財務共享中心下的國有建筑施工企業資金管理

國有建筑施工企業近年來所面臨的競爭日漸激烈，為增強核心競爭力，既要加強技術創新，也要不斷完善及優化內部管理體系，聯合應用現代化技術手段和先進的管理理念解決管理問題，優化管理環境，加大管理風險防控力度。本文主要通過分析國有建筑施工企業在傳統資金管理中的問題，提出基于財務共享中心加強資金管理的具體策略，以期為有關管理者帶來一定啟示。

國有建筑施工企業傳統資金管理中的問題

資金管控力度不足 其一，資金監管不力。目前很多國有建筑施工企業在資金應用環節，事前未科學制定使用規劃，事中也沒有做好動態監控，事后缺乏嚴格核查，難以有效保證資金管理效果。另外，還有一些子公司欠缺資金安全管理意識以及成本控制意識，并且不同部門在協調安排資金應用方案期間，各部門有著不同的資金管理水平和執行控制力，導致各項目部門會各司其職，而各項目部的財務人員一般只負責本工程財務管理工作，很少會立足企業整體層面考慮資金管理問題，缺乏風險意識，很少從整體層面規劃資金預算，很難相對全面、合理地進行資金規劃、利用及管理。像一些分公司因為經營項目比較多，在市場競爭日漸激烈背景下，運營標段進一步細化，并會增加多項生產性支出，比如管理費、招待費、差旅費等，容易使資金實際使用和具體規劃有較大偏差，降低資金規劃可操作性。部分項目在完工之后未及時結算，也不積極收款，導致國有建筑施工企業進一步增加資金周轉難度，容易引發資金風險。

其二，很多國有建筑施工企業在全國各地遍布著多個下屬成員單位，受到地域差異影響，容易出現信息孤島，而且管理系統很難動態跟蹤各分公司的業務信息。像現場施工部門要在考慮實際成本和品類等因素基礎上上報材料單價，但財務部門大多會按照常規市場定價來核驗，容易在后期財務做賬、資金調撥等環節出現問題，影響資金使用規劃，增加財務人員負擔，而這種情況也會導致業財分割，使企業在內部控制中有所疏漏。同時，不同項目在核算流程以及財務管理制度等方面有一定差異，導致總公司很難統一、規范地進行資金管理，容易出現風險管控漏洞，無法對資金使用情況進行統一監管。

資金運營效率偏低 目前很多國有建筑施工企業的負債占比較大，主要原因是組織結構層級過多，在資金應用過程中比較分散，一些子公司會持續融資，面臨較高的資金管理成本以及財務費用，導致資本結構有缺陷，并使企業整體償債能力下降。此外，部分企業總資產周轉率相對偏低，通常有越高的總資產周轉率就代表企業總資產有較快的周轉速度，且資金有更高的利用率，但實際上，很多國有建筑施工企業的總資產周轉率偏低，證明資產利用效率不高。另外，企業有更高的流動資產周轉率，就代表流動資產有越快的周轉速度，這有助于節約流動資產，在高效利用資金基礎上提高營運能力，若相反，就需要企業投入更多流動資金用于資金周轉使用，并容易降低流動資產利用的合理性，造成資金浪費，使企業整體盈利能力降低。實際上，目前很多國有建筑施工企業的流動資產周轉速度比較低，證明資金營運能力、配置能力以及余缺調劑水平等有待提升。

資金管理組織結構不夠合理 很多國有建筑施工企業的組織結構相對復雜，有較多支系，這種組織結構容易導致資金管理信息滯后，缺乏透明度，而且管理相對分散，難以保證企業總部管理層能夠及時、準確地獲取資金管理相關信息，一定程度上影響決策制定的科學性及有效性。另外，在組織結構復雜情況下，也容易受到各種外界因素影響，使內部不同部門所掌握的信息不對稱，容易在相互共享以及傳輸財務信息過程中出現偏差。比如總公司要編制有效、規范、精準的財務報表，需要各分公司提供精準、真實的財務數據，相互之間還要加強配合，但實際上，一些分公司經常會因為工期完工或者是付款結算等環節有問題，不能及時、精準、真實地上報數據，所上交的報表內容不符合有關規范，這種情況將直接影響總公司編制財務報表的效率和質量，同時分公司財務工作者日常工作也會受到影響。

基于財務共享中心的資金管理策略

重構資金管理和控制流程 首先，在資金核算系統當中要進一步完善財務共享中心的核算表單，保證所有經濟事項都能錄入到對應表單中，在此基礎上重構財務處理流程，保證相應流程更規范、標準、有序，并在財務信息收集、處理以及利用過程中有統一口徑。與此同時，報賬員在信息化系統當中錄入財務信息過程中需經過嚴格審核，避免所錄入數據存在失真或者不準確等問題。在向系統內錄入往年歷史會計信息期間，可根據科學公式進行精準核算。會計信息審批過程中，要根據實際情況設置初步審核以及復核等崗位，合理確定各崗位的工作職責，并要配置專業人才，經嚴格審核保證業務流程當中涉及的資金數據具備真實性以及準確性，從而更規范、有效地加強資金核算管理工作。另外，要進一步加大資金結算管控力度，嚴格把控硬件系統，保證系統穩定、安全。基于財務共享中心進行資金結算管理期間，要動態關注是否存在安全漏洞，結合漏洞情況采取應急處理措施，及時消除信息漏洞問題，促進系統正常、順利地運行。其次，需優化結算管理流程，尤其要優化報表業務管理流程。因為建筑施工企業會涉及很多外派業務，由此會產生大量報銷業務，相關人員在向系統內上傳原始單據期間，應確保報表填制內容、所上傳影像內容相同。此外，要進一步優化系統功能，應可識別以及添加發票單號，從而確保財務信息更具真實性以及精準性。最后，需協同運行多個系統，并對結算、預算等流程進行適當整合，利用現代化信息技術建設數據互聯平臺，從而對信息流以及資金流實現同步管理。

