淺談房地產企業全面預算績效管理

全面預算管理是房地產企業重要的管理工具，有助于其優化資源配置，創造更多的經濟效益。在房地產企業全面預算管理中，績效管理是非常重要的一環。然而，當前部分房地產企業缺乏科學的全面預算績效管理機制，無法充分發揮全面預算績效管理的作用。基于此，本文分析了全面預算管理與績效管理的關系，指出了當前房地產企業全面預算績效管理存在的問題，并提出了有針對性的策略，旨在幫助房地產企業提高全面預算績效管理水平。

一、全面預算管理與績效管理的關系

（一）全面預算管理是績效管理的基礎和依據

全面預算管理與績效管理是企業管理中的兩個重要組成部分。通過全面預算管理，房地產企業能夠合理分配資源，有效控制成本，科學規劃長期發展戰略，明確經營目標。在此基礎上，房地產企業可以將經營目標完成情況作為績效考核標準，評估員工的工作績效，激勵其更好地完成工作任務。

（二）績效管理能夠促進全面預算管理目標的實現

房地產項目具有開發周期和資金回收周期較長、成本較高、投資風險較大等特點。因此，房地產企業需要實施全面預算管理，統籌規劃各階段的資金配置、成本控制等工作。其間，實行績效管理是落實各預算責任主體權責的重要手段，也是實現全面預算閉環管理、發揮全面預算管理價值創造功能的關鍵措施。通過加強績效管理，房地產企業可以建立科學的績效考核體系，明確各方的職責和目標，提高預算執行效率，為實現全面預算管理目標打下良好的基礎。在當前行業環境下，房地產企業需要充分認識到績效管理對全面預算管理的促進作用，提升全面預算績效管理水平，從而增強自身的市場競爭力和抗風險能力，實現高質量發展。

二、房地產企業全面預算績效管理存在的問題

（一）缺乏完善的全面預算績效考核體系

在“三高”（即高杠桿、高周轉、高負債）模式下，為了快速擴大規模和搶抓市場機遇，一些房地產企業過于關注項目進度、項目質量、項目安全等績效考核體系的建立與完善，而忽視了構建完善的全面預算績效考核體系。具體來說，部分房地產企業存在全面預算績效考核組織架構不合理、全面預算績效考核人員權責不明確等問題，導致全面預算績效考核工作浮于表面、全面預算績效考核結果不準確。另外，由于全面預算績效考核體系不完善，部分房地產企業的采購人員為了完成全面預算績效目標，刻意購買價格低廉但質量不合格的原材料，導致工程建設質量得不到保障，企業經營風險大大增加。

（二）信息化水平有待提升

部分房地產企業的信息化水平較低，沒有實現全面預算績效管理的自動化和智能化，導致全面預算績效管理效率較低。

由于全面預算績效管理覆蓋面廣，涉及的數據繁雜，因此，房地產企業需要引入先進的全面預算績效管理信息化系統來自動處理大量數據，以提高全面預算績效管理的效率和準確性。然而，當前部分房地產企業未能充分認識到信息化建設的重要性，也未在全面預算績效管理信息化建設方面投入足夠的資源。另外，還有些房地產企業雖然建立了全面預算績效管理平臺，但是僅將其作為存儲信息和數據的載體，而沒有應用大數據等先進技術深入挖掘數據的價值。同時，部分房地產企業的財務人員缺乏信息化管理專業知識和信息技術應用經驗，無法充分發揮信息技術在全面預算績效管理中的作用。

由此可知，信息化水平不足在很大程度上影響了房地產企業全面預算績效管理工作的靈活性、便捷性、準確性和效率，使得全面預算績效管理效果大打折扣。

（三）全面預算績效管理機制不健全

企業的預算會受到內外部環境變化的影響。因此，房地產企業應根據實際情況，動態調整預算方案，以確保預算的有效性。然而，由于全面預算績效管理機制不健全，部分房地產企業盲目執行年初預算方案，在市場或政策環境發生變化時沒有及時重新評估預算方案的合理性，從而影響企業的健康發展。例如，當市場遇冷時，如果企業未能及時評估預算方案的合理性，仍然按原來的預算計劃擴大建設規模、增加項目數量，就會導致投資效率降低、資金鏈斷裂風險增加；當市場回暖時，如果企業未能重新評估和調整預算方案，就可能錯過良好的市場機遇。另外，有些房地產企業盡管建立了全面預算績效管理機制，但沒有根據實際情況不斷完善該機制，導致全面預算績效管理缺乏約束和激勵作用。

（四）全面預算績效考核指標設置不合理

一些房地產企業在設置全面預算績效考核指標時，缺乏科學的方法和標準，導致設置的指標無法準確反映員工的實際工作績效，這主要表現在以下三個方面。①部分企業設置的全面預算績效考核指標過多、過細，卻未確立關鍵指標，導致全面預算績效考核缺乏重點。②部分企業內部各部門在設置全面預算績效考核指標時只考慮本部門的利益，未能充分考慮企業整體利益，導致全面預算績效考核結果缺乏全面性與有效性。③部分企業設置的全面預算績效考核指標側重短期激勵作用，卻不考慮長期激勵作用。采用這種指標，難以使員工對全面預算工作保持長久的積極性，也難以增強員工對企業的歸屬感。這會對企業的可持續發展造成不利影響。

