新形勢下企業稅收管理現狀與發展途徑

隨著經濟不斷發展和稅收制度的不斷完善，企業要想提升競爭力，就需要加強對稅收的管理。做好稅收管理工作能夠提高企業對風險的防控能力，促進企業可持續發展。同時，稅收也是維持我國國民經濟的主要來源，因此，在新形勢下企業要積極發現稅收管理工作中存在的問題，并及時解決。本文探討了加強稅收管理對企業的意義，同時對企業稅收管理的現狀進行了分析，并提出發展措施。

新形勢下企業加強稅收管理的意義

降低企業稅收成本 企業在納稅環節要加強對稅務的管理，盡可能地降低企業稅收成本，以獲得更多的稅后利潤，提高經營利潤。企業稅收成本主要是企業應依法進行繳納的稅金和稅收處罰成本。加強稅收管理，在法律允許的范圍內，合理節約稅收實體成本。同時，也有利于企業避免因納稅行為不當而產生的罰金，在一定程度上防止了企業稅收負擔的增加。

促使資源合理配置 企業通過加強稅收管理，并根據國家相關稅收優惠政策，進行投資、購置設備等，可以引導企業對資源進行合理配置，促進產業結構的優化升級。同時，企業還可以在稅收政策的引導下，在科技創新、高端制造、產品研發等領域加大資金投入，推動經濟轉型升級。

提高企業的風險防控能力 不少企業為降低自身的稅收負擔，導致企業偷稅漏稅的情況在近年來頻發。我國嚴厲打擊偷稅漏稅行為，并出臺了相關法律政策。由于企業在經營過程中的影響因素過多，為降低企業涉稅風險，企業應加大稅收管理力度，注重對企業經營中產生的各種問題進行調查和分析，及時改正不當的經營行為，做好稅收風險防范，提高企業風險防控能力。另外，國家也要加強監管和稅收審查，防止企業出現偷稅漏稅的現象，并提高對稅收的征收管理水平，在最大程度上對我國的財政安全和經濟穩定進行有效維護。

使企業財務管理水平得到提高 為了使稅收管理制度能夠在企業開展的財務工作中得到充分落實，要求企業必須加強對稅法的學習和運用，充分結合企業的實際經營情況，制定適用于本企業的稅收管理制度，使稅收管理工作能夠順利開展，也能使企業財務管理水平得到提高。

使企業的聲譽和信譽得到有效維護 良好的稅務記錄是企業信譽的重要組成部分之一，因此，企業加大稅收管理力度，能促使企業認真履行納稅義務，并及時進行繳納稅款。這有利于企業維護自身的聲譽和信譽，樹立企業的正面形象，增強顧客、供應商、投資者和其他利益相關者對企業的信任。

新形勢下企業稅收管理現狀

缺乏先進的稅收管理理念 部分企業管理者受傳統稅收理念的影響，認為企業按照國家規定進行依法納稅，并不需要花費精力對此進行研究，不會進行合理避稅，相比于其他通過合理避稅降低稅負的企業而言，該企業的經營成本較高，在一定程度上會導致該企業缺乏競爭力。還有部分企業利用稅收制度的不完善，通過鉆法律的空子進行偷稅漏稅，造成企業信譽的丟失以及經濟的嚴重損失。隨著計算機技術的發展，以及我國稅收制度的不斷改革，傳統的企業稅收管理理念已經不再適應當前形勢下企業的發展。因此，企業在當前形勢下若缺乏先進的稅收管理理念，會導致企業無法適應社會的發展，不能積極響應國家稅收改革，使企業稅收風險增加，阻礙企業的健康發展。

企業財務稅收管理制度不完善 我國出臺了一系列的稅收政策，為企業開展稅務工作提供法律依據。對企業而言，做好企業稅收管理的關鍵是具有完善的企業財務制度。當企業的財務制度較不完善時，會導致企業在稅收管理工作中出現不同的問題，為財務人員進行財務成本核算工作增加難度。同時，由于不少企業未形成完善的稅收管理制度，在稅收管理工作日常開展中存在盲目性，導致工作成果不佳。隨著我國經濟的發展，要求企業必須提高自身的財務稅收管理能力，而當前的企業稅收管理工作呈現出不少的問題，不利于企業財務工作的正常運行；同時，國家出臺的新政策在落實過程中，對企業也帶來的新的稅收管理方面的挑戰，若企業在實際管理工作中沒有完善財務稅收制度，會使財務人員無法高效地完成工作，或增加錯誤率。因此，企業要積極完善稅收管理制度，為企業稅收管理工作提供制度支持。

財務人員專業素質較低 根據對企業中財務人員專業素質的分析發現，有部分中小微企業在對財務人員的招聘工作中存在問題，這部分企業缺少對財務人員進行培訓，未對其提供系統性財務理論知識和實操技巧的培訓。基于新形勢，企業為了更好地開展稅收管理工作，應對企業內部財務人員的專業素質提高要求，然而大部分企業都沒有對財務工作者提供后續的培訓，使其所掌握的知識無法完全適應新形勢下企業稅收管理工作，還有部分企業存在人員安排不合理等問題。在這樣的環境下，很可能會導致員工缺少對企業的認同和忠誠，導致企業內部職工的辭職率上升，同時也不利于企業留住高素質的財務工作者，這也影響了企業財務部門工作人員的穩定性，在一定程度上還增加了企業的人力資源成本和財務管理成本。還有部分財務人員不及時地準備充分的財務資料，導致相關信息不能及時得到準確反饋。更有甚者為了個人利益，人為導致企業財務信息數據泄露，為企業帶來財務風險。

