跨系統的數據共享，已成為企業數字化轉型的第一步。

（二）必要性分析

1. 經濟社會數字化轉型全面開啟

隨著大數據、人工智能、移動互聯網、云計算、物聯網、區塊鏈等新技術的快速迭代和經濟社會數字化轉型的全面開啟，數字化應用場景對會計信息化實務和理論提出了新挑戰，也提供了新機遇。

這就要求國有企業嘗試運用新技術推動會計工作數字化轉型，并在實踐過程中，解決標準缺失、制度缺位、人才匱乏等問題。

2. 業財融合需求更加迫切

建設業財一體化平臺之前，廣州凈水公司及其下屬分、子公司使用的都是單組織財務應用軟件，雖然能實現日常的憑證核算和基礎報表計算，但對集團式的報表合并、多維度核算無法提供系統支持，存在大量的人工核對、制表工作，財務管理效率難以提升。同時，由于財務與業務關聯不足，限制了財務在監管層面的職能發揮，存在一定經營風險。

與此同時，公司集團化結構要求的全面預算管理、遠程報銷管理、項目管理、合同管理等，都需要一個綜合管理平臺加以支撐，以克服地域、組織層級的限制，保證業務規范化，提升管理效率。

3. 數據治理和數據資產日益重要

隨著數字經濟和數字社會的發展，會計數據正在成為公司一項重要的數據資產（數據資產是相對于實物資產，以數據形式存在的一類資源，并非有關會計準則制度定義的“資產”）。這就需要一個信息化管理平臺，通過將零散數據轉變為標準化、結構化數據，形成數據資產，發揮會計數據的價值創造功能，這也是會計工作實現數字化轉型的重要途徑。

三、主要做法

2020 年7月，廣州凈水公司業財一體化管理平臺建設項目啟動。項目涉及財務、項目、資產三大經營管理板塊。

公司攜手浪潮集團組建以主要領導統籌指揮，財務部、總工室計投部、營運部、招標辦、辦公室為業務主力的復合型項目組。

在需求確認、基礎數據準備等項目實施活動中，項目組通過建立靈活的工作機制，高效推進項目進程，將復雜的系統上線準備工作量壓縮在5個月內完成，實現了業財一體化管理系統各模塊。平臺于2021 年1月1日全面上線運行。

（一）以財務管理閉環為核心的業務模塊建設

廣州凈水公司業財一體化管理平臺建設項目，主要結合公司核心業務需求，進行以財務為核心、項目為主線的一體化建設。每個功能模塊既是閉環的業務管理系統，又按照預算、項目、合同、資金、供應鏈、資產、核算的運營線環環相扣，實現跨部門的管理協同與財務閉環管控。（如圖1所示）

系統主要功能模塊如下：

1. 全面預算

構建完整的信息化預算管理體系，包括預算目標確定與下達、預算編制與審批、預算調整、預算的執行與控制、預算分析及考核等多方面的管理活動，實現對預算的事前編制、事中控制和事后分析，監控戰略目標及預算指標執行進度，控制費用支出，實現運用信息化手段，協助預測公司現金流量和利潤的目標。

2.投資項目（項目管理、投資管理部分）

主要包含項目立項、項目摸排、儲備項目庫、項目變更、項目后評價、投資計劃分析中心、投資計劃控制中心、前期管理、5萬元以下項目立項等功能，實現對項目從前期規劃到立項、跟蹤、變更，最終到驗收以及統計分析的項目投資全過程管理，使各部門能夠及時了解項目情況，提高工作效率。

3. 合同管理

主要包含合同中心、合同結算、合同履約、合同檔案等功能，對物資采購、工程建設等多種類型的合同進行標準化、流程化管理，能夠全面查詢合同的簽訂、執行、結算等情況，建立合同管理規范標準，降低風險、優化管理、提高效益。

4. 財務核算

主要包含總賬、往來、輔助、合并報表、固定資產、財務報表、應付管理、存貨核算、會計平臺等功能，支持公司及各下屬企業進行日常的財務核算、財務管理，對外提供財務會計信息，能更有效支持財務監控，進而支持經營業務的協同增效；通過實施可控制的標準化與規范化會計流程，滿足公司和子公司對外、對內的會計信息需求，及時形成合并財務報告；規范會計核算，忠實記錄業務活動、資產狀態和經營成果，為業績考核提供數據支持。

