新時期企業內控與風險管理的現狀

當前正處于經濟全球化發展環境下，市場經濟體制也在逐漸完善，企業之間的競爭關系愈發激烈，面臨著十分嚴峻的發展挑戰。在企業的風險管理工作中，內部控制是極為重要的一個執行手段。只有確保規范的內部控制，才能夠使風險管理模式變得更加完善。為了確保企業能夠面對激烈市場競爭，實現穩定發展，中小型企業應當結合自身在內控與風險管理過程中的不足問題，對企業內控管理與風險管理現狀展開深入分析，了解企業在內控管理工作與風險管理期間存在的各項問題，以此來制定科學合理的內控與風險管理策略，降低企業經營成本投入的同時，實現最大化經濟效益。因此，本文將分析中小型企業內部控制與風險管理之間的聯系，結合當前現狀提出科學合理的優化策略，確保企業經營管理安全性和穩定性，規避企業各類風險，最終實現預期戰略目標。

企業內部控制與風險管理的關聯性

企業開展內部控制的主要目的就是為了實現各項戰略發展目標，保證生產經營活動能夠合理進行，在企業內部營造良好的工作氛圍，從而獲取更加理想的經濟效益。而開展風險管理能夠對已經制定并實施的戰略目標進行風險評估，其目的就是將企業遭受的經濟損失降至最低，為各項經濟活動順利開展提供充分保障。從根本性質層面來看，內部控制與風險管理存在一定的相同點，但也存在明顯差異，兩者存在相輔相成的關系。一是財務風險管理與內部控制在形式上存在彼此獨立關系，工作開展目標并不相同，都有各自負責的重點任務。其中，風險管理重視的是市場交易與經濟利潤獲取狀況，對信息采集與數據分析管理都提出了明確要求。而內部控制則更看重企業內部經營狀況與制度構建，通過動態化管理模式規避各類風險。二是財務風險管理與內部控制共同目的就是為了獲取更加理想的經濟效益，需要可靠的制度作為前提條件，保證經營信息的真實性與準確性。這就需要企業內部管理者能夠深入了解不同時期出現的各類問題，由管理人員進行深入分析，在完成多方面數據分析的基礎上做好市場調查，為后續深入發展制定可靠措施。三是在市場經濟體制不斷完善的環境下，企業管理制度也在逐漸優化，風險管理與內部控制的關系開始變得十分密切，呈現出融合發展趨勢。但企業在新常態經營發展過程中，往往會面臨很多不確定影響因素，只有不斷加強內控管理，才能夠降低這些影響因素帶來的干擾。

加強企業內控管理的重要意義

通常情況下，企業開展內控管理工作主要是對自身運行狀況進行檢驗與管理，具體內容包括員工檢驗管理與財務風險防范等。在中小型企業開展內控管理工作中，內控管理制度應當與生產經營現狀緊密結合在一起，提升內部資料的安全性與完整性，為后續決策管理提供可靠服務。并且，企業內控管理要始終確保經營秩序穩定性與經濟效益最大化。通過嚴格的內控管理不僅能夠獲取更加安全的財務會計信息，還可以保證企業內部管理的規范程度，幫助企業樹立良好外在形象。在此基礎上，憑借強大數據分析功能，為各項經濟活動順利開展提供可靠數據保障，使企業能夠始終朝理想方向發展。

中小型企業內控與風險管理現狀分析

管理結構有待優化 企業實現高質量內控與風險管理目標的基礎條件是搭建合理的管理結構。但從中小型企業管理結構實際建立情況來看，面臨的影響因素較多，部分企業內部控制管理工作依然是由管理層負責，在制衡機制與權利機制設定方面存在很多缺陷問題，進而導致內控管理體系始終無法精準落實，影響著企業整體管理效果。還有部分企業在內部缺少董事會機構，對內部管理責任沒有明確劃分，導致企業出現職權交錯的情況，使企業面臨巨大風險，內部控制與風險管理工作也會受到影響。

管理機制有待完善 企業確保內部控制與風險管理落實到位的重要依據就是構建完善的監督機制。然而，當前部分中小型企業在內部監管工作開展過程中依然存在很多問題：一是在監督職責落實期間沒有嚴格按照規范要求進行，再加上監督機制效果不理想，導致監督優勢無法得到充分發揮。二是企業由于內外部審計活動開展效率不高，導致企業在經營發展期間面臨著各種各樣的問題，進一步阻礙著內控與風險管理工作的順利開展。

溝通機制有待加強 企業內部控制與風險管理落實不到位的根本原因之一是缺少內部溝通協調機制。一方面是企業各部門之間的溝通交流機制存在問題，每個部門都只是負責自己分內的事情，內控管理與財務風險防范也是圍繞自身實際情況開展，與其他部門之間沒有建立起高效溝通與交流關系。另一方面是企業內部上下級劃分并不明確，部分信息在傳遞與共享傳輸過程中存在約束條件，進而導致員工無法將內心想法反饋至上層領導，基層員工參與內控管理與財務風險管理的積極性也明顯降低。