通過業務流程再造提升資金管理效率 首先，在業務處理初期，要在充分考慮財務共享中心各項功能以及職能基礎上，明確劃分各崗位其具體職責，并根據不同的建設項目和管理板塊梳理相關業務流程，打造標準化、規范化的業務流程，還要對會計核算工作加強統籌管控，集成化地構建業務系統。其次，做好輔助管理工作，具體可利用財務共享中心對前期業務模塊進行梳理和整合，隨后構建數據庫，基于大數據挖掘、分析等功能，同步利用系統共享優勢搭建資金管理平臺，支持企業管理人員更科學地制定資金調撥決策，在此過程中通過系統智能化地生成管理報告，持續優化及補充資金管控框架，配合制定獎懲機制，加強監督和考核，有效加大資金管控力度。最后，需進一步加大決策支持力度。對此，要積極利用財務共享中心的管理支撐功能，促進業務、財務深度融合。建筑施工企業需要參考財務共享中心搭建期間的要求和設計標準等，優化設置并不斷完善風險管控機制，充分體現系統的財務預警功能，在資金運轉全程加強動態化監管。再次，引入大數據、云計算、人工智能等技術，整合管理系統各業務節點，系統化、集成化地進行會計核算工作，并以業務流程為基礎細化資金管控步驟，加強數據分析，做好預警以及監測等工作。最后，結合資金使用方案執行情況，及時將資金利用信息傳輸至財務共享中心，不斷整合信息流、業務流以及票據流。通過再造業務流程，可促進不同業務單元協同配合，并在財務共享中心利用下對內部資金加強循環管理，同步強化外部管控。

合理調整資金管理組織架構 國有建筑施工企業要充分發揮財務共享中心多項功能與優勢，進一步強化資金集中支付管控工作，避免在資金支付環節發生各類風險，就要在資金管理系統建立和運行期間，從資金支付前和資金支付中入手，通過業財的一致完整性，整體防范資金支付過程的安全性，優化資金支付流程、集中審核模式，全面實現賬戶全額電子集中統一對外支付管理。由財務共享中心統一化地進行資金業務處理，在資金利用過程中，需集成化地開展預算、監督以及考核等工作，主要是企業資金流均匯總至財務共享中心，通過相關系統全面管控資金流，從而不斷提升資金規模效應。在資金管理組織結構設置中涉及多個模塊，比如資金管理、會計核算、費用審核以及資金結算等，企業需根據不同的模塊分別設置管理崗位，優化崗位結構。如可在總的資金管理模塊基礎上分別針對資金核算、結算以及預算等設置管理小組，并分別進行資金管理工作，而企業資金管理工作由資金管理主管統籌領導，其下方所設置的各級管理組織分別設置相關主管負責管理組內工作。

科學評價資金管理成效 國有施工企業要在財務共享中心下進一步加強資金管理，還要適時開展評價工作，結合評價結果采取有效的調整措施，以不斷提升財務共享模式下的資金管理水平，重構資金管理流程，使企業逐步完善及改進財務共享資金管理模式。在對財務共享中心下的資金管理工作進行評價期間，要明確評價的對象、內容和方法。其中，資金管理模式屬于主要的評價對象，主要應用量化、定性兩種分析方法。定性分析要從整體上分析資金運作、管理流程、信息化建設、監控等情況，并展開科學評估；量化分析需要先設置分析評價指標，評價內容涉及資金占用、資金成本、債務資本結構等項目。在評價資本結構期間，需著重研究財務共享中心之下所構建的資金集中管理模式是否促進企業的債務資本結構得到進一步優化和改善，并要評價在財務共享中心運行過程中是否使成員單位在長期貸款業務開展中合理降低了融資成本，并且成員單位是否有進行合理的內部融資，避免企業面臨過大的對外融資壓力，合理控制長期資本負債率。在評估內部資金占用情況時，著重評估相關管理模式能否使現金流加速融通，避免過度占用內部資金。也就是能否加快應收應付賬款等整體周轉效率；而在評價內部資金成本期間，要重點評價基于財務共享中心所建立的資金管理模式是否優化調配了企業閑置資金，從而降低融資成本，促進財務費用率下降。

國有建筑施工企業整體管理體系當中，資金管理屬于重點內容，若不能到位地落實資金管理工作，將使企業面臨嚴峻的資金風險，容易增加經濟損失，降低經濟效益。財務共享中心能夠為資金管理提供技術支持，并有助于整合資金管理各流程、各環節，建立精細化、一體化的資金管理模式。所以，國有建筑施工企業要積極利用財務共享中心彌補傳統資金管理模式中的缺陷與不足，不斷創新資金管理策略，提升資金管理效能。