企業稅收管理力度不足 當前，我國企業的財務稅收工作效果不顯著，主要原因在于我國企業的稅收管理力度不夠，致使企業稅收管理工作在新形勢下的發展受到阻礙。首先，企業的財務稅收管理者缺乏對稅收管理工作的重視，管理者不能完全掌握企業目前的運營情況，在此情況下，無法進行財務稅收預算和具體的工作計劃。其次，許多企業的財務稅收管理模式只注重記賬，不注重企業運營過程中的數據收集，因此財務人員對自己的工作認知僅為把編制好的財務報表上交給領導，工作任務就已經完成了，這就造成了企業未深入分析自身在經營活動過程中的相關信息數據，對企業財稅稅收管理只停留在表面，企業財務管理者不能充分地參與企業的各項決策，導致企業稅收管理制度模糊，這樣就會給企業帶來財務風險。

新形勢下企業稅收管理發展措施

提高財務人員的素質 首先，企業領導者應該及時對國家稅收政策進行了解，并在企業的日常財務管理工作中積極落實稅收政策，依據政策做好管理工作，保證企業的日常經營活動符合國家法律規定。針對納稅人的工作管理，做好相應的執行工作，提高自身的綜合素質，強化對企業稅收管理工作的監督，并在監督中降低企業的資金損失，從而提高企業的經濟收益。其次，企業應根據員工的專業素質高低及個人意愿，結合企業財務管理工作的實際需求，對財務部門工作崗位配置合適的員工，并在工作過程中為其提供后續的人才培養方案。企業也可以采用財務稅收管理關鍵崗位輪崗的方式，來進一步培養財務人員的實際操作能力，全面提高財務人員的專業素質，保證財務稅收管理工作的高效進行。企業在設計財務人員培訓內容時，應保證其涵蓋的范圍比較廣，需涵蓋稅收相關理論知識（稅收政策、稅法等）和稅收管理技術等內容。企業還應該注意對員工的培訓方式不要局限于傳統的線下課堂教育方式，應該對培訓方式進行創新，企業要注意在創新培訓方式上，增加對實踐意義強的培訓方式。最后，在對人才進行選拔和使用的過程中，企業要構建一套完整的人才選拔錄用制度，優先考慮責任意識強、具備稅收管理專業素質的人員，對其進行多方面的考驗，擇優錄用，以此提高財務稅收管理團隊的素質。

提高企業稅收管理水平 稅收在企業整個財務活動中都有涉及，因此企業應對影響稅收管理工作的不利因素進行發掘，以此保障企業在經營過程中的各項資金能夠得到合理應用，經營收益能夠得到合理分配。要達到上述要求，需要企業提高自身的稅收管理水平，對稅收管理工作進行合理規劃。企業可通過多種方式提高稅收管理水平，達到降低企業稅收負擔，獲取更多的利潤。

完善稅收管理制度 新形勢下企業財務管理的重點是加強稅收管理，企業在經營活動中建立完善的稅收管理制度能促使財務工作的順利開展。因為完善的稅收管理制度能夠使企業稅收管理工作更加效率，這在一定程度上提高了企業的綜合實力，在對抗外部壓力時，企業能夠更有效地抵擋，使企業在復雜的市場環境中永遠保持自己的優勢地位。企業在完善稅收管理制度時，應對外部市場環境進行充分分析，結合企業當前的實際發展情況，同時也要緊密結合稅收政策的變化，加強對企業稅收管理制度是否落實到位的監管。除了企業完善自身的稅收管理制度外，政府層面也要完善稅收政策，為企業提供制度參考。因此，在促進企業創新與發展的過程中，政府可以根據我國經濟發展的需要，對稅法與稅收政策進行調整與完善，從而達到降低我國企業的稅收負擔，優化其稅收結構的目的。對于在新形勢下成立的新公司，政府可以為其出臺更加優惠的稅收政策，以鼓勵他們的發展。

加大對風險管理的力度 根據新形勢下財務稅收相關制度的要求，企業應該加大風險管理力度。這要求企業管理者不僅要加強對財務稅收管理工作的管控，還要加強對財務人員的風險防范意識的培訓，以防止企業在經營過程中出現經濟問題，降低企業面臨的風險。企業財務稅收管理人員在開展管理工作時，要依據國家頒布的稅收法律和相關稅收政策法規，在此框架下合法、合理地進行稅收管理。在新形勢下，企業的發展面臨著諸多新的挑戰，企業要提前對可能發生的風險進行分析，并做好風險防控措施，將風險造成的不良影響降至最低。這要求企業財務人員主動掌握最新的稅收制度，并做到能對稅收知識進行合理運用，在發現企業稅收管理存在的風險時，能夠及時結合稅收制度采取科學的應對方式，這對于企業的各項工作的順利開展具有十分重要的意義。企業可以制定一套財務風險防控系統，對企業的財務人員在稅收管理工作過程中進行監督，當員工出現不當操作行為時，該系統會自動進行風險應急預算，最大限度地將風險控制在最低，全方位提高公司財務和稅務人員控制風險的能力。

在新形勢背景下，企業要想適應社會的發展，就要及時解決在稅收管理工作中存在的問題，可以通過提高財務人員素質、提高稅收管理水平、及時完善稅收管理制度、加大風險管理力度等方式，達到降低企業稅收負擔、提高企業競爭力的目的。

（作者單位：廈門中構新材料科技股份有限公司）