風險意識有待提升 從目前實際發展情況來看，部分中小型企業在生產發展期間缺少長遠發展目光，只關注短暫的經濟利益，并沒有重視財務管理中的潛在風險問題，缺少良好的風險防范意識，導致企業在經營期間面臨的風險問題較多，隨著時間推移可能積累成財務危機，主要原因就是企業所處市場環境變化莫測，無法對外部風險進行精準識別，因此，企業經營管理缺失也會帶來諸多發展隱患。同時，還有一些企業過于關注短期經濟利益，投資決策開展過于盲目，在思想上對企業經營規模與效益之間的關系理解錯誤，導致企業經營規劃的有序開展受到了影響，并且再加上風險管理思想并不積極，導致企業風險應對能力較低。

新時期企業內控與風險管理優化策略

加大監督力度，開展動態化管理 從本質來看，企業內部控制與風險管理實際上屬于動態化發展流程，監督機制需要內控與風險管理工作相配合，這樣才能夠突出公正性與高效性優勢，使內部控制與風險管理工作能夠發揮出最大優勢。同時，開展合理的內控監督工作還可以及時監控企業經營管理期間的不足問題，有利于降低企業遭遇的經濟損失，最大限度獲取經濟效益。因此，中小型企業在監督機制優化過程中，要從全方位角度出發進行監督管控。例如，在事前監督環節可以為企業經營發展提供可靠依據；事中監督管理能夠通過數據統計與現場勘查方式進行內控管理；事后監督要重點關注反饋評價工作，及時糾正企業內部各個部門的問題，避免企業自身經濟利益遭受損失。在此基礎上，企業要在內部組建審查小組，監督企業各項日常經營活動，按照嚴格的獎懲制度對員工進行考評。此外，審計小組要呈現出獨立性特點，為各個部門給予相應的幫助和支持，通過加強企業內部監督效果，使企業具備更加理想的風險管控能力。

合理優化管理結構，明確管理責任 通過構建與優化內部監督管理機制，可以有效解決企業在管理結構方面的缺陷問題，明確不同層級的管理職責，內控管理與財務風險管理機制也會在運行期間消除一切阻礙問題，有利于開展高質量的財務內部風險管理工作。在此過程中，企業要將董事會機構作用充分發揮出來，結合企業自身發展情況發揮出監督管理優勢，在企業內部設置合理的董事會占比，為其匹配相應的管控能力，確定董事會獨立性與權威性特征，發揮出最大的監督優勢。同時，中小型企業還要明確管理層與股東層等各個組織的權限能力，在企業內部建立起制約與合作關系，確保風險管控結果能夠實現精準統一。對于企業內部開展的一些重大事項決策，應組建完善的風險管控小組，對可能出現的異常問題進行分析與及時處理，為風險防范提供更加可靠的支持。

保證溝通交流順暢，加快信息流動共享 在優化企業內控與風險管理機制過程中，企業要高度重視內部信息流動性，構建完善的流通機制，加快信息收集與處理速度，確保各類問題能夠及時得到處理，減少風險事故的發生概率。在此期間，中小型企業要在內部構建有利于信息共享與流通的途徑，嚴格整理財務信息流通進程，確保相關企業可以及時發現內控管理期間的風險問題，為后續風險評估預警工作提供基礎保障。企業還要利用橫向流動制度，嚴格督促各部門崗位分享有價值的信息，降低企業在溝通交流過程中投入的成本。在此基礎上加強信息縱向延伸，提升上下級之間的信息傳遞效率，為財務風險管理工作順利開展提供可靠依據，針對信息收集與處理，還要及時分析市場環境內的動態消息，與競爭對手進行實時溝通，在戰略目標制定中確保企業精準掌握外部環境，使企業能夠更好地適應外部環境變化。

提升風險意識，精準預測風險因素 中小型企業財務管理人員在日常管理工作中，必須將各項財務收支情況進行詳細記載，精準判斷企業市場環境的未來發展走向，具備超前判斷的風險防范意識，進而能夠更加高效地應對各種各樣的財務風險問題。在此基礎上，企業還要保證培訓方案的針對性與多樣性，確保企業財務管理工作者的風險評估能力與應對能力得到顯著提升，使風險意識能夠樹立在每名財務人員內心，為內部管理工作創造便利條件。另外，企業要重視整體發展過程中的內控管理體系構建，通過內控體系建設來提升企業核心競爭優勢，進而凸顯出企業的地位。

優化風險管理體系，高效處理風險隱患 要想實現企業內部控制與風險管理高效結合，則必須結合企業自身發展情況構建風險管控體系，通過實踐探索實現優化完善。在此期間，中小型企業內部風險管控小組要精準判斷風險問題，根據企業內部經營發展情況實施動態評價，定期收集企業經營管理過程中的數據信息，從不同角度分析財務風險防范工作。在此過程中，企業可以在戰略制定與財務經營角度出發，在識別財務風險問題之后，制定科學性與合理性的管理計劃，提升管理報告的科學性與完整性。中小型企業要結合自身經營發展性質、行業所處環境等狀況，設置合理的風險監控標準，在多層次分析基礎上，按照風險等級進行高效處理。

新時期機械企業內部控制與風險管理應當從管理意識、管理制度與管理模式等方面進行合理優化，通過引進全新的技術手段，減少內部管理與風險管控風險問題，保證企業維持高質量運行狀態獲得理想經濟效益，為后續可持續發展奠定良好基礎。

（作者單位：零八一電子集團四川天源機械有限公司）