5. 報賬管理

主要包含網上報銷、收付報賬等功能。其中網上報銷，實現公司內部的借款業務申請及報銷業務的辦理；收付報賬系統能夠實現對外的收款、付款的填報及審批。

6. 資金管理

主要包含賬戶管理、內部網銀、資金結算、資金計劃等功能，實現資金集中管理、提高資金使用效率、增加資金收益、增強對資金的風險管控、降低財務風險。

7. 資產管理

主要包含資產驗收、資產臺賬、資產檔案、使用管理、資產處置等功能，幫助公司實現對資產從采購、入庫、運行維護到轉讓報廢的全生命周期的管理，從而實現資產實物管理與價值管理的統一。

8. 物資管理（供應鏈管理）

主要包含采購管理、庫存管理等功能，通過統一標準、規范流程、分權控制，實現從采購申請、采購訂單、采購到貨、采購結算、暫估及沖銷、倉儲收貨、配套發放、成本核算的全過程精細化、動態化管理，確保企業物資在供應、價格等方面受控，同時實現企業內部物資信息共享、高效協同。

9. 電子影像

主要包含影像上傳、發票查驗、影像管理等功能。通過構建統一的協同影像管理平臺，將各類單據、票據利用圖像數字化技術進行電子化處理，實現異地原始單據實時掃描、集中在線審核，同時通過與業務系統的集成，實現數據的自動交互，實現單據影像支持網上報銷、財務系統的調閱，提升影像OCR識別管理、影像文件下載等功能，做到電子流、影像流、實物流相關聯，滿足公司影像與電子檔案管理的需要，最終提高工作效率，節省報賬時間，提高員工的滿意度。

（二）平臺使用

平臺普通用戶為公司所有正式員工，他們可登陸平臺進行預算編制、項目立項、合同簽訂、采購、支付與報銷等業務。專業用戶主要是公司各級財務人員以及各級資產、物資管理人員，主要通過平臺開展財務核算、資金管理、資產管理、物資管理等業務目前，平臺各業務模塊運行正常，業務應用穩定。（如表1所示）

（三）人員培訓

在業財一體化管理平臺測試、上線階段，公司逐漸加強對使用人員，特別是財務人員的培訓，提高財務人員專業化水平，規范業務操作流程，構建集團化的財務管理平臺，凸顯財務資源的聚合優勢，使財務人員從大量的基礎數據的整理工作中得以釋放，通過及時對財務數據進行科學的分析，支撐公司經營決策，有效規避財務風險。

四、實施成效

廣州凈水公司作為提供污水治理工程建設與污水處理服務的國有企業，其經營管理涉及國有資金使用與水環境保障等相關要求，必須積極響應國家號召進行數字化轉型，不斷提升企業管理水平。業財一體化管理平臺項目建設對公司經營管理提質增效、數字化轉型都具有重要作用。管理效益具體表現在以下幾個方面：

（一）構建了以財務核算為中心的管理體系

在經營管理領域，廣州凈水公司以項目為主線，從業務流程出發，設置以財務為核心的審核和決策的管控點，搭建財務部門與業務部門協同工作的經營活動平臺，落實財務、預算、資金、報賬、投資項目、資產設備管理、合同管理、物資管理等全鏈條業務一體化協同，實現廣州凈水公司從傳統的“面向職能管理”轉變為現代的“面向流程管理”，建立了事前、事中、事后的全流程企業運營體系。

通過對業務流的數據填報、監測、抽取、匯總等方式，建立并完善反映公司人、財、物等動態關聯的基礎信息資源庫，消除信息孤島，真正將分散的數據轉換成有用的信息，在統一平臺下更好地服務于日常管理工作，更好地推進管理模式的轉變，提高整體經濟利益。同時實現了各類業務財務經營數據的整合與加工，有助于管理者實時提取有效數據，實時掌握業務狀況，提升財務在監管層面的職能發揮，實時找到輔助決策的關鍵信息，提升了管理的精細化水平。

