財務管理中如何強化應收應付風險管理

財務管理是企業管理活動中的重要內容，財務管理的目的，不僅僅要對經濟活動、資源分配與利用情況進行管理、控制、分析與評估，同時也需要防范與應對財務風險。基于企業生產經營的特殊性，以及經濟往來形式的多樣性，在財務管理中往往會存在各種潛在的風險問題，財務風險與應收應付風險雖然在表現上有所不同，但無論何種類型與表現，都無一例外地會對企業的生產經營秩序和收益產生直接而深遠的影響。因此，必須重視企業生產經營中的財務風險和應收應付風險，結合風險特征與成因來采取針對性的管理手段強化風險管理，建立有效的管理、監督與控制體系，制定風險預警與應對策略，并加強日常管理，對生產經營活動進行規范，將財務風險與應收應付風險更好地控制在萌芽狀態，為企業長遠發展，永續經營創造有利條件。本文旨在介紹財務風險類型，分析應收應付風險產生的成因，并提出風險管理的有效對策以供參考。

財務風險的主要類型與表現

投融資風險 財務風險的類型多樣，表現不同，在企業的經營與發展過程中，會根據市場需求與發展趨勢來進行持續的改革與創新，其中就包括產品服務的升級，新項目的落地，業務規模的拓展，因此會產生一定的投資與融資需求，在這個過程中，由于對市場規律了解不夠詳盡、對企業自身的生產經營能力了解不全面。當預估超出實際時，在負債結構規劃上不夠合理時，以及沒有結合實際情況來進行科學投資與融資時，就會因過高的債務，不良的資產，使得企業的償付能力下降，財務管理穩定性被破壞，進而導致投融資風險產生。

現金流風險 無論是短期經營，還是長期發展，在企業經營發展的過程中，都需要大量資金的投入，其中，一定的現金流儲備是保障企業生產經營活動有序開展的關鍵。充足的現金流才能夠幫助企業更好地應對可能出現的突發狀態，避免企業的生產經營受到影響。但在整個過程中，企業也往往會由于一些臨時性的、短期項目的推進而降低現金流的儲備，以及在短期債務的影響下，流動資金不足，無法及時處理風險，以至于影響企業財務安全，引起現金流風險。

市場風險 企業的財務風險不是單一存在的，常常與其他風險形式密切相關。其中，市場的波動是其中重要的原因之一。當市場情況發生變化時，例如供需關系改變、原料價格的劇烈波動，以及新產品、新形勢或新模式對于傳統產品和服務的沖擊，甚至是政策要求的變化，都可能導致市場短期內停滯或整體需求下降。在這種情況下，企業投入的資金和資源無法回收。同時，大量庫存積壓和現金流減緩會加劇資金周轉能力下降，從而導致企業銷售收入下降和財務狀況惡化。

匯率風險 隨著發展的持續，企業的業務規范與范圍在不斷地擴大，跨境經營，多元化經營正成為當前經營的主流方向。在這種背景下，不同區域，不同幣種間必然會存在著匯率差異問題，產生一系列的風險問題，如果企業進行跨國貿易或與外國合作伙伴開展業務，匯率波動會直接影響到交易金額和收入。當本國貨幣貶值時，企業可能面臨出口收入減少或進口成本增加的情況，進而對財務狀況產生不利影響。如果企業持有外幣債務，匯率波動會使本國貨幣價值相對于外幣發生變化，進而導致外債的本金和利息還款額度增加，從而增加企業的財務負擔。而且當匯率發生變動時，企業需要按照新的匯率重新評估和折算資產和負債，這將對企業的凈資產和財務報表產生影響，長期面臨這種狀況時，必然會加劇財務風險。

應收應付風險形成的原因

企業的生產經營活動是一個動態的過程，在生產經營的過程中，必然會產生大量財務管理需求，而在這個過程中，也存在著潛在的風險。例如應收款項逾期收不回，應付款已付但產品、原料出現問題等，都會對企業的生產經營秩序產生影響。導致應收應付風險產生的原因是多方面的，首先，是對供應商與客戶的信用狀態了解不全面，導致風險增加。其次，是市場因素的影響。例如疫情期間一些產品的需求下降，以至于客戶付款能力降低，或是出現違約等，增加了企業的應收風險。再次，是由于企業的相關制度體系的欠缺，包括采購體系與銷售體系不完善而引發的糾紛而加劇應收應付風險。最后，與財務管理方法與模式落后，風險防范意識薄弱，預警系統能力缺陷，缺乏有效內部控制與監管體系也不無關系。