三、房地產企業加強全面預算績效管理的策略

（一）建立和完善全面預算績效管理制度

全面預算績效管理工作的有效實施需要制度保障。因此，房地產企業應建立和完善全面預算績效管理制度，以確保全面預算績效管理模式的先進性、全面預算績效管理方法的可行性、全面預算績效考核機制的有效性。需要注意的是，在建立和完善全面預算績效管理制度的過程中，房地產企業要組建由集團領導任組長、各部門分管領導任組員的全面預算績效管理工作小組，并明確劃分小組成員的職責，從而有效推進預算編制、審批、執行、控制、調整、監督等一系列績效管理工作，確保全面預算績效管理目標的實現。

（二）加強信息化建設

在新時代，信息技術為房地產企業開展全面預算績效管理工作提供了強有力的支持。因此，房地產企業需要加強全面預算績效管理信息化建設，以提高全面預算績效管理的質量與效率。

第一，全面預算績效管理信息系統在全面預算績效管理中發揮著重要的作用。房地產企業需要進行市場調研，評估各類全面預算績效管理信息系統，選擇符合自身需求的全面預算績效管理信息系統，并將其與現有的ERP（企業資源計劃）系統或財務系統對接，確保系統之間數據傳輸流暢，從而實現信息互通。如果市場上沒有能夠滿足自身需求的全面預算績效管理信息系統，房地產企業可以考慮與系統研發機構合作，定制一套專門的全面預算績效管理信息系統。

第二，房地產企業應搭建全面預算績效管理信息平臺，使各級管理人員能夠從平臺中快速獲取所需信息，以提高全面預算績效管理效率，實現全面預算績效管理目標。另外，房地產企業還需要在全面預算績效管理平臺上設置基礎業務模塊，包括預算智庫、預算編報、績效管理等，從而為全面預算績效管理工作的順利開展提供支持。

第三，房地產企業應加強對財務人員的培訓，增強財務人員的信息技術應用能力，確保其能夠熟練使用全面預算績效管理信息系統，從而進一步提高全面預算績效管理的智能化和信息化水平，保證全面預算績效管理的科學性與有效性，進而推動企業實現高質量發展。例如，房地產企業可以邀請專家講解信息技術的應用要點，并組織財務人員參加關于全面預算績效管理信息系統應用的培訓，鼓勵財務人員將所學知識應用于全面預算績效管理實踐中，以提高財務人員的信息技術應用水平，助力全面預算績效管理信息化建設。

（三）建立全面預算動態監督機制

全面預算動態監督是房地產企業加強全面預算績效管理的重要措施，做好全面預算動態監督工作，能夠有效提升全面預算績效。通過建立全面預算動態監督機制，房地產企業能夠及時、準確地發現和解決全面預算執行過程中存在的問題，從而確保全面預算得到有效執行，提升全面預算績效。具體來說，房地產企業需要建立完善的全面預算動態監督機制，制訂全面預算動態監督計劃，按照全面預算編制、控制、調整、考核等工作流程，有序開展監督檢查工作。針對監督過程中發現的問題，房地產企業要督促各部門加以解決。另外，房地產企業還需要根據內外部環境變化情況，動態調整全面預算，以確保全面預算的合理性和有效性。

（四）合理設置全面預算績效考核指標

合理的全面預算績效考核指標能夠充分調動員工的工作積極性，大幅提高他們的工作效率。而不合理的全面預算績效考核指標會降低員工的工作積極性和工作效率，對企業的發展造成嚴重的負面影響。因此，房地產企業必須合理設置全面預算績效考核指標，明確各部門的全面預算管理工作職責。

首先，在設置全面預算績效考核指標時，房地產企業需要綜合考慮各項指標的影響因素，保證指標的全面性，以確保全面預算績效考核的客觀性和準確性。

其次，房地產企業需要綜合考慮并分別設置具有短期激勵作用及具有長期激勵作用的全面預算績效考核指標，實現對員工的短期激勵與長期激勵，以確保全面預算績效管理目標的順利達成。

最后，房地產企業應明確各部門在全面預算績效考核指標制定和執行過程中的責任與權利，將相應工作落實到個人，以防止各部門或員工相互推諉責任。

四、結語

當前，我國房地產行業正逐漸步入第三階段（化解風險、平穩發展階段）。在此階段，房地產企業要想實現高質量發展，就必須加強全面預算績效管理，通過建立和完善全面預算績效管理制度、加強信息化建設、建立全面預算動態監督機制、合理設置全面預算績效考核指標等措施，提升全面預算績效管理水平，持續推進全面預算績效管理工作，防止預算超概算，減少資金浪費，獲得預期的經濟效益，從而保持穩定的發展勢頭。

（作者單位：福建保利投資發展有限公司）