（二）加強了財務數字化管控

在財務管理領域，在以財務核算為中心的基礎上，預算、稅務、資金、資產、網報多頭并進，建立統一的數據中心。

一方面，構建從財務預算到現金流的數據鏈路，助力財務預算管理體系的完善。

另一方面，形成了一套從預算科目、輔助核算科目到費用類項目的映射邏輯，并將其固化至系統，以預算牽引并控制財務事項的發生。

相關業務數據經業務單據觸發，推送出財務核算單據，后臺自動匹配預算金額，并反饋至賬務系統，實現預算額度的過程控制。

財務核算領域，結束了公司及各所屬單位各自使用單組織財務系統的分散狀態，通過制定財務核算統一標準，建立會計數據標準體系，推動會計數據治理能力建設。

1. 輸入環節

公司通過統一會計科目、統一電子憑證會計數據入賬標準，解決財務處理全流程的自動化、無紙化問題。

2. 處理環節

通過對集團化財務結轉憑證模板的設置，以及統一財務核算模塊獲取網報模塊、應付模塊、供應鏈模塊、和資產模塊業務數據生成財務數據的規則，從而制定財務系統底層會計數據統一標準。

3. 輸出環節

通過規范所屬各單位財務報表模板、合并報表模板的配置，實現獲取系統底層會計數據生成統一財務報表數據的需求，統一了公司向不同監管部門報送各種報表的會計數據，降低報送成本、提高報表信息質量，增強會計數據共享水平，提升監管效能。

（三）開啟了無紙化管理新紀元

廣州凈水公司借助業財一體化平臺系統的搭建，實現了發票采集、報銷稽核、檔案查閱、影像歸檔的全流程管理，形成從數據產生到數據歸檔的數字化閉環，為財務會計數字化提供了基礎保障。

公司結合企業制度及實際業務，梳理明確費用項目，規范整合業務審批流程，搭建了一套線上審批流程體系，在系統中配置了項目立項、合同簽訂、合同付款、費用報銷、固資入庫等不同應用場景的業務審批流程。針對不同業務設置審核和決策的管控點，調整崗位職責，做到責權分明，協同作業，能夠支持業務進行靈活的流程重組與配置，具備流程可控化。

業財平臺實現了業務全程電子審批，方便過程資料的審閱、修改和完善，從而解決紙質資料流轉對人力的依賴性，以及易丟失、難跟蹤的弊端，實現跨地域協同作業。同時通過無紙化管理，有效降低紙張、打印材料的耗用，積極為“雙碳”目標貢獻力量。電子影像的運用，改變了傳統財務業務審批模式，提升了業務管理效率，完成了業務模式的轉變。

（四）啟動了公司經營數字化管理

業財平臺以數據標準建設、基礎數據梳理、流程統一規范為底層建設。

在基礎數據方面，業財一體化管理平臺完成了公司預算、項目、合同、財務核算、資金、采購、資產、物料、庫存、檔案10大類數據的梳理和標準化工作，總計梳理了基礎數據約5萬余條，形成了標準的科目體系與資產、物料編碼體系。

在制度框架方面，通過需求調研識別62項業務流程、99項審批流程，融合公司財務、項目、招標、營運板塊的33 項制度及辦理辦法，實現了公司制度在信息系統的固化；完成約40 個業務崗位的權限設置，構造靈活的授權機制，方便了與各種業務掛接。基礎數據與制度規范的同步建設達成公司規范與高效的管理，開啟了公司數字化轉型進程。

此外，廣州凈水公司以業財融合為切入點，突破數據邊界，拉通業務與財務系統，與項目、合同、固定資產、供應鏈等系統構建數據鏈路，前置業財數據規則，促進數據的源端獲取，實現對內部數據的全面采集。同時通過數據處理標準的統一，有效識別財務與各業務部門的系統及流程斷點，打通數據鏈路，從而大幅提升財務數據標準化程度，助力集團數字化變革。

五、展望

未來，廣州凈水公司將會在財務管理、共享模式方面持續探索，力爭成為環保行業財務管理、共享服務的標桿，并且通過多種方式輸出和分享模式和成熟經驗，面向環保行業進行共享服務的市場化推廣。