財務風險與應收應付風險的綜合管理策略

做好供應商與客戶信用評估管理 結合應收應付風險的成因分析，由于對客戶、對供應商的了解評估不到位而引發的風險問題，就需要從源頭上著手防范和應對。尤其要重視做好供應商與客戶的信用評估與風險管理。首先，針對客戶以及供應商的合作情況，做好相關信息、數據的收集與整理工作，對客戶與供應商的資質進行審核，包括財務報表，經營領域，市場反饋，行業排名等一系列綜合信息來對供應商與客戶的還款能力、償債能力和經營穩定性進行全面評估，根據客戶和供應商的信用狀況來評估風險等級，并實施相應的風險應對措施。其次，是要完成信用額度管理，無論是供應商，還是客戶，都需要結合合作的程度、信用評估的結果來科學制定信用額度，在額度范圍內愉快合作。當然，額度的范圍并不是統一的，而是結合對方實力，以及合作需求，針對不同客戶或供應商設置不同的信用額度，并定期進行評估和調整。最后，要建立一套科學、規范的信用管理制度，包括信用申請流程、信用審批標準、信用支付條件、信用追討機制等方面的規定。通過建立嚴謹的信用管理制度，確保企業能夠有效地控制信用風險，減少壞賬損失，提升應收應付效率，降低財務風險。

科學建立財務風險預警模型 為了確保企業的資金安全，維護生產經營活動的有序進行，預防和應對財務風險的危害，需要建立財務風險預警模式。首先，通過綜合分析企業過去的財務數據、財務管理指標數據，以及當前市場和企業經營數據等，運用大數據技術進行全面分析，預測企業未來可能面臨的財務風險，并及時發現潛在的財務風險。其次，持續優化預警機制，根據不同階段、不同環境下企業財務管理實際情況和具體結果，提高預警機制的準確性和及時性，并根據實際情況進行個性化設計和實施。最后，結合財務風險防范需求，制定應急預案，針對可能出現的各種財務風險情況，制定相應的應對措施，以及時做出反應。

優化催款流程與措施 為了降低企業的應收應付風險，建立催款制度，明確催款要求，創新催款措施就顯得尤為迫切，只有通過一系列的催款組合拳，才能夠及時收回款項，避免壞賬、呆賬對企業效益產生不利影響。首先，建立清晰的催款流程，包括應收款項的管理、催款操作的步驟和責任分工等。確保每筆應收款項都能夠及時跟蹤、催收和記錄，避免因管理不善導致的漏催或遺漏。其次，在催款過程中，要注意溝通的方式與方法，積極保持與客戶的溝通，在不傷害感情、不影響持續合作的前提下進行有效的溝通，了解其還款意愿和能力，并根據實際情況進行合理的協商。通過與客戶的溝通和協商，爭取達成雙方滿意的還款安排，促使欠款及時得到回收。再次，在催款方法的應用上，為了體現正規化，要根據約定的付款期限，及時向客戶發送催款通知，提醒其履行付款義務。催款通知可以通過各種方式發送，如郵件、短信、電話等，以確保客戶及時收到，并引起其對逾期未付款的重視。最后，為了鼓勵客戶及時付款，可以采取一系列的優惠措施，例如折扣、延長付款期限或分期付款等。這些優惠措施可以增加客戶的還款動力，促使其積極主動地履行付款義務。此外，在上述溝通與方法皆不奏效的情況下，需要采取法律渠道來保障企業的應收利用，對于嚴重拖欠，屢次溝通皆不管用的客戶而言，可以采取更為嚴厲的催收手段，例如派員上門催收、委托第三方催收機構、申請法律程序等。這些措施能夠對欠款方施加更大的壓力，促使其盡快履行還款職責。

創新財務管理方法 為了防范和應對企業的財務風險，在制定有效的風險預警機制，不斷完善催款方法，嚴格落實內部控制的基礎上，還需積極創新財務管理方法，同時充分發揮先進技術對于提升財務管理的促進作用。并將這些方法貫穿于日常的財務管理工作中，注重在細節中發現、防范和解決問題。首先，根據企業各項經濟活動的特點，制定相應的操作指南，以規范財務核算的路徑和方法，確保企業上報的財務信息更加標準化。其次，積極運用先進技術，充分發揮大數據分析的優勢，并建設財務共享平臺，加快數據共享，打造專屬的業財溝通平臺，以確保相關業務與財務信息能夠有效溝通、及時共享，實時監督和控制企業資源利用過程，使資源利用路徑更加清晰，過程可控。最后，推動財務會計和管理會計的轉型，推動業務與財務的深度整合，發揮財務會計在核算和控制方面的作用，發揮業財融合的資源共享作用，多管齊下，全面構建財務風險防范的防線。

防范財務風險，加強對應收應付風險的有效控制，是企業管理的重要課題。但要實現良好的風險管理效果，需要實事求是，從企業的生產經營實際出發，結合企業的財務管理流程，建立相應的風險預警指標體系和財務預警模型，加強信息數據的共建與共享，以及不斷創新財務管理模式，落實對供應商的審核與監管，加強與客戶間的有效聯系，并從內部控制，隊伍建設等多個方面多管齊下、多措并舉，全面提升財務風險防范能力。通過應收應付風險的有效應對，為企業的可持續高質量發展奠定堅實基礎，實現企業的發展戰略。

[作者單位：格棱電子（贛州）有限公司]